Пенсионные взносы ИП в 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пенсионные взносы ИП в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Согласно проекту, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., фиксированный платеж за пенсионное страхование составит:

• 32 448 руб. — в 2021 году;
• 34 445 руб. — в 2022 году;
• 36 723 руб. — в 2023 году.

Если доход ИП за расчетный период выходит за рамки 300 000 руб., то он, как и ранее, платит страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы с момента регистрации и до прекращения деятельности с исключением из ЕГРИП. Причём делают это, даже если:

• открыли бизнес, но деятельность не ведут;
• дело не приносит доход;
• не только занимаются бизнесом, но и работают по трудовому договору, и за предпринимателя платит взносы работодатель как за сотрудника.

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Минимальные	40 874 руб. (32 448 руб. + 8 426 руб.)
Максимальные	268 010 руб. (259 584 руб. + 8 426 руб.)

Разберём на примерах:

Пример 1.
Дизайнер Максим работает в найме и дополнительно берёт заказы от компаний. Как ИП в 2021 году он заработал 290 000 рублей. Доход не превышает 300 000 рублей, а значит, ему нужно заплатить страховые взносы в минимальном размере — 40 874 руб.

Пример 2.
Алексей — программист, работает с корпорациями на фрилансе. Предположим, что в 2021 году он заработал 6 млн рублей. Поскольку доход Алексея больше 300 000 рублей, к сумме обязательных пенсионных взносов прибавится 1% с суммы превышения. Посчитаем.

• Узнаем сумму превышения:

6 000 000 — 300 000 = 5 700 000 руб.

• Вычислим 1% с суммы превышения:

5 700 000 руб. х 1% = 57 000 руб.

• К фиксированным размерам страховых взносов добавим превышение:

8 426 руб. на ОМС + 32 448 руб. на ОПС + 57 000 руб. с превышения по ОПС = 97 874 руб.

Так программист перечислит за себя 97 874 руб. Эта сумма не превышает максимальный размер пенсионных взносов — 259 584 руб., поэтому её нужно будет заплатить полностью.

С 1 апреля 2020 года компании и предприниматели из числа МСП, которые работают в пострадавших из-за коронавируса сферах, платят страховые взносы по сниженным тарифам:

• на пенсионное страхование — 10%;
• на медицинское страхование — 5%;
• на социальное страхование — 0%.

Льготные ставки действуют только для расходов, которые превышают МРОТ — он равен 12 792 руб. в 2021 году. На зарплаты в пределах МРОТ взносы рассчитываются по стандартным тарифам.

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.

Как рассчитать. При выборе ОСНО предприниматели платят три вида налогов:

• налог на доходы физлица (13% от полученной выручки);
• налог на имущество, используемое в бизнес-целях (0,1-2,2% от стоимости имущества);
• НДС от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ (0-20 % от выручки).

Когда платить. НДС уплачивается раз в квартал, а НДФЛ и налог на имущество — раз в год. Декларацию по НДС нужно подавать ежеквартально, а по НДФЛ — по итогам года.

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить

Кому подходит. Применять упрощённую систему налогообложения (УСН) вправе тот ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы и стоимость активов не превышают 150 миллионов рублей.

Как рассчитать. При системе УСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. В этом случае для него существует только один специальный налог — это и есть «упрощёнка».

Бывает два варианта расчета УСН:

• по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
• по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2021 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».

Ставки упрощённого налога могут менять сами регионы, предлагая льготные условия для отдельных видов деятельности. Поэтому стоит уточнять, какие тарифы по разным схемам расчёта УСН применяются в вашей местности для выбранного бизнеса.

Когда платить. Вносить авансовые платежи по УСН нужно каждый квартал, а подавать налоговую декларацию по УСН достаточно раз в год — до 30 апреля следующего года.

Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.

Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.

Когда платить. ИП делает расчёт авансового платежа по ЕСХН и вносит его по итогам полугодия — до 25 июля, потом подаёт декларацию ЕСХН за год и уплачивает налог — до 31 марта следующего года.

Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности (всего их 80), таких как аренда и субаренда, торговля товарами без маркировки и акцизов, общепит, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, колка дров, печать визиток и уход за домашними животными.

Как рассчитать. Предприниматель сразу платит фиксированную сумму, которая складывается с учётом региона и периода действия патента. Можно оформить патентную систему налогообложения на срок от одного месяца до одного года.

