С договора займа платят налоги
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С договора займа платят налоги». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Рассмотрим подробно порядок исчисления подоходного налога с займов и кредитов, взятых физическими лицами с примерами. Кто? За что? Когда?
В оспариваемых письмах дается разъяснение норм Налогового кодекса Российской Федерации именно по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода заимодавца в виде процентов, полученных по договору займа, заключенному с физическим лицом.
Доходом же, как гласит статья 41 НК РФ, является экономическая выгода, полученная в денежной или натуральной форме.\n\r\n\r\n\nВ договоре займа оговаривается размер процентов, которые заемщик платит займодавцу (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Экономическая выгода, полученная физическим лицом в виде процентов по займу, является его доходом.
Налогообложение процентов по займам физического лица
Процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.
Они определяются по правилам налогообложения прибыли в соответствии со статьями 249 и 250 Налогового кодекса.
Если заимодавец в силу договора займа обязался предоставить заем, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично.
Давайте будем уважать друг друга и сайт, на который Вы и другие читатели приходят пообщаться и высказать свои мысли.
Возврат займа и уплата процентов за счет предмета залога
Организация получила денежный заем от физического лица. Нужно ли ей удерживать НДФЛ при выплате процентов по займу и отчитываться в ИФНС о доходах, выплаченных физлицу?
Гражданин Матвеев С.С. в 2014 году заключил договор строительства жилого помещения (квартиры) на сумму 1 200 млн. рублей. Налоговой инспекцией в адрес названного гражданина направлено требование представить пояснения об источниках дохода. Гражданин Матвеев С.С. представил в налоговую инспекцию сведения о доходах (данные о заработной плате на сумму 200 млн.руб.).
Организация, выдавшая беспроцентный займ, или займ с льготными ставками, признается налоговым агентом. Поэтому она должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог с суммы материальной выгоды.
Получение процентов по договору займа
Датой фактического получения дохода для исчисления подоходного налога, признается день представления плательщиком по требованию налогового органа декларации либо пояснений.
Но судебная практика показывает, что такие займы могут создать налоговые проблемы и для займодавца, и для заёмщика. В ходе выездной налоговой проверки предприятия «С» установлено, что директор и учредитель предприятия «С» гражданин Тикач П.П. представил займы предприятию «С» на сумму 600 млн.руб. Налоговой инспекцией по окончании проверки вынесено предписание в адрес гражданина Тикача П.П. о представлении декларации о доходах за последние 5 лет.
Представим ситуацию. Организация предоставила своему участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата. При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на одинаковых условиях от нескольких компаний, которые контролировал, и не вернул ни одного из них.
Заметим, для беспроцентных займов в редакции НК РФ до 2016 года правила налогообложения отсутствовали.
НК РФ, дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных средств, определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.
Порядок исчисления подоходного налога с доходов в виде займов и кредитов с 01 января 2015 года определен статьей 178 Налогового кодекса Республики Беларусь.
НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
В налоговую инспекцию поступили данные, что гражданин Цыбуля М.М. приобрел дорогостоящее жилое помещение. В ходе предварительной проверки налоговыми органами установлено, что последние несколько лет названный гражданин работы не имел. На данном основании в адрес гражданина направлено требование о представлении декларации об источниках доходов за последние 10 лет.
Далее рассмотрим налоговые последствия заимствования денег по договорам с различными «процентными» нюансами.
Налог ИП при беспроцентном займе от ИП супруги
Налогообложение по договору займа у заемщика и заимодавца будет зеркальным. Сама сумма займа не является доходом или расходом как при выдаче либо получении, так и при возврате заемных денег.
В случае если займ предоставлен до востребования или срок не указан – сумма подлежит возврату в течение 30 дней со дня предъявления соответствующего требования.
В зависимости от условий составленного договора для его сторон возможны различные налоговые последствия.
Беспроцентный заем от учредителя — налоговые последствия
Соответственно, при предоставлении неденежного займа не происходит реализации предмета договора, поэтому отсутствует объект НДС. Также налогоплательщик указывал на отражение займодавцем начисленных процентов в составе доходов и уплату им налога на прибыль, а также на то обстоятельство, что, если бы вместо процентов налогоплательщик выплачивал своему учредителю дивиденды, они подлежали бы обложению налогом на прибыль по ставке 0 процентов.
Чтобы привлечь в бизнес деньги, но сохранить над ним контроль, многие компании прибегают к займам от взаимозависимых лиц — дочерних и материнских компаний, учредителей, руководства. Но судебная практика показывает, что такие займы могут создать налоговые проблемы и для займодавца, и для заёмщика.
НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным доначислениям по всей деятельности учредителя.
Как заплатить налог с материальной выгоды при экономии на процентах
Организация предоставляет беспроцентный заем сотруднику сроком на 6 месяцев через кассу организации. Заем не является целевым. Возврат займа будет осуществляться частями. Как определяется налоговая база для целей обложения НДФЛ? Кто и в какие сроки уплачивает НДФЛ?
Если заимодавец получает от заёмщика сумму, равную исходной (указанной в договоре займа), то не возникает экономической выгоды (дохода), и соответственно, нет поводов для налогообложения. Вследствие этого НДФЛ не начисляется, так как фактически нет дохода.
Экономическая выгода, полученная физическим лицом в виде процентов по займу, является его доходом. С такого дохода необходимо заплатить соответствующую сумму НДФЛ.
Интересный факт: срок пользования займом начинается с самого дня выдачи, а вот день расчёта по займу (последний) не включается при подсчёте суммы полученной материальной выгоды.
ПБУ 19/02). Выданный заем организация может учесть в качестве финансового вложения при условии, что она получит по нему проценты.
НДФЛ по договору займа начисляется в том случае, если организация или физическое лицо получило прибыль и может распоряжаться доходом. Это указано в ст. 210, причём по ст. 41 доходом называется любая экономическая выгода – и доходы даже физических лиц в виде процентов от займа подпадают под это определение. Поэтому на них начисляется обычная налоговая ставка.
В чем заключается особенность уплаты НДФЛ с материальной выгоды, возникающей при получении кредита в банке? Наша компания 25.03.2019 выдала заем в сумме 3 000 000 руб. под 12% годовых на 10 месяцев.
Рассмотрим случаи, когда займ облагается НДФЛ. Это происходит, если компания позволяет распоряжаться заёмными средствами на условиях, лучших, чем в банках. Этот параметр определяется по формуле «2/3 от ставки рефинансирования» и называется предельной ставкой. Если ставка за займ ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, то вы обязаны заплатить с такой материальной выгоды НДФЛ.
Получившуюся предельную ставку умножают на сумму займа и на соотношение количества дней использования займа и количество дней в текущем году. С получившейся суммы материальной выгоды оплачивается НДФЛ.
Поэтому денежные средства, полученные организацией от эмитента по договору займа, не учитываются организацией при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Обратите внимание: займодавец не имеет права на вычет входного НДС по товарам (работам, услугам), которые он использует в деятельности, связанной с выдачей займов. Эти суммы учитываются в стоимости товаров (работ, услуг).
Процентный заем: налоговые последствия
Таким образом, за декабрь проценты нужно начислить в сумме 6474,66 руб. (3287,67 руб. + 3186,99 руб.).
Налогоплательщик заключил договор займа с российской организацией и учитывал в составе расходов проценты, начисленные на основании договора. Налоговый орган установил, что налогоплательщик и займодавец являются взаимозависимыми лицами, поскольку имеют общего учредителя с долей участия в каждом из них более 90 процентов.