ЕНВД в Санкт- Петербурге в 2021 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД в Санкт- Петербурге в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
— ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них.
— ЕНВД — несправедливый налог. Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.
— ЕНВД подходит для серых схем. Фирмы уменьшают НДС, когда проводят товар через цепочку однодневок. Если конечный покупатель применяет ЕНВД, экономия будет и на налоге с доходов.
Отмена ЕНВД в 2021: последние новости и план действий до конца года
Пора выбирать новую систему налогообложения. Критерии для выбора — это ограничение режима и налоговая нагрузка. Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять.
Если ничего не сделать, с 1 января 2021 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН.
Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.
Оставить заявку
Как ИП перейти с ЕНВД на патент и новые критерии для применения ПСН.
Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов
Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.
Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке. Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.
ЕНВД – это налоговый режим, стоящий на втором месте у российских предпринимателей после упрощённой системы налогообложения (УСН). В настоящее время на ЕНВД находится около двухсот тысяч юридических лиц и почти два миллиона индивидуальных предпринимателей.
Что будет после отмены ЕНВД?
Российский бизнес сможет перейти с ЕНВД на один из предложенных вариантов:
1) на упрощенную систему налогообложения (УСН),
2) на патентную систему с выплатой процентов от потенциально возможного годового дохода,
3) налог на профессиональный доход (режим для самозанятых).
Антон Силуанов пообещал, что в первом квартале 2020 года на официальном сайте ФНС появится новый сервис: налоговый калькулятор, при помощи которого каждый порядочный предприниматель сможет выбрать для себя наиболее выгодный вариант режима налогообложения.
Будет продолжен начатый в свое время нынешним премьер-министром курс на цифровизацию налоговой службы: «Мы сейчас вообще переходим на то, чтобы все налогоплательщики не ходили в Налоговую службу, могли в онлайн-режиме общаться с налоговой», — заявил глава Минфина.
1) Моральное старение. Так называемая «вменёнка» была введена ещё в конце прошлого века, когда государственные фискальные службы не знали, как отследить доходы малого бизнеса. Поэтому независимо от фактического заработка предприниматель платил от 7,5 до 15 % вмененного дохода (в зависимости от региона).
В итоге, реальный доход конкретного бизнеса не учитывается налоговыми службами, что, собственно, и делало ЕНВД таким популярным режимом налогообложения у российского предпринимательства.
Министерство финансов решило, что при существующих технологиях, позволяющих учесть каждую упаковку товара, продаваемого в стране, ЕНВД устарел. Тем более, что аналогов подобного налогообложения нет ни в одной из развитых стран мира: ни в США, ни в ЕС, Китае, ни в Японии.
2) Прикрытие для мошенничества и уклонения от налогов.
ЕНВД, благодаря своей специфике, часто используется для уклонения от уплаты налогов. Перевод розницы на онлайн-кассы, автоматически передающие данные в налоговую, показал, что ряд фирм с миллиардными оборотами, применяя ЕНВД, платят минимальные налоги. Так, из-за этого режима были сорваны планы правительства увеличить число налогов за счет маркировки меховых изделий и снижения контрафакта. «Все реализуется через предприятия, которые используют ЕНВД», — объяснил Антон Силуанов.
3) ЕНВД нарушает закон о конкуренции среди СМСП, создавая перекосы в уровне налогообложения.
Одновременно с отменой ЕНВД станут действовать онлайн-сервисы для бесконтактного налогового администрирования, благодаря которым предприниматели смогут платить налоги без отчетности и визитов в ФНС.
Кроме того, с 01.07.2020. отменят отчетность для юридических лиц на УСН. Налоговые органы будут сами исчислять налог на основе автоматически получаемых через онлайн-кассы данных об оборотах предпринимателей. В настоящий момент ФНС запустила в тестовом режиме сервис «УСН-онлайн» по аналогии с мобильным приложением для самозанятых «Мой налог».
Единый налог на вмененный доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определенных видов деятельности.
Примечание
: в отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.
Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым. На вмененке не подлежат уплате:
- НДФЛ (для ИП).
- Налог на прибыль (для организаций).
- НДС (кроме экспорта).
- Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).
Переход с ЕНВД в 2020-2021 году на другую систему налогообложения
Коммерческая деятельность любого юридического лица, независимо от формы собственности облагается налогами, отчисляемыми в казну государства и субъектов РФ. Налоговая система нашей страны предусматривает различные режимы налогообложения.
