Код виды дохода для 3 НДФЛ 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код виды дохода для 3 НДФЛ 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.
Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:
- реализовало принадлежащее ему имущество;
- получило доход от его сдачи в аренду;
- получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
- получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
- иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.
Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.
Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.
Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:
- индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
- адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
- главы крестьянских фермерских хозяйств.
Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:
- налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
- гражданин мог получить налоговый вычет.
Коды доходов в 2‑НДФЛ в 2020 и 2021 году
В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.
Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:
- в территориальный орган ФНС лично;
- через представителя по нотариальной доверенности;
- по почте;
- в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.
Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.
Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:
- если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
- если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.
Бланк декларации можно заполнить:
- Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
- На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.
Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:
- если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
- все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
- сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
- если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
- страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
- необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
- на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.
Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:
- Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
- Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
- Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
- Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.
Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.
В строке 010 нужно указать:
- 1 — если налог подлежит доплате;
- 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
- 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.
В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.
Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.
Поля для кодов состоят из определенного количества ячеек и расположены в схожих по структуре Приложениях №1 и №2 ко второму разделу отчета.
В первом приложении отражаются:
- данные об источнике дохода: его название, ИНН, КПП и ОКТМО;
- информация о выплатах и облагаемых суммах;
- величина исчисленного и удержанного подоходного налога.
Получение налогового вычета невозможно при дивидендном доходе. Ранее по этому вопросу делался ликбез. 3 ндфл для вычета по ИИС счету нужна, но компенсацию налога от государства получите только если вы официально трудоустроены и есть «белая» заработная плата.
Удобнее разобрать это на примерах.
- Предположим, за год вы получили 500 тыс. рублей в виде дивидендов. По ним заплатили налог в 13% или 65 000 рублей. При этом другой доход в отчетности не отражен. Претендовать на получение вычета не можете.
- Те же условия, но параллельно с дивидендной доходностью есть и официальная заработная плата в 50 000 рублей в месяц. Выплаченные дивиденды инвестор с брокерского счета переводит на ИИС типа А. Он может получить компенсацию от государства в размере 52 тыс. рублей.
Более подробно про этот тип ценных бумаг читайте тут. Предположим, вы владеете 30 еврооблигациями Газпрома (XS0191754729, Gaz Capital S. A.). По каждой ожидается купонный доход на уровне $1293,75. С них платятся те же 13% НДФЛ, но в рублях и по курсу ЦБ РФ на момент получения. В нашем примере рублевый доход равен 1293,75 х 65,5547 = 84 811,40 (всегда округляем до копеек в большую сторону). Нужно уплатить налог, равный 84 811,40 х 0,13 = 11 026 руб.
Что касается того, какие документы приложить, то понадобится:
- Выписка по банковскому счету.
- Либо уведомление о получении дохода.
Код в этом случае 1530 для обращающихся активов (торгуются на бирже, и в течение как минимум последних 3 месяцев по ним рассчитывалась рыночная котировка) и 1531 в остальных случаях.
Тут может быть 2 варианта:
- Деньги зашли на брокерский счет. О налогах не беспокойтесь.
- Средства поступили напрямую на банковский счет. В этом случае брокер может заняться вашими налогами или не делать этого – компания сама решает, как поступить. Если на текущий год приходится доход за счет погашения облигаций и направился он прямиком на счет в банке, обязательно уточните политику компании.
Принцип ровно тот же, что и в предыдущем примере. Что касается документации, то понадобятся:
- Подтверждение дохода – уведомление или выписка по счету.
- Подтверждение расхода – брокерский отчет от даты приобретения ОФЗ и до момента его погашения.
- Опционально – выписка из депозитария. Эта справка нужна только если в брокерском отчете нет суммы, затраченной на покупку облигаций.
Коды те же, что и в предыдущем пункте.
В вопросе, какие доходы надо декларировать, о валюте многие забывают. Если покупали ее за наличные и отчетности нигде нет, то налоговая скорее всего о сделке не узнает (разве что суммы очень большие) и вопрос уплаты налога лежит на вашей совести. В остальных случаях заплатить НДФЛ придется.
Разберем вариант с чистой покупкой и последующей продажей иностранной валюты:
- Купили $5000 в 2014 г. по курсу 35,00 руб. за $1 и потратили на это 175 тыс. руб.
- В феврале 2015 г. продали эту же сумму, но уже по курсу 70,00 руб. за $1, прибыль на этой сделке составила 175 тыс. руб. и с нее нужно заплатить налог.