Ставка ПСН — 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в определённом регионе. Например, парикмахеры в Московской области за патент на один месяц платят по 2 224 рубля, а в случае, если парикмахер работает в Санкт-Петербурге тот же месяц обойдётся в 8 000 рублей. Отличия значительные, поэтому важно уточнять, сколько стоит патент для вашего бизнеса в конкретной местности.

Для быстрого расчёта расходов на покупку патента ИП может воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС или обратиться в местную налоговую инспекцию.

Когда платить. Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента. Перейти на эту систему налогообложения можно в любой момент, предупредив ФНС за 10 дней.

Предприниматели, запоздавшие с внесением налоговых платежей, заплатят пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки, а также по требованию налоговой — штраф за само нарушение.

Штраф в 2021 году назначается в размере 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания ИП могут избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.

Чтобы не пропускать сроки и избежать лишних расходов, предпринимателю стоит прибегнуть к услугам бухгалтера при уплате обязательных платежей, воспользоваться онлайн-сервисом для ведения бухучета или регулярно заглядывать в налоговый календарь.

Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годы

Индивидуальные предприниматели с доходом менее 300 000 ₽ за 2021 год заплатят:

• взносы на пенсионное страхование — 32 448 ₽;
• взносы на медицинское страхование — 8 426 ₽.

Если годовые доходы ИП превысят 300 000 ₽, помимо фиксированного платежа на свое пенсионное страхование, придется заплатить дополнительный взнос. Размер взноса — 1% от суммы превышения, но не более 259 584 ₽ (8-кратного фиксированного платежа).

• База знаний
• Как заполнить отчеты
• Форматы первичных документов
• Электронные трудовые книжки
• Электронные больничные
• Как перевести офис на удаленную работу
• Что важно знать о 54-ФЗ
• ЭДО и как он работает
• Как ИП участвовать в тендерах
• Электронный аукцион по 44-ФЗ
• Что такое и как открыть спецсчет

Кроме страховых взносов за сотрудников ИП должны уплачивать фиксированные взносы за себя. Сделать это можно единовременно или разбить сумму на квартальные платежи. Страховые взносы индивидуальных предпринимателей с 2018 года не зависят от МРОТ. ИП в 2021 году в общей сложности должен заплатить в фонды 40 874 рублей, в том числе:

• в ПФР — 32 448 рублей;
• в ФФОМС — 8 426 рублей.

Если в отчетном году предприниматель получит доход более 300 000 рублей, ему необходимо доплатить в ПФР 1 % от суммы превышения, но в сумме с фиксированным взносом в ПФР не более 259 584 рублей — восьмикратного фиксированного размера (ст. 430 НК РФ). Например, в 2020 году доход ИП составит 370 000 рублей, значит, помимо фиксированного платежа предприниматель обязан перечислить 700 рублей ((370 000 — 300 000) × 1 %).

Тут есть и хорошие новости. ФНС наконец официально разрешила упрощенцам на «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчете дополнительной части пенсионных взносов. Раньше при доходе 1 000 000 рублей и расходе 900 000 рублей предприниматель заплатил бы еще 7 000 рублей в ПФР — (1 000 000 — 300 000) × 1 %. Теперь этого делать не придется, так как с лимитом в 300 000 рублей будут сравнивать разницу между доходами и расходами, а не просто доходы. Такие же правила уже давно действуют для ИП на ОСНО.

Президентом подписан закон о фиксированных размерах страховых взносов на ОПС и ОМС для 2021-2023 годов.

В 2021 году размер взносов повышаться не будет, они останутся на уровне текущего года: в ПФР – 32 448 рублей, в ФОМС – 8 426 рублей.

Начиная с 2022 года индексация взносов будет возобновлена, их размер составит:

в 2022 году в ПФР – 34 445 рублей, в ФОМС – 8 766 рублей;

в 2023 году в ПФР – 36 723 рублей, в ФОМС – 9 119 рублей.

Возврат к списку

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Чтобы рассчитать размер необходимых к уплате сумм, можно использовать онлайн-калькулятор, который позволит сделать этот процесс быстрым и прозрачным.

Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:

• в Пенсионный фонд (ПФР);
• в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.

Кому нужно платить?

Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:

• времени регистрации;
• выбранной системы налогообложения;
• интенсивности предпринимательской деятельности;
• ее доходности или убыточности;
• наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился – теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

Последствия законодательно определены – начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.

ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

Чтобы посчитать размер фиксированных взносов на калькуляторе, нужно знать следующие базовые исходные показатели:

• величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
• тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
• фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
• количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
• доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Обязанность выплат взносов ИП в Пенсионный фонд за себя не снимается с предпринимателя на протяжении всего времени, пока он официально имеет статус ИП. Исключением являются только льготные периоды, прописанные в Налоговом кодексе (статья 430 НК РФ). О них мы расскажем ниже.

В 2021 году необходимо выплачивать за себя только медицинские и пенсионные взносы. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат является добровольным.

Страховые взносы от МРОТ не зависят, а выплачиваются по фиксированной ставке: обязательное пенсионное страхование: 29 354 рублей в год + дополнительный взнос. Дополнительный взнос — это 1% от суммы доходов, превышающих лимит в 300 000 рублей в год.

Если деятельность не ведется, по причинам, описанным в статье 430 НК РФ, то предприниматель освобождается от выплат страховых взносов.

Льготными периодами признаются перерывы в деятельности по следующим причинам:

• уход за пожилыми людьми старше 80 лет;
• уход за ребенком до 1,5 лет;
• уход за ребенком-инвалидом;
• уход за инвалидом 1-й группы;
• проживание за границей с супругом, направленным в дипломатическое представительство и консульство РФ (не более 5 лет);
• прохождение военной службы по призыву (контрактная служба здесь не учитывается);
• проживание с супругом-военнослужащим по контракту, при условии, что нет возможности трудоустройства (не более 5 лет).

О приостановлении уплаты взносов при этом обязательно нужно заявить в ИФНС, подтверждая документально начало одного из обозначенных периодов.

При этом речь идет именно о прекращении деятельности. Например, даже если вы документально подтвердите, что ведете уход за инвалидом, но при этом будете продолжать вести предпринимательскую деятельность, то пенсионные страховые взносы по-прежнему придется выплачивать.

Фиксированные страховые взносы больше не выплачиваются в ПФР для ИП в 2021 году, а поступают на счёт налоговой инспекции. Тем не менее, название и размер страховых взносов практически не изменились: пенсионное и медицинское страхование. Узнайте, какая сумма теперь выплачивается вместо той, которая называлась бы «взносы в ПФР в 2021 году для ИП без работников».

Бесплатная консультация по налогам

Размер страховых взносов ИП в 2021 году закреплён в статье 430 НК РФ:

• страховые взносы ИП в 2021 году на пенсионное страхование за себя составляют 32 448 рублей;
• страховые взносы ИП в 2021 году на медицинское страхование за себя составляют 8 426 рублей.

В 2021 году в качестве поддержки бизнеса, в связи с вводом ограничительных мер, для контроля за распространением коронавируса, снижена базовая часть пенсионных взносов для субъектов МСП, деятельность которых входит в список, приведённый в постановлении Правительства № 434 от 03.04.2020. Подробнее о расчёте страховых взносов по пониженным ставкам, читайте здесь.

Если же доход ИП 2021 года превысил 300 тысяч рублей, то дополнительные пенсионные взносы, как и раньше, составят 1% от суммы превышения. Укажем все эти суммы в таблице. Итого, в 2020 году за себя предприниматель должен вносить минимум 40 874 рубля.

Сроки уплаты взносов в ИФНС – не позднее 31 декабря 2021 года по фиксированным платежам и не позднее 1 июля 2021 года по дополнительному взносу.

Рассчитать страховые взносы

С 2021 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы. Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта нелегитимным, поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% учитывает не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.

Что касается плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы», ФНС наконец признала возможность учитывать при расчете дополнительного взноса не все доходы, а доходы, уменьшенные на расходы.

Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Категория взносов	Сумма
Фиксированный платёж на медицинское страхование, независимо от дохода	8 426 рублей
Фиксированный платёж на пенсионное страхование, если доходы ИП за год не превысили 300 тысяч рублей	32 448 рублей
Дополнительная плата на пенсионное страхование, если ИП получил за год более 300 000 рублей дохода	1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей

Система налогообложения	База для расчёта взносов	Статья НК РФ
ОСНО	Доходы минус вычеты	210
УСН Доходы	Все полученные доходы	346.15
УСН Доходы минус расходы	Доходы за минусом расходов	Письмо ФНС
ЕСХН	Доходы без учёта расходов	346.5
ПСН	Потенциальный доход за год	346.47 и 346.51

Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Для удобства оплаты страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Бизнесмены всегда считали, что базу для расчета пенсионных взносов нужно определять с учетом расходов.

