Книга покупок и продаж 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Книга покупок и продаж 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
По общему правилу книга заводится на каждый квартал (отчетный период).
Вести ее можно как на бумаге, так и в электронном виде (например, в бухгалтерской программе).
Если книга ведется электронно, то и хранить ее допускается электронно.
Если книга ведется на бумаге – регистр по завершенному кварталу нужно:
- сшить (сделать это требуется не позднее 25 числа месяца, идущего за истекшим кварталом);
- листы пронумеровать;
- подписать (делать это может либо руководитель организации (предприниматель, работающий как ИП), либо уполномоченное им лицо. Во втором случае необходимо заранее оформить на такое лицо доверенность).
Храниться книга продаж в течение минимум четырех лет с даты последней сделанной в ней записи. Например, книгу, «закрытую» с последней записью 30.03.2021 нужно хранить по 30.03.2025.
Если в книгу продаж вносились изменения, то срок хранения нужно отсчитывать заново с даты последнего изменения. В этом случае хранятся и сама исходная книга, и дополнительные листы к ней (составленные в связи с изменениями).
Как заполнять новую книгу продаж в 2021 году
Зарегистрировать документ в книге продаж означает перенести из документа в книгу всю информацию, которая предусмотрена графами и строками книги.
Регистрировать документы, связанные с расчетами по НДС, нужно в хронологическом порядке, в том периоде, в котором возникло налоговое обязательство. При этом нет разницы, составлен документ (например, счет-фактура) в бумажном варианте или в электронном – хронология регистрации должна быть единой.
Как мы уже отметили, в «старой» части книги особых перемен нет. Напомним основные моменты.
Графа | Что вносить | Примечания | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | Порядковый номер записи сведений о документе: счете-фактуре, чеке и т.п. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | Код вида операции | Код ставится по перечню, утвержденному правительством.
Ссылка на статью, в которой можно его скачать для ознакомления и работы, приведена под таблицей. В случае одновременного отражения нескольких операций с счете-фактуре указывается одновременно несколько кодов, разделенных знаком «;». |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3 | Порядковый номер и дата регистрируемого документа | При отражении НДС с авансов и предоплат от лиц, не являющихся плательщиками НДС, указываются номер и дата платежно-расчетного документа либо иного документа, содержащего суммарные (сводные) данные, полученные продавцом.
При отражении НДС, подлежащего уплате по таможенным процедурам в Особой экономической зоне Калининградской области, в графе 3 отражается номер декларации на выпуск товаров. При этом графы 3а — 13а, 14 — 16 и 19 — 23 не заполняются. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3а | Код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС | Указывается в отношении товаров, вывезенных за пределы РФ на территорию государства — члена ЕАЭС. В других ситуациях графа 3а не заполняется | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
4 | Порядковый номер и дата исправления счета-фактуры | Берутся данные из заполненной строки 1а счета-фактуры. При этом в графу 3 книги переносятся данные из графы 1 счета-фактуры.
Если в строке 1а вносимого документа данных нет, графа не заполняется. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
5 | Порядковый номер и дата корректировочного счета-фактуры | Данные берутся из строки 1 корректировочного документа. При заполнении графы 5 в графах 3 и 4 книги указываются данные из строки 1б корректировочного счета-фактуры.
При отражении в графе 5 номера и даты единого корректировочного счета-фактуры в графе 3 также указываются номер и дата единого корректировочного счета-фактуры, а графа 4 не заполняется. При отражении увеличения стоимости отгрузок, в графу 5 вносят номер и дату первичного документа, подтверждающего согласие покупателя на увеличение стоимости. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
6 | Порядковый номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а корректировочного счета-фактуры | При заполнении этой графы в графе 3 книги продаж указываются данные из строки 1 счета-фактуры.
