Льгота на ребенка по НДФЛ в 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льгота на ребенка по НДФЛ в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Спорные ситуации возникают при разводе:

• безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
• другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
• если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
• дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Налоговый вычет на ребенка в 2021 году

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

• на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
• на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
• на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Предел для налогового вычета на детей в 2021 году таблица

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок, по состоянию на 2021 год имеют право на получение ежемесячно налогового вычета в следующих размерах:

• 1400 руб. — на первого ребенка;
• 1400 руб. — на второго ребенка;
• 3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 тыс. руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Таким образом, определенный лимит, или, иначе, предельная величина налогового вычета на детей отсутствует, а размер вычета определяется количеством детей и другими изложенными выше основаниями.

Также право на вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, однако сумма вычета, указанная в вышеприведенном списке последней, для данной категории налогоплательщиков уменьшается с 12 до 6 тыс. руб.

Как правильно рассчитать налоговый вычет на ребенка? При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).

Рассмотрим пример расчета налогового вычета для родителя, имеющего детей в возрасте 12, 14, 16 и 25 лет, заработная плата которого составляет 30 тыс. руб. в месяц:

• вычет на первого ребенка (25 лет) не предоставляется;
• вычет на второго ребенка (16 лет) составит 1400 руб.;
• вычет на третьего ребенка (14 лет) составит 3 тыс. руб.;
• вычет на четвертого ребенка (12 лет) составит 3 тыс. руб.

Размер подлежащего уплате НДФЛ с учетом перечисленных вычетов составит 2938 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – 3000)*13%. Принимая во внимание, что сумма НДФЛ при отсутствии вычетов составляет 3900 руб. в месяц (30 000*13%), размер заработной платы в случае применения налоговых вычетов увеличивается на 962 руб. в месяц (3900 – 2938).

Если в приведенном примере один из детей (12 лет) является инвалидом, размер подлежащего уплате НДФЛ составит 1378 руб. в месяц (30 000 – 1400 – 3000 – (3000+12000))*13%, поскольку общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения сумм вычета (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г.).

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Родитель признается единственным в следующих случаях:

• если отцовство ребенка юридически не установлено, в том числе если по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены. Данное обстоятельство подтверждается свидетельством о рождении ребенка, в котором указан только один родитель, или справкой ЗАГСа о занесении сведений о втором родителе со слов матери;
• если один из родителей умер, объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Подтверждением данных фактов является свидетельство о смерти и решение суда о признании второго родителя умершим или безвестно отсутствующим.

Родитель не признается единственным в следующих случаях:

• если родители не состоят и не состояли в зарегистрированном браке;
• если брак между родителями расторгнут;
• если второй родитель лишен родительских прав;
• если второй родитель отбывает наказание в местах лишения свободы.
• Налоговый вычет может также предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Обратите внимание, что право на отказ от получения налогового вычета в пользу второго родителя имеется только у работающего родителя, получающего доход, подлежащий налогообложению по ставке 13%.

Следовательно, не может отказаться от налогового вычета родитель, состоящий на учете в центре занятости, мать, находящаяся в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком.

Для получения такого вида помощи официально трудоустроенному лицу потребуется собрать следующий пакет бумаг:

• подача стандартного прошения на получение вычета за каждого ребенка;
• предоставление данных, подтверждающих право воспользоваться этим типом льготы;
• если лицо является единственным родителем или законным представителем малолетнего, пакет бумаг дополняется документом, подтверждающим этот факт;
• если на подобный вид помощи претендует опекун данные дополняются бумагой об установленной над ребенком опекой.

После подготовки требуемых бумаг гражданину следует обратиться к своему работодателю с прошением о предоставлении вычета. При себе следует иметь правоустанавливающие документы на такой тип помощи. При этом важно учесть один момент, для правильности определения размера подобной льготы, заявителю нужно выстроить очерёдность детей. И в этом вопросе не имеет значение возраст старшего ребенка.

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей

Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований:

1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет;

2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.

В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.

Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться:

• для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);
• для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
• для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
• для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).

Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям — на них это правило не распространяется.

Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.

Оформить стандартный вычет на детей, в том числе и 2021 году, может родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином РФ и получающий доходы, которые облагаются НДФЛ 13%.

Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов I и II группы до 18 лет либо на детей до 24 лет, проходящих обучение на очной форме (студенты, аспиранты, интерны), при годовом доходе родителя – до 350 тыс. р. Если официальный заработок гражданина составляет 50 тыс. р.

, то он может рассчитывать на компенсацию за 7 месяцев в течение года, т.е. до превышения рубежа в 350 тыс. р.

Льготу могут получить оба родителя, поэтому перечисленные суммы, в большинстве случаев, необходимо умножать на 2. Также двойную компенсацию может оформить родитель, если второй письменно откажется от данного права.

Дети, рожденные в новом браке или вне его, будут учитываться в расчетах льготы в установленной хронологии для каждого родителя.

Если у налогоплательщика несколько источников дохода, расчет осуществляется с прибыли, с которой уплачивается НДФЛ и по единому месту работы.

Для получения компенсации налогоплательщику необходимо предоставить такие бумаги:

1. Заявление установленного образца.
2. Копию свидетельства о рождении.
3. Документы об усыновлении (при необходимости).
4. Копию гражданского паспорта.
5. Копию свидетельства о браке.
6. Документы, подтверждающие наличие инвалидности (если требуется).
7. Справку из ВУЗа (для студентов, интернов, аспирантов).

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей.

От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается.

Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1 400 рублей. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 рублей.

Петрову установлен оклад в размере 40 000 рублей в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1 400 рублей, но с октября этот вычет не предоставляется.

Для определения предельного размера доходов учитывайте только доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов). Доходы, которые освобождены от НДФЛ частично, включайте в расчет только в части, облагаемой налогом.

Например, предоставление матпомощи в сумме до 4 000 рублей в год НДФЛ не облагается. Если вы выдали работнику больше, то суммы превышения включите в базу.

Аналогично поступайте с суточными свыше 700 рублей, подарками свыше 4 000 рублей, матпомощью при рождении ребенка свыше 50 000 рублей на каждого малыша.

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет.

Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно.

Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Надо ли предоставлять вычет, если у работника нет доходов? Если в отдельных месяцах работник не получал доходов, облагаемых по ставке 13 %, то вычеты ему следует предоставить в последующих месяцах., в том числе и за те месяцы, в которых доходы не были получены.

При этом если выплата доходов полностью прекращена и не возобновится до конца года, вычет за такие месяцы не положен (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78020, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583).

Если же сотрудник находится в отпуске по уходу за ребенком, вычет не предоставляется с начала года до месяца, в котором сотрудник выйдет из отпуска.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет.

Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв.

Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

• на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
• на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
• на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

• Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:
• 1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;
• 2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;
• 3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Для опекунов и попечителей правила отличаются. Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак.

При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме. Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.

2013 № 03-04-05/45277).

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Попробовать бесплатно

Статья 218 Налогового кодекса РФ прописывает порядок назначения и вычисления налоговых льгот, в том числе и «детских» вычетов. Согласно закону, налоговый вычет на ребенка – это денежная сумма, обозначенная в нормативных актах, с которой не будет взиматься 13% по НДФЛ (подоходному налогу).

Право осуществить этот вычет имеет каждый из:

• родных родителей ребенка;
• усыновителей;
• опекунов;
• попечителей.

Право получить эту налоговую льготу признается при наличии одного или нескольких отпрысков в возрасте до 18 лет или старше (до 24 лет), если старший ребенок учится на стационаре в качестве:

• студента;
• курсанта;
• интерна;
• аспиранта;
• ординатора.

К СВЕДЕНИЮ! Очная форма обучения допускается не только в учебном заведении РФ, но и за рубежом. Обучение в магистратуре в качестве получения первого высшего образования не будет препятствием для назначения налогового вычета (естественно, если ребенок проходит по возрастному критерию).

