Промежуточный баланс при ликвидации ООО 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Промежуточный баланс при ликвидации ООО 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

По своей сути промежуточный баланс – это своего рода отчет о финансовом состоянии закрывающегося предприятия, который составляется на тот момент, когда срок по предъявлению кредиторами требований о погашении задолженностей подошел к концу.

Иными словами, после составления и сдачи промежуточного баланса, контрагенты не могут предъявить претензии к организации на взыскание долговых обязательств, за исключением тех случаев, когда это происходит в судебном порядке.

Промежуточный баланс показывает все требования, которые предъявлялись к организации по части долгов в период процесса закрытия предприятия, а также отражает операции по их удовлетворению. Кроме того, в нем содержатся сведения об имущественных активах компании, которые позволяют сделать вывод о платежеспособности ООО для погашения оставшихся долговых обязательств.

Грамотное составление промежуточного баланса играет крайне большую роль. Оно позволяет оценить собственникам организации реальное положение финансовых дел, а также продумать методы реализации оставшегося имущества, если возникнет таковая потребность.

Промежуточный ликвидационный баланс необходим всем юридическим лицам в период их закрытия, причем неважно, по какой причине: в добровольном ли порядке или в результате банкротства предприятия. Составляться он может как по инициативе собственников компании, так и по решению других заинтересованных сторон в судебном порядке (к примеру, налоговых органов, кредиторов и т.д.)

В подавляющем большинстве случаев, промежуточный баланс составляется единожды и является одновременно окончательным ликвидационным, но иногда приходится делать его несколько раз. Например, в таких ситуациях, когда:

• выездная налоговая проверка обнаруживает в документации фирмы несоответствие некоторых сведений фактическому положению дел;
• ликвидация по каким-либо причинам затягивается и проходит дольше полагающегося по закону срока;
• кредиторы предъявляют должнику свои финансовые претензии после утверждения промежуточного баланса. Но это возможно только тогда, когда эти претензии признаны либо арбитражным судом, либо ликвидационной комиссией.

Как правило, в организациях этим занимаются:

• сотрудники бухгалтерских, финансовых и экономических отделов;
• непосредственно руководитель предприятия при наличии необходимых навыков;
• ликвидатор;
• иные уполномоченные лица.

Если промежуточный ликвидационный баланс составляется в процессе процедуры банкротства юридического лица, то он обязательно должен быть утвержден конкурсным управляющим. В случаях обычного закрытия предприятия утверждать его должна ликвидационная комиссия.

После того, как промежуточный баланс будет составлен и утвержден, то есть все активы и пассивы закрывающегося предприятия учтены, необходимо окончательно погасить имеющиеся долговые обязательства. Затем, то имущество и финансы, которые останутся у компании могут спокойно распределяться между учредителями юридического лица, сообразно их долевому участию либо иным способом, прописанном в законодательстве или Уставе организации.

Ликвидационный баланс – это бухгалтерский баланс, который составляется в процессе ликвидации ООО с целью определения фактического имущественного состояния дел ликвидируемого предприятия.

Ликвидационный баланс бывает промежуточным и окончательным.

Промежуточный ликвидационный баланс оформляется по истечении 2-х месяцев со дня публикации в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации (если только ликвидационной комиссией не был установлен больший срок для предъявления требований со стороны кредиторов).

Предварительная подготовка данных и само составление промежуточного баланса из-за его определенной специфики обычно ложатся на плечи работников бухгалтерии. Хотя формально по закону эту процедуру должна выполнять ликвидационная комиссия.

На 2021 год установленной формы промежуточного ликвидационного баланса для коммерческих организаций не установлено (кроме банков и бюджетных учреждений). Поэтому её необходимо разработать самостоятельно.

За основу обычно берут рекомендованную в таких случаях форму №1 «Бухгалтерский баланс».

Разработанный бланк промежуточного ликвидационного баланса вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

В промежуточный ликвидационный баланс необходимо включить (при наличии) данные об имуществе:

1. Перечень машин, оборудования и других основных средств с указанием:
   • инвентарного номера объекта;
   • наименования объекта и его местонахождения;
   • марки;
   • года ввода в эксплуатацию;
   • фактического износа;
   • их остаточной стоимости.
2. Перечень зданий и сооружений с указанием:
   • инвентарного номера объекта;
   • наименования объекта и его местонахождения;
   • года ввода в эксплуатацию;
   • фактического износа;
   • их остаточной стоимости.
3. Перечень объектов незавершенного капитального строительства и не установленного оборудования с указанием:
   • наименования объекта и его местонахождения;
   • года начала строительства;
   • фактически выполненного объема;
   • их балансовой стоимости.
4. Перечень долгосрочных финансовых вложений с указанием:
   • наименований долгосрочных финансовых вложений;
   • их стоимости по активу баланса.
5. Перечень нематериальных активов с указанием:
   • наименований нематериальных активов;
   • их стоимости по активу баланса.
6. Перечень запасов, затрат, денежных средств и других финансовых запасов, затрат, денежных средств и других финансовых активов с указанием:
   • производственных запасов;
   • животных на выращивании и откорме;
   • незавершенного производства;
   • расходов будущих периодов;
   • готовой продукции;
   • товаров;
   • НДС по приобретенным ценностям;
   • прочих запасов и затрат;
   • денежных средств;
   • расчетов;
   • прочих активов (в том числе указываются отгруженные товары).
7. Расчеты с дебиторами:
   • за товары, работы и услуги;
   • по векселям полученным;
   • с дочерними организациями;
   • с бюджетом;
   • с персоналом;
   • по прочим операциям;
   • с прочими дебиторами.
8. Авансы, выданные поставщиками и подрядчиками.
9. Краткосрочные финансовые вложения.
10. Денежные средства:
    • касса;
    • расчетные счета;
    • валютные счета.

