02.10.2021

Запрос акта сверки с налоговой образец 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Запрос акта сверки с налоговой образец 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Как сверить расчеты с ИФНС в 2021 году

2. Как сделать сверку с ФНС – пошаговая инструкция

2.1. Заявление о проведении сверки

3. Все, что нужно знать про сверку с налоговой инспекцией

4. Сверка расчетов с налоговыми органами

4.1. Как запросить акт сверки с налоговой

Ситуаций, когда должна быть проведена сверка расчетов с ФНС, несколько (п. 3 Регламента, утв. приказом налоговой от 9 сентября 2005 года №САЭ-3-01/444@):

когда компания или индивидуальный предприниматель меняет ИФНС;
когда налогоплательщик снимается с учета в ФНС по причине ликвидации и реорганизации;
каждый квартал, если компания крупная;
если сотрудниками налоговой обнаружены переплаты или недоимки (п. 3 ст. 78 НК РФ);
по желанию компании или предпринимателя (пп. 5.1 п. 1 ст. 21, пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ).

В результате процедуры сотрудники ФНС составляют акт сверки и отправляют или передают его лично налогоплательщику.

Если организация отправила в ФНС заявление с просьбой провести сверку расчетов, то ведомство не может ей отказать. После получения заявления в течение 5 дней налоговики должны сформировать акт сверки расчетов и предоставить его налогоплательщику. Тот, в свою очередь, изучив сведения в нем, ставит отметки о том, что акт согласован без разногласий или с разногласиями. При втором варианте все разногласия надо обозначить.

Передать заявление налоговикам можно лично либо по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. При электронной отправке заполняют не заявление, а специальный запрос. Если был выбран электронный способ отправки, то ответ также придет в электронном виде.

Руководителю Межрайонной
ИФНС №9 по Удмуртской Республике
426003, г. Ижевск, ул. К.Маркса, д. 130
от ООО «Дионис»
ИНН 5612233445
КПП 45638383
ОГРН 56783563653633
Юр. адрес: 426009, г. Ижевск ул. Ленина д. 56А
Контактное лицо:
главный бухгалтер Романова С.М.

ЗАЯВЛЕНИЕ
о проведении совместной сверки расчетов по налогам, пеням и штрафам

В соответствии с пп. 5.1 п. 1 ст. 21, пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ просим провести совместную сверку расчетов по налогам, пеням и штрафам за период с «01» января по «31» марта 2019 г. по таким налогам:

Налог / сбор	КБК	ОКТМО
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110	94701000
Налог на прибыль	182 1 01 01011 01 1000 110	94701000
Налог на имущество организаций	182 1 06 02010 02 1000 110	94701000
НДФЛ	182 1 01 02010 01 1000 110	94701000

Акт совместной сверки просим выдать лично контактному лицу.

Генеральный директор: Овечкин / П.Р. Овечкин

«12» апреля 2019 г.

Обычно составляют и подписывают два акта сверки. Один для налогоплательщика, второй — для налоговой.

Три экземпляра акта составляют, когда налогоплательщик переходит в другую инспекцию. Один экземпляр — компании, один — прошлой налоговой и один — новой.

Утвержденной формы такого заявления нет, поэтому составляем его, используя традиционную структуру такой бумаги. Документ должен включать следующую информацию:

кому отправлено заявление: наименование УФНС;
от кого поступает заявление: наименование компании, реквизиты, юридический адрес, контактное лицо;
наименование документа;
ссылка на законодательство, просьба инициировать совместную сверку расчетов по налогам и сборам;
перечень налогов и сборов, по которым необходима сверка, их КБК и ОКТМО;
указание на то, что акт нужно передать контактному лицу (если это необходимо);
подпись руководителя компании, дата составления документа.

При личной передаче заявления в налоговую нужно иметь два экземпляра. Первый передают сотруднику ФНС, а на втором он ставит отметку о получении. Этот экземпляр должен храниться у налогоплательщика. Он будет подтверждением того, что его заявление было принято.

Просто явиться в ФНС, потребовав моментальную выдачу акта, не получится. Здесь необходим целый комплекс действий. Поэтому процесс можно разделить на несколько этапов.

Подача заявления

Явившись в ФНС, необходимо оформить соответствующее заявление. Его суть заключается в прошении ответственного сотрудника провести сверку. Для составления заявления используется свободный стиль. Но здесь нужно указать ФИО заявителя, название компании, контактные данные. Перечисляются и платежи, подлежащие проверке.

