Измения в налоге на имущество физ лиц 2021 год Путин
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Измения в налоге на имущество физ лиц 2021 год Путин». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
H = (KC – B) × D× НC, где
- KC — цена объекта по кадастру;
- B — вычет имущественный;
- D — доля (при условии, если собственность разделена на доли и необходимо узнать расчет её части);
- КД — коэфф. дефлятор;
- НC — налоговая ставка.
Налог на недвижимость для физических лиц в 2021 году
Ниже мы разберем примеры, когда можно не платить имущественный налог.
Налоговый кодекс в статьях 399 и 407 определяет льготников по уплате налога на имущество: федеральных по категориям и видам имущества, а также региональных.
К федеральным категориям, полностью освобожденных от уплаты, относятся:
- инвалиды групп 1 и 2, а также инвалиды с детства и дети;
- получатели пенсий по старости;
- ветераны ВОВ;
- лица, имеющие звание Герой Советского Союза и Российской Федерации;
- обладатели ордена Славы трех степеней;
- ликвидаторы ЧС, произошедших на радиоактивных объектах: Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», испытаний на полигоне в г. Семипалатинск;
- иные категории военнослужащих, а также их семей.
Статьей 407 НК РФ определено, что физические лица не уплачивают налог за постройки менее 50 кв.метров на землях для ИЖС, огородничества, садоводства и дачи.
Региональные власти могут своими законодательными актами определять местные льготы. Например, в Москве на определенных условиях можно получить освобождение от налога на гараж или машино-место (это понятие введено с 2017 года).
Есть также условия получения льготы:
- объект должен быть в собственности и не использоваться для предпринимательской деятельности;
- если кадастровая стоимость недвижимого объекта выше 300 млн. рублей собственник не может рассчитывать на льготу.
Налог на недвижимость для пенсионеров с 2019 года, которым назначена пенсия по законодательству РФ, освобождены от уплаты налога только на одну единицу каждого вида имущества. Выбрать льготный объект пенсионер может сам. Остальные же облагаются налогом по установленной ставке. Иными словами, только одна квартира и машина в собственности пенсионера освобождена от налога на имущество.
Если у пенсионера, например, несколько квартир, и он не представил в орган ФНС заявление о выборе объекта, по которому хочет получить освобождение от налога, то для льготы принимается та, где сумма налога окажется максимальной.
Ознакомиться со всеми пособиями для пенсионеров можно на сайте ФНС, подробную инструкцию приводили выше.
На федеральном уровне с 2019 года ввели льготу увеличивающий величину имущественного вычета семье от 3 и более детей. На каждого добавляется 5 кв. м. для квартир и комнат, 7 кв. м. для частных и садоводческих домов.
Так же местные власти на своем уровне могут помочь уменьшить сумму налогов на имущество. Мало кто из территорий решает применять такие меры, пока только Нижний Новгород, Краснодар и Новосибирск решением местных Дум освободили семьи с тремя и более детей от имущественного налога.
Налоговый кодекс определил, что инвалиды с детства, ВОВ, а также 1 и 2 групп освобождены от имущественного налога полностью. Это федеральная норма и местные нормативные акты тут роли не играют.
Исключением будет лишь имущество, полученное инвалидом в порядке наследования.
Чтобы узнать точный перечень лиц-льготников и объектов, по которым можно получить льготу, следует обратиться в орган ФНС по месту нахождения имущества. Подать заявление на освобождение от исчисления налога, при этом указать в заявлении сведения об имуществе, по которому вы претендуете на льготу. Право на нее можно подтвердить соответствующими документами.
Какие налоговые изменения в сфере недвижимости ждут россиян в 2021 году
-
Как получить деньги за лечение от COVID-19
889 0
-
17
Теперь нужно разобраться, что именно считается недвижимостью, согласно российскому законодательству. В соответствии с Налоговым кодексом, недвижимым имуществом считается:
- квартира, комната в коммуналке, общежитии;
- частный дом;
- строения жилого характера на участках, отведённых под ИЖС, ЛПХ, а также на территориях садоводческих участков;
- недостроенные сооружения;
- гаражи, боксы, помещения, здания (магазины, офисы – любые стационарные объекты;
- доли в вышеуказанных объектах.
Упрощенная формула расчета выглядит так:
Н = (Б-НВ)*Д*С.
Н – непосредственно налог;
НВ – налоговый вычет;
Б – базовая величина (кадастровая стоимость объекта);
Д – доля владения;
С – ставка.Налоговый вычет – это необлагаемые налогом квадратные метры жилого имущества. Он распространяется на все категории собственников и составляет:
- 50 кв. метров для частных домов;
- 20 кв. метров для квартир;
- 10 кв. метров для комнат.
При владении помещением в долевой собственности, вычет применяется к общей кадастровой стоимости жилья. При этом налог начисляется каждому пропорционально его доле. Например, если брать вышеуказанный случай: дом 100 квадратов, два собственника, владеющие в равных долях, кадастровая стоимость – 1 млн.
В этом случае облагаемые налогом квадратные метры делятся пополам и умножаются на ставку. Так рассчитывается налог каждого собственника.