Налоговики, естественно, занимали противоположную позицию: доход для платежей в ПФР — это вся выручка ИП, и учет расходов здесь значения не имеет.

Первыми доказали свою правоту предприниматели, которые используют общую систему налогообложения (ОСНО) и платят НДФЛ.

Еще в 2021 году КС РФ указал, что для ИП на ОСНО доход — это база для расчета НДФЛ, т.е. выручка за вычетом подтвержденных затрат. Именно с этой разницы ИП на ОСНО и должны при превышении лимита платить 1% в ПФР (постановление КС РФ от 30.11.2016 № 27-П).

Уменьшить сумму налога можно при УСН “Доходы” и ЕНВД:

• УСН “Доходы”. Предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов. Об этом не нужно извещать налоговые органы, надо просто отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН.
• ЕНВД. Предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшать налог на всю сумму взносов, уплаченных в том же квартале. В 2021 году порядок уменьшения квартального налога на ЕНВД за счет взносов точно такой же, как и на УСН “Доходы”, т.е. ИП-работодатели вправе учитывать и взносы, уплаченные за себя.
• Совмещение УСН и ЕНВД. Налог рассчитывается для каждого квартала отдельно. В том квартале, в котором не использовался наемный труд, налог можно уменьшать до 100%. Если наемные работники привлекались, налог уменьшают только до 50%. Если в «упрощенной» деятельности работников нет, а во «вмененной» они приняты в штат, то налог УСН можно уменьшить на взносы ИП за себя, а налог ЕНВД можно уменьшить только до 50% на сумму взносов, перечисленных за работников. При отсутствии работников на ЕНВД, взносы ИП за себя можно отнести на уменьшение «вмененного» налога, а «упрощенный» налог можно уменьшить до 50% на сумму взносов за работников. При совмещении режимов, предприниматель должен вести раздельный учет доходов и расходов.
• Совмещение УСН и патента. Предприниматели на патентной системе налогообложения не могут уменьшить его стоимость на сумму взносов. В случае же совмещения УСН и патента, предприниматель, не имеющий работников, может уменьшить сумму единого налога по деятельности на упрощенке на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Уменьшить налоговую базу можно на УСН “Доходы минус расходы” и ОСНО:

• УСН “Доходы минус расходы”. Предприниматели учитывают уплаченные взносы в расходах, уменьшая налоговую базу для расчета единого налога. В расходах можно учитывать как взносы ИП за себя, так и взносы за работников. Уменьшить сам налог к выплате невозможно, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на УСН «Доходы».
• ОСНО. Предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы, уменьшая сумму дохода, с которой будет начислен НДФЛ.

Немаловажное значение имеет срок выплаты ИП в Пенсионный фонд, так как в противном случае со стороны ПФР возможно применение санкций, от штрафа до наложения ареста на операции по расчетному счету. Поэтому важно соблюдать сроки, когда необходимые суммы взносов должны быть перечислены.

Пенсионные взносы по самому ИП за текущий год должны быть перечислены в течение этого календарного года, т.е. предприниматель может перечислить всю сумму в начале года, а может дотянуть до декабря месяца.

С одной стороны это удобно, так как у предпринимателя появляется возможность маневрировать свободными денежными средствами и перечислять взносы частями, что тоже не запрещено законом, однако на практике нередки ситуации, когда об этой обязанности забывают, и в результате предпринимателя поджидают неприятности, описанные выше.

Оплата ИП в Пенсионный фонд за сотрудников производится ежемесячно до пятнадцатого числа месяца, следующего за месяцем выплаты денежных средств. Например, за работника, получившего заработную плату 20 января, взнос необходимо уплатить до 15 февраля.

Внесение взноса осуществляется в два этапа:

• независимо от того, получил ИП прибыль или нет, он обязан к последнему календарному дню года перечислить на счет ПФР платеж, который рассчитывается по формуле:

ПФР = МРОТ х 26% х 12.