После того как промежуточный ликвидационный баланс составлен, его должны утвердить лица принявшие решение о ликвидации. Для этого им требуется оформить протокол (решение) об утверждении или проставить соответствующие отметки прямо на балансе.

Как только промежуточный баланс будет утвержден, в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

• нотариально заверенное уведомление по форме Р15016;
• промежуточный ликвидационный баланс.

Помимо этого во многих ФНС дополнительно могут потребовать:

• протокол (решение) об утверждении промежуточного ликвидационного баланса;
• документы, подтверждающие публикацию в «Вестнике».

Ликвидация — это процедура закрытия юрлица, при которой в ЕГРЮЛ вносят запись о том, что ООО прекращает свою работу и ликвидируется. После окончания процедуры правопреемники не получают активы и обязательства компании.

Ликвидация возможна в двух вариантах — добровольном и принудительном. Принудительная обычно проводится по судебному решению, вынесенному по инициативе одного из учредителей, налоговой или другого госоргана. Она может быть связана с нарушением закона, ошибками при регистрации, банкротством. Также налоговая может принудительно исключить ООО из ЕГРЮЛ без суда, если в реестре содержатся недостоверные сведения или компания по факту не ведет деятельность.

Добровольную учредители ООО проводят по своему решению — именно об этом виде процедуры мы поговорим подробнее.

Чтобы ликвидировать ООО в добровольном порядке, нужно:

1. Провести общее собрание учредителей, принять решение о ликвидации.
2. Назначить ответственных за процедуру — ликвидатора или комиссию.
3. Сообщить в Федресурс, налоговую и кредиторам.
4. Составить ликвидационные балансы.
5. Подать сведения в ПФР.
6. Рассчитаться по долгам ООО.
7. Распределить между участниками ООО оставшееся имущество.
8. Зарегистрировать ликвидацию в ИФНС.

Но в процессе выполнения этих пунктов ООО не должно забывать о своих стандартных обязанностях — платить зарплату и налоги, погашать долги перед контрагентами, а также сдавать отчетность. Подробнее про отчетность читайте дальше.

Когда участники ООО решают ликвидировать компанию, они также решают, кому поручить руководство процедурой — назначают ликвидатора или ликвидационную комиссию. С момента назначения они получают все права и обязанности, связанные с деятельностью ООО: могут представительствовать в суде, подписывать доверенности и совершать иные юридически значимые действия.

Подписывать отчетность тоже будут ликвидаторы. Среди требований к бухгалтерскому балансу — обязательное наличие подписи руководителя. Так как с момента назначения ликвидатора он получает все полномочия по управлению ООО, то и баланс должен подписывать он (ст. 62, 63 ГК РФ).

Бухгалтерская отчетность одинакова для ООО на всех режимах налогообложения. Пока ликвидация идет, составлять и сдавать бухотчетность за прошедший год нужно в стандартном порядке. В пояснениях можно указать, что принято решение о скорой ликвидации.

Кроме того, понадобится дважды составить ликвидационный баланс. Первый будет промежуточным, второй — окончательным.

После расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет окончательный ликвидационный баланс (ОЛБ). В целом порядок его подготовки аналогичен подготовке ПЛБ, но в нем отражается имущество, которое осталось после удовлетворения требований кредиторов.

После утверждения направьте ОЛБ в налоговый орган вместе с заявлением о ликвидации, документом об уплате пошлины и документом, подтверждающим сдачу сведений в ПФР (пп. б п. 1 ст. 21 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).

4-ФСС нужно подать в фонд до дня подачи в налоговую заявления о госрегистрации ликвидации ООО (п. п. 1, 4, 15 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ). Расчет составляется за период с начала расчетного периода по день представления расчета.

Рассчитанную сумму взносов на травматизм ООО должно уплатить в течение 15 календарных дней с момента сдачи формы.

После увольнения всех работников и окончательного расчета с ними, нужно сдать по ним последнюю персонифицированную отчетность. На ее подготовку отводится месяц. Отсчет начинается со дня утверждения ПЛБ на общем собрании и заканчивается в день подачи документов для регистрации факта ликвидации.

