Удержание из зарплаты в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удержание из зарплаты в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Для уменьшения налога в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:

• стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
• социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
• имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

Налоги для работодателя — 2021: во сколько обходится сотрудник

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по временной нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников.

С 1 января 2021 года на прямые выплаты перешли оставшиеся регионы, и теперь работодатели избавлены от необходимости резервировать средства под выплаты и изымать их из оборота.

Работодатели назначает и выплачивает за счет собственных средств пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, а за последующие дни нетрудоспособности «отвечает» региональное отделение ФСС, то есть выплачивает пособие за остальной период за счет средств бюджета фонда

Такой вариант минимизации расходов интересен работодателю тем, что отпадает необходимость предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. Работодатель не обязан выплачивать пособия, он не тратится на создание условий труда. Единственное, что ему нужно от работника, — это результат работы.

Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

Несмотря на различность понятий, многие считают, что налог на заработную плату — это не только НДФЛ, но и все страховые отчисления. Но эти термины жестко разграничены.

Ключевое отличие НДФЛ и страхового обеспечения в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты. А вот страховые взносы работодатель уплачивает в бюджет за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.

Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд. К примеру, налог в Пенсионный фонд с зарплаты касается не только должностного оклада, но и всех видов компенсационных и стимулирующих выплат. Например, премии, доплата за труд в ночное время, оплата сверхурочных часов и праздничных дней.

Для пенсионных платежей установлены две базовые ставки:

Ставка	Когда она применяется
22%	До тех пор, пока суммарный заработок работника не достигнет 1 465 000 руб.
10%	После того, как заработок работника достигнет 1 465 000 руб.

Сумма 1 465 000 рублей – это предельная база или лимит по соцотчислениям. После его превышения расходы компании сокращаются. Но этот порог передвигается в большую сторону каждый год. Таким образом, из года в год компании приходится платить все больше. Возможностей уменьшения страховых взносов в НК РФ не предусмотрено. Однако есть перечень выплат, которые социалкой не облагаются.

Платежи на медстрахование начисляются по ставке 5,1%. Лимитов по взносам законодатели не предусмотрели, под обложение попадает весь заработок сотрудника.

Обязательное социальное страхование на ВНиМ

По платежам на социальное страование тоже есть предельная база. В 2021 году она равна 966 000 рублей:

Ставка	Случаи, когда она применяется
2,9%	Пока суммарный заработок работника не достигнет 966 000 руб.
0%	После того, как заработок работника достигнет 966 000 руб.

После достижения пороговой суммы расходы на прекращаются.

Взносы на травматизм составляют от 0,2% до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности.

Особые правила для малого и среднего бизнеса

С 2021 года применяется новый пункт 2.1 статьи 427 НК РФ. В нем прописаны правила применения пониженного тарифа и установлен его размер. Применять льготный процент в ПФР с зарплаты работника вправе организации, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Для проверки статуса организации используйте общедоступный реестр МСП. Проверка доступна без регистрации по ИНН, ОГРН или ОГРНИП.

Пониженные тарифы составляют 10% — вычеты в Пенсионный фонд из зарплаты и 5% — в фонд ОМС. Применяются они к выплатам за месяц, превышающим МРОТ. Более подробно правила исчисления приведены в таблице:

Вид страхования	Ставка, %
	до МРОТ	свыше МРОТ	при превышении предельной базы
ОПС	22	10	10
ОМС	5,1	5	5
ВНиМ	2,9	0	0

С 01 января 2021 МРОТ составляет 12 792 руб.

Все налоги и взносы с заработной платы в 2021 году — полная таблица

Стандартная ставка налога на доходы физических лиц – 13%, для нерезидентов – 30%.

Формула расчета подоходного налога проста: начисленную зарплату нужно умножить на 13%.

Это, конечно, в идеале – когда вся начисленная зарплата – это облагаемый доход. Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты.

Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты.

Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ, это:

• 3 000 руб. для чернобыльцев, участников ядерных испытаний, инвалидов ВОВ;
• 500 руб. для Героев СССР, РФ, обладателей ордена Славы, инвалидов с детства, доноров костного мозга и еще целого списка лиц;
• по 1 400 руб. на первого и второго ребенка и по 3 000 руб. на третьего и последующих детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок студент-очник); 12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет (до 24, если он студент-очник).

Эти вычеты на детей предоставляются ежемесячно до того момента, как годовая зарплата «перевалит» за 350 тысяч рублей. После этого до конца года право на вычет теряется.

Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты, они перечислены в статье 219 НК РФ. Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.

Все эти вычеты работодатель должен учесть при расчете налога в случае, если работник принес подтверждающие документы.

Анна Телегина работает экономистом. У нее трое детей младше 18 лет.
Анна проработала весь январь без больничных и командировок. Ее оклад – 50 000 руб.
В этом же месяце работодатель выплатил ей материальную помощь 5 000 руб.
Итого доход Анны за месяц – 55 000 руб.

Чтобы посчитать налог, бухгалтер должен вычесть из дохода за месяц суммы вычетов на детей и скидку на мат. помощь, но только в пределах лимита 4 000 руб.:

55 000 – (1 400 + 1 400 + 3 000 + 4 000) = 45 200 – с этой суммы и будет удерживаться налог.

45 200*13% = 5 876 – это НДФЛ за январь.

Эту сумму работодатель удержит из зарплаты Анны и перечислит в бюджет обязательно не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Внимание!

По закону зарплату нужно платить два раза в месяц: так называемый аванс и основную часть. С аванса НДФЛ удерживать не нужно. НДФЛ со всей зарплаты вычитают при выплате второй части. Но если аванс выплачивают в последний день месяца, Минфин считает, что нужно сразу удержать и перечислить налог, а со второй части перечислить уже после окончательного расчета за месяц (письмо от 23.11.2016 № 03-04-06/69181).

За февраль и последующие месяцы НДФЛ нужно считать не отдельно за каждый месяц, а нарастающим итогом. То есть взять все начисления с начала года, вычесть из них все необлагаемые выплаты и вычеты, и умножить на 13%. Из этой суммы вычесть НДФЛ за предыдущие месяцы, начиная с января. То, что в остатке, – и есть НДФЛ за текущий месяц.

В том месяце, когда годовой доход Анны превысит отметку в 350 тыс. руб. (а при ее окладе это будет в августе), бухгалтер уже не будет предоставлять вычеты на детей и возобновит их только в январе следующего года. Если в течение текущего года Анне еще раз выдадут мат. помощь, то с нее удержат налог в полном объеме, потому что годовой лимит в 4 000 руб. уже исчерпан.

Мы привели простой стандартный пример. Однако на практике сотрудники уходят и в отпуска, и в декреты, и на больничные, ездят в командировки, увольняются, получают компенсации и т.д. Все это усложняет расчет зарплаты и налогов, потому что в каждой ситуации действуют свои правила. Стоит ошибиться – и возникают риски того, что придется производить перерасчеты зарплаты и налогов, сдавать уточненные расчеты, а после проверки, возможно, доплачивать налоги и взносы, платить пени и штрафы.

31 мая 2021

Обращение от 13.04.2021 N А-01/5-106 о разъяснении практики применения статьи 99 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон N 229-ФЗ) в пределах компетенции рассмотрено Департаментом нормативно-правового регулирования, анализа и контроля в сфере исполнения уголовных наказаний и судебных актов Министерства юстиции Российской Федерации.

Повторно сообщаем, что разъяснение законодательства Российской Федерации, практики его применения, а также толкование норм, терминов и понятий осуществляются федеральными органами исполнительной власти по обращениям граждан и юридических лиц в случаях, если на них возложена соответствующая обязанность или если это необходимо для обоснования решения, принятого по обращению.

В соответствии с Положением о Министерстве юстиции Российской Федерации, утвержденным Указом Президента Российской Федерации от 13.10.2004 N 1313, Минюст России указанными полномочиями не наделен.

Мнение Минюста России по вопросам исполнения судебных актов и актов других органов и должностных лиц, высказанное в ответах на обращения, не является обязательным для правоприменителя и не может рассматриваться в качестве официального разъяснения законодательства Российской Федерации или доказательства в суде.

Кроме того, Минюст России не наделен полномочиями по оценке правомерности действия (бездействия) судебных приставов-исполнителей, других органов и организаций, исполняющих требования исполнительных документов.

В случае возникновении вопросов при исполнении конкретного исполнительного документа банк вправе обратиться в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий правоприменительные функции, функции по контролю и надзору в сфере исполнения судебных решений (ФССП России).

Заместитель директора Департамента нормативно-правового регулирования, анализа и контроля в сфере исполнения уголовных наказаний и судебных актов

А.Г. Румынина

Как изменился расчет заработной платы в 2021 году?

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

• если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога;
• при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

С зарплаты каждого работника компания отдает государству 43% от суммы, даже если это ООО с одним сотрудником или ИП с большим штатом.

Например, бухгалтеру начислено 100 000 рублей, компания перечисляет государству 43 000 рублей. Эти деньги идут в налоговую и страховые фонды и в народе называются зарплатными налогами.

Для удобства собрали единую таблицу со ставками и реквизитами.

Чтобы удержать с работника часть зарплаты, должно быть законное основание. Например:

1. Ст. 137 Трудового кодекса: возмещение неизрасходованного в командировке аванса, счетная ошибка, неотработанные отпускные.

2. Ст. 226 Налогового кодекса РФ — перечисление НДФЛ налоговым агентом.

3. Ст. 109 Семейного кодекса РФ — удержание алиментов с работника.

4. Ст. 98 Федерального закона «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ — обращение взыскания на доходы должника судебным приставом-исполнителем.

Все основания, кроме удержания НДФЛ, должны быть подтверждены документально.

Зарплату можно удерживать только частично. В ст. 138 Трудового кодекса РФ написано, сколько можно удерживать с каждой выплаты:

до 20% — во всех случаях,

до 50% — по нескольким исполнительным документам,

до 70% — если удерживаются алименты, возмещение вреда, причиненное здоровью, выплаты по потере кормильца.

Для обязательных удержаний распоряжения руководителя или заявления работника не нужны, достаточно исполнительного документа или его копии с постановлением судебного пристава.

Для удержаний по инициативе работодателя список документов зависит от ситуации. Например, при удержании излишне выданного аванса должно быть получено письменное согласие от работника и приказ руководителя на удержание. Если произошла недостача, кроме этих документов должен быть составлен акт недостачи, подписанный комиссией, и объяснительная от материально ответственного работника.

С 15 июля 2021 года изменятся ограничения по удержаниям из заработка должника

1. НДФЛ и списания по исполнительным документам бухгалтер удерживает автоматически, распоряжение работодателя и заявление работника не нужно.

2. Если работодатель посчитал, что работник должен вернуть деньги организации, нужно подготовить документы-основания удержаний, получить согласие с работника, издать приказ об удержаниях не более 20% от суммы зарплаты.

3. Если работник не согласен с удержаниями, работодателю следует обратиться в суд.

В статье 138 ТК РФ определен предельный размер удержаний в зависимости от их основания. По общему правилу, размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% суммы.

В случаях, предусмотренных федеральными законами, предельный размер удержаний может составлять до 50% выплаты (письмо Минздравсоцразвития России от 16 ноября 2011 г. № 22-2-4852). Например, размер удержаний по нескольким исполнительным листам не должен превышать 50% суммы заработной платы работника (ч. 2 ст. 138 ТК РФ), таким образом, половину дохода работника все-таки можно удержать.

Обратите внимание, общее правило не распространяется на удержания из заработной платы: при отбывании исправительных работ, при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, при возмещении вреда, причиненного работником здоровью другого лица, при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, при возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Данный перечень содержится в части 3 статьи 138 ТК РФ и является закрытым. Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70%.

