Фсзн 2021 для ИП какая сумма

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фсзн 2021 для ИП какая сумма». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Реквизиты для уплаты по областям и г. Минске: давайте найдем их опять же на официальном сайте https://ssf.gov.by/ru/tranzit-ru/

Например, вы зарегистрированы в Минске в Ленинском районе. Выбирайте транзитные счета по г. Минску, ищите свой район — и вот они, нужные вам реквизиты: Номер счета и УНП.

Оплата взносов в ФСЗН для ИП в 2021 году

• Отказ Нацбанка вернуть ИП возможность расчетов наличными за границей 22.06.2021
• Регистрация валютных договоров с 09.07.2021 в вопросах-ответах 19.06.2021
• Имеет ли право ИП на пособие по временной нетрудоспособности? 17.06.2021
• Транспортный налог на тракторы и полуприцепы 17.06.2021
• Доходы бюджета от налоговых поступлений увеличились 16.06.2021

Виды обязательных взносов

Пенсионное страхование, которое включает:

• страхование на случай достижения пенсионное возраста
• страхование по случаю инвалидности
• страхование по случаю потери кормильца

Социальное страхование, включающее:

• Временная нетрудоспособность
• беременность и роды
• уход за ребенком в возрасте до 3-х лет
• предоставление одного свободного от работы дня в месяц родителю, воспитывающему ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет
• смерть застрахованного или смерть члена семьи

Сумма взносов определяется из дохода предпринимателя, полученного за истекший год. При этом сумма таких взносов не должна быть менее, чем сумма размеров минимальной заработной платы (400 рублей), установленной законодательством с учетом индексации.

Обязательные взносы составляют 35% (29%-пенсионное страхование, 6%-социальное) от размера минимальной заработной платы, значит 35%*400 рублей=140 рублей сумма взносов за 1 месяц.

• Денежная компенсация при увольнении
• Регистрация ИП в 2021 году в Беларуси
• Как выплачивают больничный
• Как закрыть ИП
• Водительская медкомиссия: как получить водительскую медсправку?

Минимальная сумма страховых взносов в ФСЗН для ИП в 2021 году

• Автоюрист
• Без рубрики
• Брак и семья
• Гражданское право
• Документы
• ИП
• Налоги
• Недвижимость
• Трудовое право
• Экономика
• Юридические лица

Уплата взносов в ФСЗН для ИП, адвокатов и нотариусов осталась обязательной. Поэтому за неполноту или несвоевременность уплаты взносов будут применяться меры административной ответственности, сообщила управляющий Фондом социальной защиты населения Наталия Павлюченко. За уклонение от уплаты взносов полагается штраф в размере 20 % от суммы, не уплаченной в бюджет фонда, взыскание задолженности с ИП с учетом пени, которая сформирована. Ответственность также предусмотрена за не предоставление формы персонифицированного учета и предполагает предупреждение или взыскание суммы в размере до 20 базовых величин.

В первую очередь контроль за уплатой индивидуальными предпринимателями взносов в ФСЗН будет осуществляться при ликвидации ИП. Для этого будут запрашиваться сведения о движении средств на расчетных банковских счетах, осуществляться сверка с базой данных налоговых и других государственных органов. Например, информационными ресурсами республиканских органов государственного управления, в том числе Единым государственным регистром юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Эти же инструменты выборочно будут применяться и при сверке данных о периодах осуществления и неосуществления деятельности после подачи форм персонифицированного учета.

К слову, вступило в силу постановление правления Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 10 января 2019 г. № 1, которым инструкция о порядке заполнения формы документа персонифицированного учета дополняется специальным кодом, отражающим неосуществление деятельности физическим лицом, самостоятельно уплачивающим страховой взнос.

Декларировать периоды осуществления своей деятельности и предоставлять в ФСЗН документы персонифицированного учета ИП, адвокаты и нотариусы будут 1 раз в год, не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.

Начальник управления развития информатизации и персонифицированного учета Фонда социальной защиты населения Нина Габар рассказала, как им действовать: имея ключ госСУОК и атрибутный сертификат, ИП, адвокат или нотариус в личном кабинете на портале фонда соцзащиты может проверить сумму уплаченных взносов, ознакомиться с формой ПУ-3, подписать ее электронной цифровой подписью и предоставить в орган фонда. Либо заполнить форму ПУ-3 с помощью программного комплекса по вводу документов индивидуального (персонифицированного) учета, распечатать, подписать, взять с собой копию в электронном виде и принести в орган фонда соцзащиты.