Семьи с детьми смогут не платить налог при продаже квартиры
Базовая налоговая ставка установлена Налоговым кодексом. Она может быть увеличена или уменьшена муниципалитетом.
Вид объекта Ставка, % Жилые дома, квартиры, их части, а также гаражи 0,1 Объекты «роскоши» с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб 2 Прочие недвижимые имущественные объекты 0,5 Калькулятор для расчета налога на имущество физлиц работает на официальном сайте ФНС. Для работы с ним понадобится кадастровый номер объекта.
28 декабря 2021 года Президент РФ Путин В.В. выступил с рядом предложений, направленных на улучшение жизни граждан. Помимо социальных проектов глава государства порекомендовал Правительству разработать законопроект по амнистированию налоговых долгов физических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Стоит отметить, что по статистическим данным органов налоговой службы на 1 января 2015 года у населения насчитывается задолженность и пени, в сумме составляющие довольно крупные размеры. Постепенно к концу 2021 года она уменьшилась примерно вдвое, но есть такие долги, которые в итоге так и не будут внесены в бюджет. На начало 2021 года сумма их составила более 40 млрд. рублей.
Поскольку срок давности такой задолженности истекает, было принято решение законодательно списать ее без лишних бюрократических проволочек. Поправки в Налоговый кодекс РФ внесены Законом от 28.12.2017 гг. № 436-ФЗ. Согласно тексту документа долги по нескольким категориям налогов, а также пени и штрафы по их неуплате, будут признаны безнадежными к взысканию и списаны.
Первый этап списания долгов по налоговой амнистии завершен 28 февраля 2021 года. Были списаны в полном объёме имущественные налоги:
- транспортный налог;
- налог на имущество физических лиц;
- земельный налог .
С 1 марта 2021 года по 20 февраля 2021 года закончился второй этап налоговой амнистии для предпренимателей.
Начиная с отчетности за 2021 год представлять декларации по транспортному и земельному налогам не придется. При этом организации по-прежнему будут рассчитывать данные налоги и вносить их в бюджет.
Налоговые инспекторы, в свою очередь, тоже станут определять суммы транспортного и земельного налогов на основании информации, которой они располагают. Всю необходимую информацию налоговая служба уже автоматически получает от регистрирующих органов (управления Росреестра, подразделения ГИБДД, центры ГИМС МЧС России, органы Гостехнадзора и т. п.).
Сумму налога, а также объект налогообложения, облагаемую базу, налоговый период и налоговую ставку налоговики укажут в сообщении, которое направят организации или ее обособленному подразделению. Документ будет передан в электронной форме через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика. Если выслать сообщение указанными способами невозможно, инспекция направит его по почте заказным письмом. Также документ может быть передан лично представителю организации.
Получив сообщение, организация сможет в течение 10 дней выразить свое несогласие с величиной налога, рассчитанной инспекторами. Для этого придется направить в ИФНС пояснения и (или) документы, подтверждающие право на льготу, на пониженную ставку налога и прочие обстоятельства.
Налоговики должны изучить пояснения и документы в течение одного месяца (данный срок может быть продлен максимум на один месяц).
Если доводы налогоплательщика окажутся убедительными, инспекция направит ему уточненное сообщение с уменьшенной суммой налога. Если же будет выявлена недоимка, налоговики выставят организации требование об уплате налога.
Указанные новшества содержатся в новых пунктах 4-7 статьи 363 и новом пункте 5 статьи 397 Налогового кодекса РФ.
Дата вступления в силу этих изменений – 1 января 2021 года. С этой же даты прекратят действовать статьи 363.1 и 398 Налогового кодекса РФ, посвященные соответственно отчетности по транспортному и земельному налогу.
Что касается сроков уплаты налогов на транспорт и на землю, то они не меняются. Для земельного налога их, как и прежде, будут устанавливать местные власти, а для транспортного налога – региональные. По обоим налогам сроки уплаты не могут быть определены ранее 1 февраля.
От задолженности по НДФЛ могут быть освобождены только граждане, которые получили доход, но взносы не были уплачены в бюджет, при соблюдении условий:
- в период получения дохода в рамках от 01.01.2015 г. до 01.01.2017 г.;
- организация представила сведения по форме 2-НДФЛ о доходе гражданина в налоговую инспекцию.
Возникновение такой ситуации возможно в случае списания образовавшихся долгов у гражданина перед иными организациями, например, операторами связи, коммунальщиками и прочими. По факту человеком доход получен не был, но форма 2-НДФЛ подана и налоговики должны исчислить налог.
Освобождение не коснется НДФЛ с полученного дохода:
- в качестве оплаты труда, выполненных работ, оказанных услуг и т.д.;
- материальной выгоды;
- в качестве призов, выигрышей и иных подобных доходов от лотерей, конкурсов;
- проценты, дивиденды по вкладам и ценным бумагам;
- в натуральной форме.
Отдельно хотелось бы отметить, что в указанном нормативном акте фигурирует поправка, касающаяся налогообложения пенсионеров земельным налогом. Теперь за пользование участком в пределах 6 соток не придется ничего платить. Если же он будет больше, то предоставляется льгота следующим образом: из общей площади надела вычитаем 6 соток и после умножения на кадастровую стоимость получаем налогооблагаемую базу для расчета земельного налога.
