Процент по займам между юридическим и физическим лицом 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Процент по займам между юридическим и физическим лицом 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Взаимозависимые организации – это субъекты, отвечающие ряду характеристик. Они указаны в пункте 2 статьи 105.1 НК РФ:

• Один субъект участвует в капитале второго более чем на 25%.
• Один субъект владеет более 50% другого.
• Руководителями организаций являются одни и те же лица.
• В руководящий состав фирм входят одни и те же ФЛ.

Вопрос: Вправе ли ООО выдать беспроцентный заем ИП, если он один из учредителей и директор? Признается ли такой заем сделкой с взаимозависимыми лицами? Возникает ли у ИП облагаемый НДФЛ доход? Посмотреть ответ

Установление взаимозависимости может выполняться по другим основаниям, если они оказывают существенное влияние на условия сделок между ЮЛ (пункт 2 статьи 105.1 НК РФ).

Что нужно знать налогоплательщику о сделках между взаимозависимыми лицами?

Договоры займа между взаимозависимыми субъектами подразделяются на эти виды:

• Возмездный. Заемщик возвращает кредитору не только сумму задолженности, но и проценты по ней.
• Безвозмездный. Начисление процентов не выполняется.

Займы между взаимозависимыми ЮЛ можно отнести к контролируемым сделкам в том случае, если наличествуют признаки из подпунктов 2-3 статьи 105.14 НК РФ.

На чем основываются беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами?

Всё, что нужно знать о договорах займа

Сделки частично регулируются письмом Минфина №03-01-18/40737 от 15 июля 2015 года. В нем указано, что при формировании процентов по займу между взаимозависимыми лицами не обязательно обращаться к НК РФ. Размер процентов может быть любым.

При определении налоговой базы доход кредитора от процентов учитывается в составе внереализационных доходов на основании пункта 6 статьи 250 НК РФ. Дебитор включает уплаченные проценты в состав внереализационных расходов на основании пункта 1 статьи 265 НК РФ. В статье 269 НК РФ указано, что порядок признания процентов определяется тем, признана ли сделка контролируемой:

• Сделка не признана контролируемой. Проценты учитываются в объеме, исчисленном из процентной ставки. Последняя берется из договора.
• Сделка признана контролируемой. Проценты учитываются на основании договорной ставки в пределах, прописанных в пункте 1.2 статьи 269 НК РФ.

Рассмотрим пределы, установленные статьей 269 НК РФ:

• Долг в рублях, появившийся с 1 января 2015 года по 31 декабря 2015 года – 0-180% ставки ЦБ.
• Долг в рублях, возникший с 1 января 2021 года – 75%-125% ставки ЦБ.
• Долг в иностранной валюте – ставка устанавливается на основании подпунктов 2-6 пункта 1.2 статьи 269 НК РФ.

Ключевая ставка ЦБ с 2 мая 2021 года составляет 9,25% годовых.

Беспроцентные займы между взаимозависимыми ЮЛ служат для простого перераспределения средств в рамках группы фирм. Подобные сделки не запрещены законом. Однако и они влекут за собой налоговые риски. Под последними подразумевается возможное доначисление налога на прибыль.

Налогооблагаемый доход кредитора устанавливается на основании суммы процентов, которые гипотетически могли бы быть получены при аналогичной сделке с посторонним ЮЛ. То есть нужно обратиться к сопоставимым сделкам. Соответствующее положение содержится в пункте 1 статьи 105.3 НК РФ.

Беспроцентная сделка создает доход у кредитора, который будет облагаться налогом на прибыль. Значит, проценты придется уплачивать в любом случае. У дебитора получение беспроцентного займа не формирует дохода. Полученная финансовая выгода не увеличивает налоговую базу. Соответствующее правило содержится в письме Минфина №03-03-06/1/5149 от 9 февраля 2015 года.

Возможна следующая схема: один субъект берет кредит в банке. Средства в виде беспроцентного займа передаются зависимому субъекту. В этом случае представители налоговой могут признать образовавшуюся выгоду необоснованной. Однако если подобное перераспределение средств не противоречит НК, возможно вынесение арбитражного решения в пользу субъекта. Примером этого является постановление АС СЗО №А56-60966/2014 от 1 июля 2015 года.

Как уже говорилось, займы между взаимозависимыми субъектами влекут за собой налоговые риски. Они будут разные для заемщика и займодателя.

Сделки между взаимозависимыми лицами подлежат администрированию ИФНС. Проверяется сделка на предмет соответствия рыночным ценам (основание – письмо Минфина №03-01-18/9-173 от 19 ноября 2012 года). Рассматриваемый тип займов должен соответствовать специальным требованиям НК РФ. В частности, оценка доходов при безвозмездной передаче выполняется на основании рыночных цен, установленных на основании 105.3 НК РФ.

Об оформлении процентного займа между юридическими лицами в 2021 году

Если в рамках займа зависимому субъекту передается имущество в безвозмездное использование, решение об уплате НДС как при реализации услуг плательщик принимает самостоятельно. Однако ему нужно принимать во внимание, что отказ от начисления НДС с рыночной стоимости влечет за собой существенные налоговые риски.

ВАЖНО! Начисленный НДС не учитывается в целях налогообложения прибыли на основании пункта 19 статьи 270 НК РФ.

Налоговые риски появляются в двух случаях:

• Заем попадает под характеристики контролируемых сделок, установленные подпунктом 1 пункта 2 статьи 105.14 НК РФ (наличие определенной суммы и взаимозависимость участников).
• Заем предоставлен на нерыночных условиях (отсутствие процентов или их символическая сумма).

ЮЛ должны учитывать, что большинство сделок между взаимозависимыми субъектами контролируется.

Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с неры­ночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.

Получить такое финансирование на открытом рынке прак­тически невозможно. А значит, подобные условия связаны ис­ключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или меж­ду должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.

При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения дохо­ды. Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы полу­чить, если бы передал эти деньги независимому лицу. Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом за­ёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.

Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия. Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ. При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?

Получение и предоставление займа: налоговые последствия

Займы должны со­ответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «сво­ими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами. Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа. Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.

Обновленный Гражданский кодекс РФ обязывает людей заключать письменные договоры, если они одалживают друг у друга деньги. Теперь, выручая соседа «до получки», вы можете потребовать у него проценты за пользование деньгами. А он, в свою очередь, может оспорить ваше требование через суд.

Сумму займа, при которой стороны должны составлять письменный договор, увеличили в 10 раз. Раньше соглашение требовалось, если займ превышал 1000 рублей. Теперь сумма составляет 10 тысяч. Поправка содержится в статье 808 ГК РФ.

В статье 807 ГК РФ сказано, что должен содержать договор займа:

• обязанность займодавца передать деньги или вещи;
• обязанность заемщика вернуть равную сумму или количество вещей в определенный срок.

К договору можно приложить расписку о выдаче/получении займа. Но важно помнить, что она не заменяет основное соглашение, потому что не содержит условий и срока возврата денег.

Если граждане будут одалживать деньги без договора, никто их в тюрьму не посадит и даже не оштрафует. Но в случае возникновения проблем (не вернули долг или проценты, займодавец требует больше, чем давал) отстоять свои права будет сложнее. Например, в обновленной статье 812 ГК РФ сказано, что заемщик не может оспорить требования займодателя по причине отсутствия денег, если договор займа не был заключен в письменной форме.

Раньше займодавец мог потребовать у заемщика проценты за пользование его деньгами, если размер одолженной суммы превышал пять тысяч рублей. Претендовать на проценты можно было, даже если соответствующий пункт отсутствовал в договоре.

Теперь проценты по умолчанию начисляются за займы свыше 100 тыс. рублей. Если способ их расчета не указан в договоре, считается, что размер процентов равен ключевой ставке ЦБ РФ. Разумеется, займодавец может отказаться от процентов, если не хочет обременять заемщика. За выдачу займа менее 100 тыс. рублей также можно потребовать процент. Но обязательно нужно указать это в договоре.

Нововведение описано в пункте 4 статьи 809 ГК РФ. Оно касается соглашений между физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, но не относится к юридическим лицам.

Теперь у физических лиц появилась возможность передать деньги третьему лицу, но расплачиваться с займодавцем самостоятельно. Поправка введена пунктом 5 статьи 807 ГК РФ. Некоторые юристы полагают, что нововведение может создать путаницу между понятиями «заемщик» и «поручитель» и дать мошенникам еще один повод для обмана людей, которые не любят внимательно читать договоры.

Самым важным нововведением для юридических лиц стало понятие консенсуального договора займа. Это тип соглашения, при котором обязательства заемщика и займодателя вступают в силу с момента его подписания, даже если деньги будут переданы позже. У физических лиц все остается как прежде: договор вступает в силу с момента получения денег. Изменение позволит снизить риски бизнеса, когда под заемные средства приобретается оборудование.