Уплатить обязательные страховые взносы за прошлый год следует не позднее 1 марта 2019 года, сумму можно подсчитать с помощью калькулятора на портале ФСЗН. Минимальный взнос в случае осуществления деятельности в течение всего года – 1281 р. (106,75 р. в месяц или 35 % от минимальной заработной платы). За 2019 год общая сумма взносов при сохранении нынешнего размера минимальной заработной платы составит 1386 р. (115,5 р. в месяц). Указ № 500 предусматривает также возможность уплачивать взносы в течение всего отчетного года.

Напомним, что по Указу № 500 органам Фонда социальной защиты населения разрешается взыскивать задолженность плательщиков взносов с электронных кошельков.

По данным налоговых органов за 2018 год в Беларуси 37 тысяч самозанятых лиц. Наталия Павлюченко пояснила, как им следует действовать для уплаты взносов в ФСЗН – не менее, чем с размера минимальной заработной платы, чтобы получить право на пенсию при достижении пенсионного возраста, инвалидности, потере кормильца.

Надо обратиться в орган фонда по месту регистрации, предоставив паспорт и документ, подтверждающий ведение бизнеса как самозанятого лица (квитанцию об уплате единого налога), и написать заявление о постановке на учет в ФСЗН. Самозанятому лицу будет присвоен уникальный номер плательщика фонда, который вместе с уплатой взносов дает право на участие в государственной системе социального страхования.

Ежемесячная сумма взноса на пенсионное страхование для самозанятого лица – 29 % от минимальной заработной платы. Сейчас минималка состаявляет 330 р., соответственно ежемесячный взнос – 95,7 р. или 1 148,4 р. в год. Вносить ее можно сразу за год, помесячно и даже каждую неделю.

В страховой стаж работы, применяемый для определения права на трудовую пенсию, засчитываются периоды деятельности только при условии, что в течение этих периодов производилась уплата взносов в бюджет фонда соцзащиты. Периоды, за которые взносы не уплачены либо уплачены из расчета ниже минимального размера, в стаж работы зачтены не будут либо засчитаются пропорционально сумме уплаченных взносов.

Например, при минимальной заработной плате в 2018 году в 305 р. минимальный ежемесячный платеж для ИП при осуществлении деятельности целый месяц – 106,75 р., самозанятого лица – 88,45 рублей. Если ИП за месяц перечислил в бюджет ФСЗН половину – 53,4 р., самозанятый – 44,23 р., то в страховой стаж для назначения пенсии им засчитается только 15 дней.

До 2014 года страховой стаж, который учитывается при определении права на трудовую пенсию, составлял 5 лет, затем его увеличили до 10 и 15 лет. Сейчас продолжается поступательное (ежегодно на полгода) увеличение страхового стажа, в 2019 году минимальный страховой стаж для назначения пенсии составит 17 лет и к 2025 году достигнет 20 лет.

По возможности сумма уплаты взносов должна быть больше минимальной, предупреждают в фонде соцзащиты, потому что если уплачиваешь взносы 20 лет от минимальной заработной платы, то минимальная трудовая пенсия по возрасту составит 216 р. Те, кто не сформировал нужный для получения трудовой пенсии страховой стаж, могут по достижении пенсионного возраста оформить социальную пенсию, сегодня это 50 % бюджета прожиточного минимума – 107 р. В настоящий момент ее получают 3,6 тысяч человек.

Проверить свой страховой стаж за период, начиная с 1 января 2003 года, можно обратившись в органы фонда соцзащиты за бесплатной выпиской из индивидуального лицевого счета.

Отметим, что этот способ подходит только ИП. Уменьшить размер взносов в ФСЗН можно, если по итогам года подать форму ПУ-3 и указать в ней реальные периоды осуществления деятельности. При этом стоит отметить, что периоды неосуществления деятельности не будут вноситься в стаж при расчете пенсии.

Снова рассмотрим на примере. После выполнения одного проекта Сергею нужно время, чтобы найти другой. Во время поиска проектов он не осуществляет свою деятельность, но уплачивает взносы в ФСЗН как за полный рабочий месяц.

Если бы он указывал реальное количество дней, когда работал, то заплатил бы 1197,76 рубля, а не 1386. Расчет можно сделать в калькуляторе обязательных страховых взносов для ИП.

Месяц	Количество дней неосуществления деятельности	Доход, определенный с учетом дней неосуществления деятельности	Размер взносов	Сумма взносов
январь	10 из 31	223,55 вместо 330	35%	78,24
февраль	3 из 28	294,64 вместо 330	35%	103,13
март	1 из 31	319,35 вместо 330	35%	111,77
апрель	4 из 30	286 вместо 330	35%	100,10
май	5 из 31	276,77 вместо 330	35%	96,87
июнь	0 из 30	330	35%	115,5
июль	0 из 31	330	35%	115,5
август	14 из 31	180,97 вместо 330	35%	63,34
сентябрь	0 из 30	330	35%	115,5
октябрь	3 из 31	298,06 вместо 330	35%	104,32
ноябрь	2 из 30	308 вместо 330	35%	107,8
декабрь	8 из 31	244,84 вместо 330	35%	85,69
ИТОГО				1 197,76

Итак, экономия Сергея составила: 1386 − 1197,76 = 188,24 рубля ($ 90,5).