Плательщик должен указать в заявлении даты, за которые хочет свериться. Заявителю разрешено выбирать, как именно ему хочется получить документ с результатами. Заявление можно подать лично, посетив инспектора, или воспользоваться почтовыми услугами.

Получение акта

Уполномоченный работник ФНС, получив данное заявление, не может его проигнорировать. Выполнение данной проверки можно назвать его непосредственной обязанностью. Для этой процедуры законом выделено пять дней. Этого времени вполне достаточно, чтобы проверить интересующие оплаты и подготовить акт с отображением всех сведений о проверке. Этот документ передается компании-заявителю.

Изучение акта сверки

Получив на руки данный документ, налогоплательщик или ответственный работник организации изучает сведения, указанные в нем. В компаниях этим обычно занимается главный бухгалтер. В его обязанности входит сверка информации, указанной в акте, и бухгалтерских сведений. Если в этих двух значениях нет разногласий, бухгалтерия передает акт руководителю организации, чтобы он поставил здесь свой автограф. Причем в необходимых местах ставятся отметки «без разногласий».

Однако бывают ситуации, когда выявляются какие-то разногласия. Это также отображается в акте. Если организация имеет задолженности, здесь все понятно, их необходимо погасить. Также рекомендуется уточнить по поводу оплаты штрафа. Но после сверки можно увидеть и переплату.

Если пришлось столкнуться с такой ситуацией, компания имеет право попросить засчитать переплаченную сумму в качестве уплаты того же налога. По сути, излишние деньги переводятся на оплату за следующий период. Также компания имеет право использовать эту сумму для оплаты каких-либо других налогов.

При желании переплату можно отправить банковским переводом обратно на счет фирмы.

Проведение сверок регулируется разделом 3 Приказа ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444. Начать сверку может налоговая или плательщик. Обычно сверку делают добровольно, но есть ситуации, когда она обязательна:

сверку проводят ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками, для этого составляют специальный график сверок;
сверка нужна при снятии компании с учета в ИФНС, когда фирма переходит в другую инспекцию;
при ликвидации предприятия.

Налоговая может самостоятельно запросить сверку, если у плательщика есть переплата по налогам и взносам.

При организации сверки ФНС направляет налогоплательщикам уведомление о дате проверки. Если представитель компании в налоговую для сверки не явится, то ФНС вышлет две копии акта по почте. Их нужно подписать и один экземпляр отправить почтой.

Плательщик может запросить сверку в любой момент. Обычно бухгалтерия делает это перед закрытием периода или при подаче заявки на кредит, так как банки часто запрашивают справку о состоянии расчетов с бюджетом.

Конечно, любое предприятие или физическое лицо, уплачивающее налоги, может обратиться в ФНС, чтобы выполнить данную проверку. Обычно это делается по желанию. Однако нужно знать, бывают обстоятельства, при которых данная сверка является обязательной процедурой.

К таким ситуациям относятся:

Организация меняет ИФНС.
Компания ликвидируется, соответственно, снимается с налогового учета.
Крупная корпорация должна проводить ежеквартальную сверку.
Налоговый инспектор обнаружил какие-то несоответствия в оплате, поэтому он может назначить принудительную сверку.

Все результаты проведенной сверки фиксируются в акте. После его заполнения документ передается плательщику налогов.

Нужно знать, если налогоплательщик обратится в ФНС с такой просьбой, отказать ему не имеют право. Налоговики имеют в своем распоряжении пять рабочих дней, чтобы сделать сверку и оформить соответствующий акт. Получая документ на руки, заявитель проставляет отметку об отсутствии каких-либо разногласий. В ином случае имеющиеся разногласия указываются в акте.

Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам – документ, который содержит детальную информацию по начисленным и уплаченным налогам. Сверка расчетов позволяет компании выяснить, перечислены ли необходимые суммы налогов и сборов в бюджет, не образовалась ли недоимка, не начислены ли ей штрафы и пени за неуплаченные вовремя налоги.

Заявление на сверку с ИФНС вы можете подать разными способами:

представить лично;
через МФЦ;
направить по почте;
отправить через интернет с помощью оператора ЭДО;
отправить через личный кабинет налогоплательщика с использованием усиленной неквалифицированной или квалифицированной электронной подписи.

Упростите себе работу

Сверка с ИФНС проводится в соответствии с порядком, который приведён в письме ФНС от 9 марта 2021 года № АБ-4-19/2990. Этот порядок временный, он пришёл на смену старому регламенту из приказа ФНС № 09.09.2005 № САЭ-03-1/444@. Новый постоянный регламент пока не утверждён.

Обычно процесс сверки по налогам и сборам инициирует налогоплательщик, хотя и у ИФНС есть такое право. Ключевой момент при обращении – не столько способ направления заявления, сколько его форма. Она может быть бумажной или электронной. Во втором случае обращение подаётся через личный кабинет ИП на сайте ФНС или через программу / сервис сдачи отчётность (по ТКС).

Если налогоплательщик зарегистрирован на сайте ФНС и имеет личный кабинет, то он может получить акт сверки с налоговой в нём. Рассказываем, как его запросить:

выбираем раздел «Запросить справки и другие документы»;
выбираем «Акт совместной сверки расчётов…»;
указываем дату, на которую проводится сопоставление данных;
указываем налоговый орган (или опцию «в целом по налогоплательщику»), а также при необходимости нужные КБК;
указываем формат ответа;
проверяем данные и заказываем сверку с бюджетом по налогам и сборам, не забыв подключить носитель электронной подписи.

Результат должен быть не позднее трёх рабочих дней с даты регистрации электронного заявления. Его получение можно отслеживать в разделе ЛК «События».

Представление акта совместной сверки по ТКС регулируется приказом ФНС России от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@. Нюансы составления запроса в данном случае зависят от того, какая программа или сервис используется. Однако принцип тот же, что и при формировании заявления в ЛК. Например, в системе «1С:Отчётность» нужно:

перейти в раздел «Сверки»;
выбрать «Запросить сверку»;
выбрать «Акт сверки расчётов»;
заполнить форму запроса на сверку по правилам, указанным выше.

Получить акт заявитель сможет в течение трёх рабочих дней с даты запроса.

Форма акта сверки расчётов относительно налогов и сборов утверждена приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@. В ней есть титульный лист, раздел 1 и раздел 2.

На первом этапе налогоплательщик должен вникнуть только в раздел 1. Он заполняется ИФНС по каждому виду платежа отдельно. В строках акта информация сгруппирована по типам платежей, то есть отдельно задолженность по налогу, по пеням, по штрафам, по процентам. Также указаны средства, списанные с расчётных счетов, но не дошедшие по назначению, и невыясненные суммы.

По каждому типу платежа может быть указана задолженность (отрицательное сальдо) или переплата (положительное сальдо), а также данные об отсроченных, приостановленных ко взысканию платежах и реструктуризированной задолженности. Эта информация отражается в графе 3.

Налогоплательщику нужно сверить представленные ФНС сведения со своими данными. Если они совпадают, достаточно подписать акт сверки на последнем листе раздела 1 и указать, что он согласован без разногласий. Готовый акт возвращается в налоговый орган.

Акт сверки с налоговой, образец заполнения

В случае расхождений нужно заполнить графу 4 раздела 1 по строкам, по которым они имеются, проставив рядом с цифрами ИФНС свои данные. При подписании акта нужно указать «Согласовано с разногласиями».

Получив такой документ, налоговый орган будет делать проверку. В процессе от налогоплательщика могут быть затребованы платежки и иные документы. В итоге должно выясниться, кто допустил ошибку. Если это ИФНС, то исправления будут внесены на основании служебной записки в течение 5 рабочих дней.

Если же выяснится, что всё-таки ошибся налогоплательщик, то ему будет направлено уведомление об этом. Нужно безотлагательно всё исправить. Например, если выяснилось, что налог не доплачен из-за ошибки в расчётах, надо его пересчитать, доплатить и подать уточнённую декларацию.

Далее всё повторяется – ФНС снова направит акт сверки. Хорошо, если все несоответствия удалось устранить. В этом случае при подписи акта указывают «Согласовано без разногласий», документ направляет в ИФНС, и история заканчивается. Если расхождения вновь найдены, их следует отразить в разделе 2.

Как сверить расчеты с ИФНС в 2021 году

Акт сверки по налогам и сборам показывает только итоговые суммы задолженности или переплаты на день запроса. Проследить историю платежей в ИФНС можно в выписке операций по расчётам с бюджетом за определённый период. В ней отражается сальдо на его начало и конец, а также начисленные за период суммы и поступления от налогоплательщика. Выписка поможет понять, откуда взялась задолженность или переплата.

Итак, мы рассказали, как можно получить акт сверки с налоговой инспекцией и что с ним делать. Часто причиной того, что деньги не были зачислены на нужный счёт, является элементарная ошибка. И чтобы подобные оплошности не обходились слишком дорого, полезно время от времени сверяться с бюджетом.