Если до фактического получения денег займодатель или заемщик передумали, оба могут отказаться от своих обязательств. Например, компания, которая просила в долг, поняла, что условия договора для нее невыгодны. Либо фирма, которая предоставляет деньги, узнала, что у заемщика есть финансовые трудности. Отказаться без причины нельзя: пункт 3 статьи 807 ГК РФ обязывает стороны указать обстоятельства, при которых очевидно, что долг не будет возвращен вовремя.

Поправки в Гражданский кодекс содержатся в законе 212-ФЗ от 26.07.2017. Они касаются не только займов, но и таких финансовых сфер, как:

• уступка права денежного требования;
• банковский вклад;
• банковский счет;
• аккредитив;
• условное депонирование.

Если вы получаете или предоставляете займы, имеете банковские вклады, используете безналичный расчет в своей работе — внимательно изучите все изменения Гражданского кодекса. А лучше — проконсультируйтесь с юристом по финансовому праву.

Выдавать или не выдавать заемные средства сотрудникам решает руководство компании. Если принято положительное решение, то в первую очередь необходимо заключить договор займа обязательно в письменной форме согласно требованиям п 1 ст 808 ГК РФ.

Также важно подчеркнуть, что выдать заемные средства можно любым способом:

1. перечислить на карту или

2. выдать из кассы организации, так как лимит наличных расчетов в 100 000 руб эту операцию не ограничивает. Согласно ст 861 ГК РФ если одним из субъектов правоотношений является гражданин и эти отношения не связаны с предпринимательской деятельностью, то расчет наличными без предельных величин законодательно разрешен (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У)

---

Иванов И.И. получил из кассы 20.12.2019 процентный (2% годовых) займ в размере 110 000,00 рублей сроком на 2 месяца. Что следует сделать бухгалтеру?

Расчет процентов за декабрь:

Сумма займа / Кол-во дней в году * Кол дней пользования займом * Ставка проц = Проценты

110 000,00 /365*11*2% (считаем календарные дни с 21.12.2019) = 66,30 руб

Рассчитаем МВ (Материальную выгоду):

Сумма займа * (2/3 ставки рефинас. — Ставка проц по договору)/Кол-во дней в году* Кол дней пользования займом = МВ

110 000,00 * (2/3*6,25% — 2%) / 365 * 11 = 71,83 руб

НДФЛ с суммы МВ = МВ * 35% = 71,83 * 35% = 25,14 руб

Бухгалтерские проводки:

Дата	Сумма, руб	Проводка	Значение
20.12.19	110000	Дт 73.1 Кт 50	Выдан займ работнику
31.12.19	66,3	Дт 73.1 Кт 91.1	Начислены проценты
31.12.19	19836	Дт 50(51,70) Кт 73.1	Возвращена часть займа
31.12.19	66,3	Дт 50(51,70) Кт 73.1	Уплачены проценты за декабрь
31.12.19	25,14	Дт 70 Кт 68.1	Начислен НДФЛ с сумм материальной выгоды

---

В результате хозяйственной деятельности возникают ситуации, которые требуют оперативного привлечения денежных средств, и часто удобным выходом становится получение займа от физлица: учредителя, работника или любого стороннего лица. Договор займа обязательно должен быть составлен в письменной форме, его нотариального заверение осуществляется по желанию.

Очень важно обратить внимание на ставку процента по таким операциям.

С 01.01.2017 все беспроцентные займы между взаимозависимыми лицами (в т.ч. директор, учредитель организации), местом регистрации, жительства всех сторон и выгодоприобретателей которых является РФ, вне зависимости от условий п 1-3 ст.105.14 НК РФ, не признаются контролируемыми сделками (пп 7 п 4 ст 105.14 НК РФ). Материальная выгода от экономии на процентах по таким операциям не возникает.

Что касается процентных займов, то тут нужно помнить, что признание процентов начисленных по таким договорам с 01.01.2015 не является нормируемым расходом и может включаться у Заемщика в налоговую базу в полном размере.

А вот со стороны Заимодавца-резидента образуется доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п 1 ст 224 НК РФ). Нерезидент заплатит 35% (п 3 ст 224 НК РФ). Согласно п 1 ст 226 НК РФ организация при выплате дохода физлицу выступает в качестве налогового агента и должна полагающуюся сумму НДФЛ удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет в день такой выплаты (пп 1 п 1 ст 223 НК РФ).

По-другому обстоят дела с контролируемыми сделками, в таком случае организация может признать в качестве расхода для целей налогообложения сумму по ставке, не превышающей максимальное значение интервала предельных значений (п 1.1, 1.2 ст 269 НК РФ).