Размер МРОТ на 2018 год составляет 9849 рублей.

• вторая часть платежа определяется в зависимости от объема выручки субъекта хозяйственной деятельности. Если за год предприниматель провел по счету больше, чем 300 тысяч рублей, он должен будет заплатить 1% с той суммы, которая превышает указанный лимит.

Однако суммарный платеж за 2016-2017 гг. в Пенсионный фонд имеет верхнюю планку, ограничивающую его размер, – он не должен превышать 8-кратного размера первого платежа. То есть по состоянию на 2016 год максимальный размер второго платежа составлял 8 х 18 610,80 = 148 886,40 рублей, на 2017 год – 154 851,84 рубля.

Далее обязанность Пенсионного фонда – распределить денежные средства на лицевые счета работников. Но для этого предприниматель обязан в установленные сроки сдавать отчетность ИП.

К уплате страховых взносов есть лишь одно требование: ИП должен всё выплатить до 31 декабря текущего года. Вы можете платить в любое время любыми суммами. Важно лишь заплатить все в течение года.

Это означает, что можно платить равными суммами ежемесячно или ежеквартально. Можно платить неравными суммами, когда вспомнил. Можно вообще все заплатить за один раз, причем в любом месяце. Этими платежами управляете вы сами в зависимости от того, как вам удобно.

Помните, ИП на УСН «Доходы» без работников могут на сумму выплаченных платежей уменьшить свой налог, который платится в этом же налоговом периоде. Если вы пользуетесь этим, то вам выгодно платить взносы ежеквартально.

Сколько взносов будут платить ИП в 2021-2023 годах?

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
• Итого за полный 2021 год = 40874 рублей
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно. Только смотрите версию статьи 430 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2021 года.

• Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8112 рублей
• Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2106,5 рублей
• Итого за квартал: 10218,5 рублей

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

• За первый квартал 2021 : с 1 января до 31 марта
• За второй квартал 2021: с 1 апреля до 30 июня
• За третий квартал 2021: с 1 июля до 30 сентября
• За четвертый квартал 2021: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
• Итого за полный 2021 год = 40874 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =).

О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 3 000 000 рублей за 2021 год.

Это значит, что наш ИП должен заплатить:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
• Взносы в ФФОМС за “себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
• Итого за полный 2021 год = 40874 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем:

• (3 000 000 – 300 000)*1% = 27 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 3 миллиона рублей, должен заплатить:

• 32448+8426+27000 = 67874 рублей.

До 1 июля 2022 года.

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем:

• 32448*8=259584 руб.

В 2021 году для ИП, чей доход годовой доход превысил 300 000 рублей, пенсионные взносы в фиксированном размере составляют 32 448 рублей плюс 1% от суммы годового дохода ИП, превышающего 300 000 рублей.
Пример. Как рассчитать фиксированные взносы ИП, годовой доход которого больше 300 000 руб.
ИП Попова заработала в 2021 году 370 000 руб. Фиксированный взнос на пенсионное страхование за 2021 год – 32 448 руб. Дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 руб. Попова посчитала так:

• (370 000 руб. – 300 000 руб.) × 1% = 700 руб.
• Общая сумма пенсионных взносов – 33 148 руб. (32 448 руб. + 700 руб.).
• Фиксированный взнос на медицинское страхование за 2021 год – 8 426 руб. Его размер не зависит от величины годового дохода ИП.
• Поэтому общая сумма взносов ИП Поповой на ОПС и ОМС по итогам 2020 года составит 41 574 руб. (33 148 руб. + 8 426 руб.).

Общая сумма фиксированного пенсионного взноса для ИП ограничена предельной величиной. Она составляет восьмикратный размер фиксированного пенсионного платежа за год. Это значит, что если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, на пенсионное страхование нужно заплатить максимальный взнос.

В 2021 году максимальный размер пенсионных взносов для ИП составит 259 584 руб. (32 448 руб. × 8).

Таким образом, если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей, то максимально возможный размер страховых взносов в 2021 году равен 268 010 рублей (259 584 руб. + 8 426 руб.).