Подготовьте для ПФР следующие документы:

• СЗВ-М — с начала месяца подачи до дня составления.
• СЗВ-СТАЖ — с начала года до дня составления.
• ДСВ-З — за период с начала квартала, в котором она подается, до даты составления, если в этом квартале вы перечисляли дополнительные взносы на накопительную пенсию работников.
• СЗВ-ТД — на всех уволенных работников. В 2020 году форму нужно сдать не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа об увольнении.
• Индивидуальные сведения о работниках — на каждого работника нужно передать данные, указанные в пп. 1-8 ст. 6 Закона о персучете. Их можно сдать по форме АДВ-1, дополнив СНИЛСом и фамилией из свидетельства о рождении.

В отчетность по сотрудникам включается ликвидатор и все члены комиссии, так как они тоже относятся к застрахованным.

Если не передать в ФНС документы, подтверждающие направление вышеуказанных сведений в ПФР, то в регистрации ликвидации не откажут. Но в таком случае налоговая запросит эти сведения из фонда самостоятельно, в порядке межведомственного взаимодействия.

Распечатать в 2 экземплярах Самое первое, что нужно сделать – это принять решение о добровольной ликвидации.
В этом решении нужно назначить ликвидационную комиссию или ликвидатора, установить порядок и сроки ликвидации в соответствии с законом. Об этом говорит статья 62 Гражданского кодекса РФ.

Есть много юридических дискуссий на тему «кого лучше назначить – ликвидационную комиссию или ликвидатора»?

Согласно мнению № 1, нужно заглянуть в свой родной устав.
Там конкретный ответ вполне может быть написан. И есть нотариусы, которые работают именно так — написан в уставе «ликвидатор» — значит, будет именно ликвидатор. Но есть нотариусы, которые в устав не заглядывают, и уверены, что можно назначать кого угодно в силу закона. Так что разные мнения можно даже пределах одного города получить. Наконец, в уставе может быть написано что-то в духе «Общество может быть ликвидировано в порядке, определенном действующим законодательством» — это тоже означает, что можно назначить кого угодно.

Согласно мнению № 2, в устав в принципе заглядывать не обязательно,
раз сам Гражданский кодекс РФ разрешает назначить либо ликвидационную комиссию, либо ликвидатора.

Согласно мнению № 3, следуем Гражданскому кодексу РФ, но выбираем ликвидационную комиссию для спорных или сложных случаев прекращения деятельности. В остальных случаях – выбираем ликвидатора.

Я придерживаюсь мнения № 3. Для закрытия ООО с 1 учредителем проще выбрать ликвидатора.

Кого назначить ликвидатором?

На самом деле ликвидатором может быть любой человек.
Он назначается решением организации. Например, для ООО с 1 учредителем можно назначить ликвидатором самого учредителя. Если он же был и директором, то с должности директора его нужно будет уволить.

Про увольнение директора:

Есть много юридических версий. Рассматривать все не буду, спорить с коллегами тоже. Расскажу просто, что мы увольняем директора на следующий день после принятия решения о назначении ликвидатора. Но чтобы сделать процедуру увольнения проще, директор сам пишет заявление на увольнение по собственному желанию и готовит приказ.Чтобы вам было проще составить решение о ликвидации, мы подготовили шаблон этого документа.
Использовать шаблон просто: понадобится только заменить данные, выделенные красным цветом, на свои. А также распечатать документ в двух экземплярах: 1 для себя и 1 для налоговой.

Отдельно скажу, что внутри документа:

• Решение заточено для ООО с 1 учредителем (в тексте используем корректный юридический вариант — единственный участник);
• Ответственным лицом назначается ликвидатор;
• Срок приема требований от потенциальных кредиторов (он понадобится при подаче объявления в «Вестник государственной регистрации) выбран минимально возможный по закону – 2 месяца.

Начнем с журнала.

Вестник государственной регистрации – это не обычный журнал, в котором есть интересные статьи и увеселительные картинки. Это специальное издание, в котором публикуется информация от налоговой и от организаций, которую они обязаны размещать там в силу закона. Одним из учредителей журнала, кстати, является сама налоговая служба.

Вестник не купишь не одном киоске Роспечати. Его можно купить только в редакции или оформить подписку. Думаете: и кто тогда читает все объявления, которые там публикуются? Отвечу: главным образом, сами налоговые органы. Они отслеживают обязательные публикации.

Именно такой – обязательной публикацией в силу закона – является объявление о том, что вы решили ликвидировать свое ООО в добровольном порядке.

Почему нужно публиковать объявление о ликвидации?

• об этом говорит часть 1 статьи 63 Гражданского кодекса РФ
• об этом говорит Приказ ФНС России от 16 июня 2006 года № САЭ-3-09/355@

Как подать объявление в Вестник?

Есть два способа подачи:

• при наличии электронной подписи
• без электронной подписи

Принятие решения о добровольной ликвидации ООО относится к компетенции общего собрания участников, но предложить ликвидацию может совет директоров, единоличный исполнительный орган (директор) или участник общества. Решение о ликвидации ООО должно быть принято всеми участниками единогласно. Если же участник в обществе один, то такое решение, естественно, находится в его компетенции.

Ликвидационная комиссия может включать в себя директора, главного бухгалтера, юрисконсульта и других квалифицированных специалистов, но это может быть и один человек, называемый ликвидатором. Обязанности ликвидационной комиссии (ликвидатора) приводятся в статье 62 ГК РФ. К комиссии переходят все полномочия по управлению делами общества и представления его в суде, поэтому именно она (или ликвидатор) несет ответственность за все этапы ликвидации ООО.

Пример протокола общего собрания участников о ликвидации ООО

Пример решения единственного участника о ликвидации ООО

Сообщить в налоговую инспекцию о ликвидации ООО надо в течение трех рабочих дней после принятия соответствующего решения по форме Р15016, заверенной нотариально. К уведомлению прикладывается и само решение о ликвидации. На основании этих документов налоговая инспекция вносит в ЕГРЮЛ информацию о том, что ООО находится в процессе ликвидации. Уведомлять фонды (ПФР и ФСС) об этом факте самостоятельно уже не требуется.

После получения уведомления о ликвидации ООО налоговая инспекция может начать выездную проверку, независимо от того, когда и по какому предмету проводилась предыдущая проверка. Запросить документы, связанные с назначением, перерасчетом и выплатой пенсий, выплатой взносов и пособий могут и фонды – Пенсионный и ФСС.

Промежуточный ликвидационный баланс 2021

Единственным документом, который подтверждает ликвидацию ООО, является лист записи Единого государственного реестра юридических лиц по форме N Р50007.

Способы подачи и получения документов в процессе ликвидации ООО такие же, как и при других обращениях в налоговую инспекцию:

• лично председателем ликвидационной комиссии или ликвидатором;
• представителем по нотариально удостоверенной доверенности;
• по почте с объявленной ценностью и описью вложения;
• подписанные электронной цифровой подписью.

После того, как ликвидация ООО подтверждена листом записи из ЕГРЮЛ, останется только: закрыть расчетный счет; уничтожить печать в специализированной организации; сдать документы ликвидированного общества в архив (ст. 23 закона от 22.10.2004 N 125-ФЗ).

Процесс ликвидации ООО регламентируется Федеральным законом «Об Обществах с ограниченной ответственностью» (№ 14-ФЗ). Там же дано определение понятия.

Ликвидацией признаётся прекращение ООО без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. Закрытие подразумевает обязательное погашение прав и обязанностей компании и завершается внесением соответствующей записи в ЕГРЮЛ.

К решению о прекращении деятельности могут привести финансовые трудности, желание сменить род занятий учредителями, судебные разбирательства и другие обстоятельства. Причины ликвидации определяют способы её осуществления.

Существуют 2 вида ликвидации:

• Добровольная.

При добровольном закрытии ООО процесс инициируют сами участники общества.

• Принудительная.

В данном случае ООО закрывают через суд. Что может послужить причиной принудительной ликвидации? Непредоставление отчётности в надзорные органы, конфликты с контрагентами, уход от уплаты налогов и пр. Инициируют процесс уже не сами участники, а уполномоченные государственные органы: ФНС РФ, ПФР, Прокуратура, МВД, ФАС. Они обращаются с заявлением в суд. Судебная инстанция принимает решение о ликвидации.

Отдельно выделяют ещё один способ закрытия ООО – банкротство. Однако это неофициальное деление, поскольку отождествлять данную процедуру с ликвидацией не совсем корректно. Причина прекращения в данном случае – долг компании перед контрагентами, а также бюджетом, который не может быть погашен в силу отсутствия ресурсов. В отличие от принудительной ликвидации, процедуру банкротства может инициировать сам должник. Также обратиться в суд разрешается налоговой инспекции, кредиторам ООО, его сотрудникам, которым не выплатили заработную плату.

Существует так называемая альтернативная ликвидация. Формально она не попадает под это понятие. Суть альтернативного закрытия заключается в продаже долей ООО или в смене состава учредителей, а также реорганизации (слиянии, выделении и пр.). При успешном проведении сделки компания продолжит существовать, но уже без вашего участия.

При принятии решения о ликвидации необходимо уведомить каждого сотрудника о предстоящем увольнении. Сделать это нужно не позднее, чем за 2 месяца до прекращения работы. Обычно составляют письменные уведомления и вручают их работникам под роспись. Основание увольнения – прекращение деятельности ООО в соответствии с п.1 ст. 81 ТК РФ.

Помимо уведомления сотрудников, в известность необходимо поставить и службу занятости. На это также выделяют 2 месяца, при массовом увольнении – 3 (от 15 сотрудников). В письменном заявлении указывают сведения по каждому работнику (должность, образование, специальность, квалификация, условия оплаты труда).

При увольнении сотрудников необходимо выдать каждому выходное пособие, а также компенсацию за неиспользованный отпуск. В день утверждения приказа об увольнении (или на следующий рабочий) подаётся отчёт СЗВ-ТД.

В процессе ликвидации необходимо подготовить промежуточный баланс. Делают это после окончания срока, указанного в публикации в издании «Вестник» (минимум через 2 месяца). Специальных требований к отчётности нет. В баланс включают следующие сведения:

• о составе имущества ликвидируемого ООО;
• и кредиторских требованиях.

Готовый баланс утверждают на собрании учредителей и подают в ФНС вместе с уведомлением Р15001 (заверенным у нотариуса). К ним прикладывают решение собрания об утверждении баланса, сам баланс и копию из «Вестника» с публикацией.

Код ликвидационного баланса в 2021 году

Расчёт с кредиторами начинается после утверждения ликвидационного баланса. Погашать задолженность необходимо в строгом порядке, установленном Гражданским кодексом (ст. 64 ГК РФ).

Приоритеты расставлены так:

• компенсация вреда жизни и здоровью, а также морального ущерба гражданам, причинённого ООО;
• выплата заработной платы и выходных пособий работникам;
• обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
• расчеты с другими кредиторами.

При нехватке денежных средств на балансе ООО его имущество реализовывают на публичных торгах. Если полученных денег оказалось недостаточно, ликвидационная комиссия обязана обратиться в арбитражный суд и заявить о банкротстве (ст. 63 ГК РФ). Добровольная ликвидация ООО возможна только в случае отсутствия долгов.

Перед тем как подать окончательные документы в ФНС для ликвидации, необходимо сдать в фонды отчёты по уволенным сотрудникам.

• СЗВ-Стаж в Пенсионный фонд на каждого работника, который числился в фирме в течение 1 года до ликвидации;
• СЗВ-М (при наличии сотрудников, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам в течение последнего месяца ликвидации);
• расчёт по страховым взносам в ФНС;
• 4-ФСС в ФСС.

Также необходима налоговая отчётность. Временных ограничений на подачу не установлено. Но сделать это следует до перехода к следующему этапу ликвидации. Потребуются декларация по УСН или ЕНВД, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Промежуточный ликвидационный баланс представляется в регистрирующую налоговую инспекцию.

К нему необходимо приложить:

• уведомление о ликвидации юридического лица по форме № Р15001 (с отметкой, что оно сдается в связи с составлением промежуточного ликвидационного баланса) перечень требований, заявленных кредиторами;
• протокол (решение) участников об утверждении промежуточного ликвидационного баланса;

а) установленного для предъявления требований кредиторами;

б) вступления в законную силу решения суда или арбитражного суда по делу (иного судебного акта, которым завершается производство по делу), по которому судом или арбитражным судом было принято к производству исковое заявление, содержащее требования, предъявленные к юридическому лицу, находящемуся в процессе ликвидации;

в) окончания выездной налоговой проверки, оформления ее результатов (в том числе рассмотрения ее материалов) и вступления в силу итогового документа по результатам этой проверки в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в случае проведения в отношении юридического лица, находящегося в процессе ликвидации, выездной налоговой проверки;

Напомним, что без предоставления промежуточного ликвидационного баланса ликвидация организации не может быть завершена. Это значит, что подать сразу окончательный ликвидационный баланс в налоговую инспекцию нельзя.

Что это такое Ликвидационный баланс – это бухгалтерский баланс, который составляется в процессе ликвидации ООО с целью определения фактического имущественного состояния дел ликвидируемого предприятия. Ликвидационный баланс бывает промежуточным и окончательным.

Промежуточный ликвидационный баланс оформляется по истечении 2-х месяцев со дня публикации в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации (если только ликвидационной комиссией не был установлен больший срок для предъявления требований со стороны кредиторов).

Предварительная подготовка данных и само составление промежуточного баланса из-за его определенной специфики обычно ложатся на плечи работников бухгалтерии. Хотя формально по закону эту процедуру должна выполнять ликвидационная комиссия.

Условие Характеристика Заявитель Учредитель предприятия Заполнение В рукописном или электронном виде Представление Лично, по почте или через средства коммуникации Страницы, не имеющие отношения к предмету Не заполняются Нотариальное заверение Требуется Название лица Указываются в полном соответствии реестру Приложение Представляется в форме протоколов или решения учредителей, промежуточного баланса Все формы составляют в строгом соответствии с требованиями. Прием уведомления не осуществляется при отсутствии части данных, их несоответствии действительным или указании лишних сведений. Форма представляется повторно. Составление упрощенной промежуточной отчетности Организации, являющиеся малыми предприятиями, имеют право вести бухгалтерский учет в сокращенном виде.
К малым предприятиям в большинстве случаев относятся организации на УСН.