- С точки зрения закона валюта = имущество, а значит можно применить вычет до 250 тыс. руб. в год. В нашем примере не пришлось бы платить ни копейки, так как вычет с запасом покрывает полученный профит.
- Если вычета недостаточно, то выгоднее его не использовать, а снизить размер налогооблагаемой базы на затраты, которые вы понесли при покупке валюты. Естественно, факт этого должен подтверждаться документально (подойдет брокерский отчет). Тип вычета может быть только один, все зависит от объема вашей суммы. Если прибыль в пределе 250 000 рублей, выгодней использовать имущественный вычет, если больше — использовать снижение налоговой базы.
Пример
Расходы на покупку:
350 000 руб. − 175 000 руб. = 175 000 руб.
175 000 руб. × 0,13 = 22 750 руб. То есть в бюджет надо заплатить 22 750 рублей.
Еще один вариант законно избежать уплаты НДФЛ – держать валюту больше 3 лет. В этом случае размер заработка роли не играет и налог на доход не уплачивается.
Коды
Внимательнее выбирайте коды, для валюты подходит несколько:
- 2900 – не позволит использовать имущественный вычет. Также этот вариант не подходит для сделок, в которых зафиксирован убыток.
- 1520 – в этом случае применимы вычеты 903 (на расходы при покупке валюты) или 906 (имущественный).
Что касается того, какие налоги нужно оплатить с продажи акций, то основная тонкость в валютной переоценке. Бумаги покупаются за доллары, и налог будет состоять из:
- 13% от профита, полученного за счет роста стоимости акций в валюте.
- 13% от прибыли за счет изменения рублевой стоимости бумаг.
Из-за этого встречаются любопытные случаи, когда акция подешевела в долларах, но за счет сильного падения рубля вы все равно в плюсе. В этом случае в декларации 3 НДФЛ отражается этот доход и с него рассчитывается налог.
ИП нужно направить декларацию за 2021 год в период с 01.01.2021 по 30.04.2021. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).
Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2021, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2021 включительно.
На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2021 год, полагается не позднее 15.07.2021. С 2021 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.
Если индивидуальный предприниматель решает самостоятельно заполнить декларацию и подать ее в ФНС на бумаге, то следует найти актуальный новый бланк 3-НДФЛ, действующий в 2021 году. Скачать его форму в формате excel можно в конце статье, где он представлен вместе с образцом заполнения за 2021 год.
В бланке 3-НДФЛ ИП на общем режиме заполняют следующие листы:
- титульный;
- раздел 1 — итоговая страница, где отражаются результаты расчетов (налог к уплате);
- раздел 2 — проводится основной расчет налога за отчетный год;
- приложение 3 — показываются доходы и расходы от предпринимательской деятельности;
- расчет к приложению 3 — новый лист, где приводятся данные об авансовых платежах, уплачиваемых поквартально.
То есть предпринимателям нужно заполнить 5 листов декларации. Другие не заполненные листы подавать в ФНС не нужно. Если отчет сдается на бумаге, то на каждом листе должна стоят рукописная подпись лица, подающего декларацию (либо сам ИП, либо его доверенное лицо). Каждый лист должен быть пронумерован по порядку.
Это стандартная для деклараций страница, где нужно привести данные о себе, о подаваемом отчете, а также о лице, заполнившем отчет.
На первой странице 3-НДФЛ ИП нужно заполнить:
- ИНН — вверху;
- № страницы — в формате 001;
- № корректировки — ставится 0, если ИП подает декларацию в первый раз; если он ее впоследствии корректирует и уточняет, то указывается порядковый номер внесения изменений;
- налоговый период — 34, что соответствует году;
- год — 2021, за который подается декларация;
- код налоговой — номер отделения ФНС по месту жительства ИП;
- сведения о налогоплательщике, в роли которого в данном случае выступает индивидуальный предприниматель — на основании паспорта заполняются данные о ФИО, дате и месте рождения, паспорте, код страны для граждан РФ это 643, код категории налогоплательщика можно посмотреть в Приложении 1 к Порядку заполнения 3-НДФЛ, для ИП — это 720, для нотариусов — 730, для адвокатов — 740, для арбитражных управляющих — 750, для КФХ — 770;
- номер телефона — обязательно действующий для связи с налоговым инспектором;
- количество страниц декларации — проставляется после заполнения 3-НДФЛ;
- количество приложенных документов;
- подтверждение достоверности — ставится 1, если декларацию заполняет и сдает сам ИП, ставится 2 — если доверенное лицо. ФИО прописывается только для представителя с указанием реквизитов доверенности;
- подпись ИП или представителя;
- дата подготовки отчета.