Графа не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1а корректировочного счета-фактуры |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
7 | Наименование покупателя согласно регистрируемому документу | Графа 7 не заполняется при отражении данных:
Таблица 4.10
Таблица 4.12
Таблица 4.14
\r\n\r\n Соответствующим образом скорректированы журнал учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. В этих документах появились четыре графы, в которых нужно будет отражать информацию о прослеживаемых товарах. А именно: \r\n\r\n
\r\n\t \r\n\t \r\n\t \r\n \r\n\r\n Соответствующим образом скорректированы журнал учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. В этих документах появились четыре графы, в которых нужно будет отражать информацию о прослеживаемых товарах. А именно:
Чтобы избежать санкций при расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, налогоплательщикам следует обеспечить такой порядок ведения учета, который в полной мере раскроет информацию, представленную в декларации по НДС. Для накопления и систематизации информации из первички используются специальные регистры бухгалтерского и налогового учета. Бухгалтерские регистры по учету входного и исходящего НДС:
Налоговые регистры по учету НДС:
Как правило, в бухгалтерском учете используются формы книг покупок и продаж, установленные для налогового учета. О требованиях к регистрам и правилах закрепления их в учетной политике читайте в статье «Регистры налогового учета по НДС: закрепляем в учетной политике». В этой книге рассчитывается НДС к уплате. Заполняется она во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Ведение книги продаж обязательно:
Нюансы работы с НДС налогоплательщиков на УСН узнайте из материала «НДС при УСН: в каких случаях платить и как учитывать налог». Книги продаж и покупок можно вести как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1 Правил ведения книги покупок, п. 1 Правил ведения книги покупок и книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Способ налогоплательщик выбирает самостоятельно. По окончании квартала, до 25 числа следующего месяца бумажные варианты книг покупок и продаж необходимо:
Организация также должна скрепить страницы книг печатью (при наличии). С книгами продаж и покупок, составленными в электронном виде, ничего делать не требуется: их не нужно распечатывать и подписать придется только в случае отправки в налоговый орган (при этом следует использовать усиленную квалифицированную электронную подпись). О том, как подписать документ электронной подписью, читайте здесь. Хранить книги продаж и покупок — как бумажные, так и электронные — следует не менее 4 лет с даты последней записи. Такие нормы установлены п. 24 Правил ведения книги покупок и п. 22 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Сведения из книги покупок и книги продаж не только используются для формирования отчетных показателей, но и включаются прямо в декларацию. Так, показатели книги покупок отражаются в разделе 8, а книги продаж — в разделе 9 декларации по НДС. Причем отражаются построчно. И данные каждой записи из книг участвуют в формировании цифр в соответствующих разделах декларации. Чтобы избежать проблем при камеральной проверке, стоит позаботиться о правильном заполнении книг покупок и продаж. При этом важную роль играют коды книги покупок и книги продаж – с 01.07.2016 для заполнения графы 2 используются коды видов операций из перечня, утвержденного приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@. С 2018 года этот приказ до внесения в него изменений применяется с учетом разъяснений, содержащихся в письмах ФНС России от 16.01.2018 № СД-4-3/480@, от 16.01.2018 № СД-4-3/480. Как в книге продаж отражать счета-фактуры в валюте, читайте в этом материале. Книга покупок и продаж — налоговые регистры по учету входящего и исходящего НДС. Бланки книг покупок и продаж и алгоритм их заполнения утверждены постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. С 01.07.2021 действуют обновленные бланки книги покупок и книги продаж. Формирование книги покупок и книги продаж обязательно для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, поскольку показатели данных регистров отображаются в 8 и 9 разделе декларации. Обо всех обновлениях в части оформления книг продаж и покупок мы рассказываем в рубриках:
Следите за новостями и будьте в курсе последних требований законодательства.
Правительство изменило формы счета-фактуры, книги покупок и книги продажВ счет-фактуре появится новая строка 5а. В ней нужно записывать реквизиты документа об отгрузке товаров, работ, услуг с учетом порядкового номера записи в счете-фактуре. В графе 1 нового счета-фактура нужно будет указываться порядковый номер записи отгруженных товаров, работ, услуг. Рядом — в графе 1а нужно будет вписывать наименование. Графа 11 теперь названа по-другому: «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости». Правила заполнения графы не изменились. В этой графе указывать номер декларации на товары, которые ввезены из-за рубежа, но не подлежат прослеживаемости. Для сведений о реализации прослеживаемых товаров в табличную часть счета-фактуры введены новые графы:
Для большинства прослеживаемых товаров показатели граф 2, 2а и 12, 12а будут совпадать. Счета-фактуры по прослеживаемым товарам могут быть выставлены только в электронной форме, кроме случаев:
В форму корректировочного счета-фактуры вносятся такие же изменения, как и в обычные счета-фактуры. В графе 1 будут нужно будет указывать только порядковый номер записи поставляемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг. Наименование нужно будет указать в графе 1а. Показатели, которые в прежней форме счета-фактуры указывали в графе в графе 1а теперь нужно указывать в графе 16, а из нее данные перемещаются в графу 1в.
Есть несколько технических изменений, переименований граф. Все они просты и понятны, поэтому расписывать их не будем. Новые графы, как и в журнале учета предназначены для указания данных по прослеживаемости товаров.