Путин предложил освободить от налога с продажи жилья семьи с двумя детьми
Как ранее уже устанавливалось – упрощенцы больше не оплачивают налог на имущество (за исключением объектов, которые зафиксированы в кадастровом региональном перечне). Малый бизнес на сегодняшний день может не переживать.
Упрощенцы не осуществляют выплату налогового сбора на имущественную ценность в виде автомобилей, оборудования и прочие движимые вещи. С 2021 года любой регион сможет самостоятельно решать, предоставить ли льготные условия по оплате за движимое имущество. Если региональное управление не сформирует свой законодательный акт о льготных условиях, то в 2021 году компании будут осуществлять льготные выплаты за движимую ценность согласно изменениям, принятым после 1.01.2013 года, по тарифу 1,1 %.
Важно знать! Правила о льготных выплатах по региону не имеют никакого отношения к упрощенцам, потому что они не платят налог на движимые ценные вещи (п. 2–3 ст. 346.11 НК РФ).
Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.
Списание долга по «Налоговой амнистии» происходит без участия налогоплательщика. ФНС сам в одностороннем порядке спишет долг, как задолженность безнадежную. При этом в компетенцию налогового органа не входит обязанность оповещать граждан об этом.
Точных сроков списания официально не установлено, поэтому отслеживать ситуацию налогоплательщик должен самостоятельно.
Имеются реальные и не перечащие законодательству методы понижения налога на имущественную ценность организаций. Для этого не придётся нарушать закон и прибегать к обману государственной власти. Достаточно изучить нюансы налогообложения и противоречия, которые имеются в правовом законодательстве, всё это поможет на пути к снижению налоговых выплат за движимое имущество.
Методики снижения налогообложения на имущественную ценность подразделяются на два типа:
- перевод актива в другую организацию (или ИП), которая не осуществляет налоговые выплаты вообще, не оплачивает налог с определенного имущества или имеет право использовать льготы по налогообложению;
- снижение цены на имущественную ценность в бухучёте.
Речь идет о транспортном, земельном налогах и налоге на имущество физлиц.
Если право на льготу возникло в 2019 году впервые, то с заявлением о предоставлении льготы (по утвержденной форме) можно обратиться в любую налоговую инспекцию (либо направить по почте, через МФЦ или Личный кабинет налогоплательщика). Целесообразно направить его до 20 мая 2020 года.
С этого года для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, при расчете земельного налога применяется новый налоговый вычет (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ): размер кадастровой стоимости, с которой взимается налог, уменьшается на стоимость 600 кв. м в отношении земельного участка, принадлежащего такому гражданину.
«Если участок многодетного родителя (усыновителя, опекуна) составляет 10 соток, то шесть из них налогом облагаться не будут. Если участок 600 кв. м или меньше, то налог предъявляться не будет. Этот вычет предоставляется только по одному земельному участку, принадлежащему многодетному лицу. При этом если один участок принадлежит матери, а другой – отцу, то на вычет имеют право оба родителя», – пояснил начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов в эфире программы «Налоги».
Кроме того, многодетным впервые предоставлены дополнительные вычеты по налогу на имущество физлиц, исчисляемому исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Так, общий вычет (пп. 3-5 ст. 403 НК РФ), то есть необлагаемая налогом площадь, составляет 20 кв. м для любой квартиры и комнаты и 50 кв. м для каждого жилого дома. Для многодетных теперь предусмотрены дополнительные вычеты (п. 6.1 ст. 403 НК РФ): налоговая база (кадастровая стоимость) уменьшается ещё на 5 кв. м по одной квартире и комнате и на 7 кв. м – по одному жилому дому в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Например, если площадь жилого дома – 100 кв. м, то 50 из них не облагаются налогом по общему вычету, а ещё 21 – за счет дополнительного вычета для матери с тремя несовершеннолетними детьми, которой принадлежит данный дом.
Также с 2019 года ограничен (п. 17 ст. 396 НК РФ) предельный рост земельного налога для физлиц: по сравнению с предыдущим годом налог не может вырасти больше, чем на 10%. Исключение – не используемые земельные участки для жилищного строительства, при расчете налога за которые применены повышающие коэффициенты (пп. 15, 16 ст. 396 НК РФ).
Алексей Лащёнов рассказал, что с 2019 года налоговые органы перешли на упрощенный порядок предоставления льгот при налогообложении недвижимого имущества физлиц. Пенсионерам, инвалидам I и II групп, детям-инвалидам, многодетным и собственникам хозпостроек на садовых, огородных и приусадебных участках площадью не более 50 кв. м теперь не нужно подавать заявления о предоставлении льгот, собирать документы-основания и предоставлять их в налоговые инспекции. Налоговые органы применяют соответствующие льготы автоматически (п. 6 ст. 407 НК РФ) (в «беззаявительном» порядке) на основании информации, полученной в рамках межведомственного обмена. Так, о многодетных сведения налоговикам поступают от органов соцзащиты, о владельцах хозпостроек – от Росреестра, о пенсионерах и инвалидах – от Пенсионного фонда России. Однако, если такая информация не поступила, льготник может самостоятельно обратиться в инспекцию либо подать заявление о предоставлении льготы через личный кабинет налогоплательщика .
