19.10.2021

Бланк заявления о выдаче патента( применялся до 14. 09. 2021 г.)

Автор: admin Финансовое право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бланк заявления о выдаче патента( применялся до 14. 09. 2021 г.)». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Заявление на получение патента

2. Заявление для перехода на патент в 2021 году — новая форма

3. Как заполнить заявление на получение патента?

4. 26.5-1 (рек) Заявление на получение патента

5. Новые формы заявлений об оформлении патентов для иностранных работников

6. С 11 января 2021 года заявление на патент нужно подавать по новой форме

7. Бланк заявления о выдаче патента (применялся до 14.09.2021 г.)

Заявление на получение патента состоит из пяти страниц:

титульная, для сообщения идентификационных сведений о физическом лице и сроке действия;
название вида деятельности;
информация о месте ведения бизнеса;
сведения о транспортных средствах (при выборе перевозки грузов и пассажиров);
сведения об объектах, используемых в бизнесе (для сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита).

Первые две страницы заполняют все заявители, а страницы, содержащие информацию о транспорте или об объектах торговли и общепита, только при выборе соответствующего направления бизнеса.

Скачать бланк формы 26.5-1 (КНД 1150010)

Бланк составлен в редактируемом формате PDF. Для корректного заполнения рекомендуется использовать программу Acrobat Reader.

Заявление на получение патента

Рассмотрим подробнее, как заполнять бланк для перехода на ПСН. Заявление на патент (образец заполнения) подготовим на примере предпринимателя, планирующего оказывать услуги населению по ремонту, чистке и окраске обуви в Санкт-Петербурге. Заявленный срок деятельности – десять месяцев. Оформлять заявление на патент (образец заполнения) начнем с титульного листа. Указываем регистрационные данные для ИП на 2021 год:

индивидуальный номер (ИНН);
код ИНФС по месту деятельности;
полное имя физического лица;
регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
дата начала патента;
дата окончания патента;
количество заполненных листов.

Левый нижний блок предназначен для подтверждения внесённых сведений, указания контактного телефона и даты подачи.

Перейти на ПСН можно сразу при регистрации ИП. Для этого заполненная форма 26.5-1 подаётся вместе с другими регистрационными документами. Однако здесь есть нюанс, о котором знают не все заявители.

Дело в том, что патент действует только на определённой территории. До 2015 года такой территорией признавался субъект РФ (область, край, республика). При этом для всех населённых пунктов одного региона патент стоил одинаково, независимо от того, где предприниматель ведет бизнес – в областном центре, райцентре или селе. Сейчас же территорией действия является муниципальное образование, за исключением таких направлений, как автоперевозки и развозная (разносная) розничная торговля.

Бланк состоит из 5 страниц, таких как:

титульный лист с личными данными ИП и желаемым сроком действия патента;
лист для сведений о планируемой деятельности;
лист с данными о месте, где будет работать ИП (если ИП будет трудиться в месте, отличном от прописки);
лист с информацией о тех транспортных средствах, с помощью которых будет производиться перевозка пассажиров или грузов (для тех, кто выбрал такую деятельность);
лист с данными о тех объектах, которые будут использоваться в предпринимательстве, например, при сдаче в аренду, торговле, организации пунктов общественного питания (для тех ИП, кто выбрал такую деятельность).

Первые две страницы будут обязательными для всех ИП. А другие три только в том случае, если ИП выбрал соответствующие сферы бизнеса.

Внимание! В образце мы заполнили все 5 листов формы.

Заполняем, если планируется вести деятельность не по месту прописки. На этом листе также указываем ИНН, номер листа.

Далее вносим такую информацию в соответствующие поля:

код субъекта РФ, где будет работать ИП;
код ИФНС по месту деятельности ИП;
почтовый индекс;
снова код субъекта РФ;
адрес (здесь все просто).

Если предполагается ведение предпринимательства в нескольких местах, то нужно заполнить бланк по каждому из них. На листе расположено три таких блока.

Его заполняют, если ИП собирается работать с применением транспортных средств, в сфере перевозок грузов или пассажиров. Все виды указаны в пп. 10, 11, 32 и 33 и п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Такой лист нужно будет заполнить по каждому транспортному средству.

Итак, что нужно заполнить:

ИНН;
номер страницы;
код субъекта РФ;
код ИФНС по будущему месту работы ИП;
код транспортного средства: «01» — авто по перевозке грузов; «02» — по перевозке пассажиров; «03» — водный транспорт по перевозке людей; «04» — водный по перевозке грузов;
идентификационный номер автомобиля;
марка в соответствии с бумагами о регистрации;
регистрационный знак авто, для судна — его регистрационный номер;
грузоподъемность (указывается только для тех видов транспорта, в том числе и водного, что предназначаются для перевозки грузов);
количество посадочных мест (для транспорта, в том числе водного, предназначенного для перевозки людей).