Один из них – ЕНВД. Данный термин является аббревиатурой и расшифровывается как «единый налог на вмененный доход». В просторечие называется «вмененка».
При этом о доходах отчитываться не надо — заплатил фиксированную сумму и работай спокойно. И это все правда, что не может не радовать.
Что такое вмененный доход, на который платится налог? Это не реальный доход, заработанный ИП (индивидуальным предпринимателем) или компанией, а предполагаемый доход, который может быть получен абстрактной фирмой или ИП в конкретном виде деятельности (т.е. потенциально возможный доход).
Для каждого вида предпринимательства рассчитана своя базовая доходность (БД). Она вычисляется на единицу физического показателя (ФП), т. е. на 1 работающего человека, на 1 кв. м торговой или производственной площади, единицу техники и т. д.
ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:
- Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2020 года не применяется к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз).
- Доля участия других организаций не более 25%, за исключением организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
Обратите внимание
, с 1 января 2021 года
нельзя применять ЕНВД
при продаже одежды из меха, обувных товаров и лекарственных средств. Указанные товарные группы подлежат обязательной маркировке. В соответствии с новой редакцией ст. 346.27 НК РФ, их реализация не признается розничной торговлей в рамках ЕНВД.
Компании вправе применять «вмененку» согласно главе 26.3 НК РФ, которая содержит подробную информацию о сборе на предполагаемую прибыль. Анализируя статьи, получается ряд требований к использованию этой СНО:
- ЕНВД используется равноправно прочим схемам обложения сборами.
- При подсчете и уплате налоговых средств компании должны соблюдать правила, указанные в ст. 346.32 НК РФ.
- Компаниям нужно работать с ККТ согласно законодательству РФ с соблюдением изменений, применяя наличную и безналичную оплату.
- Если фирма работает по нескольким ОКВЭД, которые подлежат обложению по «вмененке», то учет ведут раздельный согласно п. 6 ст. 346.26 НК РФ.
- При работе с ОКВЭД, которые облагаются по различным СНО, учет по имущественным, хозяйственным и прочим операциям ведут раздельно.
По последним новостям, «вмененку» отменят с 1 января 2021 года, поэтому налоговики рекомендуют организациям и юрлицам постепенно переходить на УСН или ПСН.
ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ):
- Бытовые и ветеринарные услуги.
- Ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств.
- Предоставление мест для стоянки или хранения автотранспортных средств.
- Перевозка пассажиров и грузов (при условии, что количество используемых для оказания этих услуг транспортных средств не более 20).
- Розничная торговля через магазины и павильоны, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
- Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
- Общественное питание через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
- Общественное питание через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
- Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
- Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
- Предоставление помещений для временного размещения или проживания (при условии, что площадь помещений не более 500 кв. метров).
- Передача во временное владение или пользование торговых мест или земельных участков.
Примечание
: 24 ноября 2021 года Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р был утвержден новый перечень кодов услуг относимых к бытовым в целях применения ЕНВД.
В каждом муниципальном образовании местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. Поэтому в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.
Примечание
: в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.
Как следует из закона, не все виды предпринимательской деятельности могут находиться на «вмененке» Есть ряд ограничений, по которым ЕНВД не подходит предприятиям. Например:
- По ЕНВД не имеют права работать те предприятия и организации, количество сотрудников на которых превышает 100 человек;
- Компании, в уставном капитале которых доля, принадлежащая другим организациям, предприятиям и иным юридическим лицам, составляет больше 25%;
- Государственные бюджетные учреждения (в том числе медицинские, образовательные и социальные) в тех случаях, если они обязаны, в рамках своей деятельности, обеспечивать организацию общественного питания.
Данный список регулируется законом, но с течением времени может меняться. Для более подробной и актуальной информации в этой части рекомендуется ознакомиться с Налоговым кодексом РФ.
Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:
Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога
Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.
Коэффициент К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2021 год не вырастет и останется равным 1,798.
Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.
Ставка налога уже с 1 октября 2021 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.
Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.
Систему налога на вмененный доход отличает то, что:
- ее применение возможно по деятельности определенных видов, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
- она не может применяться по видам деятельности, требующим уплаты торгового сбора;
- применение ее доступно только налогоплательщикам с небольшой (до 100 человек) численностью персонала;
- она выбирается добровольно, может начать и перестать применяться в любом месяце года, допускает возможность совмещения с другими режимами;
- при ней нужно встать на учет и сняться с него в качестве плательщика ЕНВД;
- уплата ЕНВД организациями предполагает замену им уплаты нескольких налогов: налога на прибыль (для юрлиц) или НДФЛ (для ИП), НДС и налога на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
- уплата ЕНВД не освобождает от уплаты налогов, отличных от заменяемых, и сдачи отчетности по ним;
- порядок исчисления и уплаты ЕНВД подчиняется единым правилам, установленным НК РФ, требующим ежеквартального составления отчетности и ежеквартальной уплаты налога.
О правилах применения ЕНВД узнайте в материале «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)»
Организации и ИП, применяющие ЕНВД, обязаны по итогам налогового периода (квартала) подавать в инспекцию декларацию и производить уплату налога.
Срок подачи налоговой декларации НК РФ устанавливает до 20-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным периодом. Срок уплаты ЕНВД не совпадает со сроком подачи декларации, приходясь на более позднее число того же месяца.
Проверьте, правильно ли вы рассчитали сумму налога к уплате, с помощью Путеводителя по налогам от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Далее приведем сроки сдачи деклараций по ЕНВД в 2021 году:
| Период | Срок сдачи ЕНВД |
| 4 квартал 2021 года | 20 января 2021 года |
| 1 квартал 2021 года | 20 июля 2021 года (перенос срока из-за нерабочих дней, карантина и коронавируса) |
| 2 квартал 2021 года | 20 июля 2021 года |
| 3 квартал 2021 года | 20 октября 2021 года |
За непредставление налоговой декларации в установленные сроки предусмотрено начисление штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данным декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от данной суммы налога и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Далее расскажем, в какой срок следует уплатить ЕНВД в 2020 году.
Нередки ситуации, когда по каким-либо причинам деятельность вмененщика в 4 квартале 2021 года приостанавливается либо прекращается по решению руководителя или ИП. Стоит ли уплачивать ЕНВД за такой период?
Чтобы быть плательщиком вмененного налога, необходимо одновременно соблюдать следующие два условия (пп. 1, 2 ст. 346.28 НК РФ):
- осуществлять деятельность, подпадающую под ЕНВД согласно нормам НК РФ и местного законодательства;
- быть зарегистрированным в налоговом органе в качестве плательщика вмененного налога.
Когда приостанавливается (прекращается) деятельность, фактически нарушается первое обязательное условие. Налогоплательщик при этом перестает получать доход. Такая ситуация может ввести в заблуждение по поводу необходимости уплаты налога. Однако платить его надо, поскольку прекратить деятельность на ЕНВД можно только в определенном порядке, и до окончания этой процедуры плательщик ЕНВД остается вмененщиком. Ведь налог для него считается не от реального, а от вмененного, т. е. потенциально возможного дохода (ст. 346.27, 346.29 НК РФ).
Процедура прекращения деятельности на вмененке не ограничивается прекращением получения дохода от нее. Необходимо также подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. И только после снятия с учета можно перестать платить единый налог (ст. 346.28 НК РФ).
Подробнее о порядке снятия с учета ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность».
Отмена ЕНВД с 2021 года
На основании статьи 80, пункта 6 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ плательщик ЕНВД по результатам каждого квартала в течение года должен подавать в налоговую инспекцию декларацию с расчетом налога, исчисленного в порядке, предусмотренном главой 26.3 Налогового кодекса РФ. Представление расчетов авансовых платежей по ЕНВД законодательством не предусмотрено.
- Элементы налога на прибыль
- Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль
- Налог на прибыль за 3 квартал 2016
- Сдаем декларацию по налогу на прибыль при оплате ежемесячных авансовых платежей
- ЕНВД: сроки сдачи и уплаты в 2016-2017 году
Уплата ЕНВД: судебная практика
Именно с приостановлением или прекращением вмененной деятельности чаще всего связаны спорные ситуации, рассматриваемые судебными органами.
ВАС РФ отметил, что приостановление деятельности на время не является основанием для освобождения юридического лица (ИП) от выполнения обязанностей, возложенных на него как на плательщика ЕНВД, и от уплаты вмененного налога (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). Данная позиция применима к случаям, когда ведение деятельности на ЕНВД приостановлено (за исключением случаев прекращения деятельности в связи с утратой физических показателей).
Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели утрачивают обязанность подавать декларацию и уплачивать ЕНВД только после снятия с учета в налоговых органах в качестве плательщиков налога. В других случаях обязанность по уплате сохраняется.
О налоговых последствиях в случае приостановлении «вмененной» деятельности читайте в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».
На практике многие предприниматели или организации сталкиваются с ситуациями, когда:
- Нет объекта для исчисления налога по причине утраты физического показателя. Например, организация, занимающаяся перевозкой грузов, реализовала все автомобили. По причине того, что в силу норм п. 3 ст. 346.29 НК РФ налоговая база по такой деятельности рассчитывается исходя из количества транспортных средств, исчисление налога будет невозможно осуществить в связи с отсутствием такого показателя. Подобная ситуация носит довольно спорный характер.
Как лучше поступить, столкнувшись с ней, подробно рассказывается в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».
- Плательщик перестал вести деятельность. Т. к. «вмененщик» никакого дохода уже не получает, на первый взгляд можно предположить, что и обязанности платить ЕНВД нет. Однако с учетом того, что единый налог не зависит от получаемого дохода коммерсанта, говорить о его освобождении от уплаты налога в данном случае нельзя.
Аргументы в пользу указанного вывода можно найти в статье «Порядок и сроки уплаты ЕНВД в 2021 году».
- В любом случае, если «вмененщик» все же намерен не платить налог и не хочет претензий со стороны налоговых органов, ему необходимо вовремя сняться с учета. Если плательщик на ЕНВД хоть немного затянет с этой процедурой, то налоговики начислят штраф и пеню, рассчитанные в порядке, изложенном в статье«Не снявшись с учета, нельзя прекратить уплату ЕНВД».
Может возникнуть еще один вопрос: как осуществить расчет налога, если организация не хочет сниматься с учета в связи с тем, что вышеуказанные ситуации носят временный характер? Ответ на него находится в публикациях:
Для перехода на любой другой подходящий режим необходимо подать заявление в ФНС. Образцы бланков находятся на сайте налоговой инспекции в соответствующих разделах с описанием режимов налогообложения. Ссылки на них уже приведены выше.
В случае, если пользователь ЕНВД проигнорирует ситуация и не подаст заявление на смену режима НО, то будет переведен в автоматическом режиме на ОСНО, что ничего кроме повышенной нагрузки по налогам и отчетности не сулит.
Немаловажно отметить, что для при получении патента нужно подать заявление не позже, чем за 10 дней, до начала его применения.
Долгое время ЕНВД был компромиссом между необходимостью собирать налог с малого бизнеса и невозможностью определить его реальные доходы. С появлением онлайн-касс и улучшением налогового администрирования необходимость «вменять» доход предприятиям по косвенным признакам (квадратным метрам или численности сотрудников) отпала — теперь ФНС видит всё.
Мнение
Режим ЕНВД давно изжил себя, ведь мы научились контролировать выручку с помощью онлайн-касс и делаем это легко.
Владимир Мальцев, начальник управления оперативного контроля ФНС
Москва отказалась от ЕНВД еще в 2012 году, а Пермский край — в начале 2020 года. Но для большинства предприятий розницы и общепита вмененка до последнего момента оставалась самым верным способом сэкономить на налогах и избежать большой отчетности. Новость о ее окончательной отмене заставила владельцев бизнеса и бухгалтеров искать наиболее похожую на ЕНВД систему.
Пять изменений, которых не избежать пользователям онлайн‑касс в 2021 году
По лимитам дохода и сотрудников к ЕНВД ближе всего УСН. По способу исчисления суммы налога — ПСН. ЕСХН — только для сельхозпроизводителей, рознице не подойдет. Новая система НПД — налог на профессиональный доход — также не подходит рознице, если только это не продажа собственной продукции (поделки, одежда, мебель).
Есть еще вариант — не выбирать замену ЕНВД, а автоматически после его отмены перейти на ОСНО. При определенных условиях это может быть выгодно для бизнеса, который еще недавно использовал вмененку.
ЕНВД можно было сочетать с большинством систем налогообложения. С отменой ЕНВД вариантов совмещения осталось совсем мало, и все они доступны только микробизнесу на патенте.
ОСНО и УСН сочетать между собой нельзя — эти системы можно применять только ко всему бизнесу, а не к отдельным его направлениям. Налог на профессиональный доход в принципе исключает возможность какого-либо сочетания. Поэтому для розницы остается два варианта: ПСН + ОСНО или ПСН + УСН.