Налог на имущество физических лиц в 2021 году
Информация ФНС России «Порядок применения льгот при налогообложении имущества физлиц за 2019 год»
Если право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество возникло в 2019 году впервые, то гражданин может обратиться в любую налоговую инспекцию с соответствующим заявлением по установленной форме. Целесообразно направить его до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2019 год, то есть до 20 мая 2020 года. Это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика», по почте, лично через любую инспекцию или в МФЦ, уполномоченном принимать такие заявления. При этом не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось, но в нем не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период.
Фото: Moscow Live
Госдума 2 апреля приняла в ключевом втором чтении депутатские поправки в Налоговый кодекс РФ, которыми, в частности, предусматривается введение новых налоговых льгот (об этом законопроекте читайте на Legal.Report здесь).
Документом предлагается, в числе прочего, ввести новый порядок расчета налога на доходы физических лиц для индивидуальных предпринимателей. Устанавливается право налогоплательщика на представление единой налоговой отчетности по налогу на имущество организаций в один налоговый орган по его выбору. Отменяется с 2019 года обязанность плательщиков транспортного и земельного налогов представлять налоговые декларации по этим налогам. Предельный срок представления физлицами уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого будет применен налоговый вычет, продлевается до 31 декабря (сейчас – до 1 ноября). Определяются порядок и основания прекращения исчисления налога на имущество физлиц в отношении объектов, прекративших свое существование.
Ко второму чтению в законопроект был внесен целый ряд поправок. Так, предложено распространить уже действующее для жилой недвижимости ограничение на рост налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, на земельный налог. В случае принятия законопроекта земельный налог для граждан не сможет увеличиваться более чем на 10% по сравнению с прошлым годом, даже если кадастровая стоимость земли выросла в цене.
Вводятся налоговые послабления для многодетных семей. От налога на имущество для них дополнительно освобождается по 5 кв. м в квартире и по 7 кв. м в доме на каждого ребенка. Также многодетные семьи будут иметь право на вычет «шести соток» при определении налоговой базы по земельному налогу.
Если участок 6 соток и меньше, платить налог вообще не придется. Если он больше, налог рассчитают за оставшуюся площадь. Кроме того, в силу вступает льгота, освобождающая предпенсионеров от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определенного вида. Это может быть, например, жилой дом или его часть, квартира, комната, гараж. Из каждой категории можно выбрать по одному объекту и не платить налог за него. Условие — недвижимость не должна использоваться в предпринимательской деятельности, уточнили в Федеральной налоговой службе.
Поправки в Налоговый кодекс связаны с поэтапным повышением пенсионного возраста, которое стартовало в нашей стране в 2019 году. Оно будет для всех одинаковым — на 5 лет для мужчин и для женщин. В 2028 году, когда закончится переходный период, мужчины будут выходить на пенсию в 65 лет, а женщины — в 60. Достигая 55 и 60 лет, граждане смогут пользоваться льготами по земельному налогу и налогу на имущество. То есть еще до выхода на пенсию будут получать привилегии, которые есть у пенсионеров.
Речь идет о транспортном, земельном налогах и налоге на имущество физлиц.
Если право на льготу возникло в 2019 году впервые, то с заявлением о предоставлении льготы (по утвержденной форме) можно обратиться в любую налоговую инспекцию (либо направить по почте, через МФЦ или Личный кабинет налогоплательщика). Целесообразно направить его до 20 мая 2020 года.
Вправе не подавать заявление пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, а также лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек, площадь которых не более 50 кв. м, — для них действует беззаявительный порядок.
С полным перечнем льгот можно ознакомиться с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
ЕНВД (единый налог на вмененный доход), который уплачивали ООО/ИП, заменяет собой сразу несколько видов налогообложения. В частности, это налог на доходы физических лиц, имущественный и добавленной стоимости. Оплатить этот налог можно только безналичным методом. Но возможность воспользоваться ЕНВД могут не все, а только ИП и ООО, которые обладают следующими отличительными чертами:
Налог на имущество физлиц с 2021: что нового?
С этого времени земельный и транспортный налог объединили в одну группу. Это сделано ради удобства, поскольку в них вносились одинаковые изменения и так их проще отслеживать. Рассмотрим, какие изменения были внесены:
- Скорректировали сроки для внесения авансов, а также период, когда вносить сам налог. В частности, полный расчет налога за прошлый год должен был пройти до марта текущего года.
- Не нужно составлять декларацию о доходах. Но только с 2020 года, а не за предыдущий период.
- Налог должен быть подсчитан компанией и ИФНС без привязки друг к другу. Когда подсчеты закончены, ИФНС должна направить результаты в компанию.
Иногда отчеты разнятся и если компания может доказать, что она должна заплатить меньше, необходимо обратиться в налоговую. Чтобы заявление хотя бы приняли на рассмотрение, необходимо правильно его составить и представить доказательства своей правоты. Налоговая может вынести два решения. В первом случае налог останется без изменений, а во втором его уменьшают в пользу предприятия.
Среднесписочная численность штата предприятия влияет на налог. Раньше такая информация также учитывалась, но её требовалось показать в виде отдельного форменного отчета. Теперь же рассматриваемые данные должны быть включены в расчет, что описывает страховые взносы.
Новый подход должен сделать все, чтобы сократить административную нагрузку, а также снизить количество бумаг, что требуется составить перед сдачей каждого отчета. Поскольку можно без потерь объединить рассматриваемые отчеты, зачем тратить больше времени на оформление документов? Теперь оформить налоговую документацию станет быстрее и удобнее, поскольку вместо двух отчетов можно сделать один. Эти правила работают уже для документов образца 2020 года. Но все же есть несколько нюансов, на которые следует обратить внимание, когда речь об имуществе организаций и его налогообложении:
- Необходимо информировать налоговую не только о транспорте и земле, что есть в собственности компании, но и имуществе движимого и недвижимого типа. Ранее о недвижимости и движимом имуществе сообщать было необязательно.
- Налогообложение может проходить в бездекларационном режиме, если рассматривается налог на землю или транспорт.
- Больше не придется составлять отчеты по сделанным авансовым платежам.
- Можно подавать все документы в один налоговый орган или отправить в онлайн-форме.
Компании, которых касаются рассматриваемые изменения, должны их учитывать. А для этого эти нюансы следует изучить. После можно сообщать в ФНС об имуществе, о котором ранее позволялось умалчивать.
НДФЛ или налог на доходы физических лиц также потерпел серьезные изменения, поскольку изменилась процентная ставка. Сейчас она возросла, и в 2021 году составляет не 13%, как это было раньше, а 15%. Но не стоит пугаться раньше времени, поскольку обновленные коэффициенты коснуться не всех. Поскольку рассматривается налог на доходы физических лиц, логично, что новые ставки будут актуальными для людей, доход которых больше 500 тысяч рублей в год. Если вы не входите в эту категорию, продолжите платить НДФЛ по стандартной ставке.
Также некоторые изменения коснулись того, как считается налог по прибыли из вкладов и деньгам, что остались в качестве остатка по вкладам. Этот налог на доходы физических лиц считается по стандартной налоговой ставке 13%. Причем, даже если они больше необлагаемого процента.
Кроме того, в 2021 году будут можно объединять отчетность на налог по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, поскольку теперь можно использовать только последнюю – 6-НДФЛ, куда входит информация из обоих отчетов.
Ещё одно качественное изменение – вычет по налогу на доходы физических лиц на лечение. Вычет распространяется не на все процедуры, а только на некоторые услуги:
- Медицинская эвакуация;
- Оказание паллиативной помощи;
- Оказание ортопедических услуг людям, которые являются обладателями серьезных дефектов зубов (без разницы, врожденными или приобретенными).
Также в вычет на налог были включены некоторые дорогостоящие услуги в области репродуктивной медицины.
Туристический сбор – это налог, который придется заплатить иностранцам при посещении некоторых мест в России. Например, в 2021 году такой налог должны будут платить иностранные туристы, желающие насладиться видами Санкт-Петербурга. Сбор составляет 100 рублей за каждый день (24 часа) пребывания в городе.
Инициатива исходила от Александра Беглова, который сказал, что она позволит сделать город чище и приятнее. За эти деньги будут отреставрированы ветхие исторические дома и улучшена туристическая инфраструктура. При этом губернатор указал, что туристический сбор является распространенной практикой, которую часто используют в разных европейских странах. А запрашиваемая сумма составляет 0,5-5 евро/сутки. Рассматриваемый налог является доступным для каждого желающего.
О налоговых изменениях в сфере недвижимости в 2021 году рассказали россиянам
Налог для ИП подразумевает, что предприниматель должен платить дополнительные налоги. Например, это зависимо от деятельности, которую они ведут:
- Налог за разработку и продажу товаров подакцизного типа;
- Налог за добычу ископаемых;
- Налог за то, что пользуетесь водными объектами.
Во всех этих случаях должен быть внесен дополнительный налог. Иногда ИП должен внести не только налог, но и специализированные сборы.
Получить юридическую помощь по вопросам налогов в 2021 году можно на нашем сайте.
В числе существенных нововведений – отмена налоговых деклараций по земельному налогу и изменение сроков его уплаты.
1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.
Статья 398 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по земельному налогу. Соответственно, декларации за 2020 г. представлять не потребуется. С 1 января 2021 г. налоговые органы будут принимать декларации, в том числе уточненные, только за налоговые периоды, предшествующие 2020 г., а также уточненные декларации, если первоначально налоговые декларации были представлены в этом году в случае реорганизации организации1.
С нового года налоговые органы будут направлять организациям-налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах земельного налога. В случае неполучения такого сообщения налогоплательщик будет обязан передать в налоговый орган информацию о наличии каждого из принадлежащих ему земельных участков до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
2. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.
- Изменены сроки уплаты земельного налога. Законодательные органы муниципальных образований больше не будут устанавливать эти сроки (п. 2 ст. 387 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по земельному налогу нужно будет уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
- Изменен порядок рассмотрения уведомления о выбранном для получения налогового вычета земельном участке (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Теперь такое уведомление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления этого срока еще на 30 дней).