Этот лист заполняют по каждому объекту недвижимости, который будет использован в некоторых видах деятельности ИП (при использовании торговых площадей, для общепита, при сдаче в аренду). Они прописаны в пп. 19, 45, 46, 47, 48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Здесь необходимо заполнить следующие поля:

ИНН;
номер страницы;
код субъекта РФ;
код ИФНС по месту работы ИП;
код вида объекта (коды прописаны внизу листа под сноской «5»);
признак объекта (коды прописаны также внизу листа под сноской «6»);
площадь;
адрес (здесь все просто).

Заявление нужно подавать по месту регистрации бизнеса ИП. Если предприниматель будет работать по месту проживания, то и подавать надо в ИФНС по месту проживания. Можно это сделать через личный кабинет с использованием ЭЦП, прийти и передать заявление лично, послать по почте или действовать через доверенное лицо.

Можно подавать документы одновременно с бумагами на регистрацию ИП.

ФНС в течение 5 дней со дня получения документов должна принять решение об одобрении патента или отказе. Последний может быть в случаях, если вид деятельности не соответствует тем, что могут осуществляться на патенте, не оплачена нужная сумма, заявление заполнено неверно и т.д.

Поэтому, перед тем как писать заявление на получение патента, необходимо уточнить, подходит ли ваш бизнес под критерии для работы на ПСН.

Заявление для перехода на патент в 2021 году — новая форма

Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.

Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.

Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».

Приложение № 2 к приказу ФНС России от 09.12.2020 г. № КЧ-7-3/891@

СКАЧАТЬ формат представления заявления на получение патента в электронной форме

Форма заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3), утвержденная приказом ФНС России от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@

СКАЧАТЬ форму № 26.5-3

Сведения об утверждении
Заявление о выдаче патента Российской Федерации на изобретение
Примеры заполнения заявления
Ходатайство о проведении экспертизы заявки на изобретение по существу
Ходатайство о признании права конвенционного приоритета
Ходатайство о внесении изменений в документы заявки ‒ описание изобретения, формулу изобретения, чертеж (чертежи), иные материалы, реферат
Ходатайство о внесении изменений в заявление о выдаче патента в связи с изменением имени автора, имени или наименования заявителя, представителя заявителя, адреса
Ходатайство о внесении изменений в заявление о выдаче патента в связи с передачей права на получение патента другому лицу
Ходатайство о внесении изменений в заявление о выдаче патента в связи с переходом права в порядке универсального правопреемства (реорганизация заявителя — юридического лица, наследование)
Ходатайство о внесении изменений в заявление о выдаче патента в связи с изменением состава авторов
Ходатайство об исправлении очевидных и технических ошибок
Ходатайство о продлении срока представления запрашиваемых документов
Ходатайство о восстановлении пропущенного срока представления запрашиваемых документов
Заявление об отзыве заявки
Заявление о преобразовании заявки на изобретение в заявку на полезную модель или в заявку на промышленный образец
Ходатайство о предоставлении права на освобождение от уплаты пошлины или на уплату пошлины в уменьшенном размере
Ходатайство о зачете средств, поступивших в уплату пошлины, или излишне уплаченной суммы патентной пошлины (при осуществлении юридически значимых действий по государственной регистрации изобретений)
Ходатайство о возврате средств, поступивших в уплату патентной пошлины, или излишне уплаченной суммы патентной пошлины
Ходатайство о проведении информационного поиска
Ходатайство о выдаче дубликата патента на изобретение

Сведения об утверждении
Заявление о выдаче патента Российской Федерации на изобретение
Примеры заполнения заявления
Ходатайство о проведении экспертизы заявки на изобретение по существу
Ходатайство о признании права конвенционного приоритета
Ходатайство о внесении изменений в документы заявки ‒ описание изобретения, формулу изобретения, чертеж (чертежи), иные материалы, реферат
Ходатайство о внесении изменений в заявление о выдаче патента в связи с изменением имени автора, имени или наименования заявителя, представителя заявителя, адреса
Ходатайство о внесении изменений в заявление о выдаче патента в связи с передачей права на получение патента другому лицу
Ходатайство о внесении изменений в заявление о выдаче патента в связи с переходом права в порядке универсального правопреемства (реорганизация заявителя — юридического лица, наследование)
Ходатайство о внесении изменений в заявление о выдаче патента в связи с изменением состава авторов
Ходатайство об исправлении очевидных и технических ошибок
Ходатайство о продлении срока представления запрашиваемых документов
Ходатайство о восстановлении пропущенного срока представления запрашиваемых документов
Заявление об отзыве заявки
Заявление о преобразовании заявки на изобретение в заявку на полезную модель или в заявку на промышленный образец
Ходатайство о предоставлении права на освобождение от уплаты пошлины или на уплату пошлины в уменьшенном размере
Ходатайство о зачете средств, поступивших в уплату пошлины, или излишне уплаченной суммы патентной пошлины (при осуществлении юридически значимых действий по государственной регистрации изобретений)
Ходатайство о возврате средств, поступивших в уплату патентной пошлины, или излишне уплаченной суммы патентной пошлины
Ходатайство о проведении информационного поиска
Ходатайство о выдаче дубликата патента на изобретение

Дарья Черепанова

Перейти на патент можно в любой день в течение года или сразу после регистрации ИП. В статье расскажем про оба варианта.

Пронумеруйте и распечатайте только заполненные листы заявления.
Скрепите листы заявления скрепкой. Сшивать и заверять у нотариуса его не нужно. До посещения налоговой заявление не подписывайте.
Отнесите заявление в налоговую по месту прописки, если ведёте бизнес в своём регионе, или в любую налоговую другого региона.
Подпишите заявление при инспекторе, который его принимает.
После подачи заявления подождите 5 рабочих дней и сходите в налоговую, где вам выдадут патент или отказ в его получении.
Сразу возьмите в налоговой реквизиты для оплаты стоимости патента.
Зарегистрируйтесь в Эльбе, чтобы вести бизнес без бухгалтера и выставлять документы для клиентов за несколько кликов.

Если хотите узнать больше о патенте, читайте нашу статью «Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти».

индивидуальный номер (ИНН);
код ИНФС по месту деятельности;
полное имя физического лица;
регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
дата начала патента;
дата окончания патента;
количество заполненных листов.

Она представляет собой титульный лист, который схож с другой налоговой отчетностью. Заполнять его довольно просто:

данные в разделе ФИО,
поле ОГРНИП, но только в случае, если ИП на момент подачи заявления уже числится на налоговом учете в регионе, где будет работать,
даты, с которых ИП просит выдать патент,
адрес.

При необходимости прикладывается доверенность на подачу заявления, оформленная на представителя предпринимателя.

Она представляет собой три листа: А, Б и В. Сначала прописываем кодировку в поле «Код субъекта РФ…», она должна быть одна.

Также ИП заполняет раздел «Код налогового органа…», «Адрес…». Но это должны сделать только те бизнесмены, которые имеют точный адрес места, где они ведут свою деятельность. Если такового нет, прописывать временное место не стоит.

Итак, как мы писали ранее, сообщить о желании перейти или изначально использовать патентную систему, необходимо не менее, чем за 10 дней. В налоговую инспекцию следует направить уведомление.

Далее вносим такую информацию в соответствующие поля:

код субъекта РФ, где будет работать ИП;
код ИФНС по месту деятельности ИП;
почтовый индекс;
снова код субъекта РФ;
адрес (здесь все просто).

Итак, что нужно заполнить:

ИНН;
номер страницы;
код субъекта РФ;
код ИФНС по будущему месту работы ИП;
код транспортного средства: «01» — авто по перевозке грузов; «02» — по перевозке пассажиров; «03» — водный транспорт по перевозке людей; «04» — водный по перевозке грузов;
идентификационный номер автомобиля;
марка в соответствии с бумагами о регистрации;
регистрационный знак авто, для судна — его регистрационный номер;
грузоподъемность (указывается только для тех видов транспорта, в том числе и водного, что предназначаются для перевозки грузов);
количество посадочных мест (для транспорта, в том числе водного, предназначенного для перевозки людей).

Здесь необходимо заполнить следующие поля:

ИНН;
номер страницы;
код субъекта РФ;
код ИФНС по месту работы ИП;
код вида объекта (коды прописаны внизу листа под сноской «5»);
признак объекта (коды прописаны также внизу листа под сноской «6»);
площадь;
адрес (здесь все просто).

Можно подавать документы одновременно с бумагами на регистрацию ИП.

Как заполнить заявление на получение патента?

Сведения об утверждении
Заявление о выдаче патента Российской Федерации на изобретение
Примеры заполнения заявления
Ходатайство о проведении экспертизы заявки на изобретение по существу
Ходатайство о признании права конвенционного приоритета
Ходатайство о внесении изменений в документы заявки ‒ описание изобретения, формулу изобретения, чертеж (чертежи), иные материалы, реферат
Ходатайство о внесении изменений в заявление о выдаче патента в связи с изменением имени автора, имени или наименования заявителя, представителя заявителя, адреса
Ходатайство о внесении изменений в заявление о выдаче патента в связи с передачей права на получение патента другому лицу
Ходатайство о внесении изменений в заявление о выдаче патента в связи с переходом права в порядке универсального правопреемства (реорганизация заявителя — юридического лица, наследование)
Ходатайство о внесении изменений в заявление о выдаче патента в связи с изменением состава авторов
Ходатайство об исправлении очевидных и технических ошибок
Ходатайство о продлении срока представления запрашиваемых документов
Ходатайство о восстановлении пропущенного срока представления запрашиваемых документов
Заявление об отзыве заявки
Заявление о преобразовании заявки на изобретение в заявку на полезную модель или в заявку на промышленный образец
Ходатайство о предоставлении права на освобождение от уплаты пошлины или на уплату пошлины в уменьшенном размере
Ходатайство о зачете средств, поступивших в уплату пошлины, или излишне уплаченной суммы патентной пошлины (при осуществлении юридически значимых действий по государственной регистрации изобретений)
Ходатайство о возврате средств, поступивших в уплату патентной пошлины, или излишне уплаченной суммы патентной пошлины
Ходатайство о проведении информационного поиска
Ходатайство о выдаче дубликата патента на изобретение