Также как и в случае выдачи займа физлицу при его получении в кассу предприятия чек выдавать не требуется и лимитом данная процедура не ограничена.

---

Займы по новым правилам: кого коснулись поправки в Гражданский кодекс?

Иванов И.И. перечислил на расчетный счет организации 20.12.2019 процентный (2% годовых) займ в размере 110 000,00 рублей сроком на 2 месяца. Что следует сделать бухгалтеру?

Расчет процентов за декабрь:

Сумма займа / Кол-во дней в году * Кол дней пользования займом * Ставка проц = Проценты

110 000,00 /365*11*10% (считаем календарные дни с 21.12.2019) = 66,30 руб

Бухгалтерские проводки:

Дата	Сумма, руб	Проводка	Значение
20.12.19	110 000,00	Дт 51 Кт 66,3	Получен займ
31.12.19	66,30	Дт 91.2 Кт 66.4	Начислены проценты
31.12.19	19 836,00	Дт 66.3 Кт 51	Возвращена часть займа
31.12.19	9,00	Дт 66.4 Кт 68.1	Начислен НДФЛ
31.12.19	57,30	Дт 66.4 Кт 51	Уплачены проценты за декабрь
31.12.19	9,00	Дт 68.1 Кт 51	Перечислен НДФЛ

---

Как Вы можете видеть, не так уж и мало тонкостей и нюансов в такой рядовой и часто встречающейся операции как выдача займов. Но и бояться этих видов взаимоотношений не стоит. Самое главное обеспечить признак реальности операции, соблюсти фактическое выполнение условий договора. Следует понимать, что такая ситуация как выдача беспроцентного займа учредителю сроком на 20 лет в размере 5 млн руб вероятнее всего будет классифицирована при проверке как полученные дивиденды по ставке 13%.

Не забывайте о лимите в 600 000,00, превышая который банки обязаны проявить чуть больше внимания и будут пристальнее приглядываться к операции.

В любом случае удачи Вам и Вашему бизнесу, пусть займы будут на благо и вовремя погашены.

В нашей компании часто директор вносит в кассу для пополнения расчетного счета займы небольшими суммами, когда не хватает средств для оплаты текущих расходов. Можем ли мы оформлять операцию распиской, чтоб не заключать каждый раз договор займа?

В данном случае Вам удобнее составить один договор займа с указанием общей суммы займа, срока возврата его, процентной ставки, но особо отметить, что выдача займа может происходить частями. Тогда у Вас будет на руках всего один договор и Вы избежите лишних бумажек.

А вот распиской обойтись Вам не удастся согласно п 1 ст 808 ГК РФ, где сделана оговорка об обязательности составления договора в письменной форме вне зависимости от суммы займа.

Также не забудьте составить при получении и выдаче займа приходный и расходный кассовые ордера соответственно

Нет, только один раз.

Речь идет про операции, при которых Организация предоставляет займ на приобретение товаров, работ, услуг именно собственного производства. То есть получается факт продажи с рассрочкой оплаты. До 01.07.19 существовала обязанность выдавать ТКЧ в момент фактического возвращения части займа, отражая момент фактической оплаты. Однако, с указанной даты это правило изменено, и чек необходимо выдавать в момент осуществления описываемой ситуации. Также не возникает обязанности в выдаче ТКЧ, когда займ направлен на оплату товаров, работ, услуг не заимодавца, а третьего лица

Отметьте какую задачу планируете решить и получите бесплатную консультацию.

• Зарегистрировать
  бизнес
• Проанализировать /
  Восстановить бухучет
• Встать на бухгалтерское
  сопровождение
• Получить юридическую
  помощь

Рассматриваемый вид договора составляется с участием двух сторон:

1. Займодателя.
2. Заемщика.

По условиям договора, займодатель передает второй стороне определенную денежную сумму или ценные вещи, на безвозмездном начале.

Заемщик принимает на себя обязательства по возврату займа в согласованные сроки. Если документом срок возврата средств не предусмотрен, то по закону, займодатель должен оповестить заемщика за 30 календарных дней до самой даты возврата.

Инструкция по займам между физическими и юридическими лицами на все случаи жизни

Получение займа от учредителя означает, что денежные средства выдаются:

Для решения экономических проблем организации	и в целях финансирования новых проектов в сфере бизнеса
Оказание финансовой помощи	в силу личностных взаимоотношений руководителей организаций, иные цели, по усмотрению учредителя

Такой вид займа возможен в том случае, если в тексте договора такой момент будет отражен. Если этого предусмотрено не будет, займ может быть признан процентным, с учетом ставки рефинансирования ЦБ РФ. Такое обстоятельно влечет за собой налоговые последствия.

Предоставление денежных средств проводится на принципе возмездности, организация обязана возвратить долг в установленный соглашением срок. Соглашение получает юридическую силу с момента передачи средств организации-заемщику. Момент передачи займа отражается в расписке, с указанием даты, размера денежных средств, информации о сторонах соглашения.

Соглашение о беспроцентном займе между юридическими лицами является довольно распространенной сделкой. Чаще всего, к такому виду финансирования прибегают компании, имеющие партнерские взаимоотношения. Существуют даже специальные компании, занимающиеся услугами по выдаче таких займов.

Составление договора между юридическими лицами, не имеет определенных отличительных моментов, от стандартного образца.

Поэтому в него включаются стандартные условия:

Дата и место составления	информация о сторонах, заключающих сделку (полные наименования организаций, имена учредителей и пр.)
Предмет договора	условие о том, что денежные средства передаются под беспроцентный займ (данное условие лучше выделить в отдельный пункт)
Сроки, на который передается займ	и способ возврата долга
Права, обязанности	и ответственность сторон, реквизиты и подписи участников соглашения

Таким образом, стандартный договор займа, заключаемый между двумя юридическими лицами, становится беспроцентным, при включении в него условия о том, что средства передаются безвозмездно.

При ведении бизнеса, в современных экономических ситуациях, многие предприниматели сталкиваются с проблемой, касающейся поиска дополнительных финансовых ресурсов. В качестве альтернативы банковскому кредитованию, можно оформить займ у физического лица.

Договор беспроцентного займа оформляется на основе гражданского законодательства РФ и содержит общую информацию, стандартную для такого рода документов.

Одним из условий соглашения будет являться указание на то, что физическое лицо передает юридическому денежные средства или иные материальные вещи, обладающие ценность.

Как и в остальных случаях беспроцентного займа, такой договор обязательно должен содержать условие о безвозмездной передачи денежных средств.

О возврате (погашении) займа физическому лицу читайте в статье: возврат (погашение) займа в 2021 году. Как взять займ на карту без отказа онлайн, читайте здесь.

Физические лица, решившие заключить договор беспроцентного займа, должны обсудить объем передаваемой суммы, сроки и порядок ее возврата. Все существенные условия должны быть подробно прописаны, особенно это касается упоминания о безвозмездности сделки.

Заключается такой вид договора только дееспособными физическим лицами, достигшими совершеннолетнего возраста, имеющими документы, удостоверяющие личность.

Права и обязанности сторон являются обязательными условиями любого договора, в том числе и договора займа между юридическими лицами.

В этом пункте прописывают права и обязанности обеих сторон. Правами и обязанностями заёмщика могут быть:

• заёмщик имеет право использовать полученные деньги на цели, указанные в договоре. Здесь имеет место целевой договор;
• он имеет право получить полную и достоверную информацию о процентах по займу, сроках его возврата и других существенных условиях, до подписания договора займа;
• выполнение все условия договора займа;
• предоставление залога или поручителя, если такое условие есть в договоре;
• выплачивать вовремя и без задержек основной долг и проценты по нему (если договор на займ с процентами).

Займодавец также обладает юридическими правами и обязанностями. Это:

• право получать с заёмщика проценты за пользование займом на условиях, которые установлены договором;
• потребовать от заёмщика досрочного погашения всей суммы займа и процентов по нему, если он просрочит, хотя бы один платёж;
• наложить на заёмщика штрафные санкции за нарушение условий договора;
• вернуть заёмщику залог, если последний выполнил все условия договора;
• не предъявлять никаких имущественных прав на предмет залога, если заёмщик выполнил свою часть договора;
• не препятствовать выплате долга и процентов по нему.

Конкретные права и обязанности сторон обговариваются в ходе переговоров, и зависят от обстоятельств предоставления займа.

В III квартале 2021 года предельные значения ПСК становятся меньше, чем во втором. Правда, все же не по всем продуктам. Три – подорожали. Во-первых, займы суммой от 100 до 300 тыс. рублей. Такие долговые обязательства сроком до года увеличили ограничение незначительно – на 0,106% годовых, а вот свыше 12 месяцев более заметно – на 0,435% годовых. Рекорд по приросту у самых мелких кредитных продуктов (суммой до 30 тыс. рублей и периодом выплаты до года) – 0,907% годовых.

