01.10.2021
ГлавнаяФинансовое правоОтчетность в 2021 для ООО на ОСНО

Отчетность в 2021 для ООО на ОСНО

Автор:  Финансовое право  Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность в 2021 для ООО на ОСНО». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание
1. Отчетность – 2021. Особенности, сроки, новации — для ООО
2. Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально
3. Сроки сдачи отчетности в 2020 и 2021 году
4. Календарь бухгалтера на 2021 год
5. Чек-лист для бухгалтера на март 2021 года
6. Обзор изменений в отчетности 2021 года
7. Что сдаем за 2 кв. 2021: памятка для бухгалтера
8. Сроки сдачи отчётности в 2021 году для ИП и ООО на УСН, ЕНВД или патенте
9. Какую систему налогообложения выбрать ООО
10. Отчетность и сроки ее сдачи за II квартал 2021 года

  • К законам готов? Календарь главных дат для владельцев касс в 2021 году

    5,4 тыс. 1

    Отчетность – 2021. Особенности, сроки, новации — для ООО

    В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:

    Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР
    Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2020 года 15.01.2021
    За январь 2021 года 15.02.2021
    За февраль 2021 года 15.03.2021
    За март 2021 года 15.04.2021
    За апрель 2021 года 17.05.2021
    За май 2021 года 15.06.2021
    За июнь 2021 года 15.07.2021
    За июль 2021 года 16.08.2021
    За август 2021 года 15.09.2021
    За сентябрь 2021 года 15.10.2021
    За октябрь 2021 года 15.11.2021
    За ноябрь 2021 года 15.12.2021
    За декабрь 2021 года 17.01.2022
    Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2020 год 01.03.2021
    За 2021 год 01.03.2022
    Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2020 год 01.03.2021
    За 2021 год 01.03.2022

    Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

    Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС
    Расчет 4-ФСС на бумаге За 2020 год 20.01.2021
    За I квартал 2021 года 20.04.2021
    За I полугодие 2021 года 20.07.2021
    За 9 месяцев 2021 года 20.10.2021
    За 2021 год 20.01.2022
    Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2020 год 25.01.2021
    За I квартал 2021 года 26.04.2021
    За I полугодие 2021 года 26.07.2021
    За 9 месяцев 2021 года 25.10.2021
    За 2021 год 25.01.2022
    Подтверждение основного вида деятельности За 2020 год 15.04.2021
    За 2021 год 15.04.2022

    Все отчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2021 год мы собрали в общую таблицу с указанием крайних сроков. Таблица сроков сдачи отчетности основана на нашем календаре бухгалтера за 2021 год. Каждый из этих инструментов пригодится любой бухгалтерии, поможет избежать штрафов и ненужного внимания со стороны контролирующих органов.

    Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально

    ООО и ИП стандартно отчитываются в четыре инстанции: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Список отчетов для каждого органа смотрите в таблице.

    Контролирующий орган Отчетность
    Федеральная налоговая служба
    • Бухгалтерская отчетность
    • Расчет по страховым взносам
    • 6-НДФЛ
    • 2-НДФЛ
    • Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС
    Пенсионный фонд России
    • СЗВ-М
    • СЗВ-СТАЖ
    • СЗВ-ТД
    Фонд социального страхования
    • 4-ФСС
    • Подтверждение основного вида деятельности
    Служба статистики (Росстат) Отчетность по запросу органа

    По сравнению с 2020 годом есть несколько изменений.

    • Отменен отчет о среднесписочной численности, который ранее сдавали ежегодно.
    • С 2021 года сведения о численности включены в расчет по страховым взносам.
    • С 2021 года объединили справку 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, то есть последний раз вы сдадите справку 2-НФДЛ за 2020 год.
    • С начала 2021 года отменен налоговый режим ЕНВД.
    • Декларации по транспортному и земельному налогу упразднены, сдавать их больше не нужно. ФНС сама будет определять сумму налога к уплате. При этом, если вы не получили сообщение от налоговиков, но у вас есть транспорт или земля, об этом нужно уведомить налоговиков до 31 декабря.
    • Обновилась форма декларации по налогу на имущество.
    • Обновилась форма РСВ, появилось поле “Среднесписочная численность”.