Независимо от возраста, отдельный налоговый вычет будет начислен на детей-инвалидов.

Налоговый вычет на ребенка в 2021 году до какого возраста

Закон предоставляет право некоторым категориям граждан производить «детский» налоговый вычет , увеличенный вдвое. Если ребенок воспитывается матерью-одиночкой, она имеет это право безоговорочно (так же, как и отец, воспитывающий ребенка один). Любой родитель может отказаться получать положенный ему вычет на ребенка, тогда его доля данной налоговой льготы перейдет к другому родителю. Если ребенок усыновлен, то, если один из усыновителей отказывается от вычета, другой получит его удвоенным.

В законодательных актах термина «единственный родитель» нет. Мать-одиночка (реже отец) считается единственным родителем по закону, если это доказано в таких документах:

• в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не значится;
• ЗАГС выдал справку (форма 25), что в свидетельство сведения о втором родителе записаны со слов первого (чаще всего вписывается отец со слов матери);
• второй родитель скончался, чему имеется официальное медицинское свидетельство;
• второй родитель официально лишен родительских прав;
• имеется решение суда о признании второго родителя умершим или без вести пропавшим.

ВНИМАНИЕ! Незарегистрированный брак не может быть основанием для признания родителя одиночкой.

Если родитель-одиночка зарегистрировал брак, он уже не будет иметь права получать увеличенный вдвое налоговый вычет, поскольку перестал быть единственным попечителем своего ребенка. Зато право на эту льготу автоматически приобретает новый супруг.

Большой доход снимает с граждан право налоговых льгот по наличию детей. Если сумма дохода гражданина превысила установленную государством, он сам имеет финансовую возможность отвечать за обеспечение ребенка, поэтому нет оснований снижать его налоговое бремя. До 2016 года граждане, получившие более 280 тыс. руб., не имели возможности осуществить детский налоговый вычет. В 2016 году эта сумма была изменена, и на сегодня составляет 350 тыс. руб.

Время, за которое рассчитывается полученный доход, начинает учитываться с начала налогового периода, а именно календарного года. Как только сумма по нарастающей в тот или иной месяц месяц достигла законного предела, за последующие месяцы вычет начисляться уже не будет.

Если родители ребенка официально трудоустроены, то их работодатель сам подает необходимые бумаги в соответствующий налоговый орган. Граждане просто получат заработную плату в соответствии со всеми удержанными налогами и произведенными вычетами. Нужные документы предоставляются сотрудниками в отдел кадров или бухгалтерию по их месту работы.

Для стандартного «детского» налогового вычета понадобятся:

• свидетельства о рождении или усыновлении (на всех детей);
• заявление, в котором сотрудник просит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей);
• справка 2-НДФЛ за прошлый год (если было изменено место работы);
• на детей, которым уже есть 18 лет – справка о том, что они действительно обучаются на дневном отделении того или иного учебного заведения (эту справку нужно ежегодно обновлять).

ДОПОЛНИТЕЛЬНО! Если родители разведены или их брак не был зарегистрирован, то второй родитель может получить вычет, если документально докажет, что участвует в обеспечении своего отпрыска: для этого ему нужно предоставить соглашение о выплате алиментов или справку о регистрации по одному месту жительства с ребенком. Действительно также решение суда об определении того лица, с кем остается ребенок в случае развода родителей.

Как работнику с детьми можно уменьшить НДФЛ и получить на руки больше зарплаты

Вычеты на детей входят в перечень стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Право на такой вычет регламентируется главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно статьей 218.

Если физическое лицо работает по найму и у него с работодателем оформлены трудовые отношения, то подавать заявление на вычет ему необходимо по месту работы. Если же гражданин относится к категории самозанятого населения, и при этом он получает доход, облагаемый по ставке 13%, то получать вычет придется путем подачи декларации в налоговую инспекцию.