1) Идем в свою ТКС – кто куда, в Контур, СБИС, 1С Отчетность и т.д. Ищем там кнопочку типа «сверка с ФНС». Нажимаем, вывалится куча форм, из которых нужно выбрать «Выписка операций по расчетам с бюджетом».

Показываю на себе, у меня 1С Отчетность:

Отправка отчетности через ТКС и не только….

762 9

788 оценили материалы
66 в избранном

761

Акт сверки формирует налоговая инспекция. Налогоплательщику, чтобы его получить, необходимо сделать следующее:

Шаг 1: подать в свою ИФНС (пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС):

или заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки;
или запрос с помощью размещенного на сайте ФНС сервиса «Личный кабинет налогоплательщика — юридического лица»;
или запрос в электронном виде по ТКС. На запрос по ТКС ИФНС предоставит акт в электронном виде (Письмо ФНС от 30.10.2015 № СД-3-3/4090@).

Если вы не согласны с данными в электронном акте, то для устранения разногласий надо будет подать заявление о сверке в бумажном виде.

Получив ваше заявление, ИФНС не позднее пяти рабочих дней должна сформировать (распечатать) акт сверки со своими данными и пригласить представителя организации для вручения акта (либо направить акт по почте) (п. 3.4.3 Регламента ФНС).

Шаг 2: получить акт и сверить его данные со своими. При этом возможны два варианта развития событий.

Если расхождений нет, то подписать акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». Первый экземпляр акта оставить у вас, второй — в ИФНС (п. 3.1.3 Регламента ФНС).
Если обнаружены расхождения с данными ИФНС, то:

в графе 4 разд. 1 акта рядом с указанными ИФНС суммами, с которыми вы не согласны, указать суммы по вашим данным;
подписать акт на последней странице разд. 1 с пометкой «Согласовано с разногласиями»;
передать подписанный экземпляр акта в ИФНС.

Получив акт с разногласиями, ИФНС проверит свои данные по внутренним информационным ресурсам и предложит вам представить документы, подтверждающие данные вашего учета (например, платежные поручения на уплату налога).

Если ошибку допустили налоговики, то они должны ее устранить (п. п. 3.1.5, 3.1.6 Регламента ФНС). Сверяются первичные документы компании и данные информационных систем в инспекции. В тот же день готовится служебная записка. В течение 5 рабочих дней на основании записки ошибка исправляется.
Если причина расхождений — ваши ошибки, допущенные, например, при заполнении декларации или платежного поручения, то ИФНС известит вас о том, какая именно ошибка повлекла за собой расхождение данных (инспектор позвонит или направит вам уведомление) (п. 3.4.6 Регламента ФНС). Устранить допущенные вами ошибки можно, подав уточненную декларацию, уточнив налоговые платежи, доплатив налог и т.п.

После анализа расхождений и их устранения ИФНС подготовит и передаст вам новый акт сверки и согласует дату его подписания (п. п. 3.1.6, 3.1.7 Регламента ФНС).

Если расхождения устранены полностью — представитель организации и инспектор подписывают акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано без разногласий». В разд. 2 акта будет запись, что в результате совместной сверки расхождения устранены.
Если расхождения не устранены — представитель организации подписывает акт с пометкой на последнем листе разд. 1 «Согласовано с разногласиями». В разд. 2 акта вы можете указать причины разногласий и свои предложения по их устранению.

Совет: всегда возвращайте подписанный акт сверки в ИФНС. В инспекциях есть негласное правило о том, что новый акт компаниям не выдается до тех пор, пока они не сдадут подписанный предыдущий.

Срок проведения сверки и подписания итогового акта не должен превышать 15 рабочих дней со дня получения ИФНС вашего заявления о сверке (п. 3.1.2 Регламента ФНС). Однако на практике редко удается завершить сверку в этот срок.

Если сверка проводится при реорганизации или ликвидации компании, то акт составляется в двух экземплярах — один для компании, другой для ИФНС. Причем налоговая не примет окончательного решения, пока не получит акт сверки. Если же сверка нужна для перехода в другую инспекцию, то актов три — для компании, для «старой» и «новой» инспекции.