    Кроме отчетов в четыре вышеназванных органа, некоторые ООО и ИП отчитываются в Росалкогольрегулирование, Росприпроднадзор и так далее. Необходимость сдачи дополнительной отчетности зависит от вида деятельности. В таблице мы их не рассматриваем.

    Все отчеты ООО и ИП на разных системах налогообложения мы разбили на отдельные таблицы.

    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по УСН

    Срок сдачи декларации за 2020 год — 31 марта 2021 года.

    В течение года нужно вносить авансовые платежи:

    • до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 26 июля — за 2 квартал 2021 года;
    • до 25 октября — за 3 квартал 2021 года.

    Компаниям, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
    Декларация по НДС Не сдаем
    Декларация по налогу на прибыль Не сдаем
    4-ФСС

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас меньше 25 сотрудников):

    • до 20 января — за 2020 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2021 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2021 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 25 сотрудников):

    • до 25 января — за 2020 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 26 июля — за полугодие 2021 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2021 года.

    Если сотрудников меньше 25 человек, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности

    Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2021 года.

    Форма подтверждения — бумажная или электронная.
    Расчет по страховым взносам Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
    • до 1 февраля — за 2020 год;
    • до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 30 июля — за полугодие 2021 года;
    • до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО Не сдаем.
    Отчетность по НДФЛ

    По НДФЛ сдают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первая сдается один раз в год, вторая — ежеквартально.

    Сдать 2-НДФЛ за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. В следующие года сдавать справку больше не нужно, она войдет в состав отчета 6-НДФЛ.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2020 год;
    • до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 2 августа — за полугодие 2021 года;
    • до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
    Бухотчетность 2020

    Сдать отчетность за 2020 год в ФНС нужно до 31 марта 2021 года.

    Форма сдачи — электронная.
    СЗВ-М

    Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

    Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-СТАЖ

    Сдаем один раз в год. За 2020 год отчитайтесь до 1 марта 2021 года.

    Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-ТД

    Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:

    • перевод работника на другую работу;
    • работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.

    В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.

    Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по НДС Декларацию сдаем ежеквартально:
    • до 25 января — за 4 квартал 2020 года;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 26 июля — за 2 квартал 2021 года;
    • до 25 октября — за 3 квартал 2021 года;

    Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца.

    Форма сдачи — электронная.
    Декларация по налогу на прибыль

    Налоговый период по прибыли — год. Поэтому декларация сдается по итогам года. За 2020 год нужно отчитаться до 29 марта 2021 года. В этот же срок налог нужно уплатить.

    Но ждать целый год вашего платежа государство не будет. Поэтому вносить авансы и сдавать декларации вы должны ежемесячно или ежеквартально.

    Для тех, кто платит ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи, сроки сдачи декларации следующие:

    • за 2020 год — до 29 марта 2021 года;
    • за 1 квартал — до 28 апреля 2021 года;
    • за полугодие — до 28 июля 2021 года;
    • за 9 месяцев — до 28 октября 2021 года.

    Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

    Форма подачи — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.
    4-ФСС

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас меньше 25 сотрудников):

    • до 20 января — за 2020 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2021 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2021 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 25 сотрудников):

    • до 25 января — за 2020 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 26 июля — за полугодие 2021 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2021 года.

    Если сотрудников меньше 25 человек, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности

    Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2021 года.

    Форма подтверждения — бумажная или электронная.
    Расчет по страховым взносам Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
    • до 1 февраля — за 2020 год;
    • до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 30 июля — за полугодие 2021 года;
    • до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО

    Это годовая декларация. За 2020 год ее нужно сдать до 30 марта 2021 года. Сроки уплаты и авансовые платежи устанавливаются законами субъектов РФ.

    Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
    Отчетность по НДФЛ

    По НДФЛ сдают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первая сдается один раз в год, вторая — ежеквартально.