- Внесены изменения в п. 1.1 ст. 391 НК РФ относительно учета сведений об изменяемой кадастровой стоимости участков. Изменение кадастровой стоимости, произошедшее в течение налогового периода, более не будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах, за исключением случаев, при которых учет подобных изменений будет предусмотрен п. 1.1 ст. 391 НК РФ и законодательством РФ.
- В случае когда кадастровая стоимость земельного участка будет изменена вследствие установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).
Из важного – отменены налоговые декларации по транспортному налогу и изменены сроки его уплаты. Также предусмотрены особенности прекращения уплаты налога в связи с уничтожением транспортного средства.
1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.
- Статья 363.1 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по транспортному налогу. Налог они будут уплачивать на основании собственных расчетов.
- Налоговые органы начнут направлять налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных суммах налога. В случае несогласия с расчетом налога налогоплательщик вправе в течение 10 дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган пояснения или документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога. Срок рассмотрения таких пояснений составляет 1 месяц (с правом его продления еще на 1 месяц). По его истечении налогоплательщику направляется уточненное сообщение об исчисленной сумме налога (в течение 10 дней после составления такого сообщения) либо требование об уплате налога, если по результатам рассмотрения пояснений выявлена недоимка (п. 4–6 ст. 363 НК РФ).
2. Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ.
Законодательные органы субъектов РФ больше не станут определять сроки уплаты транспортного налога (абз. 2 ст. 356 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по транспортному налогу нужно будет вносить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
3. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.
В случае уничтожения транспортного средства исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором ТС было утрачено. Только для этого налогоплательщику нужно будет подать соответствующее заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие факт уничтожения ТС. Заявление должно быть рассмотрено в течение 30 дней. Затем налогоплательщику будет направлено уведомление о прекращении исчисления налога или сообщение об отсутствии основания для этого.
Законодатель обновил условия налогообложения при изменении кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода и уточнил особенности заполнения налоговой декларации.
1. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.
- Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах только в случае, если это будет прямо предусмотрено п. 15 ст. 378.2 НК РФ и законодательством РФ, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки.
- Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет изменена по причине установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).
- В налоговой декларации должны быть отражены сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 386 НК РФ).
- Согласно п. 1.1 ст. 386 НК РФ налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта РФ, вправе представлять налоговую декларацию в отношении таких объектов в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ. Это уведомление подлежит рассмотрению в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления данного срока еще на 30 дней). При наличии оснований, препятствующих применению предусмотренного п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядка представления налоговой декларации, налоговый орган должен будет сообщить об этом налогоплательщику.
На фоне нововведений, коснувшихся земельного и транспортного налогов, изменения в части налога на имущество организаций выглядят скромно. В то же время тенденции в судебной практике показывают, что именно этот налог чаще становится причиной споров.
Подавляющее большинство споров по налогу на имущество организаций по-прежнему сконцентрировано вокруг утративших силу еще 1 января 2019 г. положений п. 25 ст. 381 НК РФ. Они предусматривали освобождение от налога для движимого имущества, принятого с 1 января 2013 г. на учет в качестве объектов основных средств. После упразднения этой нормы движимое имущество и вовсе было исключено из перечня облагаемых налогом объектов, однако это не поспособствовало решению вопроса о том, как отграничить для целей налогообложения движимое имущество от недвижимого.
Теоретически серьезных проблем при таком разграничении возникать не должно. Разумному налогоплательщику следовало бы напрямую обратиться к ст. 130 ГК РФ, руководствуясь положениями п. 1 ст. 11 НК РФ о том, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства, используемые в НК РФ, должны применяться в том значении, в каком они используются в этих отраслях. В ст. 130 ГК РФ установлено следующее: к недвижимым вещам относится все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.
Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ, «вещь является недвижимой либо в силу своих природных свойств… либо в силу прямого указания закона, что такой объект подчинен режиму недвижимых вещей»2. Учитывая это, можно заключить, что при квалификации вещи в качестве движимой или недвижимой ключевыми будут следующие факторы: 1) недвижимая вещь имеет прочную связь с землей; 2) наличие у недвижимой вещи прочной связи с землей исключает возможность ее перемещения без причинения несоразмерного ущерба ее назначению. В остальных случаях (за исключением тех, когда вещь в силу прямого указания закона является недвижимой) вещь является движимой.
Новые налоговые льготы для физлиц
Налогоплательщикам остается посоветовать лишь одно: внимательно отнеситесь ко всем объектам организации, принятым на учет в качестве движимого имущества. Необходимо учитывать, что анкерное крепление или возможность сборки/разборки вещи не являются гарантией ее движимого характера. Оцените, насколько автономным является каждый принятый на учет объект, насколько сильно он задействован в глобальных технологических процессах предприятия, в каких местах и как он крепится к другому оборудованию или объекту, какие объекты он соединяет – движимые или недвижимые.
Во избежание ошибок при квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого производственным компаниям может быть рекомендовано на основе полномасштабного анализа судебной практики разработать для своих сотрудников методические рекомендации по такой квалификации. Нужно будет подробно описать правила и руководящие принципы, которые следует использовать персоналу при квалификации вновь приобретаемого объекта основных средств и постановке его на бухгалтерский учет. Такие меры помогут нивелировать часть претензий налоговых органов в отношении объектов основных средств, по которым налог на имущество исчислять и уплачивать не планируется.