В то же время сократилась цена у вдвое большего числа кредитов – шести. В четырех случаях можно говорить о незначительных изменениях – в пределах 0,1-0,4% годовых. Два продукта сократили стоимость существенно. Так, брать в долг более 300 000 рублей менее чем на 12 месяцев станет выгоднее на 2,074% годовых. Договор на сумму до 30 000 рублей и выплатой дольше года и вовсе станет дешевле сразу на 5,08% годовых.

Кредиты по сроку и сумме (рублей)	Предел ПСК (%)
До 1 года
До 30 тыс.	31,223
От 30 тыс. до 100 тыс.	21,559
От 100 тыс. до 300 тыс.	18,919
Более 300 тыс.	11,825
Свыше 1 года
До 30 тыс.	21,751
От 30 тыс. до 100 тыс.	23,281
От 100 тыс. до 300 тыс.	21,552
Более 300 тыс.	16,921
Займы зарплатным клиентам	15,736

Динамика разделилась почти пополам. Четыре из девяти представленных продуктов за три месяца стали дешевле. Самый значимый прогресс у краткосрочных займов до года на сумму 100-300 тыс. рублей. Сокращение составило 0,968% годовых. Соответственно, они стали дешевле на 4,89%.

Четыре кредита наоборот подорожали. В одном случае прирост максимальной ПСК достаточно большой. Речь идет о займах на сумму до 30 000 рублей, договор по которым предусматривает срок более года. Ограничение затри месяца стало больше на 1,988% годовых. То есть продукт подорожал ровно на 8%.

Кредиты по сроку и сумме (рублей)	Предел ПСК (%)
До 1 года
До 30 тыс.	30,316
От 30 тыс. до 100 тыс.	21,907
От 100 тыс. до 300 тыс.	18,813
Более 300 тыс.	13,899
Свыше 1 года
До 30 тыс.	26,831
От 30 тыс. до 100 тыс.	23,696
От 100 тыс. до 300 тыс.	21,117
Более 300 тыс.	16,932
Займы зарплатным клиентам	16,139

Относительно ограничений I квартала, во II кредиты наличными в общей своей массе стали дешевле. Если на начало 2021 года средний уровень ПСК по всем оцениваемым займам составлял 21,179% годовых, то спустя три месяца он сократился на 0,107%. То есть кредиты, если брать среднестатистическое значение по девяти представленным продуктам, стали дешевле на 0,51%.

Неоспоримым фактом является то, что если в договоре прописан пункт о присутствии процентов, то документ не может считаться соглашением о беспроцентном займе.

Статья 809 Гражданского Кодекса говорит о том, что если иная информация не записана в договор, то заемщику придется уплачивать проценты. Поэтому при подписании документа нужно быть предельно внимательным.

Статья 398 ГК говорит о том, что за просрочку платежей по займу может быть наложена пеня, но размер ее не очень большой.

Статья 809 ГК считает кредит беспроцентным займом, если он отвечает таким требованиям:

• сумма займа не превышает размера в пятьдесят минимальных заработных плат;
• ссуда не имеет отношения к предпринимательской деятельности сторон;
• в процессе оформления договора должно быть подписано соглашение о поручительстве за сбережение ценных вещей.

При оформлении договора стоит учитывать все эти факторы для того, чтобы избежать проблем в будущем. Все данные о сторонах договора должны быть прописаны максимально точно и без ошибок.

Отличительные черты беспроцентного займа:

• стороны сделки вправе согласовывать и утверждать в договоре любые условия займа, отвечающие требованиям законодательства РФ;
• составление документа только с использованием письменной формы;
• начисление процентов не предусмотрено;
• выдача любой суммы денежных средств;
• договор может быть дополнен соглашением;
• если сумма обязательства не превышает 1000 рублей, то письменное заключение договора не обязательно.

Выдача денег может осуществляться не только в виде денежных средств, но и в качестве вещей.

Договор займа образец

Микрофинансовые организации, предоставляющие бесплатные займы, работают в формате 24/7. Это дает возможность обращаться круглосуточно и получать деньги не только днем, но и ночью. Онлайн-заявка подается из личного кабинета, который доступен для зарегистрированных пользователей. Сервис информирует клиентов о предложениях и акциях МФО, а также позволяет погасить задолженность с помощью карты.