Сведения об утверждении
Заявление о выдаче патента Российской Федерации на изобретение
Примеры заполнения заявления
Ходатайство о проведении экспертизы заявки на изобретение по существу
Ходатайство о признании права конвенционного приоритета
Ходатайство о внесении изменений в документы заявки ‒ описание изобретения, формулу изобретения, чертеж (чертежи), иные материалы, реферат
Ходатайство о внесении изменений в заявление о выдаче патента в связи с изменением имени автора, имени или наименования заявителя, представителя заявителя, адреса
Ходатайство о внесении изменений в заявление о выдаче патента в связи с передачей права на получение патента другому лицу
Ходатайство о внесении изменений в заявление о выдаче патента в связи с переходом права в порядке универсального правопреемства (реорганизация заявителя — юридического лица, наследование)
Ходатайство о внесении изменений в заявление о выдаче патента в связи с изменением состава авторов
Ходатайство об исправлении очевидных и технических ошибок
Ходатайство о продлении срока представления запрашиваемых документов
Ходатайство о восстановлении пропущенного срока представления запрашиваемых документов
Заявление об отзыве заявки
Заявление о преобразовании заявки на изобретение в заявку на полезную модель или в заявку на промышленный образец
Ходатайство о предоставлении права на освобождение от уплаты пошлины или на уплату пошлины в уменьшенном размере
Ходатайство о зачете средств, поступивших в уплату пошлины, или излишне уплаченной суммы патентной пошлины (при осуществлении юридически значимых действий по государственной регистрации изобретений)
Ходатайство о возврате средств, поступивших в уплату патентной пошлины, или излишне уплаченной суммы патентной пошлины
Ходатайство о проведении информационного поиска
Ходатайство о выдаче дубликата патента на изобретение

Заявление по форме № 26.5-1 на получение патента в 2021 году (скачать бланк).

Данное заявление подаётся не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ведения деятельности на основе ПСН.

Заявление на получение патента состоит из пяти разделов:

титульный лист – общие сведения о предпринимателе и сроке действия патента;
страница 002 – наименование вида деятельности, в отношении которого ИП планирует получить патент, наличие наемного персонала, налоговая ставка;
лист А – сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности;
лист Б – сведения о транспортных средствах используемых при осуществлении деятельности по перевозке грузов и пассажиров;
лист В – сведения об объектах, используемых при осуществлении деятельности по сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита.

Первые два раздела заполняют все заявители, а далее заполняется только раздел о соответствующем направлении бизнеса.

Для примера заполним заявление на патент по ИП, планирующего оказывать услуги населению по присмотру и уходу за детьми и больными. Срок начала деятельности – 01.07.2019 (6 месяцев).

В настоящий момент ПСН — это наиболее удобная система налогообложения по причине низкой административной и налоговой нагрузки на предпринимателей, которые ее применяют. Главные ее достоинства состоят в следующем:

минимальный объем отчетности. Подробнее об отчетах на ПСН можно узнать тут;
стоимость патента можно не рассчитывать самостоятельно. Это делают сотрудники ИФНС. Однако, тут мы опубликовали расчет стоимость патента, для тех предпринимателей, которым необходимо определить, выгодно ли будет работать на этой системе;
патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев, что избавляет от необходимости переплаты, если деятельность будет вестись меньше года;
предприниматель на ПСН освобождается от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество;
недавним преимуществом ПСН было также то, что до 1 июля 2019 года предприниматели, применяющие ПСН, были освобождены от обязанности применения кассовых аппаратов. Однако теперь они обязаны применять ее на общих основаниях.

К сожалению, не обошлось и без недостатков:

применять эту систему налогообложения могут не все предприниматели. Полный перечень видов деятельности, допускающих применение ПСН перечислен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ и опубликован тут;
ИП на ПСН может иметь не более 15 работников;
годовая выручка должна быть не более 60 миллионов рублей.

С 2021 года в связи с отменой ЕНВД, для применения ПСН сделано смягчение требований, которые предъявлялись ранее:

1. Увеличена возможная площадь помещений для бизнеса для тех ИП на ПСН, которые:

занимаются розничными продажами через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 кв. м.( до 2021 года – не более 50 кв.м);
оказывает услуги общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м. ( до 2021 года – не более 50 кв.м);

2. В 2021 году и далее плательщикам налога по ПСН разрешат уменьшать стоимость патента:

на обязательные страховые взносы, начисленные и уплаченные в соответствующем налоговом периоде за себя и за наемных сотрудников.
больничные за первые три дня болезни работника (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
взносы за сотрудников по добровольному личному страхованию.

Предприниматели с наемным персоналом, занятым в «патентной» деятельности, вправе уменьшить налог не более, чем на 50%. ИП без работников — на любую сумму вплоть до 100%.

В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ, патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев. В случае необходимости продления действия патента, необходимо подать заявление новое заявление на патент для ИП на 2021 год.

Если патент берется на срок менее шести месяцев, то он должен быть оплачен в размере всей суммы налога, указанного в патенте, в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если патент берется на срок более шести месяцев, то треть стоимости патента должна быть оплачена в течение первых девяносто календарных дней с момента начала применения ПСН, остальная часть 2/3 стоимости патента — до момента окончания срока действия патента.

ИФНС обязана выдать ИП патент или уведомление об отказе в его выдаче в течение пяти дней с момента получения заявления. Отказ возможен в следующих случаях:

ПСН не применяется в отношении видов деятельности, заявленных ИП;
ИП указал недопустимый срок действия патента;
ИП утратил право применения ПСН до окончания срока его действия, а заявление было подано в год утраты этого права;
ИП не доплатил сумму по патенту, полученному ранее;
ИП не заполнил все обязательные поля в заявлении.

После устранения нарушений заявление может быть подано повторно.

Налоговый календарь на 2018 год для ИП
Производственный календарь на 2018 год
Изменилась форма 4-ФСС за 3 квартал 2017 года

Запрос на акт сверки с налоговой инспекцией
Новые реквизиты счета-фактуры с 2017 года
Статус плательщика в платежке по страховым взносам в 2017 году

Как было сказано выше, создание обращения на получение патента подразумевает заполнение специальной формы. Ее предлагают многие интернет-ресурсы, но мы рекомендуем к использованию утвержденный законодательством документ.

Скачайте бланк, опубликованный на сайте ФНС. Для этого, оказавшись на главной странице портала, необходимо выполнить следующие действия:

В подразделе «Сервисы» кликнуть по пункту «Выбор подходящего режима налогообложения».
В открывшемся меню выбрать патентную систему и нажать на галочку.
Найдите на странице подзаголовок «Порядок перехода». В тексте под ним Вы увидите активную ссылку «Форма заявления на получение патента».
Нажмите на кнопку «Загрузить».

Скачанный файл содержит 5 страниц, на которых нужно указать информацию о претенденте на ПСН: заявление следует писать по образцу, представленному ниже.

Заявление на получение и продление ПСН налоговый орган вправе отклонить при ошибочном заполнении формы. Главной причиной для отказа является отсутствие конкретного вида деятельности в перечне допустимых для применения патентной системы налогообложения, заявление в таком случае писать бессмысленно.

Другие основания получения отрицательного ответа:

число официально устроенных сотрудников компании превышает 15 человек;
под осуществление деятельности отведено более 50 кв. метров территории;
годовой доход составляет более 60 млн рублей.

Если налог не был выплачен вовремя и / или в полном объеме, на продление патента также рассчитывать не стоит. Периодичность внесения платежей разнится в зависимости от выбранного срока действия.

Таким образом, оформление на период до 6 месяцев предполагает единовременную оплату при получении патента, от 6 до 12 месяцев – частичную.

Для получения патента необходимо сдать экзамен на знание русского языка, истории России и основ законодательства РФ
Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев.

Если получен патент на один месяц, то он может неоднократно продлеваться до двенадцати месяцев. Общий срок действия патента не может превышать двенадцати месяцев со дня выдачи патента.

До истечения срока двенадцати месяцев за десять дней необходимо переоформить патент.

Патент должен быть получен в течение 30 календарных дней со дня въезда в страну.

Отметка въезда в страну делается в миграционной карте иностранного гражданина, где работа отмечена как цель визита. За пропуск указанного срока иностранному гражданину введена административная ответственность в виде штрафа, который составляет 4-5 тысяч рублей.

Патент прекращает свое действие, в случае если иностранный гражданин не внес авансовый платеж по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). В данном случае днем прекращения действия патента будет день, следующий за последним днем периода, за который был уплачен авансовый платеж.

Своего рода это «стоимость патента». Иностранный гражданин обязан ежемесячно авансом платить по патенту в виде НДФЛ. Эта сумма утверждается ежегодно государством. Существует базовая ставка, утвержденная налоговым кодексом РФ, которая корректируется на коэффициент-дифлятор, установленный Министерством экономики развития. Это и будет федеральная (минимальная) стоимость патента. Затем минимальную стоимость патента умножают на региональный коэффициент. В каждом регионе свой коэффициент и он зависит от региональных особенностей рынка труда. Каждый регион РФ устанавливает свой региональный коэффициент ежегодно.

Если срок патента истек, работодатель должен отстранить от работы иностранного гражданина до двух месяцев. Два месяца даются на восстановление и переоформление патента иностранным гражданином. Если в течение двух месяцев иностранный гражданин не восстановит и не продлит патент, то работодатель его увольняет по истечении одного месяца со дня наступления соответствующих обстоятельств, с соответствующей записью в трудовой книжке.

Примечание: Если патент не восстановлен или не продлен по каким-то обстоятельствам, то иностранный гражданин обязан выехать за пределы территории РФ по истечении пятнадцати дней со дня истечения патента.

Приложение N 1
к приказу ФМС России
от 8 декабря 2014 года N 639

уведомление о прибытии иностранного гражданина;

уведомление об убытии иностранного гражданина;

уведомление о заключении трудового договора с иностранным гражданином;

уведомление о расторжении трудового договора с иностранным гражданином.

Заявление на получение патента состоит из пяти страниц:

титульная, для сообщения идентификационных сведений о физическом лице и сроке действия;
название вида деятельности;
информация о месте ведения бизнеса;
сведения о транспортных средствах (при выборе перевозки грузов и пассажиров);
сведения об объектах, используемых в бизнесе (для сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита).

индивидуальный номер (ИНН);
код ИНФС по месту деятельности;
полное имя физического лица;
регистрационный номер (ОГРНИП), указывается только если свидетельство о регистрации ИП уже выдано;
дата начала патента;
дата окончания патента;
количество заполненных листов.

В России действует режим упрощённой системы налогообложения для лиц, занимающихся предпринимательством. Система называется патентной.

Она не требует сдачи деклараций в налоговую службу. Предприниматель должен только заниматься ведением книги доходов/расходов.

Главное преимущество ПСН в том, что россиянин, оформляющий ИП, платит налоги путём приобретения патента – авансом.

Главный документ – заявление на патент. Это и есть заявление формы 26.5-1.

Предприниматель обязуется выступить с ходатайством за 1,5 недели до начала работы. Документ может быть оформлен одновременно с регистрацией ИП.

Если предприятие планирует осуществлять несколько видов деятельности, которые попадают под эту систему, то для приобретения патента заявление нужно заполнять на каждый из них.

Когда сотрудник налоговой службы принимает ходатайство, у него есть 5 дней для принятия решения. Оно может быть как положительным, так и отрицательным.

Затем предприниматель обязуется внести необходимые налоги и платежи. Если этого не происходит, патент аннулируется.

Обычная ставка для ПСН – 6%, но в рамках налоговых каникул впервые зарегистрированные ИП вправе работать по нулевой ставке. Длительность налоговых каникул может достигать двух лет, но для того, чтобы попасть под этот льготный режим, надо соответствовать ряду условий:

быть зарегистрированным после вступления в силу соответствующего регионального закона;
выбрать вид деятельности из тех, что установлены региональным законом (каждый субъект РФ устанавливает свой ограниченный перечень);
соблюдать другие возможные ограничения (по количеству работников или получаемому доходу).

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

26.5-1 (рек) Заявление на получение патента

Не взимается.

Подать документы для оформления патента для ИП можно лично или через представителя в отделение ФНС по месту жительства предпринимателя или по месту осуществления им предпринимательской деятельности (если она осуществляется в другом субъекте РФ), а также направить его по почте отправлением с описью вложения либо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Не производится.

На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.

Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.

ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:

Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.

Статья по теме:
Плюсы и минусы ПСН

На ПСН налог рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода. То есть считается, сколько предприниматель может получить, занимаясь тем или иным видом деятельности. Размер потенциального дохода определяет каждый регион, поэтому он может сильно различаться даже в соседних субъектах.

Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.

При расчете стоимости патента в некоторых случаях учитывают и такие показатели, как численность работников, площадь торгового зала или зала обслуживания, количество транспортных средств, арендная площадь.

Для парикмахерских потенциально возможный доход в год на ПСН в Москве составляет 990 тысяч рублей в 2021 году, а в Ярославле — 143 тысячи. Соответственно, в столице патент будет в разы дороже. В Москве стоимость патента на год составит 54 355 рублей, в Ярославле — 5 496 рублей.

С 2021 года страховые взносы, которые ИП платят за себя и работников, можно учитывать при расчете стоимости патента. Принцип уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:

если ИП работает сам, он вправе учесть всю сумму перечисленных для себя взносов,
если у ИП есть работники, уменьшить стоимость патента можно не более чем на 50%.

Перейти на ПСН можно не только с начала года, но и в середине. Предприниматели, которые только собираются зарегистрировать ИП, могут подать заявление на патент вместе с документами на регистрацию. Подать заявление в налоговую надо за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Сделать это можно лично в ИФНС, по почте, ТКС или через личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Патент можно получить на любой срок в пределах года. Но минимальный период действия патента не может быть меньше месяца.