В первом разделе ИП должны указать суммы авансовых платежей, а также размер доплаты за отчетный год. Данная страница в 2021 году изменилась, теперь предпринимателям нужно заполнить подраздел 2 в разделе 1 — строки с 060 по 170.
Индивидуальные предприниматели на этой странице заполняют:
- 060 — КБК для уплаты налога на доходы физических лиц — 18210102020011000110;
- 070, 090, 120, 150 — ОКТМО по месту жительства ИП;
- 080, 100, 130 — авансовые платежи за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев — рассчитываются в расчете к приложению 3 строки 050, 051, 052;
- 160 — остаток налога, который нужно доплатить за 2021 год из стр. 150 Раздела 2.
Страница формы 3-НДФЛ заполняется на основании проведенных расчетов в приложении 3.
ИП на ОСНО нужно заполнить следующие строки:
- 001 — ставка налога — 13 процентов для российских резидентов;
- 002 — ставится 3;
- 010 — общий доход из стр. 050 Прил. 3;
- 030 — еще раз вписывается доход из стр. 010;
- 040 — профессиональный вычет из стр. 060 Прил. 3;
- 060 — разность строк 010 и 040;
- 070 — налог к уплате = ставка из стр. 001 умножить на базу из стр. 060;
- 110 — уплаченные авансы в течение года из стр. 070 Прил. 3;
- 150 — разность налога к уплате за год и уплаченных авансов за отчетные периоды = стр. 070 — стр. 110.
В строке 150 показывает та налоговая сумма, которую нужно доплатить за налоговый период ИП на ОСНО. Далее она переносится в итоговый первый раздел.
Декларация 3-НДФЛ: как заполнить и подать в налоговую
Это новая страница в декларации 3-НДФЛ, введенная с 2021 года для заполнения отчета индивидуальными предпринимателями. На этом листе проводится расчет авансовых платежей ИП нарастающим итогом с начала года за отчетные периоды — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
Для каждого из трех периодов нужно заполнить нарастающим итогом с начала года:
- размер доходов — строки 010, 011, 012;
- размер профессиональных вычетов (либо фактические документально подтвержденные расходы от предпринимательской деятельности, либо 20% от доходов за этот период) — 020, 021, 022;
- размер стандартных вычетов, учитываемых ИП — заполняются в строках 030, 031, 032, если такие льготы положены;
- налоговая база для авансов = разность доходов и вычетов — строки 040, 041, 042;
- рассчитанный аванс = ставка, умноженная на налоговую базу, в качестве ставки резиденты РФ берут 13% — строки 050, 051, 052.
Пример заполнения:
-
Договоры ГПХ с фрилансерами: пять проблем и одно решение
2,4 тыс. 0
-
24
При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.
Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.
Пример
В 2009 году Яковлев заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2011 году квартиру построили, паевой взнос был выплачен полностью.
В 2020 году Яковлев решил продать эту квартиру, для чего потребовалось оформить право собственности.
В 2021 году от налогового органа Яковлеву придет уведомление о представлении декларации 3-НДФЛ, в ответ на которое необходимо будет представить лишь справку о полной выплате паевого взноса.
При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.
Пример
В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.
В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.
Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.
Пример
С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.
Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.
Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.
Пример
В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.
В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.
Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.
В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %
Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.
При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.
Перед тем как начать обсуждать условия, согласно которым должен быть заполнен документ, предлагаем разобраться с тем, зачем он введен в действие налоговым законодательством и что из себя представляет.
Налоговая декларация – это один из обязательных типов документов для подачи в налоговую службу, который, как правило, составлен в соответствии со специально принятой формой 3-НДФЛ.
Декларация служит для того, чтобы налоговая инспекция смогла проконтролировать все источники доходов физического лица, суммы налоговых сборов, снятых с них, а также различные финансовые операции, которые имеют отношение к расходам.
Физические лица зачастую сталкиваются с оформлением документа подобного рода, когда речь идет о получении налогового вычета. Однако в некоторых ситуациях документ заполняется и по другим причинам.
Декларация подается при получении дохода, с которого необходимо выплатить НДФЛ, а также для возврата части налога, ранее выплаченного государству. 3-НДФЛ подают:
- Индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и другие специалисты, которые зарабатывают на хлеб частной практикой. Этих людей объединяет то, что они самостоятельно рассчитывают налоги и платят их в бюджет.