Стандартный налоговый вычет на ребенка – это льгота, по НДФЛ, основанием для получения которой является наличие детей. Вычет предоставляется на каждого ребенка до достижения им совершеннолетия, а в случае очного обучения до достижения 24 лет. Получить льготу можно только при получении доходов, облагаемых ставкой 13%. Правом воспользоваться вычетом обладают:

• Каждый из родителей;
• Усыновитель;
• Супруг либо супруга усыновителя;
• Опекуны;
• Попечители.

У единственного родителя имеется возможность уменьшать налоговую базу по НДФЛ на вычет в двойном размере. Это право сохраняется до момента вступления в брак, либо до достижения ребенком возраста 18 лет или 24 лет, если он обучается на очной форме.

Предельная величина дохода для получения стандартной льготы на детей составляет 350 тысяч рублей. Налоговая база исчисляется нарастающим итогом с начала периода. Причем, если гражданин устроился на работу не с начала года, то к заявлению на вычет он прикладывает справку от предыдущего работодателя.

Если один из родителей не получает доход, то он может уступить свое право на получение льготы на ребенка другому. Для этого необходимо к заявлению на налоговый вычет на детей приложить письменный отказ супруга(супруги) и справку об отсутствии дохода.

Стандартный вычет на ребенка предоставляется с момента рождения (усыновления, установления опеки, попечения) до:

• конца года, в котором ребенку исполнилось 18 либо 24;
• момента вступления ребенка в брак.

Обязанностью работника является уведомление работодателя о наступлении одного из перечисленных фактов, отменяющих стандартную льготу.

Даже если ро­ди­те­ли раз­ве­де­ны, и ре­бе­нок про­жи­ва­ет с одним из ро­ди­те­лей, вто­рой ро­ди­тель имеет право на дет­ский вычет при усло­вии, что он участ­ву­ет в обес­пе­че­нии ре­бен­ка. Если вы удер­жи­ва­е­те из зар­пла­ты ра­бот­ни­ка али­мен­ты на ос­но­ва­нии ис­пол­ни­тель­но­го листа, су­деб­но­го при­ка­за и т.д., то оче­вид­но, что ваш ра­бот­ник в обес­пе­че­нии ре­бен­ка участ­ву­ет, и вычет ему предо­ста­вить надо (Пись­ма Мин­фи­на от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179).

Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

• приобретая лекарства;
• осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
• направляя платежи на его добровольное страхование;
• уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.

Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2019-2020 годов на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.

Петров В. С. в 2019 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2020 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.

Обоснованием вычета на детей будет:

• 2-НДФЛ;
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы об оплате обучения и страховых взносов;
• договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
• лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
• справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).

Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале.

Налоговый вычет на ребёнка в 2018 году

При приобретении недвижимости (квартира, комната, земельный участок для ИЖС) можно получить вычет в размере 260 000 ₽. При использовании кредитных средств также можно получить вычет в размере 390 000 ₽ с фактически оплаченных процентов. Если объект недвижимости находится в собственности несовершеннолетнего ребёнка либо в общей долевой собственности родителя (родителей) и несовершеннолетнего ребёнка (детей), то родители имеют право получить вычет от имени несовершеннолетних детей при отсутствии у последних официального дохода, облагаемого по ставке 13%. Вообще же у несовершеннолетнего могут быть доходы в случае объявления его полностью дееспособным (эмансипация).

Важно отметить, что в будущем право на получение налогового вычета детьми не теряется. То есть при приобретении ими имущества и наличии доходов можно получить налоговый вычет несмотря на то, что родители уже когда-то его получали.

Для получения вычета необходимо подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление о возврате излишне уплаченного налога и приложить все необходимые документы (договор купли-продажи, акт приёма-передачи, свидетельство о регистрации права собственности, справку по форме 2-НДФЛ, платёжные документы).

Налоговый вычет за один налоговый период не может превышать сумму удержанного из заработной платы налога по ставке 13%.

Налоговые вычеты на детей в 2020 году позволят налогоплательщику увеличить его доход. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13%.

Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2020 году

Полезное по теме:

Бланк заявления на детские вычетыКоды вычетов в 2020 году

Вычеты применяются во время расчета налоговой базы для НДФЛ. Это описано НК РФ в абзаце 1 п. 1 ст. 218.

В нем указаны требования, необходимые для человека, претендующего на вычет. Среди них:

1. Лицо должно относиться к группе людей, которые перечисляются в НК РФ;
2. Гражданин должен иметь доход, выплачиваемый НДФЛ, в обязательном порядке по ставке 13 %.

Учитывая, определенные условия, вычеты могут даваться лично налогоплательщику в размере 3000 руб., в любой месяц календаря, если:

1. Человек при Чернобыльской трагедии подвергся радиации.
2. Лицо, участвовало в устранении каких-либо последствий, произошедших в связи с Чернобыльской трагедией.
3. Лицо, во время трагедии Производственного Объединения «Маяк», случившемся в 1957 г., стало жертвой лучевой болезни или получило инвалидность.
4. Лицо, до 31.01.1963 г, фигурировало в тестировании веществ радиации, ядерного орудий или же подобных испытаниях.
5. Лицо, признано инвалидом Великой Отечественной Войны.
6. Лицо, при обороне СССР и РФ служило, и впоследствии стало неработоспособным, в последствии увечий и повреждений телесного характера.

На 500 руб. в любой месяц календаря лицо может рассчитывать если является:

1. Героем РФ и СССР.
2. Обладателем наград трех степеней Ордена Славы.
3. Блокадником Ленинграда.
4. Пленником концлагеря и городов принудительного поселения.
5. Нетрудоспособным с раннего возраста.
6. По группе 1 и 2 нетрудоспособным.
7. Жертвой радиации, а также лучевой болезни, полученных при трагедиях на атомных боевых и штатских объектах.
8. Сотрудником здравоохранения, получившим дозу радиации выше нормы во время проведения медицинской помощи жертвам Чернобыля.
9. Переселенцем из-за трагедии в Чернобыли.
10. Спасателем людей, путем донорства костного мозга.
11. Проводило операции по спасению в зонах конфликта.

При наличии конкретных обстоятельств, по НДФЛ в 2021 году на детей таблица представлена ниже, в любой месяц календаря, осуществляются вычеты стандартной разновидности, касающиеся ребенка по крови, приемного или близкого родственника.

В пользу конкретного лица, уплачивающего налоги, а также отцов и матерей, законных представителей недееспособных и несовершеннолетних детей:

На первенца и второго ребенка	1400руб.
На третьего ребенка	3000руб.
На несовершеннолетнего ребенка-инвалида	6000руб.
На ребенка до наступления 24 лет, который получает образование очно, с условием что он относится к первой или второй группе нетрудоспособных граждан	12000руб.

Лично для налогоплательщиков, а также супругов отцов и матерей, законных представителей недееспособных и несовершеннолетних детей:

На первенца и второго ребенка	1400руб.
На третьего ребенка и более	3000руб.
На несовершеннолетнего и недееспособного ребенка	6000 руб.
На ребенка до наступления 24лет, который получает образование очно, с условием что он относится к первой или второй группе недееспособных лиц	6000руб.

ВНИМАНИЕ !!! Вычет по налогу, способен становиться двойным если законный представитель считается единственными кто занимается воспитанием ребенка. Если супруги вышеперечисленных лиц, лично предоставляют заявление о том, что отказываются от получения вычета, то он также может становиться двойным.

Стандартные вычеты по налогу, не ущемляются временными периодами, и могут происходить до тех пор, пока налогоплательщик работает, а условия выдачи вычетов не меняются. В случае с вычетами на детей, следует уточнить, что происходят они лишь до того момента, пока доход налогоплательщика не станет более чем 350 тыс. руб. Как только будет превышен указанный предел, произойдет окончание предоставление вычета в автоматическом порядке.