В Беларуси хотят внести изменения для ИП по повышению налогов и взносов в ФСЗН

Изучение отношения к велосипедному спорту

Оцените уровень проводимой работы по обеспечению законности и правопорядка, эффективности профилактики правонарушений в районе.

Какие методы борьбы с проявлениями коррупции в обществе на Ваш взгляд являются наиболее эффективными?

Допускается любое использование публикаций сайта, при условии размещения прямой активной ссылки на источник. Эта ссылка должна быть размещена в первом абзаце перепечатанного материала в виде фразы: «Сообщает Деловой Гомель (здесь размещается гиперссылка на страницу-источник)».

Доход для расчёта страховых взносов зависит от системы налогообложения.

ИП на ОСНО учитывают доходы от предпринимательства, уменьшенные на профессиональные вычеты. Для определения доходов ориентируйтесь на статью 210 Налогового кодекса.

ИП на УСН «доходы» берут в расчёт те же доходы, с которых платят налог УСН. Полный список можно посмотреть в статье 346.15 Налогового кодекса.

ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.

ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.

При совмещении нескольких систем налогообложения нужно сложить годовые доходы по каждой из них.

Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей. Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей. Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.

Если ИП зарегистрировался в 2021 году, он заплатит не полную сумму фиксированных взносов, а уменьшит её пропорционально отработанным дням.

Для расчета суммы за неполный год сначала рассчитайте сумму за полные месяцы работы, а потом — за отработанные дни в месяце, когда ИП получил статус предпринимателя. Или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором взносов ИП.

Страховые взносы за полные месяцы, отработанные в качестве предпринимателя:

40 874 рубля / 12 месяцев × количество полных месяцев работы как ИП

Страховые взносы за неполный месяц работы:

40 874 рубля / 12 месяцев × количество отработанных календарных дней в месяце, когда ИП зарегистрировался или снялся с учёта / количество календарных дней в этом месяце

Пример. Предприниматель зарегистрировался 15 апреля 2021 года. За 2021 год он заплатит фиксированную часть взносов в размере 29 065, 95 рублей. Вот как это посчитано:

Взносы за полные месяцы работы ИП с мая по декабрь = 40 874 / 12 × 8 = 27 249, 33

Взносы за апрель = 40 874 / 12 × (16 / 30) = 1816,62

Дополнительная часть взносов (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей) при этом не уменьшится — она по-прежнему зависит от того, сколько предприниматель заработал в течение года.

То, что ИП временно прекратил работу, не освобождает его от обязанности платить фиксированные страховые взносы. Пока он стоит на учете в налоговой инспекции как предприниматель, взносы платить необходимо, поэтому мы рекомендуем сниматься с учета при длительных паузах в работе. Однако есть ряд ситуаций, в которых зарегистрированный ИП может не платить страховые взносы. Все случаи перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса:

• служба в армии;
• уход за ребёнком до 1,5 лет;
• уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
• необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
• необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.

Обязательное условие для освобождения от взносов — отсутствие предпринимательской деятельности. Если в отпуске по уходу за ребёнком вы продолжаете работать, то освобождения от уплаты страховых взносов не получаете.

Чтобы освободиться от уплаты взносов по одному из перечисленных оснований, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты взносов и приложите подтверждающие документы. Подтвердить отсутствие деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами.

Подтверждающие документы для каждого конкретного случая перечислены в письме ФНС «Об освобождении от уплаты страховых взносов».

Пример. Предпринимательница весь 2021 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала. Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2021 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал. Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.

КБК — это код бюджетной классификации, его нужно указывать при перечислении взносов в налоговую, чтобы ваш платёж не потерялся. В платёжке на перечисление взносов есть специальное поле для КБК, его номер 104. КБК утверждены Приказом Минфина РФ от 08.06.2020 N 99Н.

КБК для уплаты страховых взносов в 2021 году

Страховые взносы нужно платить на два разных КБК, то есть формировать два разных платёжных поручения. Одно — для фиксированной части пенсионных взносов и 1 % от дохода, превышающего 300 тысяч рублей, второе — для взносов на медицинское страхование.

Для пеней и штрафов по страховым взносам также предусмотрены отдельные КБК — будьте внимательны при заполнении платёжного поручения.

