Налог с продажи валюты физических лиц в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи валюты физических лиц в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Установлено, что, если сделка проводится на сумму меньше 15 тысяч рублей, проверка личности продавца не нужна. Если же лимит превышен, потребуется заранее подготовить следующие документы:

• Паспорт – оригинал;
• Свидетельство о присвоении индивидуального налогового номера налогоплательщика;
• Контактные данные (обычно достаточно номера мобильного или электронной почты);
• Сведения о том, откуда получены денежные средства. Этот момент пока что вызывает больше всего вопросов.

Полномочиями определять и при необходимости расширять этот список наделены банки. Из положительных моментов – подобные документы нужны лишь раз. Все сведения в электронную анкету вносят банковские работники, участие клиента не требуется. Дальше данные остаются в системе. При этом эксперты отмечают, что подобная нагрузка на банковских служащих приведет к тому, что процедура обмена будет длиться чуть дольше, чем раньше.

Продал валюту и теперь должен подать декларацию о доходах?

Часто граждане считают, что имеющаяся у них валюта – это их личное дело. Якобы пользоваться своим капиталом они вольны, как угодно. На самом деле Налоговый кодекс страны четко определяет, что используемые в пределах РФ денежные знаки других государств относятся к категории имущества.

Как и при продаже любой другой собственности, за такие обменные операции нужно платить подоходный налог по общеустановленной ставке 13%. Подобная мера была введена в 2016 году. Тогда в разгар кризиса многие люди пытались начать зарабатывать на колебаниях курса, продавая имеющиеся у них доллары по максимальной стоимости.

Целей в основном было несколько:

1. Накопить капитал;
2. Конвертировать средства, чтобы при выезде заграницу иметь там возможность делать покупки без лишних переплат;
3. Получить спекулятивный доход на разнице курса.

И если первые две цели имели право жить, то со спекулятивными сделками государственные органы пытаются бороться. Для этого обмен валюты принято считать сделкой по реализации имущества. А по итогам такой операции человек получает материальную выгоду.

Замечено, что многие граждане начали активно сбывать имеющуюся у них валюту именно в период спада экономической ситуации в стране. Таким образом они пытаются получить больше прибыли на спекулятивных сделках. Логично, что с подобным нужно бороться.

Логика чиновников предельно простая: продаете евро или доллары? Значит, получаете прибыль от реализации личного имущества. По итогам сделки будьте добры уплатить 13% от полученной прибыли. Действовавший с 2016 года закон обязывал только банки брать налог, в то время как большое число «серых» обменников не только предлагали лучший курс, но и не требовали уплачивать 13%. Сейчас же власть намерена серьёзно бороться с махинациями и начала проверку деятельности обменных пунктов по всей территории страны.

Если сделка по продаже валюты принесла прибыли от 250 тысяч рублей, еще можно добиться получения налогового вычета. Но эта сумма может быть увеличена.

Для примера: если средний граждан решит обменять 5 тысяч долларов или примерно 275 тысяч рублей, из этой суммы ему придется заплатить 35 750 рублей в виде подоходного налога. Цифра получается весьма внушительной.

Не обошлось и без спорных моментов, а именно «двойного» налогообложения. Такие ситуации можно наблюдать, если человек желает обменять (продать) имеющиеся у него доллары и хочет купить евро. Пока что неясно, как решать вопрос с налогом и придется ли его платить повторно.

Сообщения о том, что власти вводят обязательный налог в сумме 13% на сделки с валютой вызвали у граждан много вопросов.

Однако заместитель главы Минфина Илья Трунин поспешил заверить всех, что пока что налог не вводится и паника здесь лишняя.

Более того, он отметил, что проконтролировать чистый реальный доход человека при подобных обменных операциях нереально. Поэтому неясно, какую сумму облагать подоходным налогом. Например, человек может решить обменять валюту, которую копил много лет подряд и покупал, когда курс был совсем иным.

Сегодня граждане обязаны вносить в декларацию нужно только те сделки, которые принесли им прибыль в сумме больше 250 тысяч рублей. Для тех, кто не входит в эту группу, есть ряд поблажек:

• Если валюта куплена больше 3 лет назад и есть чеки, которыми этот факт можно подтвердить, налогом такая сделка облагаться не будет;
• Если за полученные в результате обмена средства человек собирается покупать жилой дом или использует средства для оплаты образования ребенка, можно рассчитывать на получение налогового вычета.

Таким образом часть налога можно вполне реально вернуть. Главное, придерживаться ряда рекомендаций от экспертов. Для начала стоит хранить все чеки, касающиеся проведенных с валютой операций. Речь идет не только о продаже долларов или евро, но и о покупке. Все операции лучше всего записывать в блокнот и прикреплять туда же квитанции.

Стараться по возможности не продавать валюту, если она находится в собственности меньше 3 лет. Желательно не реализовывать валюту в рамках того налогового периода, в котором совершались крупные сделки, например, продажа квартиры.

В ближайшие несколько лет можно с уверенностью ожидать, что государство будет всячески контролировать валютные операции. Уже сейчас для сделок в крупных размерах требуется проходить идентификацию личности. Поэтому есть все предпосылки к тому, что придется также подтверждать легальность источника своего дохода и платить 13% налога от совершаемых с валютой сделок.

Прочтите также: Можно ли получить налоговый вычет, если есть задолженность по налогам

Налог с продажи валюты в 2021 году

Документы продавцу валюты потребуется предъявить в том случае, если сделка проводится на сумму от 15 тыс. рублей и более. В противном случае предъявление документов не требуется. К документам, необходимым к предъявлению, в случае превышения указанного лимита относят:

• оригинал паспорта;
• свидетельство ИНН;
• контактные сведения (электронная почта, номер телефона);
• данные о том, откуда поступили деньги.

Данный перечень документов не является исчерпывающим, банки вправе дополнить его иными документами при необходимости. Потребуются все документы только однажды. Сведения из них будут внесены в электронную анкету сотрудниками банка.

Некоторые граждане рассуждают так, что валюта, которая у них есть – это их личные средства и распоряжаться ими они вправе как угодно. Однако, НК РФ говорит об обратном, а именно, что используемые на территории России денежные единицы иных стран относятся к имуществу. То есть, как при продаже собственности, за обмен валюты необходимо уплачивать подоходный налог по ставке 13%. Введена данная мера была в 2016 году, когда в кризис многие граждане стремились заработать на скачках курса доллара. Целями таких продаж валюты по максимальной стоимости были следующие:

• накопление капитала;
• конвертирование средств для возможности при выезде за пределы РФ совершать покупки без переплат;
• получение дохода на разнице курса.