Стандартный вычет лично на налогоплательщика, начинает действовать сразу же с того месяца, в который были предоставлены документы для его осуществления.

ВАЖНО !!! На детей вычеты начинают происходить сразу же после их рождения, в том случае если налогоплательщик является его кровным родителем. А для усыновленных детей или тех, кто поступил на очное обучение, вычеты завершаются в месяце декабре того года, в котором наступило совершеннолетие или 24-летие ребенка.

Если, окончание учебы ребенка инвалида произошло до того момента, когда ему исполнилось 24 года— вычеты прекращаются, как только наступает последний учебный месяц.

Как видно из вышесказанного, существует всего лишь две разновидности стандартных вычетов — на ребенка и себя. Стоит обозначить, что они ни коим образом не взаимосвязаны друг с другом. Это говорит о том, что при необходимости, одновременно может осуществляться сразу два вида вычета, если, конечно же, для этого есть основания. Также установлено, что разные категории вычетов на детей не имеют взаимных связей между друг другом, и в индивидуальных ситуациях на отдельного ребенка осуществляется отдельный вычет.

Если, к концу подходит текущий год, то неиспользованные в нем вычеты, не переносятся на грядущий год. Исключение составляют только те случаи, когда произошла та или иная ошибка и их осуществление не состоялось. В таком случае, вычет будет произведен с учетом всех ошибок. Это обусловлено тем, что НДФЛ с самого начала года, рассчитываются нарастающим результатом, а говоря проще, ежемесячно расчет налогов происходит при учете общей базы.

Разновидность вычета налога, принадлежащего к стандартному, как известно, предоставляет работодатель. И чтобы сотрудник его получил, у него на руках должны быть документы, дающие ему право на вычет.

К таким документам относятся:

1. Бумага о том, что лицо в действительности имеет право на вычет лично для себя.
2. Документы, дающие право получить вычеты на детей. Это может быть подтверждение о появлении на свет (кровный ребенок), свидетельство об усыновлении (приемный ребёнок), и свидетельство о попечительстве (забота о ребенке близкого родственника).
3. Письменная форма заявления на право осуществление детского стандартного вычета.

Притязая на получение стандартного вычета, необходимо знать декларацию 3-НДФЛ как ее заполнить. Как правило, в ней присутствует Лист Е1, где отображаются все разновидности стандартных вычетов.

Каждая графа в декларации соответствует определенным суммам вычета:

1. За сумму 3000 тыс. руб. отвечает строка—010.
2. За сумму 500 руб. —строка 020.
3. За сумму 6000 тыс. руб. и 12000 тыс. руб. на несовершеннолетнего нетрудоспособного ребенка —030.
4. За платеж в двойном размере для единственного представителя несовершеннолетнего ребенка —040.
5. За вычет в сумме 12000 тыс. руб. и 6000 тыс. руб. на несовершеннолетнего ребенка или ребенка инвалида в возрасте до 24 лет, при условии, что он получает образование в очной форме —050.
6. За платеж в двойном размере для единственного опекуна на несовершеннолетнего или ребенка инвалида в возрасте до 24 лет, лишь в той ситуации если он получает образование в очной форме—060.
7. За вычет общих средств вычета лично для себя и ребенка —070.

Также в декларации 3-НДФл есть раздел, который отображает в программе все разновидности стандартных вычетов. Называется он так же Лист Е1. Здесь, необходимо отметить галочками только те вычеты, которые налогоплательщик получил от своего работодателя.

Осуществляться вычеты, могут только при наличии таких выплат:

1. Зарплата работника.
2. Премии, согласованные гражданским правом.
3. Иные виды заработка, если на них предусматривается налог по ставке 13%.

Статья 218 НК РФ и ее основные моменты

Стандартный вычет налогоплательщика может быть максимальным, если лицо обладает правом на получение одного из них. Невзирая на то, какие стандартные вычеты были получены человеком, ему все равно причитается вычет на детей.