- Налоговые резиденты, которые получили доход в других государствах. К налоговым резидентам относят тех граждан, кто фактически живет на территории России минимум 183 дня в году.
- Граждане, получившие доход от продажи имущества: машины, квартиры, земельного участка и т.д.
- Лица, получившие доход по договорам подряда, договору гражданско-правового характера или от сдачи квартиры в аренду.
- Везунчики, выигравшие в лотерею, в игровых автоматах или тотализаторах, тоже должны уплатить налог со своего выигрыша.
- При необходимости получить налоговый вычет: при покупке квартиры, за лечение, лекарства, учебу и так далее.
Декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию в двух ситуациях. В первом случае это обязанность налогоплательщика, а во втором – его право.
Обязательная подача 3 НДФЛ предусмотрена в случаях:
- Получения дохода от продажи имущества, находящегося в собственности. Причем ранее действовало правило, по которому собственники квартир не сдавали декларацию в случае владения ей более 3-х лет. С 1 января 2016 года срок владения для купленных квартир продлили до 5-ти лет. На другое имущество новое правило не распространяется, а значит для машин, земельных участков, гаражей и прочего имущества остался 3-х летний срок. Также 3 года действуют и для квартир, полученных путем дарения, наследования, приватизации, по договору ренты.
- Получения дохода в виде выигрышей. В данный момент заполнить декларацию 3-НДФЛ должны физические лица, чей выигрыш составил от 4-х до 15-ти тысяч рублей. Лотерейные призы менее 4-х тысяч рублей налогом не облагаются, а в случае получения более 15-ти тысяч обязанность удержать и перечислить налог перекладывается законом на организаторов мероприятия.
- Заключения гражданско-правовых договоров с физическими лицами при отсутствии статуса индивидуального предпринимателя. Например, договора аренды квартиры.
- Получения дивидендов от участия в иностранных компаниях. Причем физическое лицо должно являться резидентом РФ, то есть проживать на территории страны более 183-х дней в год;
- Получения дохода индивидуальным предпринимателем от коммерческой деятельности, если он использует в качестве системы налогообложения общую. Обязанность самостоятельно исчислить и уплатить налог также относится к самозанятому населению: адвокатам, нотариусам, писателям и прочим.
В добровольном порядке заполнение декларации 3-НДФЛ производится только при наличии обстоятельств, позволяющих заявить налоговый вычет и возместить налог из бюджета.
По итогам календарного года в обязательном порядке 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган следующие группы лиц:
- Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет: индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и др.
- Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России(с этого дохода должен быть удержан налог на доходы).
- Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению.
Например:
- продажа недвижимости или другого имущества (например, дома, гаража или машины);
- получение дивидендов, продажа акций или ценных бумаг;
- выигрыш в лотерею;
- получение ценного подарка;
- сдача в аренду жилья.
Пример: В 2018 году Слободчиков П.А. продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. По окончании 2018 года (до 30 апреля 2019) Петр Алексеевич подал в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.
Какой код дохода указать при компенсации неиспользованного отпуска
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.
К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.
Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2016 по 2018-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.
Подать декларацию о доходах физических лиц в целях декларирования доходов необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы. Декларации, заполняемые с целью получения налогового вычета, можно подавать в течение всего года без ограничения сроков.
В 3- НДФЛ подается информация о доходах за предшествующий год. То есть, если гражданин отчитывается за продажу квартиры в 2018 году, то предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу он должен до 30 апреля 2019 года включительно.
Срок уплаты налога на доходы, задекларированные по форме 3-НДФЛ – 15 июля того года, в котором подается декларация. Таким образом, в текущем году налоги с доходов физлиц должны быть уплачены до 16.07.2019 г.
Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ до 30 апреля не распространяется на тех, кому надо получить налоговый вычет. Такая декларация подается в любой момент по окончанию календарного года. Единственное ограничение – возврат вычета возможен только за последние три года.
Можно облегчить свое существование, не заморачиваясь с предоставлением справки. Это возможно, если фирма не исчисляет и не удерживает НДФЛ с доходов физического лица в соответствии с нормами законодательства.
Этот вариант может быть при следующих условиях:
— Если организация выплачивает доходы налогоплательщикам, которые должны перечислять НДФЛ в бюджет самостоятельно.
— В случае выплаты в пользу физического лица вознаграждения, с которого налогоплательщик сам должен перечислить налог.
— Организация (или ИП) выплачивает доходы, не подлежащие налогообложению.
Справку о доходах выдают в следующих случаях:
1. При увольнении. Тогда справка выдается автоматически вместе с трудовой книжкой.
2. По запросу. Любой сотрудник может обратиться за справкой в случае необходимости (например, для получения кредита).
Сотрудник не обязан указывать цель получения справки.
Какой код дохода указывать в декларации 3-НДФЛ
Граждане РФ, получающие поступления от нерезидентов — физических или юридических лиц, исчисляют и уплачивают подоходный налог самостоятельно. Если иностранный работодатель выплачивал вам зарплату, какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете, смотрите в таблице:
№ п/п Наименование полученных выплат Цифровое обозначение 1 Работа по найму 28 2 Государственная служба 31 3 Деятельность артистов и спортсменов 30 4 Гонорары директоров и членов совета директоров 29 5 Оказание личных услуг 27 6 Продажа имущества 25 7 Дивиденды 22 8 Проценты 23 9 Роялти 24 10 Прибыль КИК 21 11 Продажа ценных бумаг 26 12 Прочие поступления 32 От вида деятельности зависит, какой код вида дохода «Заработная плата» в 3-НДФЛ в 2021 г. следует указать: из таблицы видно, что к вознаграждению за труд относятся пункты с 1 по 5.
Кроме того, обязательно укажите коды:
- страны, где зарегистрирован источник выплат;
- валюты.
Если вы не укажете код дохода в платежке, есть вероятность, что банк ее не исполнит. В этом случае вы рискуете просрочить зарплату. А за это предусмотрена разнообразная ответственность. Однако, как поясняет Центробанк, обязанности контролировать правильность указания плательщиками кодов в платежных поручениях у банков нет, а платежки без кодов подлежат исполнению кредитной организацией при положительном результате других процедур приема к исполнению.
Если вы поставите код 1 вместо кода 2 или 3, а в банке на работника есть исполнительный документ, банк произведет взыскание из денег, на которые оно обращаться не может. А это, как минимум, претензии к вам от работника. Возможно и судебное разбирательство.
О том как исправить код вида дохода, рассказал ЦБ РФ.
В системе «КонсультантПлюс» есть ответы на вопросы о применении новых правил. Например, узнать каков порядок указания кода вида дохода в платежном поручении при выплате зарплаты или иных доходов, можно в этом материале. А если доступа к системе К+ у вас нет, получите пробный демо-доступ бесплатно.
Компании и предприниматели, производящие выплаты в пользу физлиц, выступают в роли налоговых агентов. Их прямая обязанность не только исчислять налоги и своевременно уплачивать их в бюджет, но и отчитываться по всем расчетам в части НДФЛ.
Ключевая форма отчетности — это справка о доходах и налоге, имеет стандартизированную форму 2-НДФЛ. Для безошибочного составления формы работодатели обязаны вести раздельный учет:
- выплат, перечисляемых в пользу физлиц;
- налоговых льгот и выплат, предоставленных подчиненному;
- исчисленного и уплаченного подоходного налога.
Все виды операций сгруппированы по категориям и видам. Для каждой выплаты или налоговой льготы предусмотрен уникальный шифр. Например, шифр для зарплаты — 2000, а код дохода компенсации за неиспользованный отпуск в 2021 году — это 2013. За нарушение предусмотрены штрафы.
Перечень выплат от иностранных источников:
- «21» обозначает прибыль контролируемой зарубежной компании.
- Для обозначения дивидендов используется «22».
- «23» используют для выплаты процентов.
- «24» проставляют для роялти.
- «25» означает выручку от отчуждения имущества.
- «26» обозначает выплаты от отчуждения акций и прав, больше половины стоимости которых составляет недвижимое имущество, расположенное за пределами РФ.
- «27» используется для выручки от личных — наименование дохода: зарплата в декларации 3-НДФЛ и подобные вознаграждения.
- Выплаты руководству компании и гонорары директоров обозначаются номером «29».
- «30» — выручка от артистической, музыкальной или спортивной деятельности.
- «31» обозначает доход, полученный на государственной службе.
- Для других выплат используется «32».
Согласно информации, размещенной на сайте ПФР, вознаграждения членам совета директоров следует учитывать аналогично выплатам по договорам ГПХ.
Для корректного отображения в отчетности для ПФР необходимо на члена совета директоров создать документ Договор (работы, услуги) (Зарплата – Договоры (в т.ч. авторские) — Договор (работы, услуги)).