Лимиты для ПСН + УСН
| Система налогообложения | Годовой доход, млн рублей | Средняя численность сотрудников, человек | Остаточная стоимость основных средств, млн рублей |
| УСН | 154,8/206,4* | 100/130* | 150 |
| ПСН | 60 | 15 | — |
| Совмещение УСН и ПСН | 60 | 130 | 150 |
*Превышение первого значенич приводит к повышенной ставке, переход второго значения — к потере права на УСН
Лимиты для ПСН + ОСНО
При совмещении с основной системой налогообложения лимиты патента распространяются только на те виды деятельности, которые облагаются патентом. Общие расходы и доходы учитываются пропорционально.
Пример
Индивидуальный предприниматель имеет склад и автомастерскую. К деятельности склада он применяет ОСНО, а к деятельности автомастерской — ПСН. Значит, годовые доходы от деятельности мастерской не могут превышать 60 млн рублей, а трудиться в ней должны не более 15 человек. К складской деятельности эти ограничения не имеют отношения: по ней могут быть любые доходы и заниматься ей может количество сотрудников.
Если склад и автомастерская находятся в одном здании или предоставляют общие услуги, общие расходы и доходы распределяется пропорционально между ОСНО и ПСН.
| Система налогообложения | Годовой доход, млн рублей | Средняя численность сотрудников, человек | Остаточная стоимость основных средств, млн рублей |
| ОСНО | — | — | — |
| ПСН | 60 | 15 | — |
| Совмещение ОСНО и ПСН | 60 | 15 | — |
Есть три ситуации, когда для смены налогового режима не нужно посылать уведомление до нового года:
- У вас ЕНВД и вы по всем видам деятельности хотите перейти на ОСНО.
- У вас ЕНВД + ОСНО и вы по всем видам деятельности хотите перейти на ОСНО.
- У вас ЕНВД + УСН и вы по всем видам деятельности хотите остаться на УСН.
Во всех остальных случаях не забудьте подать уведомление о выборе системы налогообложения до 31 декабря 2020 года включительно. Быстрее всего сделать это через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Если не успеете перейти на УСН, то в следующий раз сделать это сможете не раньше чем в 2022 году. Если не успеете перейти на ПСН, то сможете сделать это в любое время в течение 2021 года, но несколько дней придется провести на ОСНО или УСН и уплатить за них налоги в соответствии с требованиями этих систем налогообложения.
Какая отчетность на патенте?
По налогам — никакой отчётности.
А если есть сотрудники, по ним отчеты сдавать нужно?
Да, конечно. Отчёты за сотрудников — отдельная обязанность, она не связана с режимом налогообложения.
Можно ли подать заявление на патент с 2021 года раньше — например, не 17.12.20, а 05.12.20?
Налоговая может отказать, если подать заявление слишком рано. Сначала в базах инспекторов должна появиться информация о стоимости патента в каждом регионе в 2021 году.
Рассматриваем патентную систему налогообложения с 2021 года. Вид деятельности-розничная торговля с торговым залом, площадь общая, включая складские зоны, более 50 кв. метров (115). Если есть интерес применять патентную систему налогообложения, необходимо зонировать (буквально, стены строить), чтобы организовать торговый зал менее 50 метров? Я верно понимаю? Какие помещения входят в «торговый зал»?
В Налоговом кодексе есть определение торгового зала. Он предназначен для демонстрации товаров и обслуживания покупателей. В торговый зал не включают подсобки, склады и другие помещения, к которым нет доступа у покупателей. Перегородки должны быть, но не обязательно капитальные. И важно отразить их в плане помещения.
У ИП общепит с залом, в нашем регионе патент выдается с залом обслуживания до 50 м2. Могу ли я разделить и получить патент на розничную торговлю и патент на общепит с залом не более 50 м2?
В торговом зале должно быть меньше 50 кв. м — это проверяют по инвентаризационным документам. Если площадь 100 кв.м., её нельзя разделить на два патента — Налоговый кодекс не предусматривает такой возможности. Законных вариантов только два: уменьшить торговый зал или разделить помещение на две части: в одной магазин, в другой общепит, но тогда и патента нужно будет купить два.
Хотя есть и третий вариант — дождаться 2021 года. Есть законопроект, разрешённую площадь торгового зала планируют увеличить до 150 кв. м. За новостями следите в нашем телеграм-канале.
Налоги в 2021 году: что изменилось в системе налогообложения в РФ?
При патенте могу ли я выставлять счета?
Конечно. Вообще, счета — не обязательные документы. Вы можете выставлять их, а можете не выставлять, как вам удобно.
Можно ли при патенте заключать договор поставки?
Покупать что-то по договору поставки на патенте можно без проблем. Но если сам ИП занимается розничной торговлей, то продавать товары по договорам поставки уже нельзя — это уже не розничная торговля.
Подскажите, пожалуйста, если многодетный родитель откроет ИП на патенте. Какие выплаты на детей он может потерять?
Если речь идёт о декретных пособиях или выплатах многодетным семьям, то ничего потеряться не должно.
Вмененный налог был введен как временная мера поддержки малого бизнеса. Первоначально его планировали отменить еще с начала 2018 года, но из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране было решено продолжить его действие.
Однако теперь отмена «вмененки» — вопрос решенный, и Правительство не собирается к нему возвращаться. Таким образом, с 1 января 2021 года ЕНВД станет частью истории.
Но некоторые налогоплательщики из сферы торговли потеряют право применять ЕНВД уже в 2020 году. Речь о тех, кто продает отдельные группы товаров, подлежащих маркировке. Это касается обуви, меховой одежды и аксессуаров, а также лекарственных препаратов.
Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:
- среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
- не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
- предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.
Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:
- долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
- ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.
Например, школа или больница, имеющая свою столовую, не имеет права переходить на ЕНВД. Но в случае, когда это учреждение полностью сдает собственную столовую с залом в аренду, организация, которая ее арендует, вполне может применять «вмененку». Если же аренда предполагается без зала – ЕНВД применять нельзя.
По завершении налогового периода необходимо произвести расчет единого налога по формуле:
ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) – страховые взносы
Ставка единого налога определена на уровне 15%. Однако она может быть снижена по решению местных властей.
Налоговый период для уплаты ЕНВД определен как квартал. Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, налогоплательщики начисляют и перечисляют в бюджет единый налог. Платить его следует в ИФНС по месту постановки на учет.
У плательщиков есть право сократить сумму налога к уплате на сумму страховых взносов, выплаченных за работников, непосредственно работающих в той сфере деятельности, по которой начисляется единый налог. Принцип такой:
- Организации и ИП с наемными работниками могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов, но максимум на 50% от суммы ЕНВД, причитающейся к уплате.
- ИП, которые работают самостоятельно и не производят отчисления взносов за физических лиц, могут уменьшить сумму единого налога на общую сумму уплаченных взносов «за себя», без ограничения 50%. Но исчисленная таким способом сумма налога к уплате не должна быть меньше нуля.
В России прекратил действовать налоговый режим ЕНВД
Последние новости об отмене ЕНВД в 2021 году не радуют малый бизнес. Этот режим налогообложения был идеальным для небольших предприятий с малым количеством сотрудников и чеков в смену.
Некоторые владельцы торговых точек были вынуждены поменять единый налог на вменённый доход ещё до наступления 2021 года: продажи маркированных товаров и ЕНВД несовместимы. Хотя Госдума и обсуждает возможность продления этого режима, на данный момент ни один законопроект не вступил в силу и с января 2021 все бизнесмены обязаны перейти на другие системы.
Предприниматели в последних новостях об отмене ЕНВД с 2021 года не видят ничего хорошего. Взамен этого режима налогообложения бизнесменам предлагают патентную систему, а она, во-первых, дороже, а во-вторых устроена иначе.
Например, если на вменёнке предприниматель мог брать на работу до ста сотрудников, патент позволяет нанимать лишь 15 человек.
Кажется, что для плательщиков налогов в этих изменениях законодательства нет никаких плюсов. Несомненно одно: преимущества в том, что ЕНВД отменяется, есть для Государства.
Теперь Налоговая сможет строже контролировать оборот малого бизнеса. Об увеличении казны говорить пока рано: некоторые аналитики прогнозируют, что окончание действия ЕНВД скорее приведёт к тому, что небольшие предприятия будут закрываться.
С учётом нерабочих дней дата платежа за последний, четвёртый, квартал 2020 года не позднее 25 января 2021, когда ЕНВД уже перестанет действовать. В случае опоздания будут начислены пени за каждый день просрочки:
- исходя из 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга (задержка до 30 дней);
- исходя из 1/150 ставки рефинансирования от суммы долга (задержка больше 31 дня).