Работодатель не единственное лицо, которое может сделать стандартный вычет своему сотруднику. Таким лицом может выступать любой агент по налогам. К примеру, у человека есть доход от сдаваемого им жилого помещения, или же он является автором, и получает за это премии. То есть если человек заключил трудовое соглашение с одним работодателем, но, в то же время, сдаёт в аренду свое личное имущество другой организации, то он вправе получить вычет от обеих сторон.

Стандартный налоговый вычет на ребенка-студента

Многие налогоплательщики задаются вопросом, каким образом оформить налоговый вычет опекуну в 2021 году. Сделать это можно как через органы Федеральной налоговой службы, так и напрямую через работодателей. Каждый из способов получения выплаты имеет свои особенности, отличается по затрате сил и времени.

Оформляя льготу по месту работы, вам не придется ждать окончания годового периода, после чего выстаивать в очередях ФНС, не придется оформлять в бухгалтерском отделе справки по формам 2- НДФЛ и 3 – НДФЛ.

Как уже отмечалось ранее, стандартные вычеты опекунам на ребенка в 2021 году можно оформить двумя способами:

• Первый: через работодателя.
• Второй: через органы Федеральной налоговой службы.

В любом случае вам понадобится составить и подать заявление, к которому нужно приложить необходимые документы. При этом если вы трудоустроены сразу в нескольких предприятиях, учреждениях или организациях, то право на обращение возникает только по одному месту работы.

Далее ваше заявление будет рассмотрено и по нему будет принято соответствующее решение.

Обращение в органы налоговой службы производится по месту проживания опекуна путем подачи заявления.

При составлении заявления необходимо указать все требуемые реквизиты:

• наименование органа ФНС, куда оно подается;
• анкетные данные заявителя;
• индивидуальный налоговый номер заявителя;
• паспортные данные и адрес регистрации.

В тексте заявления необходимо указать, куда должна быть возвращена сумма переплаты.

Возможность на получение вычета появляется у опекуна с момента установления опекунства над ребенком.

Оформление вычета – задача не из простых, требующая как определенных временных затрат, так и немалого терпения. Опекуну потребуется разобраться сразу с несколькими задачами. В первую очередь необходимо определить, есть ли предусмотренные условия для оформления вычета, после чего понять, куда нужно обратиться и какой пакет документов подать.

Важно помнить, что вычет начисляется лишь до достижения определенной суммы в соответствующем календарном периоде. Кроме того, следует учитывать, что вычет по НДФЛ опекуну в 2021 году в момент снятия статуса опекуна прекращается.

4 п. 1 ст.

Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов выделяются согласно положениям НК (Налогового кодекса) страны – его статьи 218. Преференция осуществляется путем вычета из зарплаты работающих родителей (опекунов) определенной, не облагаемой НДФЛ суммы.

Льгота распространяется не только на семьи, имеющие несовершеннолетних ребят с инвалидностью, но и на студентов-очников с 1-й и 2-й группой (аспирантов, курсантов, ординаторов, интернов) до достижения ими 24 лет. Обеспечение мер поддержки семей осуществляется из федерального бюджета.

Вычет на обучение ребенка-инвалида, относящийся к социальному типу, предоставляется государством параллельно получению стандартного вычета по НДФЛ. Преференция заключается в возможности одного из родителей вернуть ранее уплаченный НДФЛ из сумм, затраченных на оплату обучения отпрыска в вузе.

Вычет может оформить на себя и сам инвалид, если он трудоустроен. Норму регламентирует ст. 219 Налогового кодекса России.

В настоящее время налоговые льготы для родителей детей-инвалидов, которые обучаются в вузе, можно получать ежемесячно, не дожидаясь конца года, как было до 01.01.2016.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ: кто и как может их оформить

Леденев Харитон Валерьевич, родной отец «особенного» ребенка, оформляет СНВ по НДФЛ на работе. С этой целью он пишет заявление, где указывает следующие данные:

• название своей организации (ООО «Прибой»);
• ФИО ее руководителя (директору Петрушевскому И. И.);
• свои персональные данные (инициалы, ИНН, дом. адрес).