    Сдать 2-НДФЛ за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. В следующие года сдавать справку больше не нужно, она войдет в состав отчета 6-НДФЛ.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2020 год;
    • до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 2 августа — за полугодие 2021 года;
    • до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
    Бухотчетность 2020

    Сдать отчетность за 2020 год в ФНС нужно до 31 марта 2021 года.

    Форма сдачи — электронная.
    СЗВ-М

    Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по УСН

    Срок сдачи декларации за 2020 год — 30 апреля 2021 года.

    • В течение года нужно вносить авансовые платежи:
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 26 июля — за 2 квартал 2021 года;
    • до 25 октября — за 3 квартал 2021 года.

    ИП, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
    Декларация по НДС Не сдаем.
    Декларация по налогу на прибыль Не сдаем.
    4-ФСС (при наличии сотрудников)

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас меньше 25 сотрудников):

    • до 20 января — за 2020 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2021 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2021 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 25 сотрудников):

    • до 25 января — за 2020 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 26 июля — за полугодие 2021 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2021 года.

    Если сотрудников меньше 25 человек, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем.
    Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
    • до 1 февраля — за 2020 год;
    • до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 30 июля — за полугодие 2021 года;
    • до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО Не сдаем.
    Отчетность по НДФЛ (при наличии сотрудников)

    По НДФЛ сдают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первая сдается один раз в год, вторая — ежеквартально.

    Сдать 2-НДФЛ за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. В следующие года сдавать справку больше не нужно, она войдет в состав отчета 6-НДФЛ.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2020 год;
    • до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 2 августа — за полугодие 2021 года;
    • до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.

    Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
    Бухотчетность 2020 Не сдаем.
    СЗВ-М (при наличии сотрудников)

    Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

    Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)

    Сдаем один раз в год. За 2020 год отчитайтесь до 1 марта 2021 года.

    Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)

    Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:

    • перевод работника на другую работу;
    • работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.

    В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.

    Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.

    Сроки сдачи отчетности в 2020 и 2021 году

    У ИП на патентной системе без сотрудников никаких отчетов нет.

    Отчетность Срок и периодичность сдачи
    Декларация по НДС Не сдаем.
    Декларация по налогу на прибыль Не сдаем.
    4-ФСС (при наличии сотрудников)

    Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

    Отчет в бумажной форме (если у вас меньше 25 сотрудников):

    • до 20 января — за 2020 года;
    • до 20 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 20 июля — за полугодие 2021 года;
    • до 20 октября — за 9 месяцев 2021 года.

    Отчет в электронной форме (если у вас больше 25 сотрудников):

    • до 25 января — за 2020 год;
    • до 26 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 26 июля — за полугодие 2021 года;
    • до 25 октября — за 9 месяцев 2021 года.

    Если сотрудников меньше 25 человек, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
    Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем.
    Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
    • до 1 февраля — за 2020 год;
    • до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 30 июля — за полугодие 2021 года;
    • до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.

    Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
    Налог на имущество ООО Не сдаем.
    Отчетность по НДФЛ

    По НДФЛ сдают 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Первая сдается один раз в год, вторая — ежеквартально.

    Сдать 2-НДФЛ за 2020 год нужно до 1 марта 2021 года. В следующие года сдавать справку больше не нужно, она войдет в состав отчета 6-НДФЛ.

    6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

    • до 1 марта — за 2020 год;
    • до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
    • до 2 августа — за полугодие 2021 года;
    • до 1 ноября — за 9 месяцев 2021 года.
    Бухотчетность за 2020 год Не сдаем.
    СЗВ-М (при наличии сотрудников)

    Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

    Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)

    Сдаем один раз в год. За 2020 год отчитайтесь до 1 марта 2021 года.

    Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
    СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)

    Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:

    • перевод работника на другую работу;
    • работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.

    В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.

    Форма сдачи — электронная, если у вас от 25 и более сотрудников. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.

    Январь

    Страховые взносы, уплата ежемесячного обязательного платежа, за декабрь 2020 года.

    СЗВ-М и СЗВ-ТД, представление формы «Сведения о застрахованных лицах» и сведений о трудовой деятельности в ПФР за декабрь 2020 года.

    НДФЛ, уплата авансового платежа для ИП, адвокатов, нотариусов, других лиц, занимающихся частной практикой, за октябрь — декабрь 2020 года.