Новый счет-фактура с 1 июля 2021 года. Изменения и образец заполнения
Ответы на вопросы про новую счет-фактуру
Дайджест № 63. Новое по НДС и НДФЛ

Что делать, если налоговая требует документы и пояснения
Дайджест № 62: новости для тех, кто на УСН
Совмещение УСН и ПСН: как учитывать доходы и расходы

Инициатором проведения сверки расчетов в равной степени могут быть как налогоплательщик, так и налоговые органы.

Если проверку инициирует инспекция, то она формирует акт, основываясь на своих сведениях, и направляет его для согласования налогоплательщику.

Если — налогоплательщик, то он подает в инспекцию соответствующее заявление в произвольной форме. Такое заявление может быть подано лично, по почте, а также по ТКС.

Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам оформляются актом совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам в обязательном порядке.

Способы вручения акта в течение следующего дня после дня составления:

по почте заказным письмом;
нарочным;
в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Права и обязанности
Основания для проведения сверки
Акт совместной сверки расчетов с бюджетом
Ошибки в платежных поручениях на уплату налога
Справки, выдаваемые налоговыми органами

Дарья Черепанова

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Как и прежде, акт сверки с налоговой предоставляется по запросу, направляемому в ИФНС. Несмотря на то, что документ можно составлять в произвольной форме, при его составлении следует придерживаться определенных правил оформления и последовательности изложения.

Для того чтобы налогоплательщики могли сориентироваться в правилах его составления, для письменного заявления на акт сверки с налоговой образец представлен на нашем сайте.

Проведение данной процедуры заключается в последовательном выполнении таких шагов, как:

подача заявления;
получение акта от налоговой;
изучение документа;
передача акта и сопутствующих документов в ФНС;
получение актуализированного акта сверки, подписание документа и возвращение в ФНС;
учет результатов.

Рассмотрим каждый этап подробнее.

При возникновении необходимости в проведении процедуры главбух должен сформировать и подать в налоговую по месту регистрации компании заявление с просьбой подготовить и предоставить акт сверки.

При бумажном документообороте передать в налоговую заявление с просьбой о сверке можно:

при посещении ИФНС представителем компании;
заказным письмом.

Поданное заявление о проведении процедуры поступает уполномоченному сотруднику — налоговому инспектору. Специалист обязан подготовить запрашиваемый документ и передать его организации в течение следующих пяти дней.

После получения акта главбух предприятия сверяет полученную информацию с данными собственного учета. В случае отсутствия расхождений в значениях бухгалтерия должна передать оба экземпляра документа на подпись вышестоящему руководству. При этом по сверенным пунктам, с которыми компания согласна, соответствующие страницы должны быть о в соответствующей графе под названием «согласовано».

При обнаружении несоответствий в виде переплаты в бюджет фирма вправе:

зачесть сумму излишне внесенных средств в счет будущих платежей по тому же налогу;
зачесть сумму излишне внесенных средств в счет погашения иной налоговой задолженности;
вернуть излишне уплаченные средства на банковский счет компании.

В данном случае главбух должен в четвертой графе первого раздела акта сверки отдельно по каждому налогу указать обнаруженные несоответствия. При этом крайне важно указать, что документ подписан с разногласиями, оставив соответствующую подпись.

После выявления всех расхождений и подписания акта руководством компании копии данного документа, заверенные подписью директора и печатью компании, направляются в ИФНС посредством личного визита или отправки письма.

Подписанный без расхождений документ подкалывается инспектором в дело компании, на этом шаге процедуры будет считаться завершенной.

Как сделать сверку с ФНС – пошаговая инструкция

Все операции хозяйственной деятельности, в том числе все проведенные зачеты и возвраты бюджетных платежей, должны быть зафиксированы в бухучете предприятия.

Заявление о проведении сверки

Руководителю Инспекции ФНС России No22 по г. Санкт-Петербургу Сидорову Василию Ивановичу ООО «Сатурн» ОГРН 789355121221 ИНН 74184286223, КПП 123123123 Исх. No_____от __.__.2017 г 121000, г. Санкт-Петербург, ул. Ленина, д. 2

заявление о проведении совместной сверки расчетов с бюджетом.

Прошу провести процедуру совместной сверки расчетов Общества с ограниченной ответственностью «Сатурн» с бюджетом по налогу на прибыль организаций, НДС и НДФЛ за отчетный период с 1 января по 31 декабря 2021 года. Предыдущая сверка расчетов производилась на 1 января 2021 года (акт сверки от 03.02.2016 No352).

Акт сверки прошу предоставить генеральному директору компании лично в руки.

Генеральный директор А.М. Костюшкин ООО «Сатурн»

Акт сверки состоит из трех частей: титульного листа и двух информационных разделов.