На основании п. п. 2 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ заявитель просит предоставить ему СНВ по НДФЛ. Заявление датируется и подписывается лично Леденевым Х. В.

К сведению, сумма СНВ в заявлении получателем не прописывается. Согласно ст. 218 НК РФ его размер в рассматриваемой ситуации равен 12 тыс. руб., т. к. налоговая льгота предоставляется родному отцу ребенка. Если бы это был приемный родитель, то тогда сумма вычета составила бы 6 тыс. руб. При попечительстве, опекунстве предусмотрен аналогичный пониженный размер СНВ.

Общие сроки прописаны в абз. 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Расчет льготы производится, начиная с месяца:

• рождения или усыновления ребенка;
• установления опеки.

Начисление длится до конца года:

• окончания договора опеки;
• достижения ребенком 18 или 24 лет;
• смерти.

В сообщении Минфина от 21.08.2017 № 03-04-05/53480 говорится, что эти сроки применимы и к вычету на ребенка-инвалида. Однако логично, что льготу не могут начислить раньше, чем была установлена инвалидность.

Пример 4

Сыну Еремеевых 9 лет. В марте 2021 г. ему присвоили статус «ребенок-инвалид» после прохождения экспертизы. До этого месяца супругам начислялся вычет 1 400 руб. каждому. Теперь они претендуют дополнительно на льготу 12 000 руб. Ее родители будут получать до декабря того года, в котором сын станет совершеннолетним. Дальше будет иметь значение, какую категорию инвалидности присвоят ребенку и пойдет ли он учиться очно.

Сумма всех «детских» вычетов зависит по большей части от категории льготника, т. е. от того, кем получатель льготы приходится конкретному ребенку. При наличии инвалидности сумма будет значительно больше.

Категория получателей льготы	СНВ на «особенного» ребенка (при наличии группы инвалидности)	СНВ на каждого обычного ребенка в семье
Один из законных родителей (его муж либо жена), усыновитель, удочеритель	12 тыс. руб. на каждого (распространяется на обучающихся очников, интернов, ординаторов, аспирантов, студентов до 24 лет при установлении 1, 2 гр. инв.)	На первого, как и второго: по 1 400 руб.; на третьего: 3 тыс. руб.
Приемный родитель (его муж, жена), опекун либо попечитель	6 тыс. руб. на каждого (включая категорию тех же обучающихся лиц с 1, 2 гр. инвалидности до 24 лет, которые названы выше)	Обоснование: п. п. 4 ст. 218 НК РФ

Отмеченные в таблице цифровые показатели применяются с 01.01.2016 и на сегодня являются актуальными. К сведению, раньше сумма вычета была меньше.

При калькуляции его размера учитывают также общее количество детей в семье. Расчет производится путем суммирования величин, о которых идет речь в а. 2 — 5 и 7 — 10 п. п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Важно! Стандартный налоговый вычет наличными деньгами никому не выдается.

Как установлено, его сумма отнимается от реального заработка родителя (получателя льготы). Далее, с разницы удерживается НДФЛ.

Сумма вычета при некоторых обстоятельствах может удваиваться. Например, если он оформляется единственному родителю (удочерителю и т. д.).

Законодательство регламентирует некоторые виды доходов граждан, которые вычитаются из общей суммы при налогообложении. Налоговые вычеты не облагаются обычной ставкой НДФЛ 13%, если они относятся к стандартным.

Суммы, вычитаемые за детей, представляют собой стандартные налоговые вычеты. Это значит, что такая форма снижения налоговой нагрузки будет действовать постоянно, пока сохраняется исходный статус налогоплательщика (в данном случае, получение облагаемого налогом дохода и наличие одного или нескольких будущих наследников).

Похожие записи:

• Код ОКОФ 2021 на земельный участок
• Возрождение рейтинг надежности в 2021 году
• Можно ли прописаться в СНТ в 2021 году