При отражении данных в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости, появились подстроки граф 16-19, в них нужно указывать показатели подстрок граф 11-13 счета-фактуры. Новая форма СЗВ-ТДС 1 июля Пенсионный фонд вводит новую форму СЗВ-ТД для работодателей (Постановление от 25.12.2019 № 730п). Кратко об изменениях:
За третий квартал 2021 года декларацию по НДС будем сдавать по новой форме (постановление Правительства от 02.04.2021 № 534). В ней заменили штрих-коды, а в разделы с 8 по 11 добавили новые строки для реквизитов прослеживаемости. Такие же изменения внесли в журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книги покупок и продаж. Начиная с третьего квартала организациям и ИП придется отчитываться по операциям с прослеживаемыми товарами. Плательщики НДС будут сдавать новую декларацию по этому налогу. А те субъекты, которые НДС не платят — специальную отчетность. В некоторых ситуациях плательщикам НДС потребуется сдать и декларацию, и отчетность о прослеживаемых товарах. В частности, если покупателем выступает физлицо, приобретающее товар для личного пользования. На текущий момент формы отчетности еще не утверждены. Пока этого не произошло, налогоплательщики могут использовать бланки из письма ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. Книга покупок и продаж 2021 бланкС 1 июля заработают поправки в НК РФ (закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). В ст. 80 появятся новые основания, по которым отчетность будет считаться не представленной:
Ничего не успеваете? Нет времени следить за изменениями? Вам нужно грамотное планирование. Смотрим видео — берем на заметку. С 1 июля вступят в силу новые правила блокировки счетов организаций и ИП (закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ). За несданную отчетность счет будут блокировать через 20 рабочих дней. По текущим правилам счета блокируют на 10-й рабочий день со дня, в который истек крайний срок сдачи декларации или расчета. Также налоговики будут вправе сообщать о неподаче отчетности за 14 рабочих дней до дня принятия решения о блокировке. С 1 июля детские пособия будут перечисляться только через национальную платежную систему «Мир». Бухгалтеру важно уведомить об этом работников. Если кто-то из работников не хочет оформлять карту «Мир», ему нужно проверить и актуализировать личные данные, в частности, о фактическом адресе, по которому он будет получать детские пособия по почте. Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, подтверждающих оплату НДС, в целях определения суммы налога, подлежащей вычету (возмещению) Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур, а иногда и других документов, при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) организациями и предпринимателями во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС. Вести обязаны все компании на ОСНО. Организации и ИП, которые освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость(на спецрежимах УСН, ЕНВД, либо в соответствии с 145 НК) книгу покупок вести не обязаны. А вот книгу продаж вести обязаны если выставляют счета с НДС. Образцы заполненияЧто ждет бухгалтеров с 1 июля 2021 года: краткий обзор нововведенийДействующий бланк Книги покупок (в ред. Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 19.08.2017) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость) Ecxel 39 кб. С 1 октября 2017 года. Образец заполнения Книги покупок Ecxel 25 кб. С 1 октября 2017 года. Книги покупок и продаж может вестись вручную, но в большинстве случаев заполняется в электронном виде, а по окончании налогового периода, который составляет один квартал, распечатывается. В этом случае книга покупок фактически представляет собой таблицу на одном или нескольких листах бумаги формата А4, прошнурованных, пронумерованных и скрепленных подписью руководителя и печатью организации.
(образец заполнения) Книга покупок и продаж 2020-2021Книга покупок Обязанность по заполнению рассматриваемого бланка лежит на лицах, платящих НДС. К лицам, исключаемым из данного списка, относят:
Книга покупок позволяет провести регистрационные действия по тем счетам-фактурам, что предоставляет поставщик, когда компания выполняет роль покупателя, получая товар, услуги, работы или перечисляя продавцу предоплату. Регистрируемые счета-фактуры – это документальное обоснования принятия НДС, в них заявленного, к вычету. Без подобной бумаги права на возмещения нет. Помимо вышеуказанного, в книгу покупок заносят с/ф, сформированные компанией при вычете НДС по авансам покупателя. Данное действие фирма производит либо при возврате предоплаты покупателю, либо при отгрузке в счет предоплатных средств. Заполнение ведется ежеквартально, причем регистрационные записи вносятся в квартале, на которых приходит момент появления права на возмещение добавленного налога. Форма обновилась, однако нельзя скачать, что корректировки радикально изменили бланк. Изменились некоторые формулировки, обновились правила ведения и заполнения. Что изменилось с 1 октября 2021 года:
Бланк и пример заполнения с 01.10.2021: Новый бланк книги покупок в excel 2021 – 2021 – excel. Бланк доп.листа – ссылка. Образец заполнения книги покупок за 4 квартал 2021 года – скачать. Счет-фактура — это документ, подтверждающий, что покупатель товаров может принять к вычету НДС, который уже заложен в приобретенной продукции. Это правило регулируется ст. 169 НК РФ. Изменения с 1 октября 2021 коснулись бланка счета-фактуры, а также связанных с ним бухгалтерских документов: книги покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, корректировочного счета-фактуры. Основные изменения касаются четырех пунктов в документе, рассмотрим их подробнее. Во-первых, в строке “8”, где должен указываться идентификатор госконтракта/договора, появилась фраза “при наличии”. Это техническое изменение, которое не затрагивает правила заполнения документа, а только уточняет, что идентификатор следует указывать при его наличии. Второе нововведение касается поставщиков, которые экспортируют товары в Беларусь, Казахстан, Киргизию, Армению (ЕАЭС). В новом бланке появилась графа “1а”, в которую нужно восить код вида товара, согласно Товарной номенклатуре ЕАЭС. В предыдущих версиях счета-фактуры этот код печатался в одной графе с наименованием товара. Это же новшество изменило и форму корректировочного счета-фактуры. Теперь там появилась графа “1б” для внесения аналогичной записи. Третьим изменением стало название графы 11. Раньше этот столбец назывался “Номер таможенной декларации”, теперь чиновники сделали уточнение, и столбец называется “Регистрационный номер таможенной декларации”. Напомним: это разные номера. В графу 11 вписывайте тот номер, который присваивается документу ответственным представителем таможенного органа. Это требование касается товаров, произведенных за пределами Российской Федерации. Четвертое изменение. Если предыдущие изменения касались организаций, работающих по госконтрактам и ведущих ВЭД, то финальный пункт касается всех индивидуальных предпринимателей. ФНС разослала форматы книг покупок, продаж для использования с 1 июля 2021Если по договору цена определялась расчетным способом, то в графу 4 вносится разница между графами 8 и 9. Такой способ оформления счета-фактуры используем, если он отражает передачу имущественных прав, реализацию автотранспорта, купленного ранее у физлиц, реализацию сельхозпродукции, также ранее приобретенной у частных лиц. Также этот способ заполнения документа применяем, если было реализовано имущество, которое при покупке отражалось в бухучете с НДС. Изменения в форме корректировочного счета-фактуры повторяют изменения в форме основного счета. Во-первых, в форму корректировочного счета добавлена графа 1б. В ней указывается код вида товара. Этот столбец заполняем, если организация экспортирует товары в страны ЕАЭС (Евразийского экономического союза). Во-вторых, с 1 октября 2021 года в корректировочный счет-фактуру разрешено добавлять дополнительные строки и графы (например, реквизиты первичного счета-фактуры). При этом сама форма корректировочного документа не должна меняться. Книга покупок и продаж – это отчетный документ, в котором налогоплательщик фиксирует счета, выписанные организацией в налоговом году. Данный акт нужен для того, чтобы получить компенсационные выплаты по НДС за затраты на различные приобретения. Журнал необходим, как продавцам, так и покупателям:
Данный документ используется исключительно в целях применения налогового вычета на добавленную стоимость, а также для создания отчетов по НДС. Книгу необходимо вести, четко придерживаясь, установленных законом, правил. В законодательную базу, регламентирующую порядок заполнения данного акта, входят следующие законопроекты:
По своей структуре, журнал состоит из таких основных листов: 1- Титульная страница – на ней фиксируются такие сведения об организации, как ее название, ИНН, даты отчетного периода. 2- Второй лист – представляет собой таблицу, состоящую из 12 пунктов, среди которых:
3- Ставится подпись и заполняются еще девять глав документа, а именно:
Ведение журнала осуществляется руководством компании либо, назначенными специально для этого дела, ответственными лицами. Заполняя документ, необходимо следить за корректностью вводимых данных. Правила оформления журнала регламентированы законом о документообороте РФ. После заполнения, акт должен быть пронумерован, подшит и скреплен подписью уполномоченного лица, а также печатью организации. Возврат товара реализатору должен происходить на основаниях, предусмотренных законодательством РФ. При этом в соответствующем акте продаж фиксируются такие сведения:
Похожие записи: |