Именно с последней из указанных целей и было принято решение бороться. Поэтому обмен валюты теперь признается сделкой по реализации имущества, в результате которой лицо получает материальную выгоду. А по итогам такой сделки необходимо заплатить НДФЛ по ставке 13% от суммы полученной прибыли. Закон, принятый в 2016 году, обязывал только банковские организации взимать налог. Но при этом «серые» обменные пункты в большом количестве предлагали хороший курс и не требовали уплаты налога. В настоящее время ведется борьба и с такими пунктами, проводится проверка деятельности обменников по всей территории РФ.

Как мы уже определили выше, уплачивать налог и подавать в ФНС декларацию не нужно в том случае, если валюта в собственности гражданина была более 3 лет. Даже независимо от того, в какой сумме на разнице курсов было заработано денег.

В противном случае, потребуется подавать декларацию. Причем, даже в том случае, если на продаже валюты дохода не было, а был получен убыток. Декларацию следует подать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, а налог оплатить – до 15 июля года, следующего за отчетным. То есть, если продажа валюты состоялась в 2018 году, подать декларацию следует до 30 апреля 2021 года, а уплатить налог – до 15 июня 2021 года.

Правом граждан при расчете налога является использование имущественных вычетов:

1. Затраты на покупку валюты. То есть из суммы, полученной при продаже валюты следует вычесть сумму, потраченную на покупку этой валюты.
2. 250 000 рублей. В том случае, если подтвердить документами затраты на приобретение валюты невозможно, полученный доход может быть уменьшен на вычет в 250 тыс. рублей. Данный лимит предусматривается не для одной операции, а для вех операций с имуществом, за исключением жилья, совершенным в течение отчетного года.

Выбрать какой вычет заявить гражданин вправе самостоятельно. При правильном выборе даже при получении прибыли при продаже валюты можно только подать в ФНС декларацию, а уплачивать ничего не придется.

Форекс – это рынок торговли валютой, торговлю на которой ведет довольно большое число граждан. Они приобретают и реализуют иностранную валюту и ценные бумаги. При этом к такой торговле применяются некоторые правила налогообложения.

В соответствии с мнением Минфина, доход, полученный на Форексе, является таким же доходом, который получен от иных способов получения прибыли. Поэтому в данном случае действуют те же правила, которые применяются к операциям с валютой или недвижимостью. При этом следует помнить, что убытки в расчете не учитываются.

Например, Гражданин Иванов осуществляет торговлю валютой на бирже Форекс. Его прибыль за год составляет 500 тыс. рублей. Наряду со сделками, которые принесли ему прибыль, у Иванова были и такие операции, при которых возникали убытки. Размер убытков составил 700 тыс. рублей. Несмотря на это, Иванову нужно будет уплатить в бюджет налог с суммы 500 тыс. рублей, а его убытки во внимание приниматься не будут. То есть, в бюджет он должен будет перечислить 65 тыс. рублей.

Возможны и такие ситуации, когда брокером сразу же удерживается налог с дохода. В этом случае не нужно отдельно подавать в ФНС декларацию и уплачивать дополнительные налоги по завершении отчетного периода. Налогооблагаемая база таким образом определяется по другому и гражданину самостоятельно делать ничего не потребуется. Это довольно сильно упрощает порядок взаимодействия физлиц и с биржей и с ФНС.

5 мая 2021

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физических лиц от продажи имущества и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 171 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.

На основании пункта 171 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 2171 Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Согласно пункту 2 статьи 2171 Кодекса, если иное не установлено статьей 2171 Кодекса, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В соответствии с пунктом 4 статьи 2171 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 2171 Кодекса.

Учитывая изложенное, в случае продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика в течение установленного срока владения таким имуществом и более, полученный от его продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.

В случае нахождения имущества в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения таким имуществом, образуется доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

В то же время в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, устанавливающим особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, имущественный налоговый вычет предоставляется, в частности:

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 2171 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

На основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Таким образом, при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения таким имуществом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества.

На основании пунктов 2 и 3 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 228 Кодекса, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, а также обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Кодекса налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

---

При продаже имущества, находившегося в собственности в течение установленного срока владения и более, доход освобождается от НДФЛ.

При продаже имущества, находившегося в собственности менее установленного срока владения, НДФЛ облагается не полная сумма полученного дохода, а сумма, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на расходы на приобретение этого имущества.

Декларация по НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим. В декларации можно не указывать доходы, не подлежащие налогообложению.

Иностранная валюта — это имущество (ст. 141 ГК РФ). На этом настаивает и Минфин (см., например, письмо от 20.02.2015 № 03-04-06/8370). А при продаже любого имущества физлица должны платить налог на доходы и самостоятельно отчитываться о полученной прибыли (ст. 228 НК РФ). Отчет подается по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, если продали валюту в 2020 году, то отчитаться нужно до 30.04.2021.

Куда и как правильно отчитаться, смотрите в разделе «Как отчитаться в налоговую».

А если сделка оказалась убыточной и дохода не было? Отчитаться все равно придется. В этом случае в 3-НДФЛ следует указать сумму дохода и сумму расхода. При этом налогооблагаемой базы для НДФЛ не будет, поэтому налог перечислять не нужно. Если же декларацию не сдать вовремя, налоговики начислят штраф.

Налоговый агент по НДФЛ — это организация или ИП, которые при выплате дохода физлицу обязаны удержать сумму налога и перечислить ее в бюджет, а по итогам года отчитаться о полученном физлицом доходе и уплаченном НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Чаще всего в качестве агента на бирже выступает брокер.

Но при осуществлении обменных операций с валютой брокер не является налоговым агентом. Об этом говорит Минфин в письме от 02.10.2014 № 03-04-06-49524. Соответственно, физлицу нужно отчитаться и заплатить налог самостоятельно.

Если брокерский счет открыт на иностранной площадке, брокер также не является налоговым агентом.

При подсчете НДФЛ, который нужно заплатить в бюджет, физлицо, оно же инвестор, вправе заявить налоговые вычеты. Какие именно, рассмотрим в следующем разделе.

Артеменко В. И. в начале 2020 года купил 10 000 долларов на бирже по цене 65 руб. То есть вложил 650 000 руб. В 2024 году он выведет эти же 10 000 долларов, допустим, по цене 76 руб., то есть 760 000 руб. Сумма дохода составит 110 000 руб. Платить налог не нужно, так как с момента покупки до вывода средств пройдет более трех лет.