1 Письмо ФНС России от 31 октября 2019 г. № БС-4-21/22311@ «Об отмене с 01.01.2021 обязанности представления налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу».
2 Пункт 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой ГК РФ».
Единый налог на вмененный доход или ЕНВД, актуальный для ООО/ИП, заменяет собой налог на прибыль/доходы физических лиц, имущественный налог и налог на добавленную стоимость. Оплачивается он только путем безналичного расчета.
Пользоваться ЕНВД могут предприятия или индивидуальные предприниматели, которые соответствуют следующим критериям:
- Не числятся плательщиками единого сельскохозяйственного налога;
- Ведут работу по договору простого товарищества, доверительного управления, совместной деятельности;
- Имеют штат не больше ста человек;
- Не относятся к крупнейшим налогоплательщикам;
- Занимают площадь меньше 150 кв. метров.
Проблема данного вида налогообложения заключается в том, что он рассчитывается исходя из физических показателей (количество занятых на производстве сотрудников, площадь помещения, численность транспортных средств и т.д.), а не в процентном соотношении с реальными доходами компании (ИП).
Такой подход не объективен, поэтому ЕНВД хотят упразднить. Окончательное решение еще не принято, однако Министерство финансов утверждает, что налог все-таки будет отменен. Исключением является Республика Крым, где действие единого налога на вмененный доход официально пролонгировано до 2024 года.
Несмотря на отсутствие подтверждения внесения изменений, Федеральная налоговая служба уже оповещает плательщиков об отмене ЕНВД путем информационных рассылок, рекламных баннеров, статей в СМИ и листовок, размещенных в налоговых инспекциях.
Транспортный и земельный налоги объединены в одну группу, поскольку они получили одинаковые правки:
- Отмена декларации о налогах (начиная с 2020 года);
- Корректировка сроков внесения авансовых платежей и уплаты налогов (полный расчет за прошедший год должен произойти не позднее марта нынешнего года);
- Предприятия и ИФНС считают сумму налога независимо друг от друга, после чего ИФНС направляет результаты своих подсчетов в организацию.
Если компания считает, что должна заплатить меньше, то она предоставляет в налоговую инспекцию подтверждающие бумаги. В результате их рассмотрения выносится финальное решение: либо сумма налога остается прежней, либо она уменьшается в пользу предприятия.
Еще одна поправка касается среднесписочной численности штата предприятия. Ранее такого рода информация предоставлялась отдельным форменным отчетом. С 1 января 2021 года эти сведения нужно включать в расчет по страховым взносам.
Цель данных изменений заключается в том, чтобы снизить административную нагрузку на бизнес, сократив количество обязательных к оформлению бумаг. Объединение двух отчетов в один позволит тратить меньше времени на составление налоговой документации.
Новые правила будут действовать уже для бумаг за 2020 год.
Что касается налога на имущество организаций, то здесь следует обратить внимание на:
- Необходимость информирования представителей налоговых инспекций о наличии транспортных средств, земли, движимого и недвижимого имущества (последние два пункта раньше были необязательными);
- Отсутствие надобности составления отчетов по авансовым платежам;
- Бездекларационный режим налогообложения транспорта и земельных участков;
- Возможность подачи всего пакета бумаг в один налоговый орган;
- Возможность предоставления налоговой документации в онлайн-формате.
Таким образом, компаниям в первую очередь стоит ознакомиться с изменениями в транспортном и земельном налогах, а также оповестить ФНС о наличии движимого и недвижимого имущества.
Основные изменения по налогу на имущество физлиц с 2021 года
С 2021 года планируется введение единого туристического сбора для иностранцев, желающих посетить Санкт-Петербург. Инициатива, которую озвучил губернатор Александр Беглов, была одобрена Владимиром Путиным. В новом году иностранным гостям Северной столицы придется заплатить 100 рублей за каждые сутки пребывания.
Чиновники утверждают, что собранные таким образом деньги пойдут на поддержание чистоты и порядка в Санкт-Петербурге, реконструкцию ветхих исторических зданий и развитие туристической инфраструктуры города.
Так называемый “курортный сбор” – распространенное явление, позволяющее содержать и регулярно обновлять туристические объекты с высокой посещаемостью. Сумму от 0,25 до 5 евро за ночь оплачивают гости Германии, Испании, Италии, Чехии, Черногории, Франции, Греции, Литвы и ряда других европейских стран.
В соответствии с правилами налогового учёта компании имеют возможность создавать резервы предстоящих расходов на выплату премий персоналу, которые выплачиваются за выслугу лет, а также по итогам работы за год. Данная норма содержится в ст. 324.1 НК РФ.
В упомянутой статье речь в большей мере идёт о резерве по предстоящим отпускам. Однако, применять одинаковые правила к двум видам резервов на практике оказалось непросто, поскольку перечисление отпускных производится в пределах года, а выплата вышеперечисленных премий, как правило, уже в следующему году.
Начиная со следующего года в ст.324.1 НК РФ будет введён пункт 7, в котором будет приведены чёткие правила формирования премиального резерва. Вводимые поправки регламентируют порядок проведения инвентаризации, которую необходимо производить перед представлением декларации по налогу на прибыль.
После проведённой инвентаризации следует сопоставить два показателя:
- сумма уже выплаченных премий, из которой следует исключить выплаты, произведённые за счёт резерва предыдущего периода
- величина резерва на конец отчётного периода
Если сумма премий превысит резерв, то разницу необходимо отразить в расходах, если же наоборот, то в доходах отчётного периода.
Стоит отметит, что создание резервов не является обязательным условием осуществления деятельности. Решение о формировании и использовании резервов должно быть закреплено в учётной политике.
Комментируемым законом № 374-ФЗ с 2021 года будет введено определение остаточной стоимости НМА, которая будет определяться как разница между первоначальной стоимостью и суммой исчисленной амортизации.
По новым правилам в случае продажи нематериального актива, компания вправе уменьшить свои доходы на сумму остаточной стоимости, отраженной в учёте.
Если после продажи НМА выяснится, что в отношении него был применён инвестиционный вычет, при этом срок полезного использования ещё не истёк, то для начала следует восстановить часть налога на прибыль, и только после этого уменьшать сумму полученных доходов на величину первоначальной стоимости.
В соответствии п.1 ст.386 НК РФ при заполнении декларации по налогу на имущество за 2020 год компаниям необходимо будет отразить информацию о среднегодовой стоимости объектов налогообложения. Сведения о стоимости движимого имущества носят исключительно информативный характер, поскольку данные объекты не учитываются при определении налогооблагаемой базы.
Срок, в течение которого налоговая инспекция должна рассмотреть уведомление о сдаче единой отчётности по налогу на имущество, не может превышать 30 рабочих дней. После истечения срока налоговая инспекция должна вынести своё решение и уведомить об этом налогоплательщика.
21 июня 2020 в своём обращении президент России Владимир Путин предложил внести поправки на подоходный налог, который для всех составлял — 13%. Было предложено повысить до 15% для тех, чей годовой доход превышает 5000000 рублей. Это предложение было рассмотрено и законопроект в скором времени был подписан.
Так что если вы зарабатываете более 416 000 в месяц, то для вас налоговая ставка равна 15%. Полученные деньги государство будет направлять на дорогостоящее лечение тяжелобольных детей. По предварительным подсчётам в казну будет поступать на 64 миллиарда рублей больше, чем раньше.
Эта идея в головах чиновников возникла в 2017 году, и до 2021 года были лишь эксперименты с периодическими отменами данного вида налога. Теперь во многих туристических городах России действует туристический сбор, составляющий от 10 до 50 рублей в сутки в зависимости от города. Например в Краснодарском крае отдыхающие платят 10 рублей в сутки в качестве курортного сбора.
Данный налог оплачивается лицами, достигшими 18-летнего возраста, и проживающими в гостиницах, санаториях, пансионатах и так далее.
За неуплату сбора предусмотрен штраф от 2000 рублей. Если будет выявлено нарушение сроков, порядка взимания и переводов в краевой бюджет со стороны оператора, штраф составит от 5000 до 50000 рублей.
Полная таблица городов, где действует курортный сбор опубликован в отдельной статье.
В 2021 для физических лиц, владеющих автомобилем, изменений, касающихся транспортного налога, нет. Есть поправки для организаций, которые являются владельцами транспортных средств. С 1 января 2021 года для организаций была упрощена процедура подачи деклараций, вернее их вовсе не нужно подавать в налоговую службу. ФНС сама будет заниматься подготовкой отчётной документации, ссылаясь на данные о регистрации, и присылать плательщику письмо с указанием всех транспортных средств, налоговых ставок, сумм и сроков оплаты.
Тоже самое касается имущественного налога.
Если организация посчитает, что должна заплатить меньше, то она должна предоставить свои расчёты с документальным подтверждением.
До 2021 года малый бизнес пользовался этим видом налога, где была предусмотрена фиксированная сумма, рассчитываемая исходя из физических показателей, а не реального дохода предприятия. С 2021 года этот вид налога был отменён, и теперь предпринимателям, у которых дела все эти годы шли хорошо и доход радовал, будут платить больше чем раньше. Теперь малый бизнес перешёл на упрощённую систему налогообложения.
В 2022 году ожидается новый налог — за процентный доход от вкладов, превышающих 1000 000 рублей. Подробная информация появится ближе к 2022 году. Но уже известно, что считаться будут все вклады, будь то 1000 рублей, или 100 000 рублей. Если общая сумма ваших вкладов превысит 1 миллион, то с полученного дохода придется платить по 13%. Например, вы вложили 2000 000 рублей под 15% в год, за год заработали 300 000 рублей. С этих 300 тысяч нужно будет заплатить 13%.
С каждым годом в нашей стране постоянно что-то меняется, появляются новые законы, поправки и так далее. Правительство постоянно экспериментирует. В итоге в 2020 году есть нововведения, которые отменяют прежние правила уплаты НДФЛ введенные в 2016 году. Что предстоит продавцу и сколько нужно платить при продаже квартиры, загородного дома или земельного участка в 2020 или 2021 году.
Похожие записи:
-