Помимо финансовых показателей промежуточный ликвидационный баланс обязательно должен содержать:

В промежуточный ликвидационный баланс необходимо включить (при наличии) данные об имуществе:

1. Перечень машин, оборудования и других основных средств с указанием:
   • инвентарного номера объекта;
   • наименования объекта и его местонахождения;
   • марки;
   • года ввода в эксплуатацию;
   • фактического износа;
   • их остаточной стоимости.
2. Перечень зданий и сооружений с указанием:
   • инвентарного номера объекта;
   • наименования объекта и его местонахождения;
   • года ввода в эксплуатацию;
   • фактического износа;
   • их остаточной стоимости.
3. Перечень объектов незавершенного капитального строительства и не установленного оборудования с указанием:
   • наименования объекта и его местонахождения;
   • года начала строительства;
   • фактически выполненного объема;
   • их балансовой стоимости.
4. Перечень долгосрочных финансовых вложений с указанием:
   • наименований долгосрочных финансовых вложений;
   • их стоимости по активу баланса.
5. Перечень нематериальных активов с указанием:
   • наименований нематериальных активов;
   • их стоимости по активу баланса.
6. Перечень запасов, затрат, денежных средств и других финансовых запасов, затрат, денежных средств и других финансовых активов с указанием:
   • производственных запасов;
   • животных на выращивании и откорме;
   • незавершенного производства;
   • расходов будущих периодов;
   • готовой продукции;
   • товаров;
   • НДС по приобретенным ценностям;
   • прочих запасов и затрат;
   • денежных средств;
   • расчетов;
   • прочих активов (в том числе указываются отгруженные товары).
7. Расчеты с дебиторами:
   • за товары, работы и услуги;
   • по векселям полученным;
   • с дочерними организациями;
   • с бюджетом;
   • с персоналом;
   • по прочим операциям;
   • с прочими дебиторами.
8. Авансы, выданные поставщиками и подрядчиками.
9. Краткосрочные финансовые вложения.
10. Денежные средства:
    • касса;
    • расчетные счета;
    • валютные счета.

При заполнении перечня требований, предъявленных кредиторами указывается:

• наименование кредитора (в порядке очередности);
• сумма задолженности;
• решение об удовлетворении.

В отдельной графе необходимо отразить результаты рассмотрения требований кредиторов ликвидационной комиссией.

Примечание, вышеперечисленную информацию можно включить непосредственно в сам баланс, а можно оформить в виде приложения (скачать образец) составленного в произвольной форме (акт, протокол и т.д.).

При составлении промежуточного ликвидационного баланса обычно используются данные последнего бухгалтерского баланса, оформленного до принятия решения о ликвидации.

Промежуточный ликвидационный баланс может составляться неоднократно.

После того как промежуточный ликвидационный баланс составлен, его должны утвердить лица принявшие решение о ликвидации. Для этого им требуется оформить протокол (решение) об утверждении или проставить соответствующие отметки прямо на балансе.

Как только промежуточный баланс будет утвержден, в налоговую инспекцию необходимо предоставить:

Помимо этого во многих ФНС дополнительно могут потребовать:

• протокол (решение) об утверждении промежуточного ликвидационного баланса;
• документы, подтверждающие публикацию в «Вестнике».

Процедура ликвидации юридических лиц имеет несколько этапов, которые идут в определенном порядке:

1. Принимается решение о ликвидации и назначается ликвидатор. Ликвидатором может быть любое лицо, в том числе не являющееся участником общества или его сотрудником. Именно ликвидатор после назначения подписывает все документы для налоговой и фондов.
2. В регистрирующий орган в течение трех дней с даты решения о ликвидации подается заявление по форме Р15001, информирующее о начале процедуры ликвидации. На этом этапе налоговая инспекция может назначить выездную проверку. Тогда процедуру ликвидации можно продолжить только по окончании проверки.
3. Извещаются все кредиторы путем обязательной публикации объявления о ликвидации в Вестнике России (объявление платное). На претензии со стороны кредиторов отводится не менее двух месяцев с даты публикации объявления. До истечения этого периода ликвидация не может быть завершена. Одновременно направляются уведомления и всем действующим кредиторам, а также извещаются сотрудники о предстоящем сокращении и подается информация в центр занятости населения о сокращениях в связи с ликвидацией.
4. По истечении срока, отведенного на получение претензий от кредиторов, а также по завершении налоговой проверки, если таковая была, составляется промежуточный баланс. О составлении этой формы необходимо известить налоговую (сам отчет подавать необязательно).
5. Подаются ликвидационные отчеты по налогам, страховым взносам и в ПФР.
6. Производятся расчеты со всеми кредиторами. Распределяется оставшаяся прибыль при наличии и уставный капитал. Закрывается расчетный счет.
7. Формируется ликвидационный баланс и подается в налоговую в сопровождении заявления по форме Р16001.

Если ликвидационный баланс вызовет вопросы у налоговиков, регистрирующий орган может приостановить или вовсе отказать в ликвидации.

Форма 0710099 содержит штрих-код, поэтому менять непредназначенные для этого ячейки не рекомендуется. Хотя и прямого запрета на это нет. Но все-таки использовать данную форму для изменений сложновато, да и место для записи об утверждении отчета участниками общества нет.

Чаще используется форма 0710001. Посмотрите образец заполнения на примере предприятия, которое на момент подачи ликвидационного баланса не расформировало уставный капитал.

Не позднее, чем за 2 месяца до ликвидации нужно уведомить сотрудников и службу занятости. По каждому сотруднику указывается должность, профессия, специальность, квалификационные требования, а также условия оплаты труда.