Необходимо отличать займы без процентов от микрокредитов с беспроцентным периодом. Последние имеют важную особенность — срок бесплатного пользования деньгами у них меньше минимально возможного периода возврата средств. Например, если был оформлен продукт с беспроцентным периодом 5 дней при наименьшем сроке в 10 дней реальная скидка составит всего 50%.

Получение первого кредита без процентов позволит узнать специфику работы компании, а в случае погашения задолженности по графику появится возможность улучшить финансовую репутацию. В будущем это поможет рассчитывать на интересные предложения по финансовым продуктам не только в МФО, но и в коммерческих банках.

Основная обязанность заключается в своевременном возврате требуемой суммы на основании сроков, прописанных в договоре.

Дополнительно составленное соглашение может содержать иные обязанности для заемщика:

• заключать финансовую сделку без начисления процентов;
• использовать заемные средства согласно целям, указанным в договоре;
• заключение дополнительных договоров, например, страхования, имущества или здоровья;
• открытие банковского счета.

Возврат долга в установленный срок – это основная обязанность заемщика. Остальные права и обязанности составляются, определяются и закрепляются дополнительным соглашением.

В любом случае, при нарушении своих обязательств, предусмотрены штрафные санкции, даже если займ является беспроцентным. Досрочный возврат требующейся суммы не является обязательным для согласования, так как это личное право заемщика.

Если сроки возврата долга не определены, то он автоматически наступает через 30 дней со дня предъявления данного требования заемщику.

Точно зарегистрированный контракт кредита предоставит вероятность уйти от плохих результатов, как между сторонами контракта, так и при налогообложении. Регистрируется соглашение между юридическими фирмами только в письменном, но также разрешается подписывать его в электронном виде.

контракта беспроцентного займа между двумя юр. компаниями можно по ссылке.

Обычно контракт подписывается руководителем, но иногда позволяется подписание его лицом, какое работает на основе доверенности. В ситуации, когда Устав компании предусматривает в себе получение позволения на предоставление кредитов от создателей, то его нужно приложить к всеобщему пакету бумаг.

Контракт микрозайма есть действующим. Сам факт его подписания не накладывает на стороны различных обязательств. Они появляться только после передачи денег или прочих активов от кредитора к клиенту.

Читать статью, где взять производственное оборудование в лизинг. Как получить дивиденды в Первом Инвестиционном Ваучерном фонде? Подробнее тут.

При совершении выдачи заемных средств со стороны физического лица юридическому лицу без получения какой-либо прибыли, уплата налогов не предусмотрена законодательство РФ. Данный вид сделки не предусматривает получение выгоды или дополнительного дохода.

Юридическая организация, получая деньги в долг, использует их для развития собственного бизнеса. Полученные в результате экономической деятельности доходы, могут являться экономической выгодой. Однако налоги с таких доходов уплачиваться не должны.

Однако если получателем выступает физическое лицо, то предусмотрена налоговая нагрузка, так как заемщик экономит на процентах, получая тем самым материальную выгоду. Полученная сумма квалифицируется налоговым законодательством как доход, подлежащий налогообложению – в виде 35% для резидентов РФ и 30% — нерезидентов.

В большинстве случаев по сделке, связанной с заимствованием юридическим лицом средств у физического, займодавцем выступает собственник бизнеса или аффилированные с ним лица.

Особенно такой вариант привлечения средств часто используют молодые компании, которые только начинают свою деятельность.

Законодательство не запрещает выдавать займы компаниям любым лицам, это может быть не только учредитель фирмы, но и сотрудник предприятия или просто постороннее лицо.

Составляя договор стороны должны понимать, что это самый важный документ, который регулирует все их взаимоотношения по займу, как при его выдаче, так и при обслуживании и погашении.

Рассмотрим, что обязательно надо отразить в договоре займа:

Реквизиты обеих сторон сделки	ФИО, наименование, счет в банке, адрес, паспортные данные и т.п.
Принятие заемщиком обязательства по погашению долга	и срок займа (если он не является бессрочным)
Цели	только для целевого финансирования
Наличие процентов и ставку по ним	или указание на беспроцентный характер займа
Дополнительные условия сделки	например, обязанность заемщика предоставить обеспечение по договору
Ответственность заемщика	—

Чем подробней будут изложены условия сделки в договоре, тем меньше вопросов в дальнейшем будет возникать у каждой из сторон.

Если в договоре займа отсутствует указание на конкретный срок, то он будет считаться бессрочным. Вернуть его заемщик будет должен в течение 30 календарных дней с момента получения требования от займодавца.

