Корректировочный расчет по страховым взносам
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Корректировочный расчет по страховым взносам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Пониженный тариф применяется с начала месяца, когда получили аккредитацию, — это смена категории страхователя в течение года.
Вопрос: …Работнику бюджетного учреждения авансом предоставлен отпуск и выплачены отпускные, с которых уплачены страховые взносы. До истечения года, в счет которого предоставлен отпуск, работник увольняется.
Корректировка Расчета по страховым взносам 2019
Если необходимо откорректировать суммы по сотруднику, то не забудьте внести изменения и в приложения раздела 1.
У страхователя есть 5 дней (10 дней при направлении уведомления в бумажном виде) для того, чтобы предоставить форму РСВ с исправлениями.
Начиная с 2020 года применяется новая форма расчёта страховых взносов, Также при подготовке формы РСВ и уточнёнки нужно будет учесть изменения, внесённые в налоговое законодательство и в Приказ ФНС России от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470 вступающие в силу в конце 2020 и в 2021 г.
С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:
- компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
- компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее
Как и в случае с налогами, сделать это следует до того, как ошибку обнаружат сами контролеры или же будет назначена выездная проверка за данный период.
Раздел 3 “Персонифицированные сведения о застрахованных лицах” включается в уточненный расчет только в отношении тех физических лиц, по которым производятся изменения (дополнения) (п. 1.2 Порядка заполнения).
Если же появляется 3-й раздел, значит по сотрудникам прошли изменения и программа вам подсказывает, что по ним требуется отправить корректировку.
Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:
- Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
- Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.
В первой карточке в Разделе 3 Иванова Ивана Ивановича с номером СНИЛС 001-001-001 12 поставьте галочку в строке «Аннулировать карточку сотрудника». Удалить подраздел 3.2.
Одновременно по указанному застрахованному физическому лицу заполняются подраздел 3.1 расчета с указанием корректных (актуальных) персональных данных и строки 190-300 подраздела 3.2. расчета согласно установленному порядку, при необходимости корректировки отдельных показателей подраздела 3.2 расчета — с учетом разъяснений, содержащихся в пункте 2.3 настоящего письма. В подобных ситуациях бухгалтеру необходимо сдать корректирующий расчет. Если организация/ИП проигнорирует исполнение налогового требования по данной части вопроса, то предприятие ожидают штрафные санкции по ст. 119 НК РФ.
Оцените преимущества — зарегистрируйтесь в сервисе и получите 30 дней тестового периода в подарок.
Налоговая служба изменила правила проверки контрольных соотношений (КС) начисленных сумм в расчёте по страховым взносам.
До истечения соответствующего рабочего года, в счет которого предоставлен отпуск, работник увольняется. При окончательном расчете ему начислена сумма 50 000 руб., из которой удержано за неотработанные дни отпуска 10 000 руб.
Для этого перейдите в завершённую задачу → Корректировка → выберите сотрудников, по которым были изменения, и отправьте корректирующий отчёт только по ним.
Заполнение РСВ в программах 1С
- Особенности заполнения РСВ
- На что обратить внимание при составлении отчета за 9 месяцев 2020
- РСВ при льготных тарифах для МСП
- Перерасчеты за прошлые периоды — учет для РСВ
- Особенности подготовки корректирующего РСВ
Начиная с версии 3.1.2.238 в программе «Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 автоматически заполняется корректирующая форма расчета по страховым взносам.
Необходимо также помнить, что при выявленных ошибках в разделе 3 Расчета, а также обнаруженного налоговой инспекцией несоответствия между сводной суммой начисленных страховых взносов на ОПС и суммой взносов на ОПС по каждому из застрахованных лиц, пересдать Расчет нужно в конкретные сроки.
Заполнение уточненного расчета
Тут нужно оговориться, что если в расчёте содержатся неактуальные персональные данные о застрахованном лице, но возможность идентифицировать его у налоговых органов все же имеется, то такой РСВ примут. (см. письмо ФНС России от 16.01.2018 г. №ГД-4-11/574).
Во второй карточке в Разделе 3 Иванова Ивана Ивановича с номером СНИЛС 001-001-002 13 не ставьте галочку «Аннулировать карточку сотрудника» и заполните подраздел 3.2 верными суммами.
Когда требуется корректировка Расчета по страховым взносам в части, касающейся сумм дохода и страховых отчислений в разделе 3 по отдельному физическому лицу, аннулирующий раздел не составляется.
Уточненный расчет по страховым взносам в 2020-2021 годах нужно передать по правилам, которые не так давно менялись. Знать их необходимо. Ведь своевременная подача уточненки убережет вас от ответственности. Но не автоматически, а при соблюдении определенных требований.
Исправление ошибок третьего раздела
Строка 061 (графы с данными за месяцы) приложения 1 раздела 1 расчета должна быть равна суммам строк 240 (в новой форме строк 170) раздела 3 расчета (также по месяцам). НК РФ в базу для исчисления страховых взносов включается сумма итоговых начислений в пользу физического лица с учетом перерасчета — 40 000 руб. (50 000 руб. — 10 000 руб.).
ФНС России поручает довести указанное письмо до сведения подведомственных налоговых органов и обеспечить информирование плательщиков страховых взносов по телекоммуникационным каналам связи.
В отчетный период помните, что неактуальная база — это первая и основная причина ошибок в устаревшей версии отчета.
Так, по физлицу с измененные персональными данными в соответствующих строках подраздела 3.1 «Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения» расчета указываются данные, отраженные в первоначальном расчете. В строках подраздела 3.2 расчета суммовые показатели заполняются значением «0».
Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В сложных фамилиях легко сделать опечатку, в номере СНИЛС тоже можно ошибиться. Распространённая ситуация: сотрудница вышла замуж и сменила фамилию, а работодатель продолжает сдавать отчёты со старой фамилией.
Если забыли включить сотрудника в исходный отчет
Переплата отпускных, возникшая в бухгалтерском учете учреждения в месяце увольнения работника, не является ошибкой плательщика страховых взносов, допущенной в предыдущих периодах, поскольку база для начисления страховых взносов в тот период была рассчитана верно.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Корректирующий Расчет по страховым взносам в 2021 г. составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470@. Поводом для его подачи может быть как требование контролирующего органа об уточнении данных, так и самостоятельное обнаружение ошибок.
После этого персональные сведения по данному сотруднику нужно заполнить во второй раз, при этом указав уже исправленную информацию. Номер корректировки по строке 010 указываем в этот раз «0», а номер страницы по строке 040 должен быть уникальным, отличным от всех номеров, которые отражены в первичном РСВ. Например, в исходящем отчете всего было 69 сотрудников и номер последней страницы «69».
Уточненный расчет по страховым взносам 2017‑2019 годы
С такой инициативой к Председателю Правительства РФ обратился уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов.
Если вы отчитываетесь через Контур.Экстерн, задача проще. Система предупредит вас, если вы попытаетесь отправить отчет с реквизитами ранее отправленного отчета.
В случае получения уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета) или об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным, плательщику взносов необходимо представить уточненный расчет (письмо ФНС России от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).
Меняли начисления во вкладке «Сотрудники» после отправки отчёта
Если подать «уточненку» до окончания соответствующего срока сдачи отчетности, Расчет будет считаться принятым датой поступления корректирующей формы.
В сведениях о застрахованных физлицах ИФНС в обязательном порядке сверяют ФИО и СНИЛС работников из отчета РСВ со своей базой. Если есть расхождения, то налоговый орган в своем требовании/уведомлении запрашивает либо пояснения о выявленных несоответствиях, либо же корректирующий расчет. Уточнение или пояснения нужно подать в течение пяти дней со дня получения настоящего уведомления.
Таким образом, отпускные должны быть в установленном порядке отражены в расчете по страховым взносам за период, в котором произведено их начисление. При условии корректного отражения суммы отпускных в расчете по страховым взносам за соответствующий период оснований для корректировки базы по страховым взносам за этот период при удержании суммы за неотработанные дни отпуска не имеется.