    ЕНВД, представление декларации за IV квартал 2020 года.

    Страховые взносы, представление расчетной ведомости 4-ФСС на бумажном носителе за 2020 год. Для организаций и ИП с наёмными работниками.

    Единая (упрощённая) налоговая декларация, представление за 2020 год. Для налогоплательщиков при отсутствии движения денежных средств на счетах за отчетный период.

    Представление журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур за IV квартал 2020г. Журнал предоставляется лицами, не имеющими обязательств по НДС, или освобожденные от них (не налоговые агенты).

    По-новому. Сведения о среднесписочной численности, представление за 2020 год. Сдаётся не отдельным документом, а в составе новой формы РСВ.

    Водный налог, представление декларации за IV квартал 2020 года.

    НДС и акцизы при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов таможенного союза, представление декларации за 2020 год.

    ДСВ-3 «Реестр добровольных пенсионных взносов», представление в ПФР за IV квартал 2020 года.

    Налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным ценным бумагам, уплата за декабрь 2020 года.

    Страховые взносы, представление расчетной ведомости 4-ФСС на электронном носителе за 2020 год. Для организаций и ИП с наёмными работниками.

    НДС, представление декларации и уплата налога за IV квартал 2020 года. В том числе для организаций на спецрежимах.

    Налог на прибыль, уплата ежемесячного авансового платежа в I квартале 2021 года.

    Февраль

    Страховые взносы, представление расчета по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 2020 год.

    Страховые взносы, уплата ежемесячного обязательного платежа, за январь 2021 года.

    СЗВ-М и СЗВ-ТД, представление формы «Сведения о застрахованных лицах» и сведений о трудовой деятельности в ПФР за январь 2021 года.

    Март

    Календарь бухгалтера на 2021 год

    2-НДФЛ, представление сведений о доходах физических лиц за 2020 год.

    6-НДФЛ, представление расчета сумм исчисленного и удержанного налога за 2020 год.

    СЗВ-СТАЖ, представление формы в ПФР за 2020 год.

    Плата за негативное воздействие на окружающую среду, представление декларации за 2020 год.

    Страховые взносы, уплата ежемесячного обязательного платежа, за февраль 2021 года.

    СЗВ-М и СЗВ-ТД, представление формы «Сведения о застрахованных лицах» и сведений о трудовой деятельности в ПФР за февраль 2021 года.

    Налог на прибыль, представление декларации за 2020 год.

    Налог на имущество, представление декларации за 2020 год.

    УСН, представление декларации для организаций за 2020 год.

    ЕСХН, представление декларации за 2020 год.

    Бухгалтерская отчетность, представление в ИФНС за 2020 год. Только организации, ИП не сдают.

    Апрель

    Сроки

    Задачи

    Для кого актуально

    1 марта

    Уплатить в бюджет НДФЛ с отпускных и больничных, выданных в феврале 2021 года

    Работодатели, выплачивающие больничные и отпускные в феврале

    31 марта

    Уплатить в бюджет НДФЛ с отпускных и больничных, выданных в марте 2021 года

    Работодатели, выплачивающие больничные и отпускные в марте

    Чек-лист для бухгалтера на март 2021 года

    На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).

    Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.

    Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.

    Сведения о среднесписочной численности. Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ).

    Декларация по ЕНВД. Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 янврая 2021 г. – за IV квартал 2020.

    В соответствии с приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@ в декларацию по НДС внесены изменения, которые учитывают поправки в главу 21 НК РФ, внесенные Федеральными законами от 26.03.2020 № 68-ФЗ, от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

    Таким образом, в порядок заполнения декларации по НДС внесены новые коды операций:

    1010831 – передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;

    1011450 – передача на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества;

    1011451 – передача на безвозмездной основе имущества в собственность РФ для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике;

    1011208 – реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами;

    1011446 – реализация услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ, по перечню, утверждаемому Правительством РФ и др.

    Обновленный порядок заполнения декларации применяется в I квартале 2021 г.

    Обновилась форма декларации по КНД 1152026 утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@. Изменения внесены в связи с предоставлением мер поддержки из-за распространения COVID-19, а именно перенос сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей по нему) в течение 2020 г.

    Что изменилось:

    • добавлены новые коды налоговых льгот для освобожденных от уплаты налога за II квартал 2020 года;
    • в разделе 1 новое поле «Признак налогоплательщика»: ставят «1» – если организация имеет право позже уплатить налог по постановлению Правительства РФ; «2» – если по региональным актам; «3» – остальные юрлица;
    • добавлен признак исчисления суммы налога лицом, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений в разделах 1, 2 и 3 новое поле «Признак СЗПК» (Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@).

    Срок сдачи декларации не позднее 30 марта 2021 г.

    Утвержден новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для ее подачи в 2021 г. (Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@). По данной форме сдают отчет ИП на ОСНО, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.

    Изменения в новой форме декларации по НДФЛ:

    • Новая страница — Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Теперь заявление в ИФНС не подается отдельно. Данный лист оформляется физическими лицами для возврата или зачета переплаты по подоходному налогу.
    • Новая страница — Расчет к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ», заполняются суммы доходов от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев. Данный лист заполняют все ИП, адвокаты, нотариусы.
    • Изменился Раздел 1 — поделился на два подраздела, в которых разделяется налог для уплаты/возврата по п. 7 ст. 227 НК РФ и налог по остальным основаниям.
    • Обновлены штрихкоды страниц декларации 3-НДФЛ.

    Кто в какой срок отчитывается по 3-НДФЛ:

    • ИП на ОСНО отчитывается о предпринимательской деятельности до 30 апреля 2021 г.;
    • физические лица для самостоятельной уплаты налога с полученного дохода — до 30 апреля 2021 г.;
    • физические лица для получения вычета и возврата ранее уплаченного НДФЛ — в любой день 2021 г.

    Традиционно, самая большая нагрузка по налоговой отчетности приходится на тех, кто применяет общую систему налогообложения. Хотя и спецрежимникам тоже расслабляться не стоит. Во-первых, бывают ситуации, когда и на льготных режимах приходится отчитываться в течение года по некоторым налогам (например: по НДС). А во-вторых, отчетность за работников никто не отменял.

    Обзор изменений в отчетности 2021 года

    Сдают:

    — российские и иностранные юрлица;

    — налоговые агенты;

    — ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.

    Те, кто платит авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи должны сдать декларацию за полугодие не позднее 28 июля 2021 года.

    Субъекты, которые платят авансовые платежи по фактической прибыли и отчитываются в ФНС ежемесячно, должны в этот же срок сдать декларацию за июнь 2021 года.

    Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@.

    Декларацию по налогу на прибыль на бумажном носителе можно сдать тем, у кого среднесписочная численность за предыдущий год не превысила 100 человек. Все остальные отчитываются электронно.

    Сдают юрлица и ИП, которые выступают в роли налоговых агентов: удерживают и перечисляют НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам.

    Крайний срок подачи отчета за полугодие – 2 августа 2021 года.

    Действующий бланк отчета утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

    Сдать отчет на бумаге можно при условии, что число физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, не превысило 10 человек. Всем остальным доступен только электронный формат.

    Все ООО и ИП, которые нанимали сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам (если в договоре ГПХ есть условие об уплате взносов на травматизм) сдают расчет 4-ФСС.

    Крайний срок подачи расчета за полугодие – 20 июля (если расчет подается на бумаге) и 26 июля 2021 года (при подаче электронным способом).

    Бланк расчета не менялся уже несколько лет. Действующая форма утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

    Расчет на бумаге сдают те, у кого среднесписочная численность не превышает 25 человек, остальные отчитываются электронно.

    Дарья Черепанова

    Собрали в одной таблицу всю отчётность, которую ждёт от вас государство в 2021 году.

    Что сдаем за 2 кв. 2021: памятка для бухгалтера

    Отчёт СЗВ-Стаж за 2020 год До 1 марта 2021 года. Новый отчёт о стаже сотрудников. Его нужно сдавать раз в год.
    Отчёт СЗВ-М в ПФР Ежемесячно до 15 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день. Отчёт со списком всех работающих у вас сотрудников.
    Отчёт СЗВ-ТД Не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца. Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки.
    Отчёт 4-ФСС

    До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2020 год.

    До 20 апреля на бумаге, до 26 апреля в электронном виде — за I квартал.

    До 20 июля на бумаге, до 26 июля в электронном виде — за полугодие.

    До 20 октября на бумаге, до 26 октября в электронном виде — за 9 месяцев.

    Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.
    Только для ООО — подтвердить основной вид деятельности До 15 апреля 2021 года

    Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2020 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение.

    ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.
    • База знаний
    • Как заполнить отчеты
    • Форматы первичных документов
    • Электронные трудовые книжки
    • Электронные больничные
    • Как перевести офис на удаленную работу
    • Что важно знать о 54-ФЗ
    • ЭДО и как он работает
    • Как ИП участвовать в тендерах
    • Электронный аукцион по 44-ФЗ
    • Что такое и как открыть спецсчет

    Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).

    Налоговый режим Вид отчетной документации Сроки сдачи отчетности
    ОСНО Декларация по НДС По окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом
    Декларация по налогу на прибыль За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом

    За год – до 28 марта следующего года включительно
    Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество Расчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом

    Декларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно
    УСН Декларация УСН По итогам года не позже 31 марта следующего года
    ЕНВД Декларация по ЕНВД По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
    ЕСХН Декларация по ЕСХН По итогам года до 31 марта следующего года включительно
    Все организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом

    При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.

    Сроки сдачи отчётности в 2021 году для ИП и ООО на УСН, ЕНВД или патенте

    Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.

    ПФР

    Вид отчетной документации Контролирующий орган Сроки подачи
    Сведения о среднесписочной численности персонала По результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным
    Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом)
    Форма 6-НДФЛ Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года
    Справка 2-НДФЛ По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным
    Форма СЗВ-М Ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным
    Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным

    При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю

    ФСС

    		 По результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

    До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде)
    Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным

    Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:

    Налог/сбор Вид отчетности Сроки подачи
    Транспортный Декларация по транспортному налогу По результатам года не позже 1 февраля следующего года
    Водный Декларация по водному налогу По результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом
    Земельный Декларация по земельному налогу По итогам года не позже 1 февраля следующего года
    Подакцизный Декларация по акцизам Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным)
    Извещение об уплате аванса и копии платежных документов Не позже 18 числа текущего месяца
    На игорный бизнес Декларация по налогу на игорный бизнес По итогам каждого месяца не позже 20 числа следующего месяца
    На добычу полезных ископаемых Декларация по НДПИ Ежемесячно не позже последнего числа следующего месяца
    Регулярные платежи за пользование недрами Расчет платежей за пользование недрами Ежеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом
    Сбор за пользование водными ресурсами Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате В течение 10 дней со дня выдачи разрешения
    Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания Не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения
    Сбор за использование объектов животного мира Сведения о выданных разрешениях на добычу животных В течение 10 дней со дня выдачи разрешения

    Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

    УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций. И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников. Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

    Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

    Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

    • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
    • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
    • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
    • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
    • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счет-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

    Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

    При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

    • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
    • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

    А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2019 году.

    Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

    • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
    • Дополнительные налоги.
    • Отчисления за сотрудников.

    Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

    • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
    • Налог за год.

    Налог и авансовый платеж по УСН»>Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

    Какую систему налогообложения выбрать ООО

    Организации на УСН в 2019 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

    К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

    • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
    • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
    • в других ситуациях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

    Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

    Налог на прибыль

    Платить налог на прибыль организации обязаны по:

    • дивидендам;
    • доходам от контролируемых иностранных компаний;
    • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

    Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

    Налог на имущество организаций

    Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

    Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден – налог платить не нужно.

    Торговый сбор

    Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

    Иные налоги

    Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств компания надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

    Часто руководители субъектов предпринимательства желают узнать об ОСНО: что это такое простыми словами, какие существуют основные правила ведения деятельности в данном режиме, кому он подходит, и нужно ли ещё платить какие-либо отчисления в государственную казну, работая по данной схеме.