Кроме того, если задолженность была обнаружена в результате проверки ФНС, предприниматель будет оштрафован минимум на 20 процентов от суммы долга.
Ручная смена вида налогообложения не требуется: после отмены ЕНВД предприниматель автоматически будет переведен на режим, выбранный как основной: ОСН или УСН. Если ни один из этих вариантов не подходит, стоит применить один из спецрежимов. Штрафов не будет, но невыгодная система может принести большие убытки.
Одна из самых ярких черт ЕНВД – возможность совмещать эту систему с большинством других. После отмены вменёнки останется только четыре специальных режима: УСН, НПД, ЕСХН и ПСН.
УСН и ОСНО нельзя использовать одновременно, налог на профессиональный доход также несовместим с другими. ОСНО/УСН и ПСН – самая распространённая комбинация. В этом случае упрощёнка и основная система – основа, которой подчиняется всё предприятия, а на спецрежимы переводятся отдельные роды деятельности.
ЕНВД отменят уже в 2020 году! РІ Санкт-Петербурге
Новый режим налогообложения не требует перерегистрации ККМ в ФНС. Достаточно прописать в устройстве новую систему к моменту перехода. Например, если сменили ЕНВД на УСН, в тот же день перед открытием смены информация должна быть обновлена.
Многие считают, что отмена ЕНВД для розничной торговли станет ударом, однако это не так. В первую очередь нужно решить, какой налоговый режим вместо ЕНВД подойдет вашему бизнесу лучше всего. Налогоплательщики, которые не сделают этого до конца 2020 года, будут автоматически переведены на ОСНО, но есть и альтернативные варианты с более выгодными условиями.
Для того, чтобы понять, какая система будет наиболее оптимальной для вашего бизнеса, надо разобраться, что из себя представляет каждый вариант.
ОСНО (ОСН) — основная и самая сложная система налогообложения, которая характеризуется высокой нагрузкой в виде налогов:
- НДС,
- НДФЛ,
- Налог на прибыль,
- Налог на имущество,
- Транспортные и страховые взносы.
На общую систему, в отличие от специальных режимов, не распространяются ограничения по виду деятельности, размеру доходов, количеству работающих сотрудников, однако она требует ведения налогового и бухгалтерского учета. Большинство крупных компаний работает на ОСНО.
Для перехода на ОСНО ничего делать не требуется: после отмены режима ЕНВД произойдет автоматический перевод на общую систему налогообложения.
Если налогоплательщик нарушил условия применения на одном из спецрежимов, он будет автоматически переведен на ОСНО в начале квартала, в котором было зафиксировано нарушение, и не сможет изменить режим до начала следующего года.
Внесение изменений в ККТ после смены налогового режима — обязательная операция. По закону система налогообложения является неотъемлемым реквизитом кассового чека, поэтому несоответствие данных будет приравниваться к административному нарушению и повлечет за собой выплату штрафа в размере до 3 тыс. рублей для ИП и до 10 тыс. рублей для организаций. По каждому некорректно сформированному чеку нужно произвести возврат, после чего выдать новый фискальный документ с данными измененного налогового режима.
При смене режима налогоплательщику необходимо сформировать и отправить в ФНС отчет, в котором будут указаны измененные сведения. Саму кассу перерегистрировать в налоговой не нужно, так как используемая СНО при изначальной регистрации ККТ не указывается.
Настроить онлайн-кассу можно как самостоятельно в личном кабинете, так и удаленно, воспользовавшись услугами квалифицированных специалистов Мультикас.
- 1. С 2021 года на территории России перестает действовать специальный режим ЕНВД и все вмененщики должны перейти на новую систему.
- 2. Если вы не хотите автоматически перейти на ОСНО, необходимо подать заявление в ФНС сроками не позднее 17.12.2020 для ПСН и 31.12.2020 для УСН.
- 3. Во избежание штрафных санкций необходимо перерегистрировать кассовый аппарат под новую СНО.
ЕНВД можно применять до 2021 года
Какой налог будет вместо ЕНВД для ИП и юрлиц? Некоторые предприниматели думают, что Правительство разработает какой-но новый режим налогообложения для ИП и организаций вместо ЕНВД. Однако это не так. В 2021 году можно будет применять лишь те системы налогообложения, которые уже действуют сейчас. То есть выбор надо сделать из имеющихся режимов налогообложения.