	Фиксированная часть пенсионных взносов + 1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей	Взносы на медицинское страхование
Основной платёж	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Даже если в КБК есть ошибка, обязанность по уплате взносов всё равно считается исполненной. То есть штрафов и пеней за такую ошибку быть не должно, и даже если налоговая их начислит, ИП легко сможет это оспорить.

С неверным КБК платёж всё равно дойдёт до налоговой, но может потеряться уже там, и тогда инспекция не увидит вашего платежа. Чтобы этого не случилось, отправляйте в налоговую заявление об уточнении платежа сразу после обнаружения ошибки.

Общепринятой формы для заявления об уточнении КБК нет. Составьте его в свободной форме — напишите, что допустили ошибку в КБК и укажите правильные реквизиты.

Как утверждает эксперт, не вызывает сомнений, что малый бизнес должен работать по упрощенной схеме. При равных условиях по налогообложению большой бизнес всегда поглотит малый. Если сформулированные сейчас предложения будут приняты, то вскоре ИП будут вынуждены массово закрываться.

Кроме того, велик риск, что люди все равно найдут способ работать, не выплачивая налоги. Ведь ранее именно единый налог вывел многих ИП из тени, его отмена приведет к тому, что они решат вернуться к «серым» схемам.

Ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц

Каждый гражданин станет более лоялен к выплатам в ФСЗН, если будет уверен в том, что, сделав хорошие денежные отчисления, он получит их обратно с пенсией. «Однако пока это у нас не работает. Пенсионная система в Беларуси имеет солидарный, а не индивидуальный характер», – подчеркивает Анатолий Шумченко.

В новых условиях государство данными изменениями подтолкнет предпринимателей лишь к повышению цен на товары и услуги для компенсации возросших расходов.

• Печем рулет к чаю
• Шесть пробоин в крыле, снесено полхвоста, но немца сбил. Подвиг политрука летчика Андрея Данилова
• В Новосибирске экстренно сел Boeing. У самолета сработал датчик задымления
• Наркоман из Минска ограбил частный магазин в Молодечненском районе и получил за это три месяца ареста
• Ивашко проиграл встречу за выход в полуфинал турнира в Истбурне
• Двух абитуриентов удалили из аудитории во второй день сдачи ЦТ по математике
• «Введение этих санкций — бессилие со стороны ЕС». Что думают о новых мерах на БЕЛАЗе
• Белстат назвал среднюю зарплату белорусов за май
• Экономические секторальные санкции ЕС против Беларуси начнут действовать 25 июня
• Четверг в Вилейке выдался на несколько градусов жарче, чем за последние 20-40 дней

• Выбор Редакции
• Технологии
• Хобби и стиль
• Происшествия
• Общество
• Образование
• Новости партнеров
• Недвижимость
• Мультимедиа МЛЫН.BY
• Люди
• Это интересно
• Здоровье
• Еда
• Диалог с властью
• Дела житейские
• В мире
• Афиша

Инициатив несколько, не все до конца понятны, но приведем их в том виде, как они обозначены в Письме:
Отменить (постепенно) единый налог для индивидуальных предпринимателей, и заменить его упрощенной системой налогообложения.
Ограничить возможности вывода средств из бизнеса в наличные. И вообще уменьшить наличный оборот.
Ограничить некоторые варианты списания расходов юридическими лицами. Что должно увеличить их налогооблагаемую базу.
Увеличить взносы ИП в ФСЗН.
Ужесточить, вплоть до уголовной, ответственность за налоговые нарушения.Заработал больше 5 тыс рублей – плати больше налогов
Начать предложено с тех видов деятельности, которые (как указано в Письме) приносят большой доход (порядка 5 тыс. руб.), имеют высокую рентабельность (60-70%). Упомянуты: сборка мебели, строительство, услуги ЖКХ.
В результате регистрация такого бизнеса на ИП должна стать менее выгодной, бывшие предприниматели станут наемными работниками, будут получать официальную зарплату с которой взимают 35% в Фонд соцзащиты и подоходный налог в 13%.
Указано, что в Беларуси наличные занимают порядка 40% денежного обращения, а в государствах Евросоюза 5-20%.
Предлагается – снятие со счета ИП сумм свыше 3 000 рублей в месяц облагать налогом в 13% (по ставке подоходного).
Напомним, что предприниматели снимают как личный доход не только деньги для потребления, но также оплачивают из них расходы бизнеса.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году

Планируется запретить ИП оказывать услуги некоторым юрлицам. Это особо касается случаев, когда фирма оплачивает услуги «своим» ИП: учредителям, работникам. Фирмы не смогут списывать выплаченные ИП деньги на расходы, а ИП не смогут обналичивать эти деньги.

Больше отчислений в ФСЗН

На данный момент большинство индивидуальных предпринимателей рассчитывают свои платежи в Фонд соцзащиты от уровня минимальной зарплаты по обычной ставке в 35%. В этом усмотрели неравенство и предложили увеличить отчисления для ИП. На сколько – пока не сообщается.
Тут уместно напомнить, что в нашей пенсионной системе текущие взносы в ФСЗН идут не в какую-то накопительную пенсию, а на выплаты сегодняшним пенсионерам.

Здесь сразу три пункта:
1. Установить дифференциацию наказаний за налоговые нарушения в зависимости от величины ущерба государству.
2. Ввести единую ответственность за необоснованную компенсацию НДС из бюджета.
3. Назначать уголовные наказания за «зарплату в конвертах».
Самым резонансным наверняка будет последний пункт.

Разговор с предпринимателями вышел очень острым. По этой причине, и по желанию самих ИП, мы изменили их реальные имена.
Ирина, бухгалтер, зарегистрирована как ИП:
Про переход с Единого налога на УСН:
– У меня постоянных клиентов на Едином налоге нет, но я делаю для таких ИП разовые работы. Сама я под Единый не попадаю по виду деятельности, но мне это было бы и невыгодно. Если единщиков переведут на УСН, то у меня будет больше клиентов, потому что не все смогут вести бухгалтерию.
Но многие, особенно сейчас, зарабатывают слишком мало. Могут просто закрыться.Про вывод наличности:
– Знаю, что в рознице и в услугах работа за нал – норма. Но я занимаюсь официальным оборотом по тем документам, которые мне дают клиенты. Я снимаю сильно меньше 3 000 рублей, потому прямо не пострадаю.
Наверно будет плохо тем, кто торгует разной мелочью, ширпотребом, знаю у них проблемы с официальным оформлением, соответственно – с безналом.
Думаю, что полностью перестроиться они не смогут. Некоторые говорят, что тогда у них будут «атомные цены».
Про вывод денег на затраты:
– А вот это постоянная тема. Так многие работают, потому что это удобно, и потому что фирмам все равно нужны наличные на расходы. Предполагаю, что начнут закрывать лишние ИП, соответственно – налогов от них не будет вообще.
Вырастет ли налогооблагаемая база – сомневаюсь. Способы выводить деньги все равно найдут, может станет больше работы бухгалтеру, чтобы все это оформить.

– Это может стать проблемой лично для меня. Я не так много зарабатываю, но плачу ФСЗН из своих средств. Если назначат слишком много, тогда подумаю про закрытие ИП.
Вполне могу оформиться к своим же клиентам по договорам подряда, на какую-то часть ставки. Они будут платить те же деньги, но я буду платить меньше налогов.

Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки

Категорически не устраивает. Дело не в деньгах. Мне это ИП, в общем, не сильно нужно. Регистрировался, потому что думал набирать группы, а работаю чаще в одном и том же зале. Проще тут оформиться и не думать про бухгалтерию.

Про вывод наличности:

Безнал вообще не моя тема. Что мне клиентов в сберкассу отправлять!? Картой платить на тренировках, в принципе можно, но неудобно.

Для оформления наемного работника предпринимателю нужно:

• Заключить трудовой договор, согласно которому выплачивать зарплату не меньше чем дважды в месяц. Размер оплаты труда должен соответствовать установленному МРОТ.
• Встать на учет в ФСС как работодатель – прийти с документами не позже чем через 30 дней после подписания первого трудового договора. В пенсионный фонд сведения о работодателе поступят автоматически.
• Перечислять налог с зарплаты сотрудника и делать взносы на такие виды страхования: пенсионное, медицинское, при временной нетрудоспособности, несчастных случаях на производстве.

После выплат в установленные сроки предприниматель должен сдавать соответствующие отчеты.

Налог с доходов физических лиц государство взимает с зарплаты каждого сотрудника. В итоге человек получает деньги за минусом этого платежа. Ставка налога составляет 13%. НДФЛ удерживают из последней части ежемесячной зарплаты.

У ИП есть менеджер с зарплатой в 30000 руб. Согласно договору, аванс выплачивается 5 числа, а вторая часть заработной платы – 25 числа. По итогам месяца работнику была начислена премия в размере 6 000 рублей.

Работодатель должен перечислить менеджеру 5 числа первую часть зарплаты – 15000 рублей, а 25 числа остальную часть минус подоходный налог: (15000 + 6000) – 13% × (30000 + 6000) =16320 рублей.

НДФЛ 4680 рублей работодателю нужно будет перевести на счет налоговой в день выплаты заработной платы работнику или в следующий за ним.

Эти платежи оплачивает предприниматель за свой счет, удерживать их из зарплаты работника запрещено.

В 2021 году ИП и компании должны были перечислять в ФНС за сотрудника:

• на пенсионное страхование – ставка 22%;
• на медицинское страхование – ставка 5,1%;
• на социальное страхование – ставка 2,9%.

В Фонд социального страхования необходимо переводить оплату на страхование от несчастных случаев – ставка 0,2-8,5%. Размер зависит от класса опасности труда, определяется по главному коду ОКВЭД предпринимателя. Срок отправки страховых взносов – до 15 числа каждого месяца, следующего за месяцем начисления.

В сумме минимальный размер всех страховых взносов составлял 30,2% от величины зарплаты работника.

Согласно Статье 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, представители малого и среднего бизнеса перечисляют взносы на сотрудников, чья заработная плата выше МРОТ (на 2021 год 12 792 рубля), по следующим ставкам:

• на пенсионное страхование – ставка 10%;
• на медицинское страхование – ставка 5%;
• на социальное страхование – ставка 0%.

В 2021 году субъекты малого бизнеса должны будут ежемесячно делить зарплату сотрудников на две части – МРОТ и сумму его превышения. После этого к каждой сумме применять свой расчет тарифа: к первой — общий, а ко второй — пониженный.

Предприниматели, которые ведут свою деятельность в отрасли современных технологий, получили с 2021 года сниженные ставки по тарифам (закон № 265-ФЗ):

• пенсионное страхование – 6%;
• медицинское страхование – 0,1%;
• социальное страхование – 1,5%;

Для того чтобы получить право применения льготных ставок, работодатель должен:

• вести основную деятельность в отрасли информационных технологий – разрабатывать и сопровождать свои компьютерные продукты;
• изготавливать электронику и нужные для нее компоненты.

Подробные условия для применения сниженных тарифов мы описывали в статье.

Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять за себя только два вида платежей: на медицинское и пенсионное обеспечение. Эти взносы установлены в фиксированном размере и не зависят от системы налогообложения ИП.

Обычно каждый год суммы страховых взносов на ОМС и ОПС увеличиваются, но на 2021 год Правительство решило сохранить их на прошлогоднем уровне. Это вызвано сложной финансовой ситуацией в бизнесе, связанной с пандемией коронавируса.

Для корректного отображения сайта обновите Ваш браузер!

Страховые взносы на работников платят по другим тарифам, да и видов страхования здесь больше:

1. пенсионное;
2. медицинское;
3. социальное на случай временной нетрудоспособности и материнства;
4. социальное от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Первые три вида страхования администрирует ФНС, поэтому ставки устанавливает Налоговый кодекс. Последний вид страхования контролирует ФСС, а порядок расчётов регулируется законом № 179-ФЗ от 22.12.2005.

В 2021 году ставки взносов зависят также от размера выплат работникам. Если они превышают МРОТ, то работодатель платит меньше, чем с зарплаты в пределах минимального размера.

Ставки для малых предприятий и ИП-работодателей (таблица)

СтрахованиеВыплаты не более МРОТВыплаты свыше МРОТ

Пенсионное	22%	10%
Медицинское	5,10%	5%
Социальное ВНиМ	2,90%	0%

Соответствующие изменения в тарифы взносов были внесены ещё в апреле прошлого года. А свежие новости заключаются в том, что Правительство решило не отменять пока пониженные ставки, ведь ситуация в бизнесе всё ещё очень сложная.

При этом вырос размер предельной базы для начисления взносов (постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935):

• на ОПС – 1 465 000 рублей вместо 1 292 000 рублей;
• на ВНиМ – 966 000 рублей вместо 912 000 рублей.

Страховые взносы на определённые виды деятельности платят по особым тарифам. Все категории льготников перечислены в статье 427 НК РФ. Из новшеств можно отметить, что некоторые IT-организации выделены в отдельную категорию.

СтрахователиОПСВНиМОМС

Организации на УСН, занятые в некоммерческой социально значимой и благотворительной сфере	20%	0%	0%
IT-организации, проектирующие и разрабатывающие изделия ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции	6%	1,50%	0,10%
ИТ-организации, разрабатывающие программы для ЭВМ, баз данных и оказывающие услуги по их разработке, адаптации, модификации.	8%	2%	4%
Организации, производящие анимационную аудиовизуальную продукцию.
Участники проекта «Сколково» в России	14%	0%	0%
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития; свободного порта «Владивосток»; особой экономической зоны в Калининградской области	6%	1,50%	0,10%
Участники СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя
Страхователи членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме занятых в нефтепереработке)	0%	0%	0%

Что касается ставок взносов на травматизм, то в 2021 году они не изменились и составляют от 0,2% до 8,5% (в зависимости от класса профессионального риска).

Все взносы за работников платят ежемесячно, не позже 15 числа месяца, следующего за отчётным. А отчитываются по ним каждый квартал по форме РСВ.

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов.

В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

• служба по призыву в армии;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

До 1 января 2018 года размеры взносов ИП зависели от МРОТ.

Однако в связи с тем, что МРОТ повысили до прожиточного минимума, взносы ИП решили от него «отвязать» и начиная с 2018 года фиксированная сумма взносов, уплачиваемая за год, указывается в Налоговом кодексе.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

• При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности). При определении этих доходов учитываются расходы (Постановление Конституционного суда от 30.11.2016 № 27-П);

• При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);

• При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. При определении доходов можно учесть расходы. Т.е. расчет производится от той же суммы, что и рассчитвается налог. ФНС была вынуждена согласиться с таким расчетом под давлением судебной практики.

• При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;

• При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.

• Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются.

У каждого предпринимателя есть возможность платить меньше. Иногда эти вычисления полностью перекрывают задолженность перед ФНС. Кроме того, взносы за работников тоже уменьшают это число. Порядок, в котором все будет происходить, зависит от выбранной системы.

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2021 году составляют 32 448 руб. в год (8 112 руб. за квартал, 2 704 руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 — 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2021 год ограничена сверху суммой 234 832 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. — 300 000 руб) платить нужно только 234 832 руб. (ограничение за 2021 — 259 584 руб.)

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме «ПД (налог)».

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2021 году составляет 8426 руб. в год (т.е. 2106,5 руб. за квартал, 702,16(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме «ПД (налог)».

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) — отменена!. Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения — позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о персонифицированном учете.

Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование ИП в 2021 году установлен в размере 32 448 рублей. А если доход предпринимателя за 2021 год будет более 300 тыс. руб., тогда страховой взнос на ОПС составит 32 448 руб. + 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.

ПримерДоход предпринимателя за 2021 год составил 400 тыс. руб. Соответственно, на пенсионное страхование нужно будет перечислить 32 448 + 1% × (400 000 — 300 000) = 33 448 руб.

Также нужно учитывать, что законом ограничена максимальная величина отчислений на ОПС — он должен быть не более 8-кратного размера фиксированного взноса. В связи с этим, максимальная сумма 2021 году составляет 259 584 руб.

ПримерДоход ИП за 2021 г. составил 35 млн руб. С учетом такого дохода размер страхового взноса на ОПС составил бы 32 448 + 1% × (35 000 000 — 300 000) = 379 448 руб. Однако оплатить нужно будет только 259 584 руб. — максимально предусмотренную законом сумму.

Формирование и расчет Пенсионного фонда имеет некоторые особенности. В текущем году размер страховых отчислений с одного сотрудника на предприятии достигал размера 876 000 рублей, а размер отчисления, превышающего этот лимит, изменялся с 22 до 10 процентов.

Лимит страхования на случай получения травмы и временной потери работоспособности, а также материнства составляет 755 000 рублей, однако при его достижении отчисления прекращаются. Помимо этого, он может быть понижен за счет выплаченных больничных и декретных.

Расчет объема страхового отчисления осуществляется в момент утверждения и начисления заработной платы, а их отчисления происходят ежемесячно. Отчеты в налоговую сдаются поквартально. Передача документов для компаний со штатом сотрудников более 25 человек осуществляется только в электронном виде, а для компаний, в которых меньше наемных работников, доступен бумажный вариант сдачи.

Согласно Налоговому кодексу РФ, страховые взносы на ОПС должны перечисляться 15 числа каждого месяца. Если 15 попадает на праздничный или выходной день, то крайняя точка для оплаты взносов переносится на первый рабочий день. Если по какой-либо причине компания или индивидуальный предприниматель не успели вовремя перечислить страховой взнос, то с них он будет взыскан принудительно регулирующим органом.

Налоговая база формируется следующим образом:

• основной тариф – 22%;
• дополнительный тариф – 10%; начисляется в случае превышения установленного лимита;
• взносы на ОМС – 5,1%.

Стоит отметить, что предельный размер страховой базы, с которого необходимо уплачивать страховые сборы, составляет 796 тысяч рублей.

В связи с тем, что с 2021 года администрирование по фиксированным платежам было передано в налоговую инспекцию, необходимо использовать новые КБК:

• Для оплаты фиксированного платежа, рассчитанного исходя из МРОТ, а также для 1% – 18210202140061110160.
• При осуществлении платежа на ОМС – 18210202103081013160.

Как оплатить взносы? Оплату взносов можно осуществить несколькими способами:

• Через расчетный счет индивидуального предпринимателя.
• Через личный расчетный счет предпринимателя.
• Через отделение банка по платежному поручению.

