Безопасная доля вычетов по НДС в 2021 году по регионам 2 квартал
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Безопасная доля вычетов по НДС в 2021 году по регионам 2 квартал». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Или снаряжение для зимних видов спорта. Такой товар обычно закупается оптом не в сезон, а в розницу продаётся только спустя несколько месяцев.\r\n\r\n\r\n\t Безопасная доля вычетов по НДС может быть превышена, если контрагенты долго не предоставляют документы. Принять к вычету НДС можно только после получения счёта-фактуры от контрагента.
В случае превышения «безопасной» доли инспекция может запросить у вас пояснения, а также включить вас в план выездных проверок.
Налоговая нагрузка по НДС 2021
У налогоплательщика всегда есть право подать уточненную декларацию. В ней заявите к вычету сумму меньше, чем в первичном отчете. Большую часть вычетов можно без проблем заявить в течение 3-х лет.
Для каждого региона фискальная служба ежеквартально высчитывает безопасный налоговый вычет по НДС. Эта информация публикуется в открытых источниках — на государственных веб-сайтах.
Подобным термином обозначают процентный показатель вычетов по НДС к величине начисленного налога, отражающий сумму, на которую предприятие снижает размер НДС к уплате и, что особенно важно, к которой ИФНС отнесется лояльно.
В связи с изменением системы контроля «безопасная» доля вычетов является лишь одним из критериев в оценке деятельности налогоплательщика. И он далеко не единственный.
ИФНС смотрит на среднюю долю вычетов по региону, которая часто составляет меньше или больше 89%.
Под «безопасной» долей вычетов по НДС обычно понимают величину, превышение которой привлечет к вам внимание налоговых органов. При этом ее размер официально нигде не указан. Есть две основные величины, которыми оперирует ФНС России.
А если такая ситуация продолжается длительное время, то компанию могут включить в план выездных проверок. Чтобы избежать ненужного интереса со стороны налоговиков, расскажем, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС с использованием готовой формулы.
Если по итогам вычислений доля вычетов будет равняться 89% либо окажется больше данного значения, возникает потребность оптимизировать её, а для этого уменьшить суммы вычета НДС.
ООО «Победа» работает в Москве. В третьем квартале 2020 года сумма начисленного НДС (строка 118 Раздела 3 Декларации) составила 1 500 000 рублей.
Возникает вопрос: как посчитать долю вычетов по НДС, безопасную для конкретной компании? Для вычислений необходимо обратиться к декларации по налогу на добавленную стоимость. Напомним, сдается она ежеквартально. Для вычислений нам нужны две цифры раздела 3 отчета:
- строка 118: общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога;
- строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычитанию.
Кто контролирует долю суммы к уменьшению по НДС. Правила расчета. Процент безопасной доли вычетов по НДС.
Федеральной налоговой службой разработаны новые формы отчетности по налогу на добавленную стоимость, которые начнут применяться с 01.07.2021 года. Данные изменения обусловлены вводом национальной системы прослеживаемости товаров.
Термина «безопасная доля» вычетов по НДС в российском налоговом законодательстве нет. Но если вычет становится больше конкретного процента, организация, сдающая отчёт, может всерьёз заинтересовать проверяющих налоговых органов, а этот вариант развития событий ей чаще всего не нужен. Поэтому в бухгалтерские обязанности входит контроль вышеназванного показателя.
Именно поэтому часто возникает вопрос, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС и сколько такая доля составляет.
По требованию Федеральной налоговой службы вы должны быть готовы привести неоспоримые доказательства своих затрат и подтвердить их документально.\r\n\r\n\r\n\t Большинство предпочитает переносить налоговый вычет на следующий квартал.
Именно поэтому часто возникает вопрос, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС и сколько такая доля составляет.
Электронные документы не теряются на почте и доставляются от вас к контрагенту и обратно в считанные секунды.\r\n\r\nЧто делать, если безопасная доля вычета НДС превышена\r\n\r\n\t Если доля вычетов оказалась превышенной, у вас есть несколько вариантов, как действовать.\r\n\r\n\r\n\t Можно подать декларацию как есть и ждать вестей от налоговой инспекции.
Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Например, по итогам 1-го квартала, отчет 1-НДС появляется на сайте ФНС в конце 2-го квартала или даже в начале 3-го квартала. Но обычно, доля вычета НДС в регионе достаточно стабильный показатель и его можно использовать по данным прошлых отчетных периодов.
Подобная ситуация нежелательна для предприятия, поскольку ИФНС не оставит ее без внимания, инициировав камеральную, а зачастую и выездную проверку компании. Поэтому перед представлением декларации по НДС компании стоит поинтересоваться, какую часть налога можно принять к вычету, избежав при этом проверки ИФНС.
Рекомендуем дать подробные пояснения и представить подтверждающие документы, даже если налоговый орган их не истребовал. Это снизит риск отбора вашей организации для выездной проверки.
Доля налоговых вычетов по НДС: как посчитать
Налоговые органы систематически обрабатывают статистическую информацию по вычетам НДС. Результаты такой обработки позволяют, в частности, определить среднюю для каждого региона долю вычетов. Превышение величины этой доли чревато повышенным интересом ИНФС к процессу формирования налоговой базы по НДС. Кроме того, приведенная выше доля не учитывает, как минимум, отраслевую специфику деятельности организации.
На его основе можно рассчитать средний показатель по каждому субъекту Федерации. Для этого необходимо скачать последний отчет с данными по регионам.
При этом все плательщики НДС должны отчитаться перед инспекцией ежеквартально путем представления налоговых деклараций по НДС за соответствующий налоговый период (квартал).
Процент безопасной доли вычетов по НДС
И дело в этом случае не ограничится стандартной камеральной проверкой, которая обычно проходит без участия налогоплательщика.
Если у вас высокая доля вычетов по НДС – это еще не нарушение, не повод доначислять налоги и штрафовать компанию. Но это сигнал для налоговиков обратить внимание на компанию и выяснить, не применяет ли она агрессивные и незаконные способы оптимизации НДС, не является ли она звеном в цепочке отмывания денег.
Помимо этого, ФНС России внедрила систему управления рисками СУР АСК НДС-2. Эта программа автоматически делит плательщиков НДС на три группы риска – высокий, средний и низкий.
Суммы можно взять из раздела 3 декларации по НДС.\r\n\r\n\r\n\t Доля вычета равна величине вычета (строка 190 раздела №3) поделённой на сумму НДС (строка 180 раздела №3) умноженные на 100 %. В результате вы получите процент, который нужно будет сравнить с рекомендованными ФНС значениями по регионам.
Способы для подсчета безопасной доли вычетов по НДС
Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, а также иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ.
Безопасная доля вычетов в 89% – это общероссийский критерий. В регионах России показатель безопасной доли может отличаться.
Пусть местом регистрации конкретной организации окажется Москва, как в приведённом примере. Рассмотрим отчёт по форме 1-НДС на 01.05.2019, и в первую очередь обратим внимание на строки под кодами 1100 и 2100.
Мы постоянно следим за тем, чтобы налоговая нагрузка не отклонялась от референтных значений больше, чем на 10%.
Пояснение низкой налоговой нагрузки по НДС для ИФНС
Один из существенных рисков, при котором вам может быть назначена выездная проверка, – это превышение безопасной доли вычета НДС.\r\n\r\n\r\nЧто такое безопасная доля вычетов по НДС \r\n\r\n\t Безопасная доля вычетов по НДС – это сумма, на которую компания может уменьшить свои налоги. Рассчитывается она так. Величина вычета, поделённая на сумму начисленного НДС, умноженная на 100 %.
Более того, Федеральная налоговая служба регулярно обновляет данные по безопасной доле вычета. Эти данные публикуются в виде таблицы, где указан средний процент вычета по регионам, но без привязки к сфере деятельности компании.\r\n\r\n\r\n\t При этом пороговые значения вычета довольно серьёзно разнятся по стране.
Сейчас данные отчетов 1-НДС из-за переносов сроков сдачи отчетности немного съехали. Для расчета средней доли по региону во втором квартале используйте 1-НДС на 1 июня, так как отчета на 1 мая в 2020 году нет.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
Безопасная доля налоговых вычетов по НДС 2018
Следует учесть: в п. 3 доля налоговых вычетов предстаёт как нарастающий итог, но возможно и поквартальное отслеживание данной доли.
Налоговая инспекция не может проводить сплошные проверки всех организаций, у нее просто нет таких ресурсов. Поэтому проверяют тех, у кого больше вероятность найти нарушения, доначислить налоги и оштрафовать.
Здесь есть ссылки, на что ориентируются налоговики и на каком основании. Есть общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков.