3 НДФЛ за 2021 когда сдавать

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3 НДФЛ за 2021 когда сдавать». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:

• в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
• ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
• ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

В России стартовала декларационная кампания – 2021

ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется:

• в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
• при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
• если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
• при желании получить налоговый вычет.

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. Это также необходимо, если доходов не было совсем или они оказались меньше расходов. В основном это касается ИП на ОСНО.

Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

• Вычет по ипотечным процентам на две квартиры: что сказал Минфин

  4,6 тыс. 1

  Декларационная кампания 2021: время отчитаться о доходах

  • 295 оценили материалы

  • 270

    Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

    Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

    • реализовало принадлежащее ему имущество;
    • получило доход от его сдачи в аренду;
    • получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
    • получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
    • иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

    Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

    Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

    Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

    Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

    • индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
    • адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
    • главы крестьянских фермерских хозяйств.

    Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

    • налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
    • гражданин мог получить налоговый вычет.

    В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.

    Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

    • в территориальный орган ФНС лично;
    • через представителя по нотариальной доверенности;
    • по почте;
    • в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

    Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

    Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

    • если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
    • если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить до 30% от его суммы.

    До какого числа подаем декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет?

    Бланк декларации можно заполнить:

    1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
    2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

    Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

    • если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
    • все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
    • сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
    • если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
    • страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
    • необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
    • на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

    Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

    1. Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
    2. Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
    3. Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
    4. Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

    Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.

    В строке 010 нужно указать:

    • 1 — если налог подлежит доплате;
    • 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
    • 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.

    В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.

    Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.

    • Что такое вычеты
    • Типы вычетов
    • Изменения в вычетах с 2021 года
    • Имущественные вычеты
    • Стандартные налоговые вычеты
    • Социальные налоговые вычеты
    • Инвестиционные налоговые вычеты
    • Профессиональные налоговые вычеты

    Декларация 3-НДФЛ в 2020 — 2021: бланк

    Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.

    Пример

    Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.

    В 2021 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.

    При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.

    Пример

    В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.

    В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.

    Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.

    Пример

    С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.

    Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.

    Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.

    Пример

    В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.

    В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.

    Срок представления декларации по форме №3-НДФЛ истекает 30 апреля 2021 года

    Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.

    При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.

    Нарушение сроков представления декларации 3 НДФЛ, наказывается в соответствии со 119 статьей Налогового кодекса РФ. Сумма штрафа не фиксированная и зависит от длительности просрочки, но в любом случае не может быть менее 1 тысячи рублей.

    В общих случаях величина штрафных санкций рассчитывается как соотношение 5 процентов от суммы налога по просроченной декларации к количеству просроченных месяцев. Максимальная величина штрафа не может превышать 30 процентов от суммы подлежащего уплаты налога.

    Законным способом сдачи декларации с нарушением срока выступает единственный случай, при котором с физического лица полностью удержан весь объем подоходного налога, и декларация подается с целью получения налогового вычета.

    • 1. За что можно получить вычет?
    • 2. Какие нужны документы?
    • 3. Сколько я получу?
    • 4. Кто не получит вычет?
    • 5. Когда ждать денег?

    Разберемся, кому необходимо оформить справку 3-НДФЛ и как это сделать вовремя. Также подробно рассмотрим вопрос, какие санкции могут ждать тех налогоплательщиков, которые не подали отчет в ФНС вообще или составили декларацию неправильно.

    Каждый, кто не трудоустроен официально или имеет собственное дело, должен задуматься над тем, как решить вопрос с налогообложением.

    Итак, кому из граждан необходима сдача 3-НДФЛ? На сегодняшний день подавать декларацию обязаны следующие лица:

    • ИП на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты – те, кто самостоятельно рассчитывает свою прибыль и платит подоходный налог в бюджет;
    • граждане, которые получили доход от продажи ценного имущества, сдачи жилья/земли в аренду, выигрыша в лотерею;
    • налоговые резиденты РФ, получающие прибыль за пределами России. НДФЛ должен быть удержан с этого дохода.

    Ежегодный срок сдачи НДФЛ, установленный законодательством, – 30 апреля. До этой даты необходимо составлять и сдавать декларацию. Многие предпочитают не тянуть до последнего, и если, к примеру, на 30 число какого-то квартала приходится выходной день, отправляют документ раньше. Тем не менее, даже если гражданин не успеет оформить документ до этого времени, его можно будет сдать в первый же рабочий день после майских праздников.

    Перечислим основные даты, которые необходимо знать, чтобы избежать возможных санкций со стороны налоговой службы. Запомнить числа несложно, т. к. их всего два:

    • 30 апреля. До наступления этой даты физическим лицам необходимо подать справку 3-НДФЛ в отделение налоговой службы в своем регионе;
    • 15 июля. Средства от уплаты имущественного вычета до этого срока должны поступить в бюджет государства.

    Если были просрочки, подать декларацию можно и за предыдущие годы. Срок исковой давности составляет 36 месяцев. В 2019 году в связи с этим можно отчитаться по 2016 год включительно. Но неприятных последствий не будет в этой ситуации только для тех резидентов, которые перечислили в бюджет необходимые имущественные вычеты. Если же не платить налог три года, к гражданину будут применены определенные меры воздействия. Какие именно последствия ждут резидентов в обоих случаях – расскажем ниже.

    Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки

    Для тех лиц, с доходов которых в прошлые годы не был удержан положенный по закону налог, наступает административная ответственность. Число, до которого нужно будет подать заявление на уплату положенных сборов и на имущественные вычеты, – 30 апреля. Если по какой-то причине гражданин не уложился в отчетный период, будет назначено денежное взыскание. Штраф составляет минимум тысячу рублей, но может быть и больше – от 5 до 30 процентов от суммы имущественного вычета. Если не оплатить взыскание вовремя, банковские счета должника могут быть заморожены. Традиционно такая мера применяется к юристам (адвокатам и нотариусам). Санкция предусматривается статьей 76 Налогового кодекса РФ.

    При этом если гражданин подает заявление на возврат части налога, который был уплачен ранее, излишне уплаченная сумма подлежит зачету в счет впоследствии.

    Важно! Напоминаем, что налоговый вычет допускается при возврате части затрат на добровольное страхование жизни, за платные медицинские услуги, получение платного образования, на финансирование будущей пенсии, на благотворительность, на покупку недвижимости и ряд других расходов.

    Среди всех систем налогообложения именно общая (ОСНО) предполагает наибольшее количество отчетности – больше десятка по состоянию на 2021 год. Субъектам предстоит отчитываться по следующим налогам:

    • на прибыль;
    • на добавочную стоимость;
    • на доходы физических лиц;
    • на имущество юридического лица.

    Также нужно отчитаться по акцизам и сотрудникам. Отчетность индивидуальных предпринимателей, которые находятся на ОСНО, немного отличается от организаций. Им не нужно подавать декларацию по налогу на имущество и отчетность по прибыли. В последнем случае сдается 3-НДФЛ. Это единственное отличие между юридическими и физическими лицами – субъектами предпринимательской деятельности, – которые находятся на ОСНО.

    В соответствии с положениями ст. 174 НК, тем субъектам, которые находятся на ОСНО, необходимо подавать декларации за каждый прошедший квартал. При этом, что немаловажно, налог оплачивать сразу за квартал необязательно. Его можно разделить на три части и вносить каждый месяц.

    Эта обязанность ложится на следующие субъекты хозяйственной деятельности:

    1. Юридические лица, выбравшие ОСНО или ЕСХН;
    2. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью (ИП), осуществляющие деятельность на ОСНО или ЕСХН;
    3. Налоговые агенты;
    4. Лица, которые не платят НДС;
    5. Организации нерезиденты;
    6. Субъекты, занимающиеся импортом в РФ;
    7. Участники товариществ;
    8. Доверительные управляющие.

    Для справки! За четвертый квартал 2020 года декларация по НДС необходимо было подать до 25 января 2021 года. Точно также за последний квартал 2021 года придется отчитываться уже в 2022 году. Предварительно – до 25 января.

    В остальных случаях декларация за 2021 год подается:

    • за первый квартал – до 26 апреля;
    • за второй квартал – до 26 июля;
    • за третий квартал – до 25 октября.

    Разница в один день происходит по той причине, что в некоторых случаях, например, в апреле, крайний срок сдачи декларации выпадает на выходной день. Чтобы не уменьшать сроки для подачи отчетности, они увеличиваются на один день.

    Подавать отчетность необходимо в электронном виде. Бланк декларации формализованный. Его утвердили в августе 2020 года приказом налоговой службы № ЕД-7-3/591@, вступил в силу в последнем квартале 2020 года.

    Некоторые особенности:

    1. На бумаге подавать декларацию могут только те субъекты, которые выплачивают НДС с услуг, оказываемых в электронном виде;
    2. Неплательщики НДС, которые оказывают посреднические услуги, не подают декларацию. Они обязаны предоставить в ФНС электронный журнал, в котором учтены счета фактур. Для них сроки смешаются на 5-6 дней, отчитаться нужно до 20 числе (апреля, июля, октября, января соответственно).

    Кроме того, заполненную декларацию нужно проверить на наличие ошибок и внесенных недостоверных сведений. При этом рекомендуется провести сверку с контрагентами. Если данные в налоговой будут отличаться, это станет основанием для проверки и привлечения к дисциплинарной и административной ответственности. Все это сопровождается штрафами и доначислениями налоговых платежей.

    Этот вид отчета подается в налоговый орган как за год, так и за каждый отчетный период. Последний зависит от того, какие выбраны способы авансовых платежей. Они могут быть ежемесячные или за каждый квартал, по прошествии девяти месяцев или за полугодие, год.

    В результате за год субъект вносит налог на прибыль за вычетом уплаченных авансов. Сумма может быть нулевой, если разница между налогом за год и внесенными авансами отрицательная.

    Обязанность подавать декларацию по НДС лежит на следующих лицах:

    1. Юридические лица – российские и зарубежные;
    2. Ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков;
    3. Налоговые агенты;
    4. Юридические лица, осуществляющие деятельность на спецрежиме, если налог с их доходов не удержан налоговым агентом.

    Срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2020 год закончился 29 марта 2021 года. Далее за каждый квартал нужно подать отчетность не позже 28 числа месяца, следующего за каждым кварталом. Соответственно – это 28 апреля, 28 июля и 28 октября.

    Декларация подается в электронном и формализованном виде. Бланк утвержден в сентябре 2020 года приказом налоговой службы № ЕД-7-3/655. Бумажную декларацию подают:

    1. Юридические лица, субъекты хозяйственной деятельности, численность персонала которого в среднем не превысила 100 сотрудников;
    2. Новосозданные организации, у которых аналогичная среднесписочная численность работников.

    Какие налоговые вычеты можно получить в 2021 году

    Эту декларацию подают следующие лица;

    1. Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют деятельности на ОСНО;
    2. Субъекты предпринимательской деятельности, которые лишены права на спецрежим;
    3. Предприниматели, получившие доход, по которому физические лица самостоятельно обязаны уплатить налог на доходы;
    4. Лица, которые осуществляют частную практику (юристы, адвокаты).

    За 2020 год 3-НДФЛ нужно успеть подать до 30 апреля 2021 года. Также предусмотрено, что в случае прекращения деятельности ИП, с момента изменения сведений в ЕГРЮЛ он должен успеть подать декларацию в течение 5 дней.

    Отчет заполняется на формализованном бланке. Он утвержден в августе 2020 года приказом налоговой службы № ЕД-7-11/615@. Предусмотрено три варианта подачи декларации:

    1. Лично через территориальный орган налоговой службы;
    2. Почтовым отправлением (заказным письмом с описью вложения);
    3. Через многофункциональный центр (МФЦ).

    Для тех субъектов предпринимательской деятельности, у которых численность персонала в среднем превышает 100 работников, предусмотрена исключительно электронная форма. Она подается через онлайн-кабинет налогоплательщика.

    К спецрежимам относится упрощенная система налогообложения (УСН). Она снижает временные и другие затраты на ведение бухгалтерии. Предприниматель на УСН может вести ее самостоятельно, заполнять и подавать отчетность без привлечения дополнительных специалистов.

    УСН делает ненужным отчитываться по налогу на прибыль, на имущество и добавочную стоимость. При этом предприниматели на этой системе обязаны:

    • подавать отчеты по доходам и страховым платежам персонала;
    • направлять информацию о работниках в государственные фонды.

    Декларацию по УСН сдают все субъекты предпринимательской деятельности, которые находятся на этом спецрежиме. Касается и тех, кто взял налоговые каникулы или по факту не осуществляет предпринимательскую деятельность.

    Декларацию за 2020 год необходимо сдать:

    1. Юридическим лицам (организациям) – до 31 марта 2021 года;
    2. Физическим лицам (ИП) – до 30 апреля 2021 года.

    Отчет заполняется на формализованном бланке, который в феврале 2016 года утвержден приказом налоговой службы № ММВ-7-3/99@. Для тех субъектов предпринимательской деятельности, у которых численность персонала в среднем превышает 100 работников, предусмотрена исключительно электронная форма. Остальные могут подавать декларацию в бумажном виде.

    Еще один спецрежим – единый налог на вменяемый доход. Он удобен тем, что размер налога на привязан к фактическим доходам субъекта. В 2021 году он отменен, но лицам, которые находились на нем в 2020 году нужно еще отчитаться за четвертый квартал.

    Декларацию подают субъекты хозяйственной деятельности – юридические и физические лица, – которые находились на ЕНВД. Крайний срок сдачи за 2020 год – 20 января 2021 года.

    Декларация подается на формализованном бланке, который в июне 2018 года утвержден приказом налоговой службы № ММВ-7-3/414@. Предусмотрен как бумажный, так и электронный вариант подачи отчета.

    Срок декларационной кампании определяет, что представление сведений в ФНС осуществляется с 1 января по 30 апреля. То есть, на составление и передачу документа дается 4 месяца. За просрочку отчетности накладываются штрафные санкции (об этом поговорим подробнее в конце статьи).

    Важно! Отчитаться по доходам за 2021 г. нужно не позднее 30 апреля 2021 г. Поскольку день выпадает на вторник, никаких переносов не предвидится.

    Если ФЛ не имеет дополнительных источников доходов, не продавало недвижимость и ничего не получало по договору дарения, но ему можно получить налоговый вычет, закон не ограничивает в датах срок подачи 3-НДФЛ. Нужно учитывать, возврат налогового вычета актуален только в течение трех последних лет. Если ФЛ приобрело недвижимость в ипотеку в 2015 г., в 2021 г. вычет ему не вернут. Получить деньги он имел право только до 2021 г.

    Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ

    Резиденту предлагается три способа передачи отчета в налоговую службу (НС):

    • при личном посещении. Декларация подается в бумажном варианте и заполняется вручную или на компьютере, но распечатывается на принтере;
    • передача в электронном варианте: на сайте ФНС через программу «Декларация» (она бесплатная) или на сайте Госуслуг. И там, и там требуется регистрация, для подписи используется электронная цифровая подпись;
    • передача документов по почте. Оформляется заказное письмо с описью прилагаемых документов.

    Выше представлены основные способы подачи. ФЛ также предлагается передать документы через своих представителей. Это должны быть лица, которые действуют по доверенностям, подписанным нотариусом. Доверенный человек лично передает декларацию в НС. Для передачи по почте доверенность никто не проверит, но подписать 3-НДФЛ, как и опись содержимого письма, обязан сам налогоплательщик.

    Если возникают трудности с составлением – можно обратиться за бухгалтерскими услугами в специализированные фирмы.

    Документ состоит из титульного листа (общая информация о плательщике, регистрации как ИП и прочее), двух разделов с расчетом доходов и налога, а также приложениями.

    Первая страница декларации, заполняются общие сведения о ФЛ (ФИО, сведения о рождения, информация из паспорта или другого удостоверяющего документа). Сверху проставляется номер налогоплательщика и порядковый номер страницы (для титульной – 001).

    Почти все сведения заполняются налогоплательщиком и только нижний правый блок – сотрудником налоговой.

    В отчетах до 1 января 2021 г. заполнялись листы, начиная с А и заканчивая И (по необходимости). В них рассчитывались необходимые суммы вычетов, отражались суммы не облагаемых налогами доходов, источники поступления в РФ и из-за рубежа.

    Начиная с подачи декларации за 2021 год (с 1 января 2021 г.) эти листы в образце справки 3-НДФЛ упразднены. Вместо них заполняются приложения (их предусмотрено восемь).

    Если резидент получал заработок за пределами РФ – ему необходимо заполнить Приложение 2. ИП, адвокаты, репетиторы заполняют Приложение 3, если гражданин хочет получить социальный вычет – ему понадобится Приложение 5.

    Указываются сведения по кодам и заполняются уже рассчитанные суммы налога (те, что нужно уплатить или те, что подлежат возврату из бюджета). Именно поэтому раздел 1 заполняется после второго. Рассчитанные во втором разделе суммы переносятся в первый.

    Важно! Каждая страница нумеруется, сверху проставляется номер налогоплательщика и ФИО, снизу ставится подпись.

    Имущественный вычет в 2021 году: изменения и разъяснения

    Срок декларационной кампании определяет, что представление сведений в ФНС осуществляется с 1 января по 30 апреля. То есть, на составление и передачу документа дается 4 месяца. За просрочку отчетности накладываются штрафные санкции (об этом поговорим подробнее в конце статьи).

    Важно! Отчитаться по доходам за 2021 г. нужно не позднее 30 апреля 2021 г. Поскольку день выпадает на вторник, никаких переносов не предвидится.

    Если ФЛ не имеет дополнительных источников доходов, не продавало недвижимость и ничего не получало по договору дарения, но ему можно получить налоговый вычет, закон не ограничивает в датах срок подачи 3-НДФЛ. Нужно учитывать, возврат налогового вычета актуален только в течение трех последних лет. Если ФЛ приобрело недвижимость в ипотеку в 2015 г., в 2021 г. вычет ему не вернут. Получить деньги он имел право только до 2021 г.

    В зависимости от формы представления данных устанавливаются свои правила заполнения сведений.

    Для бумажного варианта:

    • недопустима двусторонняя печать бумаги;
    • не принимаются справки с исправлениями, помарками, дефектами печати;
    • справка печатается черными или синими чернилами картриджа. Если заполняется вручную – применяются те же цвета ручки;
    • в одной ячейке ставится одна буква или цифра, заполняется все печатными прописными символами;
    • значения выравниваются по левому краю, если ячеек больше, чем надо для заполнения, в остальных ставятся прочерки (СИДОРОВ—), в печатной версии выравнивание происходит по правому краю;
    • суммы налоговых платежей округляются до целых. Действуют простые правила округления (более 50 копеек – до 1 рубля);
    • суммовые значения доходов указываются с точностью до одной копейки.

    Основные правила установлены в Приказе ФНС, документ есть в свободном доступе сети интернет.

    Первая страница декларации, заполняются общие сведения о ФЛ (ФИО, сведения о рождения, информация из паспорта или другого удостоверяющего документа). Сверху проставляется номер налогоплательщика и порядковый номер страницы (для титульной – 001).

    Почти все сведения заполняются налогоплательщиком и только нижний правый блок – сотрудником налоговой.

    В отчетах до 1 января 2021 г. заполнялись листы, начиная с А и заканчивая И (по необходимости). В них рассчитывались необходимые суммы вычетов, отражались суммы не облагаемых налогами доходов, источники поступления в РФ и из-за рубежа.

    Начиная с подачи декларации за 2021 год (с 1 января 2021 г.) эти листы в образце справки 3-НДФЛ упразднены. Вместо них заполняются приложения (их предусмотрено восемь).