На титульном листе должна содержаться информация:

о предприятии;
о налоговой инспекции;
о налогах, указанных в акте.

Разделы заполняются на каждый налог на отдельной странице. В первом разделе должны содержаться итоговые суммы не только по налогам, но и по сопутствующим пеням, штрафам и процентам на дату создания акта сверки.

Во втором разделе указывается расшифровка расчетов за выбранный период.

По заявлению плательщика инспектор формирует и направляет компании акт, состоящий лишь из титульного листа и одного (первого) раздела, формой которого предусмотрено специально отведенное место для отметки выявления несоответствий и предложений по их ликвидации.

Инспекция передает предприятию документ в двух экземплярах указанным в заявлении способом.

Для получения акта сверки с ФНС, следует подать запрос в налоговую инспекцию. При этом новая форма запроса все еще находится в стадии разработки. До момента ее окончательного утверждения необходимо оформлять запрос на акт сверки с налоговой инспекцией в свободной форме. К примеру, подать запрос на акт сверки можно так:

Руководителю ИФНС России № 5260 пог. Нижнему Новгороду Н.С. Павлычевойот ООО «Фиалка»ИНН 5260123456КПП 526001001ОРГН 3211236544568Адрес (юридический и фактический):603037, г. Нижний Новгород, ул. 8 Марта, д. 3Телефон: 7 (831) 531-60-20ЗАЯВЛЕНИЕг. Нижний Новгород 15.08.2021Прошу провести совместную сверку расчетов ООО «Фиалка» с бюджетом по налогам, пеням и штрафам на дату подачи данного заявления по следующим налогам:

НДС;
налог на прибыль;
НДФЛ.

Генеральный директор ____________ Годунов ____________ /О.Р. Годунов /

Начиная с 2021 года, осуществлять сверку с ФНС можно только по страховым взносам в фонды, совершенным за периоды с 1 января 2021 года. Для сверки платежей, произведенных до 2021 года необходимо обращаться в ПФР. Взносы «на травматизм», как это было ранее, администрирует Фонд социального страхования РФ.

Перед сверкой не забудьте о том, что обработка входящих платежей из Федерального казначейства может занимать до пяти дней.

Исходя из пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 3 Регламента ФНС, для получения акта сверки с ИФНС вы можете подать в ИФНС один из следующих документов:

заявление на бумаге в произвольной форме с просьбой о проведении сверки. Пример заявления мы указали выше;
запрос, используя сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
запрос в электронном виде по ТКС. На запрос, отправленный в таком виде ИФНС отправит вам акт в электронном виде.

Новый бланк заявления на акт сверки с налоговой 2021 года очень напоминает внешний вид декларации по налогам. Документ состоит всего из одного листа. Заполнение заявления не вызовет особых затруднений. Самое главное, укажите, по каким именно КБК вам необходим акт сверки. Это может быть КБК:

по всем платежам;
по одному виду.

Максимальный период, за который может быть проведена сверка – три предыдущих года. Текущий год при этом не учитывается.

В случае если плательщик налогов указал вверху заявления ИНН, то следующие реквизиты указывать необязательно:

код вида документа;
серию, а также номер паспорта заявителя;
день получения паспорта.

После того, как новый бланк заявления будет утвержден официально, документ, который составлен налогоплательщиком в свободной форме приниматься не будет.

Запросить информацию в ФНС для проведения выверки можно тремя способами:

Обратившись лично или через доверенного представителя. Для этого придется посетить ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако устного запроса недостаточно. Необходимо подготовить специальное заявление на акт сверки с налоговой (образец представлен ниже) и передать его инспектору.

Если обращение оформляет доверенный представитель налогоплательщика, то к бланку заявления придется приложить копию доверенности, на основании которой действует поверенное лицо. Оригинал доверенности тоже потребуется предоставить инспектору ФНС.

Направить запрос через личный кабинет налогоплательщика в едином сервисе Налоговой службы. Однако данная процедура доступна только зарегистрированным пользователям. Чтобы пройти регистрацию в интернет-сервисе, потребуется обратиться в ФНС. Также зарегистрироваться на сайте инспекции можно с помощью учетной записи портала «Госуслуги».
Отправить запрос на акт сверки с налоговой (образец бланка можно скачать ниже) в электронном виде по защищенным каналам связи. Стоит отметить, что в данном случае ответ ФНС придет также в электронном виде по ТКС.