Один из самых популярных у предпринимателей режимов – ЕНВД – отменен с 1 января 2021 года. По замыслу законодателей, заменить ЕНВД должен патент. Поэтому условия ПСН были заметно доработаны на 2021 год и далее.

В частности, предпринимателям на ПСН разрешили уменьшать на уплаченные страховые взносы стоимость патента (Закон от 26.11.2020 № 373-ФЗ).

Правила похожи на отмененный ЕНВД. Только уменьшают стоимость патента. А в качестве расчетного периода выступает теперь не фиксированный квартал, а срок патента.

У ИП на патенте нет работников и он платит взносы только за себя	У ИП на патенте есть работники и он платит за них страховые взносы
Стоимость патента можно уменьшить за счет уплаченных взносов на 100%	Стоимость патента можно уменьшить только на 50%. При этом можно учитывать и взносы ИП за себя, и взносы за работников – но только тех, кто занят в деятельности, по которой оформлен патент.

Если предприниматель заплатил взносы уже после того, как приобрел патент, он может вернуть переплату.

Если патент был на неполный год, и взносы оказались больше его стоимости, то на разницу можно уменьшить стоимость следующего патента, но только в пределах календарного года.

Пример

ИП без работников в феврале 2021 приобрел патент на 3 месяца за 9000 рублей. В январе 2021 ИП заплатил за себя страховые взносы авансом на 2021 год – 10 000 рублей. Значит, за этот патент он не должен в бюджет ничего: его стоимость полностью покрыта уплаченными взносами.

Если ИП в течение 2021 года купит еще один патент, он может снизить его стоимость на оставшуюся 1000 рублей.

Важно

Если ИП применяет и УСН, и ПСН – нужно обеспечить раздельный учет взносов для патента и для упрощенки. Нельзя уменьшать УСН на взносы, относящиеся к работе на патенте, и наоборот. Но правила распределения взносов между совмещаемыми УСН и ПСН пока четко не прописаны и не разъяснены.

ИП, совмещающим ПСН с УСН в 2021 году, рекомендуем отслеживать изменения в законодательстве, разъяснения и заранее проконсультироваться в своей налоговой по вопросу распределения взносов за себя между этими двумя режимами.

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить

Предприниматели, которые ведут свою деятельность в отрасли современных технологий, получили с 2021 года сниженные ставки по тарифам (закон № 265-ФЗ):

• пенсионное страхование – 6%;
• медицинское страхование – 0,1%;
• социальное страхование – 1,5%;

ОПС – это система, созданная государством с целью компенсации гражданам, вышедшим на пенсию, части потерянного дохода. Эти граждане относятся к категории застрахованных лиц.

Принципы функционирования ОПС основаны на индивидуальном учете трудовой деятельности каждого гражданина, что позволяет государству:

• вести учет страховых поступлений на лицевой счет каждого гражданина;
• осуществлять мониторинг трудоустройства гражданина и продолжительность работы на нем;
• определять количество пенсионных баллов, на основании которых и рассчитывается размер заслуженной пенсии.

Страховые выплаты производятся всем гражданам, которые вышли на пенсию в результате достижения пенсионного возраста, приобретения инвалидности или утраты кормильца.

Предусмотрено целых 6 вариантов режимов, которым может пользоваться физлицо. Здесь предлагается самостоятельно выбрать удобный из них при условии, что он отвечает требованиям законодательства и не выходит за рамки установленных лимитов.

Разберем подробнее, ведь от того, что выберет плательщик, может меняться размер его задолженности перед государством.

Это относительно новый режим, который активно применяется в определенных сферах. Можно получить их несколько в разных областях страны. Срок его действия — от месяца до года, потом нужно переоформлять. Ставка — от 0 до 6%, смотря чем занимается фирма. Отчетность при этом сдавать не придется.

Но есть и ограничения:

• работников — не более 15 вместе с самим владельцем бизнеса;
• площадь, на которой обслуживают клиентов — не превышает 50 м2;
• доходы не более 60 миллионов ₽ ежегодно.

Когда был отменен ЕНВД, государство позволило участникам ПСН снижать налог на объем страховых взносов.

Это такая почти упрощенка, но для сельхозпроизводителей. Все предприятия, которые трудятся на этой системе, должны отправлять государству НДС и ЕСХН. Максимальная ставка находится на уровне 6%, но почти все города стараются ее уменьшить, например, в Московской области она нулевая. Можно вычитать сумму уже уплаченных страховых отчислений из того процента, который следует перевести.

Похожие записи:

• Право отца на материнский капитал вне брака
• Поправки ст 162 ч 2 2021
• Сколько дней оплачивает ФСС по больничному 2021