Более того, для перехода на спецрежим нужно будет заранее подать заявление (уведомление) в налоговый орган. Иначе организация или ИП, которые в 2020 году были плательщиками ЕНВД, автоматом станут в 2021 году общережимниками. А это не самый выгодный режим налогообложения, поскольку он подразумевает уплату НДС и довольно сложный документооборот по НДС.
Поэтому давайте посмотрим, что выбрать вместо ЕНВД для ИП и для организаций с 2021 года. Общий режим налогообложения и уплату ЕСХН (в силу специфичности) мы рассматривать не будем.
Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.
Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке. Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.
Так что же делать плательщикам ЕНВД с 2021 года? Давайте вместе разберемся, какие налоговые режимы есть, рассмотрим их ограничения, и определимся, какой режим вы сможете применять.
Налоговым кодексом предусмотрены следующие альтернативы ЕНВД:
-
Можно перейти на самозанятость и стать плательщиком НПД (налог на профессиональный доход).
-
Вариант с НПД возможен и для индивидуальных предпринимателей.
-
Можно остановиться на применении УСН (упрощенная система налогообложения). Подходит для ИП и ООО.
-
Можно купить патент, выбрав ПСН (патентная система налогообложения). Применение патента возможно только для ИП.
-
Можно выбрать базовый налоговый режим ОСН (общая система налогообложения), подходящий всем.
-
Можно ничего не делать. Тогда налогоплательщики автоматически переходят на ОСН.
Рассмотрим чуть подробнее каждую систему налогообложения, чтобы выбрать лучшее из возможного.
-
НПД – это специальный налоговый режим для самозанятых, действующий с 2019 года. НПД могут применять как физические лица (самозанятые), так и ИП, при соблюдении следующих условий: нет наемных работников, вид деятельности не попадает в перечень исключений, максимальный доход не превышает 2,4 млн рублей в год.
Плюсы: освобождение от налоговых деклараций, от уплаты НДС и страховых взносов, низкая ставка налогов с доходов. НПД с физических лиц – 4%, НПД с ИП – 6%.
-
УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». В первом варианте применяется ставка 6% только от доходов, а во втором – 15% от доходов, уменьшенных на величину утвержденных НК и подтвержденных расходов. В зависимости от региона РФ, налоговая ставка может быть снижена до 1% и до 5% соответственно.
Основным документом налогового учета при УСН является книга учета доходов и расходов. Вести ее в течение года обязательно, а предоставлять в налоговую не обязательно. По итогам года требуется сдача декларации.
Для обоих видов действуют ограничения: доход и остаточная стоимость средств – не более 150 млн рублей в год (каждый показатель), не более 100 сотрудников.
-
ПСН является почти полным аналогом налога на вмененный доход. Так же, как и на ЕНВД, размер налога фиксированный 6% и не зависит от реальных доходов. Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев, не требуется отчетность и уплата НДС. Ограничения: максимум 15 сотрудников, доход – не выше 60 млн рублей в год, конкретные виды деятельности.
Хорошая новость: в начале ноября 2020 года в Госдуме был принят (в третьем чтении) законопроект о расширении возможностей применения ПСН.
Главные изменения: расширение списка видов деятельности, возможность уменьшать сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов, уменьшение стоимости патента до 50% для ИП с наемными работниками и до 100% без наемных работников, увеличение площади для розничной торговли и общественного питания с 50 до 150 кв. м.
При выборе ПСН советуем совместить его с УСН, на случай, если появятся доходы, которые нельзя учесть на патенте. Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.
-
Система ОСН не пользуется спросом у малого бизнеса. Тут придется платить налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП), а также платить НДС. Это увеличивает налоговую нагрузку, количество и сложность отчетности. Но, если у вас крупные заказчики и бухгалтер в штате, то ОСН вам подойдет.
Субъекты РФ смогут утвердить свой перечень видов деятельности, на которые будут выдавать патент. В новой редакции ст. 346.43 НК РФ список доступных видов деятельности изменили и дополнили — всего их стало 80 штук. Регионы смогут расширять список из НК дополнительными направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД, если они не запрещены статьёй 6.
В перечень разрешённых видов деятельности добавили стоянки для транспорта, производство муки и крупы, уход за домашними животными, ремонт игрушек, вспашку огорода, колку дров, изготовление и печать визиток и пригласительных и многое другое.
Некоторые виды деятельности из перечня изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.