    Расшифровка ОСНО определяет понятие общей системы налогообложения. ОСНО — это особая схема начисления налога для субъектов предпринимательской деятельности. Им вменяется в обязанность своевременно осуществлять переводы на расчётный счёт Налоговой Службы денежных средств, начисленных по статьям налогов, с учетом их полного списка, предусмотренного в Налоговом Кодексе.

    ОСНО может быть применимо всеми субъектами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в статусах юридического лица и индивидуального предпринимателя, в ситуациях, когда руководитель бизнеса не определился с налоговым режимом или в соответствии с нормами Налогового Кодекса в случаях, когда предприниматель не может использовать другие схемы оплаты налогов по причине несоответствия нормативным значениям параметров деятельности организации. Стоит отметить, что расчёт и порядок проведения платежей у юридических лиц и ИП несколько различается.

    Система налогообложения ОСНО выгодна в ситуациях, когда:

    1. Большая часть контрагентов субъекта предпринимательства осуществляет деятельность по идентичной налоговой схеме. Это обусловлено возможностью уменьшения налога на добавленную стоимость на её величину, входящую в стоимость товаров или услуг поставщиков или исполнителей.
    2. Партнёры, сотрудничающие с компанией, работающей на ОСНО, имеют возможность применять к вычету входящий НДС, уплаченный субъектом предпринимательства. Это обуславливает увеличение критерия конкурентоспособности на рынке, поскольку сотрудничество с компанией считается выгодным за счёт уменьшения стоимости продукции.
    3. Осуществляется регулярный импорт товаров, обуславливая необходимость его ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, где нужно уплатить НДС, который в случае нахождения предприятия на общей системе налогообложения, можно вернуть обратно в виде вычета.

    Отчетность и сроки ее сдачи за II квартал 2021 года

    Субъекты предпринимательства в статусе юридического лица дополнительно должны проводить платежи:

    • налог на добавленную стоимость по ставке от 0 до 18 процентов;
    • налог на имущество, размер которого не может быть выше 2,2 процента;
    • обязательное страхование;
    • другие типы налогов, если субъект предпринимательской деятельности имеет соответствующие для начисления платежей объекты налогообложения.

    Список законодательно предусмотренных дополнительных налогов для индивидуальных предпринимателей сокращён до трёх разделов:

    • НДФЛ, взимаемый с доходов от ведения предпринимательской деятельности, в размере 13 процентов от его величины;
    • НДС по ставке от 0 до 18 процентов;
    • страховые взносы, размер которых зависит от количества наёмных работников.

    ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

    Более подробно про налоги и платежи за работников.

    Общая система налогообложения может быть применена ко всем субъектам предпринимательства, руководители которых в месячный срок после проведения регистрационной процедуры не приняли решение об оформлении функционирования компании по схеме льготного обложения прибыли налогами.

    Если руководитель организации или ИП работает, используя другой налоговый режим, и желает его изменить на общую схему, то он имеет право перейти на ОСНО только с начала года, при условии, что до середины января было оформлено и направлено уведомление о соответствующем волеизъявлении в Налоговую службу.

    • декларации (расчёты) по налогам (сборам), подлежащим уплате по итогам налогового периода;
    • расчёты авансовых платежей по налогам, для которых налоговым периодом является календарный год (например, по налогу на прибыль, налогу на имущество)
    • налоговые расчёты о доходах, выплаченных иностранным организациям.

    С 2021 года отменены:

    Справка по форме 2-НДФЛ — сведения о доходах работников теперь будут входить в состав расчёта 6-НДФЛ, отдельных справок 2-НДФЛ не будет (пп. «а» п. 19 ст. 2 Федерального закона № 325-ФЗ от 29 сентября 2019 г.). Но по итогам 2020 года справки 2-НДФЛ сдать нужно.

    Сведения о средней численности работников — в соответствии с Федеральным законом от 28.01.2020 № 5-ФЗ данные сведения с 01.01.2021 нужно представлять в составе расчета по страховым взносам.


    Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *