15.10.2021

Приказ о нулевом лимите кассы на 2021 год

Автор: admin Социальные вопросы Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Приказ о нулевом лимите кассы на 2021 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Приказ об установлении лимита кассы

2. Расчет лимита кассы на 2021 год

3. Лимит остатка денежных средств в кассе: важные нюансы

4. Образец приказа о неустановлении лимита кассы

5. Расчет лимита остатка кассы (примеры)

6. Шаблон приказа об отмене лимита кассы: скачать образец

7. Расчет лимита остатка кассы на 2021 год

8. Как определить лимит кассы на 2021 год

9. Лимит кассы на 2021 год: образец приказа с приложением расчета

Если компания не подпадает под критерии малого предприятия (например, штат составляет более 100 человек или не выполняются другие условия типа объема годовой выручки), то определение и соблюдение лимита кассы для нее по-прежнему обязательно. Но оформляется бумага немного по-другому.

Время от времени компанию могут ждать проверки со стороны контролирующих органов.

Важно! В случае несоблюдения правил организацию и ее сотрудников ждет административное наказание в виде штрафов, которые регулируются ст. 15 КоАП РФ.

Причем если должностное лицо «отделается» 4-5 тыс. руб., то юридическое будет оштрафовано на 40-50 тыс. руб. за каждое нарушение.

Раньше лимиты в этой сфере регулировались Положением №343-П Банка России от 12 октября 2011 года. Сейчас законное основание для этого поменялось, так что желательно переделать существующие приказы.

Для лучшего взаимодействия с контролирующим органом лучше ссылаться на Указание №3210-У или вовсе оформить приказ о снятии лимита кассы (если предприятие перешло в другой разряд).

Если раньше в компании был выпущен приказ об установлении лимита кассы, но в настоящее время оно перешло в разряд малых субъектов предпринимательской деятельности, то обязательно оформление заменяющих бумаг. Ими может быть приказ о лимите кассы другой формы либо приказ об отмене лимита кассы.

Приказ об установлении лимита кассы

Согласно Указанию Банка России №3210-У все наличные деньги из кассы сверх установленного лимита, которые остаются в конце дня, подлежат хранению исключительно на банковских счетах.
Исключение могут составлять следующие случаи:

Когда наличность нужна для выплаты заработной платы и других выплат сотрудникам (стипендии, социальные выплаты и т.д.). Причем эта наличность может находиться на территории организации не более 5 дней (согласно п. 6 упомянутых Указаний №3210-У).
Выходные дни. В это время могут вестись приходно-расходные операции компании, а банк может быть закрыт. В этом случае допустимо превышение лимита кассы без последствий в виде штрафов.
Случаи проведения проверок контролирующих органов на предприятии. Причем эти проверки должны напрямую касаться финансовой деятельности.

Приказ является внутренним документом организации. Согласовывать его с банком или налоговыми органами не нужно (хотя и желательно, для того чтобы, например, не допустить незапланированного приезда инкассаторов).

Однако если он все же разработан и существует (даже со ссылкой на Положение №343-П Банка России от 12 октября 2011 года и без приложения), то за несоблюдение правил относительно ограничений наличных средств, хранящихся в кассе, учреждение или лицо ждет административная ответственность в виде такой неприятности, как штраф.

Указанием ЦБ не конкретизируются сроки, на которые устанавливается кассовый лимит. Решение о продолжительности его действия выносит руководитель, фиксируя сроки в соответствующем приказе вместе с размером разработанного лимита. Обычно периодами действия кассового лимита считают полугодие или год, если же срок не указывается, то лимит считается бессрочным.

К приказу об установлении кассового лимита лучше приложить его расчет. Для расчета на установление лимита остатка кассы бланка никакого нет, его разрабатывает компания, самостоятельно определяя его формат и наполнение.

Во избежание вопросов со стороны контролирующих органов в приложении можно привести формулу расчета и исходные данные, используемые в ней, зафиксировав их построчно, и наглядно показав, как именно определен лимит.

Целесообразнее заверить приложение – расчет подписью бухгалтера компании, тогда как приказ утвердит руководитель.

При необходимости (в ситуациях изменения величины денежных поступлений или объема выдаваемых средств) лимит кассы пересматривают, отменяя старый и утверждая новый размер остатка денег.

С какими структурами юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы? Согласования в данном случае не требуется – достаточно рассчитать и утвердить лимит приказом руководителя фирмы.

Расчет лимита кассы на 2021 год

Указание ЦБ РФ № 3210-У рекомендует два варианта расчета остатка, предлагая компаниям самим использовать наиболее приемлемый для них способ. Различаются они базовой основой расчета: первая формула строится на данных о размерах получаемой выручки, вторая – об объемах осуществляемых фирмой наличных трат.

Первая формула лимита остатка кассы (КЛ) имеет вид:

Торговая компания, работающая без выходных дней, определяет лимит на 2021 год, используя такие данные:

расчетный период март – май 2021 г. (92 дня):
наличная выручка, поступившая за этот период – 34 000 000 руб.
деньги сдаются в банк ежедневно.

Произведем расчет лимита остатка наличных денег в кассе на 2021 год:

КЛ = 34 000 000 / 92 х 1 = 369 565 руб.

Сумму лимита можно округлить до рублей, десятков, сотен или тысяч рублей в сторону уменьшения или увеличения. Т.е. не будет нарушением, если компания установит лимит в размере 370 или 369 тысяч руб.

Производственная фирма с 5-дневной рабочей неделей определяет кассовый лимит на 2021 г., принимая за основу объем наличных трат, осуществленных за ноябрь 2021. Исходные данные:

период для расчета – ноябрь 2021 г. – 21 рабочий день;
выплаты партнерам и контрагентам за ноябрь 2021 – 500 000 руб.;
денежные средства получают из банка в кассу еженедельно, т. е. раз в 5 дней.

Посчитаем лимит остатка денежных средств в кассе в 2021 году:

КЛ = 500 000 / 21 х 5 = 119 048 руб.

Определяют предел «налички» в кассе по указанию Центробанка №3210-У, исходя из двух формул:

в основе лежит наличная выручка;
в основе лежат наличные расходы.

Документ Банка России не поясняет, для какой из фирм стоит применять ту или иную формулу. Следовательно, организации могут сами решать, каким из двух способов вычислять лимит остатка наличных денежных средств в кассе.

Советуем ознакомиться с каждым из вариантов расчетов и затем решить, как рассчитать лимит остатка в кассе самостоятельно.

Для расчета берется формула – ЛК = ВЫР/П*Ч, где

ЛК – собственно, сам лимит;
ВЫР – «наличная» выручка, зафиксированная в определенный период;
П – временной период, измеряемый в днях, когда та самая выручка поступила (обычно используется пиковое время, например у цветочного бизнеса это март), причем это число не должно быть больше 92;
Ч – частота сдачи денег в банк (выражается в днях), не более 7 дней для фирмы в городе или поселке, где банк есть, и не более 14 дней для фирмы, в городе которой финансовой организации нет.

Лимит остатка денежных средств в кассе: важные нюансы

Суммы сверх установленного лимита должны сдаваться в банк.

Правда, превышение допускается в дни выплаты зарплаты/иных выплат, включая день получения наличных в банке на эти цели, а также в выходные/нерабочие праздничные дни (если фирма проводит в эти дни кассовые операции). В этом случае никакие штрафные санкции фирме и ее должностным лицам не грозят.

Для расчета лимита кассовой наличности на 2021 год торговым предприятием выбран период с 1-го октября по 20-е декабря 2020. Компания работает ежедневно, без выходных, сдачу выручки осуществляет инкассацией каждый день, следовательно, расчетный период, учитываемый в формуле, равен 81 рабочему дню (31 + 30 +20). Кассовые поступления в нем составили:

*Месяц*	*Сумма в руб.*
Октябрь (с 1 по 31)	6 320 000
Ноябрь (с 1 по 30)	6 950 000
Декабрь (с 1 по 20)	5 920 000
Итого	19 190 000

Поскольку сдача выручки производится ежедневно, ее периодичность составит 1.

Рассчитаем лимит остатка наличных денег в кассе на 2021 г.:

19 190 000 / 81 х 1 = 236 913 руб.

При малых объемах кассовой выручки, к примеру, когда в приоритете безналичные расчеты, для предприятия большую актуальность приобретает второй вариант формулы.

Компания самостоятельно устанавливает порядок расчета лимита кассы. Есть два варианта: на основе выручки организации или объема выдачи наличных

Расчет лимита кассы: по выручке

Первый способ основан на показателях фактической или планируемой выручки организации. Он подойдет скорее тем, кто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет. В этом случае формула лимита кассы будет:

Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни

Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней компании. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.

Дни — это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка — не более 14.

Пример. В 4 квартале в кассу ООО «Солнышко» поступило:

в октябре — 130 500 рублей,
в ноябре — 345 000 рублей,
в декабре — 146 900 рублей.

Деньги сдаются в банк ежедневно. Как рассчитать лимит кассы на 2021 год?

Рассчитываем по формуле выше:

(130 500 руб. + 345 000 руб. + 146 900 руб.) / ( 22 дня + 20 дней + 21 день) х 1 = 9879,4

Полученную цифру надо округлить до целых рублей. Таким образом, лимит кассы равен 9879 рублей.

Расчет лимита кассы: по объему выдачи наличных

Второй способ подойдет тем, кто в основном пользуется наличными деньгами для оплаты покупок или услуг. Формула лимита кассы будет основана на объеме выдачи наличных:

Лимит = Выдача / Расчетный период х Дни

Пример. ООО «Тигр» в 4 квартале 2017 года выдало сотрудникам подотчет на оплату хозтоваров:

в октябре — 30 000 рублей,
в ноябре — 45 000 рублей,
в декабре — 60 000 рублей.

Деньги снимали с расчетного счета раз в 5 рабочих дней. Расчет лимита кассы будет такой:

(30 000 руб. + 45 000 руб. + 60 000 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 5 = 10714,3

Округляем до целых рублей, получаем 10 714 рублей.

Кассовая дисциплина предполагает соблюдение правил проведения наличных расчетов, в том числе и определение лимита кассы.

Так как касса применяется не только в торговых организациях, но и там, где есть перемещение наличных, кассовая дисциплина касается всех юрлиц. Например, ККТ нужна при:

выплате зарплаты,
инкассации денег,
возврате или выдаче заемных средств,
получении или сдаче наличных в банк,
расчетах с подотчетными лицами.

В 2018 году онлайн-кассы обязаны были начать использовать при наличных расчетах все ООО и ИП, кроме плательщиков ПСН и ЕНВД с услугами и вендингом. До 1 июля 2019 года должны были перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников. Если было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 года, нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор. Подробнее: Онлайн-кассы и малый бизнес.

При использовании онлайн-кассы юрлица все равно должны заполнять ПКО, РКО, кассовую книгу и определять лимит кассы. Но некоторые документы можно не вести.

Так, после установки онлайн-кассы уже не обязательно использовать журнал и справку кассира-операциониста.

В 2021 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать. Всем ИП также разрешается не применять приходные и расходные ордеры и кассовую книгу, то есть кассовая дисциплина для них упрощена. Подтверждать полученную выручку при ведении учета без ПКО и РКО можно Z-отчетами или бланками строгой отчетности. Но отказ от ордеров может усложнить контроль за работниками: не будет подтверждения, что сотрудник получил деньги.

ИП на ЕНВД также могут отказаться от лимита остатка наличных в кассе, как и от ведения приходных и расходных ордеров. Кроме того, они могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — документы, подтверждающие получение наличных. Подробнее: отсрочка онлайн-касс до 2021 года.

До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих — сможете сразу оценить преимущества:

удобство расчетов,
экономию на печати БСО,
простоту в инвентаризации,
оперативность в обслуживании покупателей.

Закажите кассу у нас — в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.

У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:

Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.

Это решает руководитель организации. Указанием ЦБ РФ период не определен, но в письме Центробанка от 15.02.2012 № 36-3/25 сказано, что пересматривать лимит кассы следует, если объем поступления или выдачи наличных значительно изменился.

Превышение лимита кассы допускается в случае:

выдачи зарплаты, стипендий и прочих выплат,
работы компании в выходные и праздничные дни.

Да. Но если вы поставили онлайн-ККТ, то некоторые кассовые документы можно не вести: например, журнал кассира. Подробнее читайте здесь >>

Вам также могут пригодиться:

Приходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер

Платежное поручение

Образец приказа о неустановлении лимита кассы

Как уже отмечалось, допустимая величина наличных кассы устанавливается каждым предприятием самостоятельно без согласования с ЦБ. Утверждение размера лимита осуществляется изданием приказа директора организации, который пишется в свободной форме и содержит в себе такую информацию:

название организации;
наименование документа;
собственно предмет приказа;
ссылка на нормативный акт (указание Центрального Банка РФ);
факт, являющийся основой для установления предельной суммы (произведенный расчет);
срок, с которого устанавливается лимит;
размер разрешенного количества средств (цифрами и прописью);
указание имеющихся приложений к документу;
ФИО руководителя и его подпись.

Приложением к данному приказу является основание для введения определенной суммы предела – бланк его расчета. Данный документ имеет типовую форму №0408020 и выполняется в двух оригинальных экземплярах – первый прикладывается к приказу, второй передается в банковское учреждение, куда фирма планирует сдавать деньги, превышающие допустимый предел.

Порядок расчета в соответствии с Указаниями Банка России №3210 может осуществляться такими способами:

по величине зачислений наличных средств, которые организация получает от клиентов, партнеров, покупателей после продажи товара, выполнения определенных работ или оказания услуг;
по величине полученных наличных средств с учетом и исключением сумм, которые необходимы для осуществления выплат персоналу организации или же других расходов.

По первому методу формула расчета будет выглядеть следующим образом:

Л = ОН / РП * ПВ, где:

Л – лимит кассы, ОН – объем наличных средств за определенный период времени, РП – расчетный период, который положен в основу определения предельной величины средств, ПВ – период времени от получения наличности до ее сдачи непосредственно в банк (такой период не может превышать 7 рабочих дней или 14 в местности, где банковское учреждение находится отдаленно от организации).

Пример произведения расчета: ООО «Ромашка» производит вычисление лимита кассы на 2021 год и берет за расчетный период из октября месяца прошедшего года, в который осуществлялась деятельность в течение 23 дней. За этот период объем полученной наличности от оказания услуг населения составил 750 тыс. рублей. Данная выручка сдавалась 1 раз за 4 дня.

Согласно полученных данных искомая величина составит:

Л = 750 000 / 23 * 4 = 8152 руб.

Согласно второму методу расчета, предельно допустимой величины наличности, формула произведения вычислений следующая:

Л = ОВ / РП * ПВ, где

Л – определяемый лимит, ОВ – объем выданной наличности за установленный период времени, РП – расчетный период, какой берут для вычисления суммы расходуемых средств, что расходуются из кассы в дни работы, ПВ – период между снятием наличных средств (аналогично с первой формулой, он не может быть более 7 и 14 дней в особых случаях).

В соответствии с Указаниями Банка России №3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» устанавливаются правила ведения кассовых операций. Согласно этого акта малые предприятия и предприниматели могут отказаться от установления у себя лимита кассы. То есть они имеют право накапливать денежные средства в кассе в любом количестве и при этом даже система налогообложения не будет иметь значения.

Как уже указывалось выше, для малых предприятий установление лимита по кассе не обязательно.

Они вправе по своему желанию накапливать в кассе денежные средства, а также сдавать их в банк на свой расчетный счет.

К представителям малых предприятий относятся ООО, АО, предприниматели, кооперативы и крестьянско-фермерские хозяйства, которые укладываются в установленные лимиты по числу сотрудников и доходу за год.

Расчет лимита остатка кассы (примеры)

Что касается индивидуальных предпринимателей, то на них распространяются те же правила, что и для малых предприятий.

Они также не обязаны устанавливать лимит кассы и могут оставлять в кассе любую сумму денег на любой срок по своему желанию. Действует данное правило также на основании Указания Банка №3210-У.

Чтобы воспользоваться своим правом, предпринимателю следует издать приказ о том, что на 2021 год лимит кассы не устанавливается.

Важно! Если лимит кассы не установлен, то он по умолчанию считается равным нулю, а все деньги, находящиеся в кассе сверх лимита признаются сверхлимитными.

В той или иной мере нововведения в порядке ведения кассовых операций коснулись всех хозяйствующих субъектов. В частности:

индивидуальных предпринимателей и организаций, являющихся субъектами малого предпринимательства (критерии малых предприятий вы найдете в этой статье);
организаций, не относящихся к малым;
организаций, имеющих обособленные подразделения;
лиц, использующих ККТ или бланки строгой отчетности (подробнее об учете денежных средств при использовании онлайн-касс читайте здесь);
работодателей, выдающих деньги сотрудникам под отчет.

Рассмотрим теперь эти изменения подробнее.

И в заключение несколько слов об ответственности. За нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций предусмотрена административная ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ. Это штраф: для должностных лиц — от 4 тыс. до 5 тыс. руб., для юридических — от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

При этом к нарушениям относятся:

осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных лимитов;
неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

Подробнее об ответственности за нарушение порядка ведения операций по кассе читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

Часто возникает путаница в понятиях «касса» и «ККМ». «Касса» — это условный кошелек предпринимателя или организации, «сейф», в который приходит на хранение наличность и из которого она уходит на нужды бизнеса и владельца бизнеса. А «ККМ» — контрольно-кассовая машина, необходимая при наличных расчетах с покупателями. Это средство для учета тех денег, которые вы получаете от клиентов за товары или услуги. В кассу деньги могут приходить из нескольких ККМ. Из контрольно-кассовой машины расходовать деньги нельзя. В конце дня наличность из всех ККМ вносится в кассу, делается соответствующая запись, и уже из кассы средства могут тратиться. Кассовую дисциплину нужно соблюдать независимо от наличия ККМ.

Шаблон приказа об отмене лимита кассы: скачать образец

Раньше при расчётах через кассу организации использовали унифицированные формы первичной учётной документации КМ-1–КМ-9 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132):

Но постановление № 132 принято не в соответствии с законом 54-ФЗ, поэтому, по мнению чиновников, применять его необязательно (письма Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28914, от 04.04.2017 № 03-01-15/19821, от 25.01.2017 № 03-01-15/3482, от 16.09.2016 № 03-01-15/54413, №03-11-11/61091 от 13.08.2019)

Так что организации, которые применяют онлайн-кассы по 54-ФЗ, не обязаны оформлять справки-отчёты кассира-операциониста (форма КМ-6) и вести журнал кассира-операциониста (форма КМ-4) по каждой кассе (письмо Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28914).

Напомним, что приходные кассовые ордера (ПКО) и расходные кассовые ордера (РКО) должны оформляться на основании фискальных документов (п.4.1 Указаний № 3210-У).

Больше нет обязательного срока для сдачи в бухгалтерию авансового отчёта и подтверждающих документов. Раньше работник должен был отчитаться в течение трёх рабочих дней:

либо со дня выхода на работу,
либо со дня, следующего за истечением срока, на который выданы деньги.

Теперь руководители сами решают, когда работникам отчитываться. Новый срок надо прописать в локальных документах или указывать в каждом приказе о выдаче денег под отчёт.

Кассир теперь дополнительно должен будет проверять платежеспособность наличных по требованиям п. 1 Указаний Банка России от 26.12.2006 № 1778-У. Платежеспособными считаются деньги, которые не содержат признаков подделки и повреждений, за исключением следующих:

банкноты — загрязнение, износ, надрывы, потертости, небольшие отверстия, проколы, надписи, пятна, оттиски штампов, отсутствие углов или краёв;
монеты — мелкие механические повреждения.

Если деньги повреждены, но всё ещё платежеспособны, кассир обязан их принять.

К выдаче повреждённых денег ЦБ отнёсся гораздо строже. В указаниях прописали, что кассир не должен выдавать наличные, у которых есть хотя бы одно из повреждений (абз. 6-15 п. 2.9 Положения ЦБ от 29.01.2018 № 630-П):

загрязнения поверхностей, которые снизили яркость рисунка более чем на 8 %;
посторонние надписи, рисунки, штампы;
контрастные пятна с диаметром от 5 мм;
разрывы краёв длиной от 7 мм;
сквозные отверстия и проколы диаметром от 4 мм;
надрывы, заклеенные скотчем;
утраченные углы площадью от 32 мм²;
утраченные края, если банкнота уменьшилась на 5 мм или больше;
частично утраченный из-за потёртости или обесцвечивания красочный слой.

Если есть хотя бы одно повреждение из вышеназванных, деньги надо сдать в банк.

Кассир обязан проверить, что выдаёт деньги тому человеку, который указан в документах. Раньше требования к проверке были серьёзнее: надо было запрашивать паспорт, предусматривался особый порядок работы с доверенностью. Теперь это не обязательно: кассир сам может решать, как проверить получателя.

ОП теперь могут не вести кассовую книгу, если не хранят наличные и после каждой смены передают их в кассу юрлица.

До поправок все ОП, которые принимали и выдавали наличные, должны были вести кассовую книгу. Если расчётного счёта не было, обязанность тоже сохранялась. За отсутствие своей книги налоговики штрафовали компании на 50 тыс. рублей, а руководителей на 5 тыс. рублей.

Расчет лимита остатка кассы на 2021 год

Использовать наличные деньги может любое предприятие, но для этого сперва нужно завести кассу и внутренним приказом ограничить максимальную сумму, которая может в ней оставаться.

Суммы, превышающие лимит наличных денег в кассе, должны быть сданы в банк. Об этом говорит Указание Центробанка №3210-У.

Каждый рабочий день перед завершением смены кассир производит сверку кассовых документов, записывает в кассовую книгу остаток наличных средств и заверяет его своей подписью. Именно этот остаток не может превышать установленный лимит.

Превышение на предприятии разрешенной суммы наличных становится поводом для привлечения нарушителя к ответственности:

Сумма штрафа (руб.)	Статья
Для юрлиц	40000-50000	ст.15 п.1 КоАПРФ
Для физлиц и ИП	4000-5000	ст.15 п.1 КоАПРФ

Однако, и этот закон имеет свои исключения. Согласно указанию Центробанка безнаказанно превышать лимит допустимо:

для выдачи зарплаты и других выплат сотрудникам;
в дни когда компания работает, а у финансовых учреждений выходной (например, это суббота и воскресенье для большинства розничных магазинов).

Изначально лимит кассы был введен как мера ограничения объема наличных средств, находящихся в обороте у бизнеса. Деньги, лежащие на безналичных банковских счета перестают быть для государства мертвым грузом, они начинают «работать».

Для самих предпринимателей ограничение кассы это в первую очередь вопрос безопасности. Чрезвычайные ситуации, ограбления, мошенничества — застраховаться от всего невозможно, но если хранить наличными лишь часть выручки, многие риски можно уменьшить.

Как определить лимит кассы на 2021 год

То, как будет рассчитываться лимит для кассы в представительстве или филиале, зависит от того, куда сдаются наличные.

Если наличные из подразделения направляются в главную кассу компании, то рассчитывается общий лимит на кассу всего предприятия и его филиалов с учетом всех наличных движений.

Если подразделение самостоятельно сдает наличность в банк, то и ограничения для него устанавливаются свои, независимые от касс в других подразделениях.

После окончания расчетов лимит кассы закрепляется приказом генерального директора компании.

Никаких особых требований к приказу законы РФ не выдвигают. Каждая организация издает приказ в произвольной форме и включает в него пункты, которые посчитает необходимыми, но среди них:

размер лимита;
дата вступления ограничения в силу;
дата окончания действия приказа (если таковая предусмотрена);
перечень ответственных лиц;
детали расчета итоговой суммы.

Лимит кассы для малых предприятий и ИП отменили три года назад, но и в 2021 году некоторые предприниматели продолжают его придерживаться.

Чтобы отменить лимит необходимо издать соответствующий указ и оповестить всех сотрудников. Даже самозанятый индивидуальный предприниматель во избежание вопросов от контролирующих органов должен непросто прекратить соблюдать лимит, а первым делом издать отменяющий приказ.

Кассовые операции оформляются следующими документами:

Поступление наличности в кассу — приходный кассовый ордер по форме 0310001. Заполняется такой ордер на каждый приход денег в кассу, но если это наличность, оформляемая чеком кассового аппарата или бланком строгой отчетности, то ордер выписывают на общую сумму принятых наличных денег за день.
Выдача наличных денег из кассы — расходный кассовый ордер по форме 0310002. При получении такого ордера перед тем, как выдать деньги, кассир должен проверить наличие подписи бухгалтера (или руководителя, при отсутствии бухгалтера), наличие подтверждающих документов и удостовериться в личности получателя денег.
Данные приходных и расходных ордеров вносятся в кассовую книгу по форме 0310004. В конце дня выводится остаток наличности в кассе. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, то записи в кассовую книгу не вносят.
Книгу учета выданных и принятых кассиром денежных средств по форме 0310005 ведут только в случае, когда в организации несколько кассиров. Она оформляет передачу наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня.
Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам оформляется не только расходным кассовым ордером, но и ведомостями: расчетно-платежными по форме 0301009 и платежными по форме 0301011.

Лимит кассы на 2021 год: образец приказа с приложением расчета

Лимит кассы – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе организации на конец рабочего дня. Конкретную сумму этого лимита каждое предприятие устанавливает внутренним приказом, исходя из своего размера выручки по специальным формулам расчетов, приведенных в приложении к Указанию от 11 марта 2014 г. N 3210-У. Наличные деньги сверх установленного лимита не должны находиться в кассе, их надо сдавать в банк. Исключение из этого правила допускается в дни выплаты зарплат, а также в выходные и нерабочие праздничные дни, если организация в эти дни проводила кассовые операции.

Индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства (предприятия, имеющие не более 100 работников и не более 400 млн рублей годовой выручки от реализации товаров и услуг) с 1 июня 2014 года лимит остатка наличных денег могут не устанавливать. О том, что лимит кассы не устанавливается, надо издать специальный приказ. Если принято такое решение, то в кассе можно хранить всю наличную выручку без каких-либо ограничений.

Обращаем внимание тех ИП и ООО, которые уже работали с наличностью до 1 июня 2014 года, а значит, должны были иметь приказ об установлении лимита. Этот приказ надо переиздать, т. к. до 1 июня 2014 года действовало Положение Банка России от 12 октября 2011 г. N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ», которое уже отменено. Прежний приказ, основанный на этом Положении, является недействительным. Вы можете установить тот же лимит, только надо изменить основание приказа на Указание от 11 марта 2014 г. N 3210-У.

Если вы хотите отказаться от установления лимита кассы, то нельзя в приказе об этом просто отменить предыдущий приказ. По мнению налоговых органов, отмена старого приказа не означает отмену установки лимита как таковой, а только отмену прежней рассчитанной суммы лимита, а значит, новый лимит равен нулю. В этом случае любая сумма наличных денег в кассе на конец дня будет являться сверхлимитной. Странная логика, которая, тем не менее, может лишить организацию 50 000 рублей (сумма штрафа за нарушение кассовых операций для ООО). Исходя из этого, в новом приказе обязательно должна быть формулировка типа «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе». Такая фраза подойдет и для тех, кто впервые издает приказ о лимите наличных.

Кассовые операции можно вести с применением автоматических устройств без участия работника. Деньги, изъятые из устройства, принимают по приходному ордеру, а для загрузки денег в устройство оформляют расходный ордер.

Такие автоматы должны иметь функцию распознавания на всей площади банкноты не менее четырех из следующих машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России:

размеры, местоположение и визуальный образ в видимом диапазоне спектра элементов художественного изображения, надписей, числовых обозначений, номеров банкноты, защитной нити;
поглощение инфракрасного излучения элементами оформления банкноты;
магнитные свойства элементов оформления банкноты;
люминесценция элементов оформления банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием ультрафиолетового излучения;
отсутствие фоновой люминесценции бумаги банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием ультрафиолетового излучения;
люминесценция элементов оформления банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием инфракрасного излучения.

Раньше в последний день выдачи зарплаты нужно было проставить в платежной ведомости отметку о депонировании не выданной в срок зарплаты. В новой редакции Указаний такого требования нет.

Что делать кассиру, если не вся зарплата выдана, зависит от того, установлен ли лимит по кассе, и если да, то превышен ли он. Если лимит установлен, в течение пяти дней (которые отведены для выплаты зарплаты) его можно превышать — в кассу приходят средства для выплаты зарплаты. После истечения этого срока снова становится актуальным требование соблюдать лимит. Если часть денег не выдали и лимит по кассе превышен, их нужно сдать в банк. Если лимит не установлен или не превышен, деньги можно оставить в кассе.

Порядок оформления операций с наличностью, картами и электронными платежными средствами установлен Центробанком России. Регулятор определил требования к приемке платежей, расходованию выручки, хранению наличных денег. Основными нормативными актами являются Указания № 3210-У от 11.03.2014 и № 4416-У от 19.06.2017 годов. Положение для предпринимателей и юридических лиц неодинаково.

Требование кассовой дисциплины	Организации	ИП
Лимит наличности	Обязательно устанавливается внутренним распоряжением	Не требуется
Передача излишков наличности в банк	Обязательно, за исключением дней выдачи заработной платы, поощрений персонала или оказания мер поддержки	Вся выручка поступает в полное распоряжение предпринимателя
Проведение операций	Руководитель, кассиры, бухгалтеры, уполномоченные соответствующим приказом	Предприниматель и ответственные наемные сотрудники
Оформление ордеров	Разрешено использование электронных расходных и приходных документов при наличии ЭЦП. Допускается совмещать традиционный бумажный и прогрессивный цифровой варианты. Оформлять первичную отчетность можно по фискальным данным
Учет поступлений в реестрах	Все платежи и возвраты регистрируют в кассовой книге. Отражению подлежат потоки денег между сотрудниками бухгалтерии	Если учет доходов и расходов ведется по правилам налоговой системы, кассовая книга не требуется
Прием выручки от работников	Оформляется приходный ордер и выдается квитанция
Выдача наличности	Составляется расходный кассовый ордер
Расчеты с подотчетными лицами	Основанием выдачи денег является распоряжение руководителя фирмы или предпринимателя. Указание дают в письменной произвольной форме. Заявление с работника брать необязательно, а отсутствие отчета по предыдущим авансам не признается препятствием

Центробанк РФ закрепил правило, согласно которому подписывать кассовые документы должен не только кассир-операционист, но и главный бухгалтер. Росчерк руководителя или предпринимателя нужен только при их непосредственной работе с ККТ. Пункт 4.4. Указаний обязывает участников расчетов снабжать кассиров специальными штампами. Это требование вступает в противоречие с нормами о свободе использования печатей. Специалисты рекомендуют выполнять предписание во избежание споров с налоговой инспекцией.

Важное правило работы с ККТ — оперативность. Оформить и выдать кассовый чек необходимо в момент приема средств. При этом потребуется выполнить условия ст. 4.7 закона 54-ФЗ. Норма закрепляет обязательные реквизиты, которые должны быть в чеке:

название документа, номер и дату;
точное время, адрес совершения операции (адрес фирмы или сайт);
наименование и ИНН продавца;
налоговый режим;
признак расчета;
обозначение продукции, услуги, работы;
стоимость единицы товара с указанием скидок, наценок, НДС;
размер поступившей оплаты с выделением НДС, бонуса, наценки;
форма расчета с отражением суммы;
должность, фамилия кассира, если средства поступили не через автоматическое устройство;
уникальный регистрационный код ККТ;
заводской номер фискального накопителя;
фискальный признак;
государственный сайт для проверки подлинности документа;
электронная почта или телефон получателя цифрового чека;
адрес виртуального ящика отправителя;
номер, присвоенный фискальному документу;
код смены;
признак сообщения (при хранении информации в накопителе или передаче ее ОФД).

Лимит расчетов наличными в сумме 100 тыс. руб. в рамках одного договора распространяется на платежи между субъектами предпринимательской деятельности, то есть индивидуальными предпринимателями и организациями между собой. С физическими лицами, не являющимися предпринимателями, лимит наличных расчетов не действует, так же как и при выдаче работникам из кассы подотчетных сумм, зарплаты и других социальных выплат.

Если вы оплачиваете товары или услуги наличными деньгами, то можете выдать подотчетному лицу любую сумму для оплаты, при условии, что лимит в 100 тыс. рублей в рамках одного договора будет сохраняться. Например, вы направили своего менеджера по разным адресам: купить материалы для производства, оплатить какие-либо услуги, заказать выполнение работ. Если по каждой из этих сделок сумма не превышает 100 тыс. рублей, то вы можете выдать ему до 300 тыс. рублей.

Другое дело – насколько безопасно перевозить и рассчитываться крупной суммой наличных денег? Безналичные расчеты и более выгодны (нет комиссии банка при обналичивании), и более безопасны.

Использование ИП онлайн касс в 2021 году обязательно и для предпринимателей, имеющих отсрочку в связи с применением специальных режимов, включая УСН. Начиная с 1 июля 2021 года отсрочка закончена и для ИП, не имеющих в штате наемных сотрудников. Условия использования ККТ:

ИП на УСН должен применять в работе оборудование, соответствующее реестру и зарегистрированное в ИФНС.
Техника должна иметь заводской номер и фискальный накопитель.
Оборудование позволяет передавать данные ОФД, печатать двухмерный код на чеке.
Техника должна иметь таймер, функции формирования текущей отчетности, поиска документа и другие важные настройки.

Фискальные данные позволяют получить информацию о кассовых чеках, включая документы с внесением коррекций, об отчетности, данных об открытии и закрытии смены и других формах.

ИП, ведущим деятельность в труднодоступных районах, разрешено не применять ККТ нового образца. В условиях нестабильной работы Интернет или при его отсутствии функционирование онлайн касс невозможно. По требованию покупателей ИП обязаны выписать документ, содержащей обязательные реквизиты. Перечень отдаленных регионов определяется региональными актами.

Под этим понятием имеют в виду возможность отказаться от установления лимита кассы предпринимателями и малыми предприятиями, а также возможность, которую с июня 2014 года получили только ИП – не оформлять документально кассовые операции.

Но хотя такое право есть, но на деле воспользоваться им не всегда будет возможно. Однозначно такая возможность есть только у ИП без работников (или выплачивающих зарплату работникам в безналичном порядке), которые, к тому же, не принимают ни от кого наличные деньги. Почему? Дело в том, что Указание от 11 марта 2014 г. N 3210-У содержит противоречивые нормы:

Пункт 4.1. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее — кассовые документы). Индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.
Пункт 5. Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (далее — работник), проводится по приходным кассовым ордерам 0310001.
Пункт 6. Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам 0310002, расчетно-платежным ведомостям 0301009, платежным ведомостям 0301011.

В пунктах 5 и 6 нет обычной оговорки (за исключением…) и получается, что требования распространяются на ИП в том числе. Учитывая, как часто могут менять свою точку зрения Минфин и ФНС по одному и тому же вопросу, можно предположить, что эти положения несут в себе риски налоговых споров. Поэтому пока по этим вопросам нет официальных комментариев, безопаснее кассовые документы вести.

Вторая причина, по которой ИП должны продолжать вести кассовые документы, в том, что заполнение книги учета доходов и расходов на всех режимах, (кроме ЕНВД 2021, при котором КУДиР не ведут) производится на базе первичных документов. Такими документами, подтверждающими приход и расход наличных денег, являются как раз ордера по форме 0310001 и 0310002. Исходя из этого, ИП, ведущие КУДиР, не могут вообще отказаться от ведения кассовых документов, т.к. у них не будет оснований для внесения записей в книгу учета.