Поквартально рекомендуется оплачивать страховые взносы на упрощенном режиме налогообложения «Доходы» или ЕНВД (в Москве не применяется). В этом случае общая сумма страховых взносов делится на равные части и уплачивается в конце каждого квартала. Соответственно в марте, июне, сентябре и декабре. Для чего это надо? Когда предприниматель применяет данные спецрежимы налогообложения, то за счет уплаченных страховых сумм он может уменьшить сумму авансовых платежей по налогу УСН «Доходы» и ЕНВД.

Например, предприниматель на ЕНВД ремонтирует бытовую технику и занимается только этой деятельностью. За счет применения этого режима он должен уплачивать налог в размере 2 500 рублей каждый квартал. А сумма фиксированных взносов за квартал составляет 9 059,5 рублей и превышает сумму налога. Соответственно, уплатив взносы в марте, предприниматель получает возможность не платить ЕНВД вообще, поскольку взносы полностью перекрыли этот налог. Если заплатить взносы в конце года, то получится, что за год он заплатит и ЕНВД, и страховые взносы. В общей сложности выйдет более 46 000 рублей. Имеет смысл сэкономить 10 000 из них.

Разумеется, если предприниматель уплатил все взносы и налоги, то у него возникает переплата, и он имеет право на возврат налога. Для этого потребуется написать заявление о предоставлении вычета в ФНС, дождаться завершения камеральной проверки (3 месяца), затем написать заявление на возврат, после чего деньги вернут в течение 1-2 месяцев. То есть на возврат средств уйдет порядка 4-5 месяцев. Имеет смысл сразу их не платить. То же самое касается и предпринимателей на УСН «Доходы». На ОСНО, ПСН и УСН «Доходы минус расходы» лучше платить всю сумму в конце года.

Не имеет смысла платить страховые взносы ежеквартально на патентной системе, поскольку сумму патента нельзя уменьшить на фиксированные платежи.

Также нет смысла совершать ежеквартальные платежи по страховым взносам на общей системе налогообложения и УСН «Доходы минус расходы». В этих случаях сумма пенсионного платежа уменьшается не на сумму налога (как на УСН «Доходы»), а просто попадает в налогооблагаемую базу в статью расходов. То есть эта сумма сначала вычитается из общей суммы налогообложения, а уже после этого рассчитывается налог. Если мы возьмем налоговую ставку при УСН «Доходы минус расходы», которая составляет 15 %, то получится, что сумма налога уменьшится не на сумму страховых взносов, а лишь на 15 % от них. Для предпринимателя лучше эти деньги сохранить в обороте целиком, чем получить незначительную выгоду сейчас.

Предположим, что у предпринимателя на этом режиме налогообложения доход составил 100 000 рублей за квартал, расходов — 10 000, соответственно прибыль — 90 000 рублей. Умножаем на ставку 15 % и получаем сумму налога в 13 500 рублей. Этот расчет не учитывает сумму страховых взносов. Если их оплатить в конце квартала (9 059,5 рублей), то налогооблагаемая база будет 80 940,5 рублей (100000 – 10000 – 9059,5), а налог, соответственно, 12 141 рубль. В этом случае экономия для предпринимателя составит менее 1 500 рублей. Именно поэтому лучше включить всю сумму страховых взносов в расчет годового налога и уменьшить его, а эти 9 059,5 рублей лучше сохранить в обороте в течение всего года. То же самое будет и для ОСНО.

Для оплаты фиксированных платежей предпринимателям дается год. Заплатить все фиксированные суммы надо до 31 декабря года, за который начислили взносы. Для оплаты 1% с превышения дохода в 300 000 рублей действуют особые правила – перечислить рассчитанную сумму можно до 1 июля следующего года. Для наглядности сроки уплаты взносов — в таблице.

Вид платежа	Срок уплаты по Налоговому кодексу
Взносы на ОПС с дохода не более 300 000 руб.	31 декабря 2021 г.
Взносы на ОПС с дохода свыше 300 000 руб.	1 июля 2021 г.
Взносы на ОМС с любой суммы дохода	31 декабря 2021 г

Если ИП прекращает деятельность, то он обязан перечислить фиксированные взносы на ОПС и ОМС в течение 15 календарных дней после исключения его из ЕГРИП.

Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2021 году?

Каждый ИП должен уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в соответствии со ст. 419 НК РФ, чтобы получать пенсию и медицинские услуги. Кроме этого, можно уплачивать добровольные взносы на социальное страхование, чтобы уйти в декрет или получить оплачиваемый больничный.