В 2021 году действует только один бланк заявления на патент по форме 26.5-1.

В некоторых случаях налоговики могут отказать в выдаче патента:

В заявлении указан вид деятельности, на котором на патенте работать нельзя.
Срок действия не соответствует требованиям НК. Например, указан период за пределами календарного года: с 1 марта 2021 года по 1 февраля 2022 года.
У ИП есть недоимка по оплате других патентов.
В форме 26.5-1 не заполнены обязательные поля.

Новые формы заявлений об оформлении патентов для иностранных работников

С 2021 года предприниматели могут вернуть стоимость патента полностью или частично, если обратятся в ИФНС за налоговым вычетом. Сроки обращения в налоговую не установлены. Если патент уже был оплачен без учета вычета, образовавшуюся переплату вернут или зачтут в счет предстоящих платежей.

Чтобы получить вычет, надо подать в налоговую, в которой ИП состоит на учете как плательщик патента, уведомление по специальной форме.

Универсальный передаточный документ
Транспортная накладная (новая форма)
Бланк счета-фактуры

Кому нужно ставить кассовый аппарат?
Кто может быть самозанятым в 2021 году
Штрафы за нарушения по онлайн-кассам в 2021 году
Работа с маркетплейсами: как выбрать площадку и с чего начать продажи
Проведение инвентаризации и оформление ее результатов
Вопросы и ответы про маркировку товаров
Онлайн-кассы в 2021 году. 54-ФЗ в вопросах и ответах

Патентная система налогообложения или патент для ИП – это единственный специальный режим, доступный только индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения.

ПСН может применяться одновременно с иными режимами налогообложения, но только в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Для перехода на патент есть ограничения – средняя численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, не должна превышать 15 человек, годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

К преимуществам патента относятся:

фиксированная стоимость патента, которая не зависит от фактически полученных доходов и рассчитывается исходя из суммы установленного региональным законом потенциально возможного к получению годового дохода с учетом таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе и т.д.;
применение ПСН предусматривает освобождение от обязанности по уплате НДС и НДФЛ, налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
ИП имеет право не предоставлять налоговую декларацию;
поэтапная оплата патента;
«налоговые каникулы» – устанавливаются региональными законами для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных в качестве ИП.

С 11 января 2021 года заявление на патент нужно подавать по новой форме

Для применения ПСН необходимо подать заявление на применение патента в налоговую инспекцию по месту осуществления планируемой деятельности.

Заявление подается на каждый из видов планируемой деятельности в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Если же ИП планирует применять патент со дня его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то заявление на получение патента подается одновременно с документами для регистрации физического лица в качестве ИП. В этом случае действие патента начинается со дня его государственной регистрации в качестве ИП.

Способы подачи заявления:

лично или через представителя;
направление в виде почтового отправления с описью вложения;
передача в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно, в пределах календарного года.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году

В течение 5 рабочих дней налоговый орган обязан выдать патент или уведомить ИП об отказе в выдаче патента.

Отказать в выдаче патента могут в случае, если:

в вашем регионе для выбранного вида деятельности не действует патент;
указан не верный срок действия патента (больше 12 месяцев или за пределами календарного года);
в течение календарного года произошла утрата права на патент или ИП досрочно прекратил деятельность на патенте;
имеется задолженность по оплате предыдущего патента;
не заполнены обязательные поля в заявлении на получение патента.

Заявление на получение патента состоит из пяти разделов:

титульный лист – общие сведения о предпринимателе и сроке действия патента;
страница 002 – наименование вида деятельности, в отношении которого ИП планирует получить патент, наличие наемного персонала, налоговая ставка;
лист А – сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности;
лист Б – сведения о транспортных средствах используемых при осуществлении деятельности по перевозке грузов и пассажиров;
лист В – сведения об объектах, используемых при осуществлении деятельности по сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита.

На титульном листе заполняем регистрационные данные ИП:

индивидуальный номер (ИНН) индивидуального предпринимателя;
код ИНФС по месту деятельности (узнать можно тут);
фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя (без сокращений);
ОГРНИП (указывается только если Лист записи ЕГРИП о регистрации ИП уже выдан);
полный адрес регистрации ИП;
заявляемое количество месяцев действия патента;
дата начала применения ПСН;
количество заполненных листов.

Прописываем полное название вида деятельности и идентификационный код вида предпринимательской деятельности в соответствии с “Классификатором видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)” (утв. Приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@).

Общая система налогообложения (ОСНО) в 2019 году

Ниже указываем наличие работников и их количество.

В случае если услуги по планируемой деятельности осуществляет сам ИП без привлечения наемных работников – заполняем «2».

Если поставили «1» – посчитайте среднюю численность работников. Для этого сложите среднесписочную численность работников, среднюю численность внешних совместителей и среднюю численность работников по гражданско-правовым договорам.

Последние поля для заполнения на этой странице – налоговая ставка. В общем случае она равна 6%. При наличии «налоговых каникул» – указывается ставка 0% и номер регионального закона, установившего пониженную (нулевую) налоговую ставку.

Из следующих трех страниц выбираем только одну, где указываем дополнительные сведения в отношении осуществляемой деятельности:

лист Б – при осуществлении деятельности по организации перевозки грузов и пассажиров;
лист В – при осуществлении деятельности в части розничной торговли, общепита и аренды;
лист А – для остальных направлений бизнеса.

При заполнении данных страниц в обязательном порядке вносится информация в отношении субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности. При заполнении листов обращайте внимание на подсказки внизу страницы, где указана информация в части обязательных реквизитов для заполнения и прописаны значения показателей.

Далее вносится информация в части осуществляемой деятельности:

лист А – адрес места осуществления предпринимательской деятельности;
лист Б – сведения по каждому транспортному средству, используемому в предпринимательской деятельности;
лист В – указываем код вида и признак объекта с указанием адреса места нахождения объекта, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

Бланк заявления о выдаче патента (применялся до 14.09.2021 г.)

Индивидуальный предприниматель, работающий по патентной системе налогообложения (ПСН), как и любой другой, может в любой момент решить прекратить свой бизнес. Если это происходит тогда, когда подходит к концу срок патента, специально предпринимать ничего не нужно, патент будет аннулирован автоматически. Если предприниматель захочет продолжить свои действия с этой же системой налогообложения, ему понадобится новый патент с новым сроком действия. Но если патент продолжает действовать, а ИП собирается «свернуться», как правильно поступить, чтобы не нажить неприятностей с налоговой?

Полная пошаговая инструкция закрытия патента индивидуальным предпринимателем самостоятельно – в этой статье.

Патентная система налогообложения – удобная и выгодная для предпринимателей форма деятельности в определенных регионах, поскольку ИП на патенте не платят многие налоги и сборы, характерные для других видов налоговых систем, а также не требуется предоставлять обязательные для всех других предпринимателей регулярные отчеты и декларации. Дополнительные удобства – в разрешении не вести бухучет и не применять кассовые аппараты. Взаимоотношения между налоговой и ИП на ПСН – предельно прозрачные и максимально упрощенные.

Единственное серьезное требование, выдвигаемое налоговой к «патентщикам», помимо своевременной уплаты сборов, – правильно закрыть налоговую отчетность при ликвидации ИП.

ВАЖНО! Нарушение процедуры закрытия ИП на патентной системе налогообложения может повлечь начисление штрафов и пеней в результате возникновения задолженностей по налогам.

Может возникнуть вопрос, для чего предпринимать шаги по закрытию патента? Возможно, логичнее просто подождать конца срока его действия для автоматического аннулирования? Если даже деятельность уже не ведется, нужно только продолжать вести КУДиР. Такой путь возможен, но при этом предприниматель потеряет часть стоимости патента, уплаченную им ранее.

Министерство финансов РФ разъяснило, что, согласно нормам пункта 8 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ, ИП должен поставить налоговую в известность о прекращении деятельности по патенту или утраты права на него в течение одной декады. Если этот срок удастся выдержать, ИП получает право на возврат части затраченных на патент денег.

К СВЕДЕНИЮ! Налоговики производят перерасчет по следующей схеме: если патент выдавался на год, нужно вычислить, какая доля процентной ставки соответствует одному месяцу, то есть разделить это число на 12, а затем умножить на количество использованных месяцев. Полученная цифра покажет, какую долю от патента следует оставить в бюджете, а остаток вернут предпринимателю.

Если ИП не предоставил в налоговую этой информации вовремя, то патент продолжает считаться действующим вплоть до истечения срока, на который он был выдан. ИП должен продолжать вносить предусмотренные платежи, иначе налицо окажется просрочка, влекущая, помимо взыскания недоимки, начисление штрафа и пени, а вдобавок перевод на общую систему налогообложения с пересчетом всех налогов со дня выдачи патента.

Система налогообложения обязывает предпринимателей регулярно по окончанию каждого налогового периода выплачивать сразу несколько видов налогов: на прибыль, имущество, добавочную стоимость и так далее. Для сокращения подобных расходов, возможности освобождения от таковых и применяется патент для ИП.

Патентная система представляет собой ситуацию, при которой предприниматель полностью освобождается от ведения бухгалтерского учета, предоставления деклараций и так далее. За ИП сохраняется обязанность платить налог и страховые взносы, которые изначально входят в патентную систему и понятны бизнесмену.

Преимущество рассматриваемой системы в том, что предприниматель изначально, на этапе регистрации ИП покупает патент и пользуется предлагаемыми привилегиями. При этом ПСН может совмещаться с другими режимами. Принудить физическое лицо к применению такой системы законодатель не может, поскольку решение о покупке патента определяется как добровольное.