Теперь определим, какие формы запроса на сверку с налоговой инспекцией (образец) нужно подготовить.

Все, что нужно знать про сверку с налоговой инспекцией

Унифицированной формы для заявления чиновники не утвердили. Следовательно, обратиться в ФНС можно в произвольной форме. Укажите обязательные реквизиты:

Полное наименование организации либо Ф.И.О. индивидуального предпринимателя.
ИНН, КПП, ОГРН, а также адреса и контактные телефоны.
Перечень налогов, взносов, сборов, по которым требуется выверка.
Период времени (год, квартал, месяц, любой иной период), за который проводится проверка.
Способ получения акта сверки с налоговой инспекцией (образец ниже): почтой или лично.
Ф.И.О. и должность работника, ответственного за проведение выверки по расчетам.

Отметим, что если налогоплательщик предпочитает получить акт выверки по почте, то необходимо прописать адрес для отправки. В противном случае ФНС отправит письмо на юридический адрес компании.

В запросе указывается аналогичная информация: наименование и регистрационные коды налогоплательщика, его адрес. Данные сведения вносятся в унифицированную форму автоматически.

Акт, полученный в электронном виде, нельзя вернуть в ФНС со ссылками на разногласия. Если компания не согласна с данными, указанными в контрольном документе, придется обращаться в инспекцию повторно.

В каких случаях проводится сверка с налоговой по НК РФ? В соответствии с действующим законодательством совместная сверка может быть произведена как по инициативе самого налогового органа, так и по требованию плательщика. Алгоритм проведения данной процедуры определен приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г.

плательщик отнесен к категории крупнейших;
при ликвидации/реорганизации фирмы;
при снятии фирмы с налогового учета;
при смене налогового органа;
по требованию плательщика.

В определенных случаях ФНС может лично инициировать внеплановую сверку расчетов. Как показывает практика, такое происходит в случае выявления излишней уплаты налогов в бюджет.

Данная ситуация регламентирована статьей 78 НК РФ.

ИФНС лично в двух экземплярах. На одном из них налоговики должны будут поставить отметку о приеме. И этот экземпляр вам надо будет оставить себе (п. 3.4.1 Регламента).

Либо вы можете направить бумажное заявление по почте ценным письмом с описью вложения. Утвержденной формы его нет.

Поэтому на странице приведен один из вариантов того, как может быть составлено заявление на сверку по налогам с налоговой (образец);

направить запрос на сверку с налоговой инспекцией в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС либо по телекоммуникационным каналам связи, если у вас налажен электронный документооборот с налоговиками.

Сверка с налоговой: заявление (образец) При выборе конкретного способа отправки нужно понимать, что при направлении электронного запроса налоговикам, акт вам также пришлют в электронном виде.

Сверка расчетов с налоговыми органами

При направлении контрагенту акта сверки, к нему также может прикладываться сопроводительное письмо. В этом письме указывается просьба подписать документ и направить его ответным письмом по указанному адресу. Кроме того, в сопроводительном письме также указывается способ, которым могут быть урегулированы разногласия сторон.

Формулировка в сопроводительном письме может быть следующей:

«ООО «Компания» направляет ООО «Фирма» акт сверки взаиморасчетов по состоянию на 31.03.2021 года. Просим Вас подписать акт сверки и направить его в виде скана документа по электронной почте не позднее 05.04.2021. В случае разногласий просим составить протокол разногласий.»

У сотрудников некоторых предприятий, впервые столкнувшихся с расхождениями по акту сверки, часто возникает вопрос о том, нужно ли подписывать документ, с которым они не согласны.

Практика говорит о том, что лучше документы, с которыми не согласны, не визировать, поскольку личная подпись свидетельствует о согласии и оспорить это не удастся.

Если проблема возникла, то её следует обсудить по телефону, прийти к какому-то компромиссу, зафиксировать всё на бумаге и только в случае полного совпадения мнений, подписывать акт.

В связи с тем, что акт сверки не является первичным бухгалтерским документом, обязанность по его подписанию законодательно не закреплена. Следовательно, контрагент может проигнорировать просьбу о проведении сверки.

Однако, если в договоре о сотрудничестве такая обязанность прописывается, подписание акта сверки должно производиться в соответствии с требованиями. Кроме самого факта сверки взаимных расчетов, в договорах могут отражаться сроки и ответственность за несвоевременное исполнение обязательств.

В любом случае, если один из партнеров не подписывает акт сверки, и имеется задолженность, следует обращаться с исковым заявлением в суд. Главное, чтобы дебиторская задолженность была обоснована первичными документами.

Фрагмент семинара относительно акта разногласий представлен ниже.

Как правило, обязанность по формированию акта сверки с разногласиями возлагается на работника бухгалтерского отдела, который ответственен за контроль платежей по договорам или налоговые расчеты. Он и ставит свою подпись под документом, а директор удостоверяет акт только тогда, когда все разногласия окончательно утрясутся.

Являясь материально-ответственным лицом, бухгалтер при формировании акта сверки должен досконально проверять все строки, имеющие ключевое значение:

дату составления акта;
период, который рассматривается;
дебет и кредит;
сальдо;
ссылки на договоры и иные документы, если они играют роль в этом конкретном случае.

При составлении акта сверки необходимо учесть выполнение обязательств по договору, а также верность фигурирующих в бухгалтерском учете сумм. Для подготовки сверки необходимы первичные бухгалтерские документы, такие как договора, счета-фактуры, товарные накладные.
Правильный акт сверки должен содержать следующую информацию:

период времени, за которое производится сверка;
реквизиты контрагентов;
реквизиты договора, по которому производится сотрудничество;
ФИО ответственных сотрудников и их подписи;
расчетные сведения обеих сторон для тех или иных операций.

Основой документа является таблица с расчетными сведениями. Левая часть отражает данные организации составителя, правая часть — данные контрагента. Каждая из сторон заполняет номер операции, ее наименование, а также дебет и кредит по ней. Последней строкой обозначаются обороты за период и конечное сальдо на дату составления.

Если разногласий по составлению акта сверки не возникает, и суммы сальдо конечного в обеих частях таблицы соответствуют друг другу, акт подписывается и передается стороне, инициировавшей подписание. При возникновении споров составляется протокол разногласий, с указанием спорных моментов.

Акт сверки взаиморасчетов (чаще просто — Акт сверки) — это документ, который позволяет бухгалтеру уточнить задолженность одной организации перед другой, когда эти две организации периодически оказывают друг другу услуги (или передают товары) и перечисляют оплату за них.

Акт сверки — это необязательный документ, так же, как сама сверка — необязательная процедура. Ее проводят по собственной инициативе. Он не является первичным учетным документом и его форма не регламентирована законодательно.

Задачи сверки расчетов и составления акта — определить или уточнить сумму задолженности одного контрагента перед другим. Период для этого может браться произвольный, как правило — с момента последней сверки.

Форма акта сверки не установлена никакими правовыми актами. Разрабатывать его организация должна самостоятельно. Специальных требований к информации, включаемой в акт, в законодательстве также не содержится. Однако, для удобства в него стоит включать:

Название документа — акт сверки расчетов.

Названия организаций, которые составляют акт.

Дату и место составления.

Период сверки. Также можно указать номер и дату договора, по которому проводится сверка расчетов. Это могут быть и несколько договоров.

Сумму задолженности одного контрагента перед другим на начало периода и на конец периода.

Суммы и даты совершения хозяйственных операций, совершенных между контрагентами.

Реквизиты документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций.

Наличие расхождений в учетных данных сторон (если таковые обнаруживаются).

Формы предоставлены экспертами Консультант Плюс.

Как запросить акт сверки с налоговой

Согласно российскому законодательству, все налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать фискальные сборы в государственный бюджет. В противном случае компанию или индивидуального предпринимателя накажут рублем: выставят штрафы и пени. А за особо крупные налоговые преступления грозит уголовная ответственность.

Чтобы избежать проблем, налоговики настоятельно рекомендуют систематически контролировать текущее состояние взаиморасчетов с бюджетом. Чиновники напоминают, что даже незначительная ошибка в платежном поручении может привести к плачевным последствиям.

Например, неверно указан код бюджетной классификации в платежке — и денежные средства не дойдут по назначению. Следовательно, налог не будет считаться уплаченным, и инспекторы применят штрафные санкции. Напомним, что наказанием за несвоевременную уплату обязательств являются не только штрафы. Представители ФНС вправе:

самостоятельно списать деньги с расчетного счета налогоплательщика;
заморозить расчетные счета компании;
приостановить деятельность организации или предпринимателя;
инициировать судебное разбирательство.

Систематический контроль взаиморасчетов позволит избежать таких последствий. Провести проверку довольно просто: достаточно подать заявление на сверку с налоговой в ближайшее территориальное отделение ФНС. Однако есть и другие способы, о них расскажем далее.