Обязательные страховые взносы ИП состоят из фиксированной суммы и дополнительного взноса 1% на доход свыше 300 000 рублей. Взносы нужно уплачивать в ФНС до 31 декабря разово или частями – ежеквартально, ежемесячно.

Размер взносов ИП за себя на 2021 год останется таким-же, как и в 2020 году:

• Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование «за себя» — 32448 руб.
• Взносы ИП на медицинское страхование «за себя» — 8426 руб.
• Итого: 40874 руб за полный 2021 год.
• Те ИП, чей доход больше 300 тысяч в год, как всегда, должны будут к фиксированным суммам доплачивать 1% с превышения.

Взносы на ОПС составят:

• в 2021 году — 32 448 руб.;
• в 2022 году — 34 445 руб.;
• в 2023 году — 36 723 руб.

Взносы на ОМС составят:

• в 2021 году — 8 426 руб.;
• в 2022 году — 8 766 руб.;
• в 2023 году — 9 119 руб.

Фиксированные взносы в таком размере платят не только индивидуальные предприниматели, но и другие частнопрактикующие специалисты — адвокаты, нотариусы, оценщики, медиаторы и т.п.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Принят Государственной Думой 30 сентября 2020 года

Одобрен Советом Федерации 7 октября 2020 года

Статья 1

Внести в статью 430 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2016, № 27, ст. 4176; № 49, ст. 6844; 2017, № 1, ст. 16; № 49, ст. 7307; 2019, № 39, ст. 5375; 2020, № 24, ст. 3746) следующие изменения:

1) в пункте 1:

а) в подпункте 1:

в абзаце втором слова «26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года» заменить словами «32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года»;

в абзаце третьем слова «26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года)» заменить словами «страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта,»;

б) в подпункте 2 слова «5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года» заменить словами «8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года»;

2) в пункте 2:

а) в абзаце втором слова «, составляющего 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года» заменить словами «страховых взносов, составляющего 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рубля за расчетный период 2023 года»;

б) в абзаце третьем слова «составляющего 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рубля за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года» заменить словами «составляющего 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года».

Статья 2

Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного расчетного периода по страховым взносам.

• Президент Российской Федерации В.Путин
• Москва, Кремль
• 15 октября 2020 года
• № 322-ФЗ

Фиксированными платежами индивидуального предпринимателя называют платежи, которые он обязан делать за себя во внебюджетные фонды — Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Фиксированными их именуют, потому что эти суммы определяются государством и не зависят от полученного бизнесменом дохода: за весь период с момента открытия ИП и до государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности эти деньги должны быть уплачены.

При этом отчисления в ПФР формируют будущую пенсию самого бизнесмена, а платежи в ФОМС дают ему право пользоваться услугами государственных и муниципальных медицинских учреждений.

В 2021 году обязательные платежи индивидуального предпринимателя имеют две составляющих:

1. Фиксированная сумма, которая на сегодняшний день не связана с МРОТ.
2. 1% от суммы годового дохода свыше 300 тысяч рублей.

Первая составляющая равна 32 385 рублей: 26 545 рублей, причитающиеся Пенсионному фонду, + 5 840 рублей в ФОМС.

Конкретные суммы фиксированных платежей установлены в ст. 430 Налогового кодекса РФ. Там можно найти не только суммы, которые предпринимателю нужно заплатить за 2021 год, но «расценки» на будущее:

• в 2021 году — 29 354 руб. + 6 884 руб.;
• в 2021 году: 32 448 руб. + 8 426 руб.

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году

Итак, мы разобрались, что взносы ИП за себя надо платить обязательно весь тот период, пока физическое лицо числится в государственном реестре ЕГРИП. Вопрос – сколько надо платить?

В этом вопросе государство стало действовать осторожнее, после того, как в 2013 году после резкого – в 2,3 раза – роста тарифов взносов с налогового учета снялись более полумиллиона предпринимателей. Новая формула расчета страховых платежей в 2018 году, предложенная Правительством, связана, как обещают, с учетом интересов малого бизнеса.

✏ Напомним, что обязательная минимальная сумма взносов ИП за себя в 2021 году составляла 27 990 рублей, с учетом МРОТ, равному 7 500 рублей.

Формула для расчета была такой:

• на пенсионное страхование (МРОТ * 12* 26%) = 23 400 рублей;
• на медицинское страхование (МРОТ *12* 5,1%) = 4 590 рублей.