C 13 августа 2020 года в заявлении о ликвидации организации нужно подтверждать, что уволенные в связи с процедурой работники получили все выплаты, предусмотренные законодательством. Согласно новой норме ст 178 ТК РФ выплата среднемесячного заработка за период трудоустройства в любом случае должна быть произведена до завершения ликвидации. Без этого процедуру закончить нельзя.

Работодатели могут ускорить расчеты и не ждать, пока работник получит право на средний заработок и обратится за выплатой. Вы можете выплатить работнику единовременную компенсацию в размере двукратного среднего месячного заработка, а на Крайнем Севере и в приравненных к нему местностях — пятикратного месячного заработка.

Такой способ увеличит расходы, ведь в реальности не все работники получили бы максимальную компенсацию: кто-то нашел бы работу раньше, а кто-то не стал бы обращаться в службу занятости.

Чтобы утвердить промежуточный ликвидационный баланс, нужно подождать:

• Должно пройти два месяца с момента публикации в «Вестнике государственной регистрации»;
• Нужно дождаться окончания суда по урегулированию задолженности (если такой судебный процесс идет);
• Нельзя ликвидировать компанию, пока идет налоговая проверка.

У ликвидационного баланса нет установленной законом формы, чаще всего он делается на основе текущего баланса с добавлением необходимых реквизитов. Перед сдачей баланса необходимо подать нотариально заверенное уведомление по форме Р15001. Нотариус его заверит на основании решения, которое было подписано ранее.

Гражданским кодексом установлена очередность расчетов по долгам. Сразу после утверждения промежуточного ликвидационного баланса рассчитайтесь по очереди:

1. С гражданами, которым ваша компания нанесла моральный вред, ущерб жизни и здоровью.
2. С работниками на трудовом договоре: выплата зарплата, выходного пособия и компенсаций.
3. С налоговой и государственными фондами по налогам, взносам, пеням и штрафам.
4. Оставшиеся долги.

Если денег для покрытия долгов не хватает, комиссия распродает имущество организации на торгах, а если не хватит и этого, начинается процедура банкротства.

Ольга Аввакумова

Добровольная ликвидация ООО — процесс долгий и непростой. Он занимает примерно 4 месяца, а может растянуться и на год. Вам предстоит трижды подать заявление в налоговую, два раза подготовить бухгалтерский баланс и сделать одну публикацию в СМИ. Обо всём по порядку — в нашей инструкции.

Ликвидация ООО: пошаговая инструкция

Платите по долгам в порядке очередности по Гражданскому кодексу. Сразу после утверждения ликвидационного баланса рассчитайтесь:

• в первую очередь с гражданами, перед которыми ваша организация отвечает за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью, если такие есть,
• во вторую очередь с работниками по трудовому договору по выплате зарплаты и выходных пособий.

Спустя месяц со дня утверждения ликвидационного баланса, погасите долги третьей и четвертой очереди:

• в третью очередь заплатите все налоги и страховые взносы, штрафы и пени,
• в четвертую очередь — оставшиеся долги.

Если денег не хватает, ликвидационная комиссия продаёт имущество организации на торгах. А если и выручка от продажи имущества не покроет долги компании, тогда нужно открывать процедуру банкротства. Для этого лучше обратиться к специалистам по делам о банкротстве.

В течение месяца с момента утверждения ликвидационного баланса и до подачи документов в налоговую на закрытие, сдайте в фонды отчёты по уволенным сотрудникам:

• СЗВ-Стаж в ПФР на всех сотрудников, которые работали у вас в течение года ликвидации,
• СЗВ-М, если в течение последнего месяца ликвидации в ООО были сотрудники по трудовым и гражданско-правовым договорам,
• СЗВ-ТД за кадровые события, например, за увольнения,
• расчёт по страховым взносам в налоговую,
• 4-ФСС в фонд социального страхования.

Также сдайте налоговую отчётность — закон не устанавливает сроки, но нужно это сделать до перехода к последнему этапу.

• декларацию по УСН
• 6-НДФЛ.

Снять кассу с учёта в налоговой можно несколькими способами: подать заявление в инспекции, на портале ФНС или в личном кабинете оператора фискальных данных (ОФД). Срок подачи заявления законодательно не ограничен.

Статья: как снять онлайн‑кассу с учёта

Закрывать ООО — долго и сложно, поэтому часто встречаются организации без сотрудников, доходов и сделок. Такие фирмы не платят налоги и взносы, но по-прежнему должны сдавать нулевую отчётность.

Бывают брошенные организации, у которых нет движений по банковскому счёту и которые не сдают отчётность. Если это продолжается больше 12 месяцев, у налоговой появляется основание ликвидировать ООО в одностороннем порядке без согласия учредителей. Но это право, а не обязанность налоговой, поэтому на практике случается редко. Гораздо чаще брошенная организация продолжает числиться в ЕГРЮЛ, и её штрафуют за несданную отчётность.

Ещё один вариант избавиться от ООО — продать его. Это проще, чем закрыть организацию, но тут есть свои минусы:

• Такая возможность должна быть предусмотрена в уставе организации.
• Договор купли-продажи обязательно должен быть заверен у нотариуса — это стоит минимум 10 тысяч рублей, а максимальная стоимость может достигать 150 тысяч.