Возможно также прямое указание в соглашении на бессрочный характер сделки. Но необходимо понимать, что налоговики к этому относятся не однозначно и при длительном невозврате таких займов могут доначислить налог на прибыль.

Большинство требований к заемщикам будут зависеть от конкретного кредитора. Именно он решает, кому готов предоставить денежные средства в долг, и на каких условиях.

Существуют некоторые обязательные требования к заемщикам – юридическим лицам:

1. Наличие государственной регистрации.
2. Деятельность организации не должна быть приостановлена.
3. Разрешение на сделку от собственников (если оно необходимо по Уставу).
4. В отношении организации не проводится процедура банкротства и т.п.

Отдельные кредиторы могут устанавливать минимальный срок ведение бизнеса компанией-заемщиком, требовать отсутствия убытков и наличие прибыли и т.д. Это полное их право.

Но так как в большинстве случаев займодавцем выступает кто-то из числа собственников бизнеса, то никаких дополнительных требований к заемщику юридическому лицу не предъявляется.

Стороны сделки должны указать в договоре, каким способом займодавец будет передавать средства заемщику. Это позволяет избежать путаницы, ведь договор займа считается заключенным только после передачи денег.

Существует два основных способа передачи средств при займе организацией у физического лица:

• наличными;
• банковским переводом на расчетный счет.

Любые сделки, связанные с финансами должны быть закреплены на бумаге или в форме электронного документа. От займодавца-физического лица для осуществления сделки потребуется только паспорт.

Заемщик-организация должен представить минимум следующие документы:

1. Копии свидетельств ИНН и ОГРН.
2. Копию Устава.
3. Копию Приказа о назначении руководителя.
4. Доверенность (если договор подписывает лицо отличное от руководителя).

Некоторые займодавцы дополнительно просят представить копии и других документов:

• баланс, отчет о прибылях и убытках;
• бизнес-план или стратегию развития организации;
• документы по залогу (при его наличии).

Стороны вправе установить самостоятельно срок возврата займа, а также заключить бессрочный договор.

В последнем случае заемщик будет обязан вернуть сумму долга в течение 30 дней при получении письменного требования от займодавца.

На практике договора займов длительностью более 3 лет при достаточно небольших суммах вызывают подозрения у налоговой инспекции и могут привести к приравниванию займа к безвозмездной помощи и доначислению налога на прибыль.

Избежать этого можно предусмотрев в основном договоре условие о возможной пролонгации, а еще лучше переоформляя соглашение о займе.

Основной риск займодавца заключается в возможном невозврате средств. Конечно, если речь идет о юридическом лице, где единственным учредитель и директор – это один человек, то тут невозврат случиться может только из-за «прогоревшего» бизнеса и виной ему будет сам заемщик.

Но в остальных случаях лучше минимизировать этот риск, получив обеспечение в виде залога или поручительства.

Для заемщика существует риск потери собственности, заложенной по договору или в результате судебного взыскания. Поэтому компания-заемщик должна провести тщательные расчеты перед получением в долг денежных средств.

У обеих сторон сделки также могут возникнуть налоговые риски, которые будут зависеть от характера займа и других параметров договора.

В законодательстве РФ четко указано, что договор заема – это документ, который регулирует отношения между двумя сторонами, одна из которых выступает займодателем, а вторая заемщиком. Его заключение обозначает передачу денег или других ценностей.

Также в нем указаны сроки, в которые их необходимо вернуть. В случае подписания беспроцентного договора заемщик возвращает сумму, которую брал без дополнительных начислений.

К самому договору необходимо приложить расписку, в которой указать сумму займа или список вещей, дату перевода или метод передачи ценностей. Следует учитывать, что расписка не является самим соглашением, она лишь подтверждает факт передачи денег.

Для заключения самого соглашения необходимо иметь при себе паспорт для заполнения личной информации. Юридическое лицо подписывает документ от имени директора либо на основании доверенности. Представители организации должны иметь при себе печать.

Список документов стандартный, включает паспорта, подтверждающие личность и печать предприятия. Процентное соглашение также предполагает обязательное подтверждение о том, что передача денежных средств состоялась.

В качестве подтверждающего документа может выступать квитанция о банковском переводе. Если деньги передаются через кассу предприятия, то это должно быть оформлено ордером по форме № КО-1.

Похожие записи:

• Что такое дорогостоящее лечение декларацию 3 НДФЛ на вычет за лечение зубов за 2021 год
• Как провести банкротство физического лица самостоятельно через МФЦ
• ОКОФ 2021 для детской кровати