Как платить налог с процентных доходов за 2021 год

Возьмем те же условия примера, но предположим, что с момента покупки валюты прошло менее трех лет, т. е. продажа состоится, например, в 2021 году. Платить и декларировать налог в этом случае придется. Артеменко вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ. Рассмотрим, какой из вычетов выгоднее использовать:

• При применении вычета в сумме 250 000 руб. сумма налога составит: (760 000 – 250 000) × 13% = 66 300 руб.
• При применении вычета в сумме затрат, связанных с покупкой валюты, налог составит: (760 000 – 650 000) × 13% = 14 300 руб.

ВНИМАНИЕ! В сумму затрат можно включить и другие расходы, связанные с покупкой валюты, например комиссию брокера.

Как видно из примера, вычет в размере расходов на покупку валюты применять в данном случае выгоднее.

В 2020 году Виктор Н. купил 1 000 долларов по цене 74 руб. (т. е. вложил 74 000 руб.), а продал в том же году за 75 руб. (т. е. сумма сделки составила 75 000 руб.) Срок владения — менее трех лет. Налога к уплате не будет, так как Виктор Н. заявил имущественный вычет в размере 250 000 руб. Но декларацию 3-НДФЛ за 2020 год подать все же придется.

Возьмем для расчета базовые условия примера #3. В 2020 году Виктор Н. продал автомобиль за 300 000 руб. При расчете налога вся сумма дохода, полученного за год, суммируется. То есть величина дохода составит 375 000 руб. (300 000 + 75 000). Виктор Н. вправе заявить имущественный вычет в размере 250 000 руб. В этом случае сумма налога составит: (375 000 – 250 000) × 13% = 16 250 руб.

Если же у Виктора Н. сохранились документы, подтверждающие покупку автомобиля, он сможет заявить вычет в сумме затрат на покупку валюты и на покупку автомобиля. Предположим, Виктор Н. купил автомобиль за 250 000 руб.; расходы на покупку валюты составили 74 000 руб. Тогда сумма налога к уплате составит: (300 000 + 75 000 – 250 000 – 74 000) × 13% = 6 630 руб.

Как видим, наличие подтверждающих документов на покупку автомобиля и валюты позволяет физлицу существенно снизить сумму НДФЛ к уплате (6 630 руб. вместо 16 250 руб.).

Игнат Р. в течение нескольких месяцев 2020 года покупал и продавал валюту:

Покупка	Продажа	Доход/убыток
1 000 долларов по 76 руб.	1 000 долларов по 74 руб.	–2 000 руб.
5 000 долларов по 77 руб.	5 000 долларов по 79 руб.	10 000 руб.
10 000 долларов по 78 руб.	10 000 долларов по 80 руб.	20 000 руб.
Итого: 1 241 000 руб.	1 269 000 руб.	28 000 руб.

Сумма дохода составила 28 000 руб. Игнат Р. заявил вычет в сумме затрат на приобретение валюты — 1 241 000 руб. Величина налога к уплате составила 3 640 руб. ((1 000 × 76 + 5 000 × 79 + 10 000 × 80 – 1000 × 74 + 5 000 × 77 – 10 0000 × 78) × 13% или (1 269 000 – 1 241 000) × 13%).

Не стоит путать имущественные вычеты при продаже валюты и вычеты при операциях с валютой на индивидуальном инвестиционном счете (далее — ИИС). Рассмотрим виды вычетов на ИИС и порядок расчета налога на валюту на бирже.

Если коротко, главные изменения такие:

До 2021 года	С 2021 года
Процентные доходы по вкладам облагались налогом только если ставка в рублях была выше ключевой ставки ЦБ, увеличенной на 5 процентных пунктов. Для вкладов в валюте порог составлял 9% годовых.	Налогом облагается суммарный процентный доход по всем вкладам и счетам, открытым в банках, находящихся на территории Российской Федерации.
Процентные (купонные) доходы по государственным и муниципальным облигациям не облагались налогом. С корпоративными облигациями всё было сложнее.	По новым правилам, налогом 13% (или 15%, в зависимости от суммы дохода) облагается процентный доход по всем видам облигаций государственные, муниципальные и корпоративные, независимо от даты выпуска и размера купона.
Доходы физических лиц, независимо от размера, облагались по ставке 13%.	Доходы физических лиц, превышающие 5 млн рублей год, облагаются по новой ставке — 15%.

Теперь давайте подробнее разберём всё, что важно знать вкладчикам и инвесторам.

Как платить налог с покупки валюты

Банк раз в год направляет в налоговую информацию о процентных доходах клиента по вкладам и счетам, но сам не удерживает налог — он не является налоговым агентом. Сумму налога определяет налоговый орган — он учитывает информацию о полученных вами процентных доходах во всех банках. Вы получаете единое уведомление от налогового органа с расчётом суммы к уплате.

После того, как вы получите это уведомление, вам останется только заплатить налог удобным для вас способом: в СберБанк Онлайн или в офисе банка.

По новым правилам, налогом на доходы физических лиц облагается купонный (процентный) доход по всем видам облигаций, включая государственные, муниципальные и корпоративные, независимо от даты выпуска и размера купонного дохода.

В правилах и льготах, которые касаются налогообложения доходов от продажи или погашения ценных бумаг, изменений нет.

При доходе свыше 5 млн рублей за год ставка НДФЛ составляет 15%.

Пример. Допустим, вы получили зарплату 4 млн рублей и ещё 3 млн рублей от инвестиций в ценные бумаги. Общий доход составил 7 млн рублей. Из них 5 млн облагаются по ставке 13%, а 2 млн (сумма превышения) — по ставке 15%.

Налоговая получает информацию о суммах всех ваших доходов от налоговых агентов — например, вашего работодателя. На основании этой информации она рассчитывает ваш доход, определит сумму НДФЛ с учетом применимых ставок (13% и 15%) и направит вам уведомление об уплате налога.

Если сумма налога, которую уже удержали налоговые агенты, окажется меньше рассчитанной налоговым органом с учетом ставки 15%, вы обязаны самостоятельно уплатить налог на основании уведомления налогового органа. Первый срок — до 1 декабря 2022 года.

Некоторые виды доходов физического лица не включаются в расчет налоговой базы по ставке 15%. К ним относятся доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), доходы в виде стоимости имущества, полученного в подарок, а также подлежащие налогообложению доходы, полученные в рамках договоров страхования и пенсионного обеспечения. По отношению к таким доходам, уменьшенным на применимые налоговые вычеты, применяется ставка налога 13%.

Доходы, получаемые, начиная с 2021 года облагаются НДФЛ по ставке 15% при условии превышения суммы в 5 млн рублей. При этом, НДФЛ 15% уплачивается ТОЛЬКО с суммы превышения над 5 млн рублей.