Код вида дохода в декларации 3 ндфл за 2021 год при продаже автомобиля
Какие коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2021 году:? Таблица с кодами и пояснениями приводится в данной статье. В разных таблицах коды доходов и вычетов по НДФЛ на 2021 год.
Все организации и ИП, которые выплачивают доходы физлицам, должны сдавать справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию (п. См. “” Срок представления сведений о доходах в налоговый орган зависит от того, какой код указан в поле “Признак” в заголовке:
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
Рекомендуем прочесть: Займ между ооо и ип налоговые последствия 2021
Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день (п.
1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
7 ст. 6.1 НК РФ). Приведем сроки сдачи 2-НДФЛ за 2021 года в 2021 году в таблице: Справка Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 1 апреля 2021 года 2-НДФЛ с признаком 2 1 марта 2021 года Приложение к справке 2-НДФЛ нужно заполнять отдельно для каждой ставки налога (п. 1.19 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
В нем указываются (п. п. 6.1, 6.4 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):
- доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
Поля для кодов состоят из определенного количества ячеек и расположены в схожих по структуре Приложениях №1 и №2 ко второму разделу отчета.
В первом приложении отражаются:
- данные об источнике дохода: его название, ИНН, КПП и ОКТМО;
- информация о выплатах и облагаемых суммах;
- величина исчисленного и удержанного подоходного налога.
В список выплат от источников в РФ включено 17 позиций, разбитых на виды для облегчения выбора пользователя.
В перечне содержатся показатели полученных средств:
- «01» применяется для обозначения выручки от реализации недвижимости или ее части, к которой относятся: квартиры и комнаты, коттеджи и дома, гаражи и другие объекты.
- «02» проставляется при получении выручки от реализации недвижимости, установленной исходя из скорректированной с применением коэффициента 0,7 кадастровой стоимости.
- «03» указывается для выручки от реализации имущества, не считающегося недвижимым.
- «04» используется для прибыли от ценных бумаг, облагаемых налогом.
- «05» — ставят получатели арендной платы за любое имущество.
- Цифровой код вида дохода 06 в декларации применяется для обозначения подарков и имущества по договору дарения.
- Выплаты, при которых используется код «07» в декларации, показывают заработок по договору, с которого удержан налог.
- Заработок по договорам, с которых не удержан налог, кодируется «08».
- Для отражения дивидендного вознаграждения используют «09».
- Получатели других заработков ставят «10».
- Выручка от реализации иной недвижимости, определяемая в соответствии с ценой объекта по договору, обозначается «11».
- «12» проставляется при реализации иной недвижимости по кадастровой стоимости, скорректированной с применением коэффициента 0,7.
- Продавцы транспорта обозначают выручку номером «13».
- Правопреемники и наследники изобретателей и авторов произведений науки, искусства и литературы обозначают вознаграждения «14».
- «15» используют получатели выигрыша от лотерей, проводящихся в букмекерских компаниях и тотализаторах.
- Любители игр, которые не относятся к азартным у букмекеров, используют «16».
- Денежный эквивалент недвижимости и ценных бумаг, используемых для пополнения капитала некоммерческих компаний, кодируется «17».
ВАЖНО!
Для целей заполнения код вида дохода 07 в декларации не имеет значения, на основании какого договора налогоплательщиком заработаны средства — трудового или гражданско-правового.
Перечень выплат от иностранных источников:
- «21» обозначает прибыль контролируемой зарубежной компании.
- Для обозначения дивидендов используется «22».
- «23» используют для выплаты процентов.
- «24» проставляют для роялти.
- «25» означает выручку от отчуждения имущества.
- «26» обозначает выплаты от отчуждения акций и прав, больше половины стоимости которых составляет недвижимое имущество, расположенное за пределами РФ.
- «27» используется для выручки от личных услуг.
- «28» — наименование дохода: зарплата в декларации 3-НДФЛ и подобные вознаграждения.
- Выплаты руководству компании и гонорары директоров обозначаются номером «29».
- «30» — выручка от артистической, музыкальной или спортивной деятельности.
- «31» обозначает доход, полученный на государственной службе.
- Для других выплат используется «32».
СПРАВОЧНИК «КОДЫ ВИДОВ ДОХОДОВ»
01 Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, находившегося в собственности менее 3-х лет
02 Доход от продажи иного имущества
03 Доход от операций с ценными бумагами
04 Доход от сдачи имущества в аренду (наем)
05 Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения
06 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом
07 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично
Похожие записи:
-