Эльба поможет сдать декларацию по УСН или ЕНВД с учётом даты ликвидации ООО.

В разделе «Реквизиты» пролистайте вниз до конца страницы. Поставьте галочку «Я хочу сдать отчёт при закрытии ООО». Укажите дату, когда вы закрыли организацию, — по листу записи госреестра, который вам выдали в налоговой.

• Составить протокол общего собрания участников
• Сообщить налоговой, что вы планируете закрыть ООО
• Разместить сообщение в СМИ
• Уведомить кредиторов
• Уволить сотрудников, уведомить службу занятости
• Снять с учета онлайн-кассу, закрыть расчетный счет
• Отдать долги
• Подать промежуточный и ликвидационный баланс в районную налоговую
• Подать пакет документов на закрытие в городскую налоговую
• Сдать документы в архив, уничтожить печать
• Проверить выписку

Как самостоятельно закрыть ООО: пошаговая инструкция

Этот этап не является обязательным. Более того, управленцы всегда надеются, что ВНП в отношении фирмы не назначат. Налоговики имеют право открыть проверку в связи с намерением собственников закрыть бизнес сразу после появления соответствующей информации в ЕГРЮЛ. Не имеет значения, когда проверочные мероприятия проводились последний раз. Будет ли назначена ВНП зависит от анализа налоговой инспекцией деятельности компании, оборотов, отчетности и т.д.

При проведении ликвидации самостоятельно нужно быть готовым к налоговой проверке. Документацию ООО необходимо заранее перепроверить и привести в идеальное состояние. В случае открытия ВНП закончить ликвидацию допускается только после окончания проверки. Если произведены доначисления, их необходимо погасить либо оспорить.

Чтобы не затягивать ликвидацию ООО, все сопутствующие задачи следует решить заранее либо параллельно в процессе регистрации. У компании не должно быть никаких долгов. Тем более, не допускается наличие судебных разбирательств и исполнительных производств, где общество является должником. Кстати, несданная отчетность тоже является задолженностью. Трудовые договоры должны быть расторгнуты согласно требованиям закона. Работникам выплачиваются компенсации, гарантированные ст. 178 Трудового кодекса РФ с учетом изменений от 2020 года. Закрывать счет можно только тогда, когда есть уверенность в том, что никаких доначислений не будет. В противном случае возникнут сложности. Полный перечень необходимых дополнительных действий зависит от конкретной компании и составляется при участии юриста, бухгалтера, руководителя фирмы.

Предпоследний этап – подготовка промежуточного ликвидационного баланса (ПЛБ). Документ в свою очередь должен быть утвержден Решением или Протоколом участников ООО. Далее, заполняется уведомление Р15001 и подается в регорган.

Закон содержит перечень ограничений, когда уведомление о составлении ПЛБ не может быть передано на регистрацию:

• если ещё не истек срок, который был предоставлен кредиторам для обращений и указан в Вестнике;
• если в суде на стадии разбирательства находится дело, содержащее требования к ООО;
• если юрлицо находится в процессе ВНП или таможенной проверки (до окончательных её результатов).

Несоблюдение этих предписаний влечет отказ в госрегистрации. ПЛБ и Решение (Протокол) можно не передавать в регорган – достаточно уведомления Р15016, оформленного должным образом.

Ликвидационный баланс (ЛБ) – финальная отчетность ООО. К моменту его составления все вопросы с задолженностями должны быть окончательно урегулированы. Как правило, пакет документов на ликвидацию подают сразу после регистрации уведомления о ПЛБ. В Москве, если у организации нет долгов, можно зарегистрировать одновременно два комплекта документов – о составлении промежуточного и окончательного ликвидационных балансов. Тогда последний оформляется датой следующей за днём составления ПЛБ.

Помимо самого ЛБ требуется подготовить заявление о ликвидации юрлица по форме Р115016. Подпись заявителя заверяется у нотариуса, если документы подаются в бумажном виде. Также следует оплатить госпошлину. При отправке документации в электронном виде заверение и госпошлина не требуются.

Результатом государственной регистрации последнего этапа является ликвидация ООО – полное его прекращение, без перехода прав и обязанностей кому-либо. Документы общества сдаются в архив, печать уничтожается. Согласно ЕГРЮЛ юридическое лицо ликвидировано.

Таким образом, ликвидация ООО по «облегченной» процедуре при наличии нулевого баланса проводится только в том случае, если деятельность компании действительно не велась, не имеется долгов перед кредиторами и фондами, декларации сдавались вовремя. В противном случае в дело вступает ФНС и осуществляет принудительную ликвидацию, накладывая на собственников бизнеса штраф.

Похожие записи:

• Встать на биржу 2021 год труда какие документы нужны 2021 сколько платят
• Кэк к бухгалтерским счетам в бюджетных учреждений с 2021 года
• Санаторно курортное лечение пенсионеров МВД в 2021 году