    Если резидент получал заработок за пределами РФ – ему необходимо заполнить Приложение 2. ИП, адвокаты, репетиторы заполняют Приложение 3, если гражданин хочет получить социальный вычет – ему понадобится Приложение 5.

    Кто и когда должен сдавать 3-НДФЛ

    Приказ ФНС внес следующие коррективы в действующую форму декларации:

    • На страницах поменялись штрихкоды.
    • На титульном листе 3-НДФЛ не нужно теперь вносить данные об адресе проживания физлица, достаточно отразить в нем контактный телефон налогоплательщика.
    • При заполнении листа Д1 в форме 3-НДФЛ, который заполняется при оформлении имущественных льгот по налогу, не надо отражать место расположение объекта недвижимости, достаточно вписать кадастровый номер объекта.
    • Когда заполняется лист Е1 отчета 3-НДФЛ, не нужно вносить информацию о числе месяцев, в течение которых доход физлица накопительно с начала года был меньше 350000 рублей. В связи с появлением нового социального вычета, на этом листе появилась новая графа, в которой следует указывать сумму расходов на проведение независимой оценки квалификации данного физлица.
    • Так как был введен новый инвестиционный вычет, в листах З и И нужно отражать дополнительно определение дохода по операциям с ценными бумагами и ПФИ или дохода по определению дохода от участия в инвестиционных товариществах.
    • В состав отчета 3-НДФЛ вошло новое приложение, в котором нужно отражать определение дохода от реализации объектов недвижимости. Предназначено оно для заполнения сведений о сделках после 1 января 2016 года с учетом что доход от продажи недвижимости должен быть не менее 70 % от кадастровой стоимости объекта.

    На налогоплательщиках лежит обязанность за отчетность перед налоговой и необходимость оплаты перед бюджетом. Если это не выполнить – к лицам применяются штрафные санкции.

    Если декларация не подана или подана с опозданием – накладывается штраф в размере 5% от суммы налога (насчитывается за каждый месяц). Максимальное значение – 30%, но не менее 1 000 российских рублей.

    За неуплату налога санкция увеличивается до 20% от суммы неоплаченного налога, если НС удастся доказать умышленность действий, то насчитают и все 40%.

    А при неуплате больших сумм грозит уголовная ответственность (более 600 тыс. р.)

    В первом разделе ИП должны указать суммы авансовых платежей, а также размер доплаты за отчетный год. Данная страница в 2021 году изменилась, теперь предпринимателям нужно заполнить подраздел 2 в разделе 1 — строки с 060 по 170.

    Индивидуальные предприниматели на этой странице заполняют:

    • 060 — КБК для уплаты налога на доходы физических лиц — 18210102020011000110;
    • 070, 090, 120, 150 — ОКТМО по месту жительства ИП;
    • 080, 100, 130 — авансовые платежи за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев — рассчитываются в расчете к приложению 3 строки 050, 051, 052;
    • 160 — остаток налога, который нужно доплатить за 2021 год из стр. 150 Раздела 2.

    Страница формы 3-НДФЛ заполняется на основании проведенных расчетов в приложении 3.

    ИП на ОСНО нужно заполнить следующие строки:

    • 001 — ставка налога — 13 процентов для российских резидентов;
    • 002 — ставится 3;
    • 010 — общий доход из стр. 050 Прил. 3;
    • 030 — еще раз вписывается доход из стр. 010;
    • 040 — профессиональный вычет из стр. 060 Прил. 3;
    • 060 — разность строк 010 и 040;
    • 070 — налог к уплате = ставка из стр. 001 умножить на базу из стр. 060;
    • 110 — уплаченные авансы в течение года из стр. 070 Прил. 3;
    • 150 — разность налога к уплате за год и уплаченных авансов за отчетные периоды = стр. 070 — стр. 110.

    В строке 150 показывает та налоговая сумма, которую нужно доплатить за налоговый период ИП на ОСНО. Далее она переносится в итоговый первый раздел.

    
    

    Похожие записи:

    • Как прописать человека в квартиру без права собственности на жилье
    • Дома подлежащие капитальному ремонту в 2021 году
    • Ипотека от сбербанка 2021 условия калькулятор