Повышенная ставка налога касается всех доходов, за исключением доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), т.е. НЕ распространяется на доход от продажи квартиры, машины и тд.

В 2021 году расчета НДФЛ актуален только для налоговых агентов (российских организаций или ИП), выплачивающих доход в пользу физических лиц и имеющих обязанность уплатить НДФЛ в бюджет по новым правилам вместе с выплатой дохода. Для физических лиц, получающих доходы в 2021 году, расчет НДФЛ по новым правилам станет актуален только при декларировании такого дохода в 2022 году (по общим правилам в срок до 30 апреля 2022 года).

Нами в будущем дополнительно будет представлен детальный обзор изменений в НК РФ и примерами расчета НДФЛ по новым правилам.

---

---

С 2021 года устанавливаются дополнительные меры по контролю за расчетами наличными, в частности ФЗ от 13 июля 2020 г. № 208-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в целях совершенствования обязательного контроля” Фз-115 вносятся изменения о том, что в Росфинмониторинг подлежат передаче сведения о фактах совершения следующих операций:

• операции с наличными и (или) безналичными денежными средствами, осуществляемые по сделке (купля-продажа, мена, дарение и любые иные сделки, предметом которых выступает недвижимость) с недвижимым имуществом, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 3 миллиона рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 миллионам рублей, или превышает ее;
• операции по зачислению денежных средств на счет (вклад) или списанию денежных средств со счета (вклада) при осуществлении платежей по договору финансовой аренды (лизинга), если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышает ее (дискуссионный пункт, т.к. формально внесение наличных на банковский счет в размере, превышающем 600 тыс руб, под контроль и передачу в Росфинмониторинг НЕ подпадают);
• операции почтового перевода денежных средств, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 100 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 рублей, или превышает ее;
• операции по возврату неиспользованного остатка денежных средств, внесенных в качестве аванса за услуги связи, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 100 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 рублей, или превышает ее (иными словами — снятие с мобильного телефона более 100 тыс руб. (которые третье лицо обычно туда зачисляло);
• операции по снятию наличных со счета юридического лица

При этом, выведена из-под контроля в частности операция по переводу денежных средств за границу на счёт (вклад), открытый на анонимного владельца, и поступление денежных средств из-за границы со счёта (вклада), открытого на анонимного владельца.

Все описанные меры ужесточения контроля направлены на выявление расчетов «серыми» или «черными» наличными, при которых будет видно, что производимые расходы, превышают получаемые налогоплательщиком доходы, с которых уплачены налоги, а следовательно имеют место быть нелегальные заработки. Иными словами, приобретение квартиры стоимостью 15 млн руб., при официальных доходах в 1 млн руб./год может вызвать вопросы налоговиков об источниках происхождения остальных средств на покупку.

Пример 1. Банк является стороной по сделкам в рамках договоров осуществления операций валютного свопа, заключенных с физическими лицами

В сделках поставочного валютного своп-контракта, заключаемых банком от своего имени и за свой счет с физическим лицами, банк признается налоговым агентом по НДФЛ по доходам в виде периодически и (или) единовременно уплачиваемых денежных сумм в зависимости от изменения курса иностранной валюты.

Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с производными финансовыми инструментами (далее – ПФИ) установлены ст. 214.1 НК РФ.

В соответствии с п. 5 ст. 214.1 НК РФ ПФИ признается договор, отвечающий требованиям ст. 2 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее – Закон N 39-ФЗ).

Перечень видов ПФИ (в том числе форвардные, фьючерсные, опционные контракты, своп-контракты) устанавливается Банком России в соответствии с Законом N 39-ФЗ (абз. 1 п. 5 ст. 214.1 НК РФ).

Согласно п. 5 Указания Банка России от 16.02.2015 N 3565-У «О видах производных финансовых инструментов» (далее – Указание N 3565-У) под своп-договором признается в том числе:

• договор, предусматривающий обязанность стороны или сторон договора периодически и (или) единовременно уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива. В случае если такая обязанность установлена для каждой из сторон, она определяется на основании различных базисных активов или различных значений базисного актива (правил определения значений базисного актива). При этом обязанность стороны договора уплачивать денежные суммы может определяться на основании фиксированного значения базисного актива, установленного договором (абз. 2);
• договор (за исключением договора репо), предусматривающий обязанность одной стороны передать валюту в собственность второй стороне и обязанность второй стороны принять и оплатить валюту, а также обязанность второй стороны передать валюту в собственность первой стороне не ранее третьего дня после дня заключения договора и обязанность первой стороны принять и оплатить валюту. Данный договор должен иметь указание на то, что он является ПФИ, или предусматривать обязанность стороны или сторон договора периодически и (или) единовременно уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива и (или) от фиксированных в договоре цен (значений) базисного актива. При этом определение обязанности каждой из сторон договора уплачивать денежные суммы осуществляется в соответствии с условиями договора на основании различных значений базисного актива (правил определения значений базисного актива) (абз. 3).

Своп-договор, предусматривающий обязанность сторон или стороны своп-договора передать в том числе на периодической основе другой стороне валюту, являющуюся базисным активом, является поставочным (абз. 8 п. 5 Указания N 3565-У).

Согласно п. 20 ст. 214.1 НК РФ, налоговая база по операциям с ПФИ определяется налоговым агентом по окончании налогового периода, если иное не установлено настоящей статьей или ст. 226.1 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 226.1 НК РФ, налоговым агентом при получении доходов от осуществления операций с ПФИ, а также доходов, полученных в виде материальной выгоды от осуществления указанных операций и определяемых в соответствии со ст. 212 НК РФ, признаются в том числе форекс-дилер, осуществляющий с физическими лицами операции на основании договоров, предусмотренных п. 1 ст. 4.1 Закона N 39-ФЗ (пп. 1.1).

Банк не вправе совмещать свою деятельность с деятельностью форекс-дилера, это следует из п. 4 ст. 4.1 Закона N 39-ФЗ. Соответственно, по доходам физического лица от валютного своп-контракта банк не признается налоговым агентом в смысле ст. 226.1 НК РФ.

Данный вывод подтверждается мнением, изложенным в Письме Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-06/71599.

Пунктом 1 ст. 214.1 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы по операциям с ПФИ учитываются доходы, полученные по операциям (по форекс): с ПФИ и иными инструментами, которые предусмотрены п. 1 ст. 4.1 «Деятельность форекс-дилера» Закона N 39-ФЗ (пп. 5).