Если оставить в силе этот алгоритм, то при предложенном на 2018 год МРОТ в размере 9489 рублей, предпринимателям придется платить:

• на пенсионное страхование (9 489 * 12* 26%) = 29 606 рублей;
• на медицинское страхование (9 489 *12* 5,1%) = 6 028 рублей.

✏ Итого, фиксированный размер взносов за себя в 2021 году составил бы 35 634 рубля, т.е. сразу на 7 644 рубля больше.

Учитывая, что Минтруд обещает к 2021 году довести минимальный размер оплаты до прожиточного уровня, дальнейшая привязка тарифов страховых взносов к МРОТ приведет к резкому росту обязательных платежей.

Для оформления наемного работника предпринимателю нужно:

• Заключить трудовой договор, согласно которому выплачивать зарплату не меньше чем дважды в месяц. Размер оплаты труда должен соответствовать установленному МРОТ.
• Встать на учет в ФСС как работодатель – прийти с документами не позже чем через 30 дней после подписания первого трудового договора. В пенсионный фонд сведения о работодателе поступят автоматически.
• Перечислять налог с зарплаты сотрудника и делать взносы на такие виды страхования: пенсионное, медицинское, при временной нетрудоспособности, несчастных случаях на производстве.

После выплат в установленные сроки предприниматель должен сдавать соответствующие отчеты.

Налог с доходов физических лиц государство взимает с зарплаты каждого сотрудника. В итоге человек получает деньги за минусом этого платежа. Ставка налога составляет 13%. НДФЛ удерживают из последней части ежемесячной зарплаты.

У ИП есть менеджер с зарплатой в 30000 руб. Согласно договору, аванс выплачивается 5 числа, а вторая часть заработной платы – 25 числа. По итогам месяца работнику была начислена премия в размере 6 000 рублей.

Работодатель должен перечислить менеджеру 5 числа первую часть зарплаты – 15000 рублей, а 25 числа остальную часть минус подоходный налог: (15000 + 6000) – 13% × (30000 + 6000) =16320 рублей.

НДФЛ 4680 рублей работодателю нужно будет перевести на счет налоговой в день выплаты заработной платы работнику или в следующий за ним.

Эти платежи оплачивает предприниматель за свой счет, удерживать их из зарплаты работника запрещено.

В 2021 году ИП и компании должны были перечислять в ФНС за сотрудника:

• на пенсионное страхование – ставка 22%;
• на медицинское страхование – ставка 5,1%;
• на социальное страхование – ставка 2,9%.

В Фонд социального страхования необходимо переводить оплату на страхование от несчастных случаев – ставка 0,2-8,5%. Размер зависит от класса опасности труда, определяется по главному коду ОКВЭД предпринимателя. Срок отправки страховых взносов – до 15 числа каждого месяца, следующего за месяцем начисления.

В сумме минимальный размер всех страховых взносов составлял 30,2% от величины зарплаты работника.

Согласно Статье 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, представители малого и среднего бизнеса перечисляют взносы на сотрудников, чья заработная плата выше МРОТ (на 2021 год 12 792 рубля), по следующим ставкам:

• на пенсионное страхование – ставка 10%;
• на медицинское страхование – ставка 5%;
• на социальное страхование – ставка 0%.

В 2021 году субъекты малого бизнеса должны будут ежемесячно делить зарплату сотрудников на две части – МРОТ и сумму его превышения. После этого к каждой сумме применять свой расчет тарифа: к первой — общий, а ко второй — пониженный.

Предприниматели, которые ведут свою деятельность в отрасли современных технологий, получили с 2021 года сниженные ставки по тарифам (закон № 265-ФЗ):

• пенсионное страхование – 6%;
• медицинское страхование – 0,1%;
• социальное страхование – 1,5%;

Для того чтобы получить право применения льготных ставок, работодатель должен:

• вести основную деятельность в отрасли информационных технологий – разрабатывать и сопровождать свои компьютерные продукты;
• изготавливать электронику и нужные для нее компоненты.

Подробные условия для применения сниженных тарифов мы описывали в статье.

Похожие записи:

• Кредиты многодетным семьям в 2021 году условия и льготы
• Охота на водоплавающую дичь 2021 Самара
• До какого числа студент считается студентом