Согласно п. 5 ст. 214.1 НК РФ, отнесение ПФИ к обращающимся на организованном рынке осуществляется в соответствии с требованиями, установленными п. 3 ст. 301 НК РФ. К ПФИ, не обращающимся на организованном рынке, в целях гл. 23 НК РФ отнесены опционные контракты, не обращающиеся на организованном рынке.

Указанный в тексте вопроса валютный своп-контракт не может быть отнесен ни к обращающимся на организованном рынке ПФИ (не удовлетворяет критериям п. 3 ст. 301 НК РФ), ни к не обращающимся ПФИ (не является опционом). Соответственно, к рассматриваемому валютному своп-контракту не могут быть применены правила определения налоговой базы, предусмотренные ст. 214.1 НК РФ, в их буквальном прочтении.

Поскольку по условиям поставочного валютного своп-контракта предусматривается обязанность одной стороны передать валюту в собственность второй стороне и обязанность второй стороны принять и оплатить валюту, а также обязанность второй стороны передать валюту в собственность первой стороне и обязанность первой стороны принять и оплатить валюту, поставка валюты при исполнении поставочного валютного своп-контракта в целях гл. 23 НК РФ может рассматриваться как две разнонаправленные сделки по покупке-продаже иностранной валюты.

Республика Кипр

«Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» (Заключено в г. Никозии 05.12.1998) (ред. от 08.09.2020)

П. 1 ст. 23 Соглашения гласит: «1. Применительно к России двойное налогообложение устраняется следующим образом: если резидент России получает доход или владеет капиталом, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогами на Кипре, сумма налога на такой доход или капитал, подлежащая уплате на Кипре, может вычитаться из налога, взимаемого в России. Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на такой доход или капитал в России, рассчитанную в соответствии с ее налоговым законодательством и правилами».

Республика Беларусь

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 21.04.1995 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество» (включая протокол 2006 г.)

Статья 20. Метод устранения двойного налогообложения

Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход или владеет имуществом в другом Договаривающемся Государстве, которые в соответствии с положениями настоящего Соглашения могут облагаться налогом в другом Государстве, сумма налога на этот доход или имущество, подлежащая уплате в этом другом Государстве, может быть вычтена из суммы налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом или имуществом в первом упомянутом Государстве. Такой вычет, однако, не будет превышать сумму налога первого Государства на такой доход или имущество, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.

Великобритания, действуют две конвенции:

Конвенция между Правительством СССР и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 31.07.1985 «Об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества»

Конвенция между Правительством РФ и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии от 15.02.1994 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества» (вместе с обменом нотами от 15.02.1994 «Между чрезвычайным и полномочным послом Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии в Российской Федерации и заместителем министра иностранных дел Российской Федерации»)

Статья 22. Устранение двойного налогообложения

1. С учетом положений законодательства Соединенного Королевства в отношении разрешения зачета против налога Соединенного Королевства налога, уплачиваемого вне его территории (которые не затрагивают общего принципа):

• налог Российской Федерации, уплачиваемый согласно ее законодательству и в соответствии с настоящей Конвенцией непосредственно или путем вычета, на прибыль, доход или прирост стоимости имущества, полученных из источников в Российской Федерации (исключая в случае выплаты дивидендов налог, уплачиваемый в Российской Федерации в отношении прибыли, из которой выплачиваются такие дивиденды), должен быть зачтен против любого налога Соединенного Королевства, начисленного на ту же прибыль, доход или прирост стоимости имущества;
• в случае, если дивиденды выплачиваются компанией, которая является лицом с постоянным местопребыванием в Российской Федерации, компании, которая является лицом с постоянным местопребыванием в Соединенном Королевстве и которая контролирует прямо или косвенно по крайней мере 10 процентов участия в компании, выплачивающей дивиденды, сумма зачета будет включать (в дополнение к любому российскому налогу, засчитываемому в соответствии с подпунктом a) настоящего пункта) налог, уплачиваемый компанией в отношении прибыли, из которой выплачиваются дивиденды.

2. Если лицо с постоянным местопребыванием в Российской Федерации получает доход из Соединенного Королевства, который в соответствии с положениями настоящей Конвенции может облагаться налогом в Соединенном Королевстве, сумма налога на этот доход, уплачиваемый в Соединенном Королевстве, подлежит зачету при уплате этим лицом налога на доходы в Российской Федерации. Однако размер засчитываемой суммы не может превышать сумму налога на доход, исчисленную в Российской Федерации в соответствии с ее налоговыми законами и правилами.

3. Для целей п. п. 1 и 2 настоящей статьи прибыль, доход и доход от прироста стоимости имущества, которыми владеет лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, которые могут облагаться налогами в другом Договаривающемся Государстве в соответствии с настоящей Конвенцией, будут рассматриваться полученными из источников в этом другом Договаривающемся Государстве.

Вопрос 1: «Расскажите, пожалуйста, про налогообложение со странами Евросоюза и как избежать двойного налогообложения на доходы от немецких и французских компаний»

Ответ: В рамках формулировки представленного вопроса следует указать на то, что словосочетание «налогообложение со странами Евросоюза» является крайне широким, и дать оценку подобного налогообложения в рамках избранного формата не представляется возможным (в Европейский союз входит 27 государств). При этом следует учитывать, что вопросы двойного налогообложения с Российской Федерацией регламентируется не в рамках двусторонних отношений Россия – ЕС, а отдельно с каждым из государств Европейского союза.

В отношении регламентации вопросов во избежание двойного налогообложения следует руководствоваться помимо НК РФ: 1) Конвенцией между Правительством РФ и Правительством Французской Республики от 26.11.1996 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество»; 2) Соглашением между РФ и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 (ред. от 15.10.2007) «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество».

Вопрос 2: «Можно ли вместо НДФЛ платить другие налоги, например, налог для УСН/доходы?»

Ответ: Согласно п. 1 ст. 346.12 НК РФ, налогоплательщиками УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном НК РФ. Если под налогом на доходы имеется в виду налог на прибыль организаций, то в соответствии с п. 1 ст. 246 НК РФ плательщиками налогов является российские и иностранные организации. Таким образом, при определении уплаты налога необходимо учитывать к какому лицу относится налогоплательщик юридическому или физическому.

Вопрос 3: «Налог на купоны по облигациям на ИИС практически уравнял ИИС и обычный брокерский счёт. Будет ли изменена подобная ситуация?»

Ответ: Ставка налога в отношении доходов, полученных от облигаций, установлена в размере 13%. Если совокупный доход по всем налоговым базам превышает 5 миллионов рублей, ставка налога установлена в размере 650 тысяч рублей и 15% суммы налоговых баз, превышающей 5 миллионов рублей (п. 1 ст. 224 НК РФ). На 2021 и 2022 годы действует переходный режим, когда совокупный доход определяется налоговым агентом отдельно по каждой налоговой базе: ценные бумаги на брокерском счете, ценные бумаги на ИИС, вклады и зарплата и т.д. (всего 9 налоговых баз). См. п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 №372-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период».

Налоговой базой по доходам по операциям с ценными бумагами (пп. 3 п. 2.1 ст. 210 НК РФ), а также налоговой базой по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) (пп. 7 п. 2.1 ст. 210 НК РФ) является финансовый результат по операциям с ценными бумагами, который определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов (п. 12 ст. 214.1. НК РФ). Доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде. Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами (п. 7 ст. 214.1. НК РФ).

Вопросы правового регулирования описанной ситуации отнесены к ведению федерального законодателя, на сегодняшний день информация по поводу дополнительной регламентации указанной сферы отсутствует.

Вопрос 4: «Если, согласно российскому законодательству, валюта – это имущество, то каким образом можно реализовать право на льготное налогообложение по причине долгосрочного владения?»

Ответ: Действительно, валюта относится, согласно п. 2 ст. 130 ГК РФ, к движимым вещам, то есть имуществу. Позиция Министерства финансов РФ подтверждающая подобный подход изложена в Письме Минфина России от 20.02.2015 N 03-04-06/8370. В Налоговом кодексе отсутствуют специальные правила для налога на доходы с продажи валюты, применяются общие правила в отношении получения дохода. Формально это касается и продажи валюты через банк, и конверсионных операций по мультивалютным картам. Подавать декларацию не нужно, и налога тоже нет.

При продаже валюты в течение трех лет после покупки в любом случае нужно подать декларацию (даже если валюта продана в убыток). При расчете налога можно использовать имущественные вычеты. Для валюты:

• Расходы на покупку. Из суммы, которую вам заплатили при продаже валюты, можно вычесть сумму, которую вы потратили на ее покупку (ст. 220 НК РФ).250 тысяч рублей. Если нет документов, которые подтверждают расходы, уменьшайте доход на вычет.
• 250 тысяч рублей – это лимит не на одну операцию, а на операции в течение года со всеми видами имущества, кроме жилья.

Вопрос 5: Если мой брокер, вычитает все налоги сам, в том числе и с дивидендов американских акций, надо ли мне еще что-то делать, кроме того, что отправлять 3НДФЛ в налоговую для вычета по ИИС?

Написать комментарий

До конца 2020 года вкладчики платят налог на процентный доход по вкладам, только если ставка на 5% превышает текущую ключевую ставку. Причем налог начисляется на доход, превышающий ставку.

Например, ключевая ставка сегодня составляет 4,25% годовых, значит вклады, открытые до 9,25% налогом вовсе не облагаются. Если же депозит открыт под 10%, то налог начисляется на разницу: 10% — 9,25% = 0,75%. Сумма средств, размещенная на счетах, на размер бюджетных сборов не влияет.

С 2021 года налог на депозиты в России начисляется на весь процентный доход, полученный по вкладам, накопительным счетам, в том числе на проценты, начисляемые на остаток средств по банковским картам. Если доход превышает установленный необлагаемый лимит, с превышения необходимо перечислить налог в размере 13%.

Лимит вычислить просто: 1 000 000 * текущую ключевую ставку. Если сегодня она составляет 4,25%, значит, размер необлагаемого дохода равен 42 500 рублей.

Проценты, полученные по валютным счетам, переводятся в рубли по текущему курсу ЦБ РФ на дату фактического зачисления и также суммируются с доходом по рублевым вкладам и счетам.

Если открыто несколько депозитов до 1 млн рублей в разных банках?

Налоговый орган считает общий процентный доход по всем депозитам, открытым во всех российских банках. В том числе учитывают проценты, начисляемые на остаток средств по накопительным счетам, банковским картам. Не играет роли, будет это один крупный вклад или несколько мелких, налог начисляется на итоговую сумму.

Физические лица уплачивают НДФЛ, исчисляемый с налоговой базы. Ставка НДФЛ для налоговых резидентов РФ равна 13 %, для нерезидентов — 30 %. В отдельных случаях для обеих категорий налогоплательщиков она может быть 35 %.

Налоговая база рассчитывается как доходы за минусом расходов. Доходы физических лиц от облигаций могут быть следующими:

• полученный от их реализации (погашения);
• купонный;
• накопленный купонный доход (НКД);
• дисконтный;
• от разницы курсов валют.

При налогообложении различных видов облигаций доходы, формирующие налоговую базу, отличаются.

Расходами по операциям с облигациями признаются расходы на их приобретение, а также на исполнение прочих обязательств по этим сделкам. Это могут быть расходы на оплату услуг брокера, биржевая комиссия и т. д. Все расходы должны быть документально подтверждены, чтобы облегчить налогообложение.

Списывается НДФЛ по факту вывода денег со счета или по итогу налогового периода: он равен одному календарному году.

С точки зрения российского инвестора систему налогообложения рублевых облигаций можно считать базовой. Все операции по ним и весь процесс налогообложения для физических лиц рассчитывается в рублях, отсутствуют сложности с конвертацией валют в условиях изменения их курса, и это главное преимущество.

Отмечу, что для юридических лиц на прибыль от рублевых облигаций установлена минимальная ставка налога 15 %, и здесь физические лица оказываются в выигрышном положении.

Еврооблигации, или «евробонды», номинируются в иностранной валюте, но их налогообложение для физических лиц осуществляется в рублях.

Налогообложение федеральных, субфедеральных (региональных) и муниципальных российских еврооблигаций для физических лиц практически аналогично налогообложению рублевых ОФЗ. При сделках с корпоративными еврооблигациями ситуация несколько сложнее.

Дело в том, что если физическое лицо покупает такие евробонды, их стоимость пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату этой покупки. В момент продажи стоимость также пересчитывается, но уже по курсу на дату сделки.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) позволяет физическим лицам проводить операции с облигациями и другими финансовыми инструментами, обращающимися на российских биржах, и получить при его использовании налоговый вычет по НДФЛ. Воспользоваться ИИС могут только налоговые резиденты РФ.

Вычет типа А позволит вернуть ранее уплаченный НДФЛ с любых доходов в размере 13 % от инвестированных через ИИС средств, но не более 52 000 р. в год.

Вычет типа Б позволит проводить биржевые операции через ИИС без уплаты НДФЛ с доходов от них. Однако воспользоваться высвобожденной от налогообложения суммой можно будет только при закрытии счета, т.е. не ранее чем через 3 года. Получить этот тип вычета можно только при том условии, что ранее вы не получали вычет типа А.

Инвестирование через ИИС осуществляется только в рублях, и сумма ограничена 1 миллионом в год.

Налогообложение инвесторов: ответы на вопросы

В этом моменте налогообложение для инвестора просто бальзам на душу: купоны, НКД и дисконт по ОФЗ для физических лиц налогом не облагаются.

Доходы физических лиц от реализации (погашения) ОФЗ, возникшие вследствие роста их стоимости, облагаются НДФЛ 13 %.

Физические лица могут проводить операции по федеральным еврооблигациям и получать при этом доход от разницы курсов валют без уплаты НДФЛ.

Пример: Андреев имел 5000 рублей. Он купил на них 100 долларов по курсу ЦБ, который составлял в этот момент 1 долл. = 50 р. Затем Андреев купил на эти деньги один федеральный евробонд по цене 100 $ за штуку.

А через неделю Центробанк сообщил Андрееву, что курс рубля по отношению к доллару упал: 1 долл. = 60 р.

Андреев, не будь дурак, продал в этот же день свой федеральный евробонд за те же самые 100 долларов (никакой прибыли от самого евробонда не получив), а затем продал эти 100 долларов уже за 6000 р.

Таким образом, Андреев получил доход от разницы курсов валют в 1000 р. Но так как при этом он проводил операции именно с федеральным евробондом, государство с этого его заработка налога не берет.

Есть нюансы в зависимости от того, когда именно были выпущены ЦБ. Так выглядит налогообложение облигаций, эмитированных до 01.01.2017 г. Физические лица уплачивают НДФЛ 13 % на следующие доходы:

• от реализации (погашения);
• купоны;
• НКД;
• дисконт.

Налогообложение облигаций, эмитированных после 01.01.2017 г. Физические лица освобождены от таких доходов по облигациям, обращающимся на ОРЦБ (организованных торгах):

• купонный, не превышающий ставку рефинансирования ЦБ более чем на 5 %;
• дисконт.

Если купонный доход по облигациям, обращающимся на ОРЦБ, превышает ставку рефинансирования более чем на 5 %, то сумма сверх этого порога облагается НДФЛ по ставке 35 %. При этом, если размер ставки рефинансирования изменяется в определенную дату, с этой же даты изменяется и сумма, подпадающая под налогообложение.

Примечание: купоны и дисконт, в том числе при налогообложении, исчисляются в процентах по отношению к номиналу бумаг (а не к цене их фактического приобретения).

Пример: Иванов владеет облигацией номиналом 1000 р. и получает с нее купонный доход в размере 150 р. в год, что составляет 15 % от номинала бумаги. А ставка рефинансирования ЦБ при этом составляет 7 %.

Это значит, что 120 р. дохода Иванова налогом не облагаются (7 % + 5 % = 12 %, 1000 х 12 % = 120).

А с 30 р. Иванов платит НДФЛ 35 %, что составляет 10,5 р. (15 % — 12 % = 3 %, 1000 х 3 % = 30, 30 х 35 % = 10,5).

Но вдруг 1 апреля ставка ЦБ уменьшилась и стала 6 %. И это значит, что с 1 апреля доход Иванова, освобожденный от налогообложения, стал составлять 110 р. (6 % + 5 % = 11 %, 1000 х 11 % = 110)

А с 40 р. он стал платить НДФЛ 35 %, а это уже 14 р. (15 % — 11 % = 4 %, 1000 х 4 % = 40, 40 х 35 % = 14).

Физические лица уплачивают НДФЛ 13 % на следующие доходы:

• от реализации (погашения);
• купоны по облигациям, не обращающимся на ОРЦБ;
• дисконт по облигациям, не обращающимся на ОРЦБ;
• НКД.

Есть ли изменения с 1 января 2019 года, какой будет налог для физических лиц при продаже квартиры , предусмотрены ли льготы для пенсионеров? Существуют ли налоговые вычеты?

Стоит сказать, что налогом в 2018 году облагается не общая цена недвижимости, а лишь та стоимость, которая изменилась с того момента, когда покупатель решил приобретать квартиру. Пример следующий: если гражданин купил жилье за 8 млн, а продал за 10 млн, то по соответствующей статье Налогового кодекса налог на объект составит 260 тыс руб – платить нужно 13% от двух миллионов.

Продажа квартиры менее 3 лет в собственности налог 2018 – это то, что было ранее.

Сейчас же из-за изменений надо платить столько, сколько установлено законом, за проданное имущество, которое было во владении на протяжении срока в пять лет.

Вместе с тем, чтобы физические лица искусственно не решали уменьшить размер налога, занижая цену имущества, сказано, что стоимость должна составлять как минимум 70% от кадастровой.

Нестабильное состояние российской экономики заставляет всех граждан с напряжением и настороженностью следить за сводками новостей. Вопросы цен и тарифов, зарплат и соцвыплат, льгот и размеров инфляции поднимаются в правительстве настолько часто, что уследить за ситуацией не так уж просто!

Не является исключением и валютный курс, ведь от этого показателя зависит не только государственное бюджетирование, но и цены на привозные продукты питания, одежду, бытовую технику и гаджеты.

Падение курса национальной валюты лишает нас возможности провести отпуск за границей, уменьшает шансы на покупку нового авто или квартиры, — в общем, существенно влияет на то, что принято называть покупательной способностью и реальным доходом граждан.

Узнайте, какая судьба ожидает национальную валюту России в 2019 году!

Конечно, узнать реальный курс рубля по отношению к доллару США в 2019 году можно только одним способом — дожив до 2019 года.

Однако выкладки экспертов уже сейчас дают понять, насколько стабильным будет будущее той или иной страны и ее валюты.

Безусловно, каждый из специалистов опирается на собственные методы, базы данных и опыт прогнозирования, так что мнения аналитиков, отчеты министерств и выкладки международных агентств носят противоречивый характер, представляя совершенно разные цифры.

Кроме того, у правительственных учреждений прогнозы всегда выглядят оптимистичнее, чем у независимых организаций, ведь последним не нужно успокаивать людей, обещая им, что уже скоро все придет в норму. А чтобы вы могли сделать собственные выводы в отношении валютного будущего России, давайте обсудим самые авторитетные прогнозы курса доллара на 2019 год!

Базовый прогноз Минэкономразвития гласит, что доллар будет стоить 66,30 р.

Мнения независимых экспертов и аналитиков правительственных ведомств касательно курса рубля на сегодняшний день заметно отличаются.

Первые утверждают, что национальная валюта достигла равновесной позиции в отношении доллара, поэтому в 2019 году гражданам не стоит бояться неприятных сюрпризов.

А вторые говорят, что внешние факторы в виде санкций и нефтекотировок никуда не делись, так что стоит ожидать дальнейшего падения рубля. Что касается конкретных прогнозов, то вам стоит прислушаться к таким мнениям:

• Минэкономразвития построило для курса национальной валюты в 2018-2020 годах сразу два сценария: базовый и альтернативный. В основу сценариев была заложена цена на «черное золото». Так, если в реальность воплотится альтернативный прогноз, то в 2019 году доллар будет стоить 70 рублей 70 копеек, а в 2020 году — 71 рубль 80 копеек. Базовый прогноз предполагает, что доллар также возрастет, но меньше – до отметки в 66 рублей 30 копеек в 2019 году и 67 рублей 50 копеек в 2020 году. Впрочем, даже если нефтекотировки будут расти, не стоит думать, что эти деньги попадут в бюджет. Последний принятый закон о государственной казне России постановил, чтобы все «лишние» деньги от продажи нефти выше цены, заложенной в прогнозах, поступали в резервные фонды и формировали для государства «подушку безопасности»;
• Сбербанк РФ заложил в расчеты цену 62 доллара за баррель нефти Urals. Полученный прогноз гласит, что к 2019 году доллар будет стоить 58 рублей 50 копеек, а в 2020 году — 59 рублей. При этом инфляционные показатели зафиксируются на отметке в 4%;
• чуть менее оптимистичный, но весьма хороший прогноз выдали и специалисты из Центра развития высшей школы экономики, которые считают, что в 2019 году 1 доллар можно будет купить за 62 рубля 20 копеек, а в 2020 году – за 62 рубля 40 копеек;
• по словам Андрея Диргина, занимающего пост директора аналитического отдела в «Альфа-Форекс», сегодня правительство России заинтересовано в дешевом рубле, так как это выгодно для экспорта. Эксперт говорит, что постепенный рост мировой экономики приведет к повышению спроса на «черное золото», однако мировые производители планируют соблюдать договоренность и не повышать объемы нефтедобычи, так что параллельно с ростом нефтекотировок можно будет наблюдать и укрепление позиций рубля. Не исключено, что он достигнет уровня 56 рублей 75 копеек, если цены на сырьевом рынке удержатся хотя бы на отметке в 55 долларов за баррель Brent;
• пессимистичный прогноз озвучил Станислав Вернер – финансовый эксперт, представляющий «Dominion-World». Он предполагает, что долларовые позиции и дальше будут крепнуть, а российская валюта ничего не сможет этому противопоставить, ведь резервные фонды фактически исчерпаны, а банкам и госкорпорациям предстоит выплатить около 14 миллиардов долларов внешних долгов. По его мнению, минимальный курс, на который стоит рассчитывать в 2019 году, составляет 62 рубля за доллар;
• аналитики сырьевых рынков говорят, что нужно рассматривать две возможности. Согласно первому сценарию, «черное золото» на рынках зафиксируется на отметке в 40 долларов за единицу объема, санкции ужесточатся, а внешнеполитическая ситуация останется кризисной — тогда в 2019 году доллар будет стоить 75 рублей. Второй сценарий предполагает, что нефтецены стабилизируется на уровне в 55 долларов за баррель, что приведет к улучшению бюджетных позиций и стабилизации рублевого курса. Впрочем, на курс ниже, чем 63 рубля за доллар, рассчитывать не стоит;
• в Институте Гайдара также просчитали два сценария развития событий на нефтерынке. В базовом прогнозе говорится, что доллар остановится на отметке в 63 рубля 40 копеек, а оптимистический прогноз содержит информацию о 57 рублях 20 копейках за 1 доллар;
• по словам Анны Бодровой, являющейся аналитиком в «Альпари», долгосрочные перспективы вызывают сомнения по поводу устойчивости рублевого курса. Главными факторами влияния она считает не только нефтецены, но и спрос на федеральные облигации, а также санкционные ограничения Запада. Если долговые бумаги будут торговаться стабильно, а санкции останутся на прежнем уровне, можно ждать, что стоимость доллара в ближайшие два года составит от 55 до 64 рублей. Если же воплотится негативный прогноз, то к началу 2019 года за 1 доллар придется платить около 70-75 рублей;
• из мировых рейтинговых агентств самую мощную поддержку рублю сообщили специалисты «Standard & Poor’s», которые решили повысить показатели суверенного рейтинга России. Позицию страны приравняли к категории «инвестиционный рейтинг» (ранее Российский суверенный рейтинг имел отметку «мусорный», а значит – агентство не рекомендовало экономику России для вложений). В итоге котировочная пара доллар/рубль в 2019 году достигнет уровня от 56 до 58 рублей за единицу американской валюты.

Доллар влияет на экономическую ситуацию не только в Америке и Европе, для граждан России также важно знать прогноз курса доллара на 2019 год.

От его роста или падения зависит ценовая политика предприятий, стоимость путевок на заграничные курорты, тарифы на энергоносители. Люди, имеющие сбережения, также обеспокоены ростом доллара, и задумываются о покупке для хранения финансов.

Так чего же ждать гражданам РФ в 2019 году: увеличения или снижения стоимости американской валюты?

На курс доллара влияют многие факторы:

• внешняя и внутренняя политика РФ;
• санкции против России;
• военные действия на территории стран ближнего зарубежья;
• цена на нефть.

Российская экономика сильно зависит от продажи нефти, а США разрабатывают новые залежи, в связи с этим колебания ставки могут быть достаточно сильными. К тому же сейчас найдены новые, альтернативные источники топлива, которые тоже составляют весомую конкуренцию «черному золоту».

Могут быть и сезонные колебания: новогодние праздники, сезон отпусков, период уплаты налогов.

Из-за введенных ограничений произошел резкий отток капитала и снижение иностранных инвестиций в предприятия страны. Ограничения затронули банковскую, нефтяную, авиастроительную и другие отрасли. Под санкции попали крупные Российские предприятия и несколько банков:

Не обошли санкции и чиновников. Им запретили въезд на территорию ЕС, а также размещение активов в странах Евросоюза. В свежих новостях сообщается об обострении отношений между Россией и ЕС, а это приводит к ужесточению санкций.

Похожие записи:

• Улучшение жилищных условий малоимущим семьям 2021
• Транспортный налог 2021 Тюмень калькулятор
• Какие поправки к уг код и к каким ст будут 2021