Порядок удержания по исполнительным листам установлен Федеральным законом от 2 октября 2007 года № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». В пункте 1 статьи 99 Закона указано, что размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов. Таким образом, после вычета налогов можно удержать сумму для погашения задолженности работника перед работодателем, если общий размер удержаний не превысит 20% зарплаты.

Работником было составлено заявление, в котором указывался банковский счет, на который работодатель должен перечислять заработную плату. Компания может удержать из зарплаты сотрудника определенные суммы только в случаях, установленных статьей 137 ТК РФ, удержание из комиссии, взимаемой банком за перечисление заработной платы, законодательством не предусмотрено. Таким образом, возлагать на работника расходы, связанные с выплатой ему зарплаты, неправомерно.

Работодатели иногда пытаются удержать из заработной платы уволенного работника стоимость невозвращенной спецодежды. Статья 137 ТК РФ не предусматривает оснований для принудительного удержания стоимости форменной одежды. В данной ситуации следует учитывать, что удержание возможно только на основании заявления сотрудника при условии, что не истекли сроки носки одежды. Если данные условия не соблюдены, то удержание из дохода увольняемого работника стоимости невозвращенной спецодежды неправомерно.

Расчет налогов с зарплаты 2021

Все виды законных удержаний из доходов работников закреплены в действующем законодательстве. В первую очередь особенности применения удержаний из зарплаты прописаны в Трудовом кодексе России, а именно в статьях 130, 136–138 и 248 ТК РФ. Помимо трудового законодательства, порядок изъятий регламентирован в Налоговом и Семейном кодексах РФ, а также в некоторых федеральных законах:

Именно эти НПА являются законодательной основой в части регулирования вопросов по удержанию из заработка российских граждан.

Действующая нормативная база предусматривает следующие виды:

1. Обязательные удержания из зарплаты — это виды изысканий из заработной платы российских граждан, которые производятся на основании законодательных норм. Например, налог на доходы физических лиц, который должен удерживаться практически со всех видов доходов и поступлений в пользу физических лиц.

В состав обязательных удержаний входит не только НДФЛ, но и удержание по исполнительному листу из заработной платы: алименты, удержания с заработка осужденных граждан. Ключевое отличие от других видов — наличие законодательного или распорядительного документа, на основании которого производятся удержания с должников. Под распорядительным документом понимается решение суда, исполнительное делопроизводство, исполнительный лист, иное.

2. Необязательные — это вид удержаний из заработка, которые производятся по распоряжению работодателя, по соглашению между нанимателем и работником.

По решению работодателя из доходов подчиненных могут быть удержаны суммы, излишне перечисленные в пользу граждан, например, в результате счетной ошибки. Также из заработка рабочих могут быть удержаны денежные средства в следующих случаях:

• по распоряжению органа по решению индивидуальных трудовых споров, если была установлена вина работника в причинении ущерба, неисполнении обязанностей, возникновении простоя;
• постановлением суда было установлено, что заработная плата сотруднику выплачена излишне, в связи с неисполнением им служебных обязанностей;
• по решению работодателя производится удержание неотработанного аванса, перечисленного в счет будущей зарплаты;
• по распоряжению нанимателя удерживаются неизрасходованные и(или) неподтвержденные авансы по командировочным расходам, подотчетным суммам, аналогичным выплатам;
• возмещение работодателю материального ущерба материально ответственными лицами и прочее.

Оснований для необязательных взысканий с зарплаты немало. Некоторые ситуации рассмотрим более подробно.

3. Добровольные — любые виды изысканий с заработка, производимые по собственному заявлению работника, будь то перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, профсоюзные взносы или суммы добровольных пожертвований.

Основное отличие от других видов — наличие заявления от работника, в котором обозначены условия, размеры и назначения удержанных сумм. Примерный образец можно скачать в конце статьи.

4. Особые или индивидуальные — это отдельный вид взысканий, которые предусмотрены локальными нормативами работодателей. Например, в компании введен штраф за опоздание. Обратите внимание, что такие взыскания не предусмотрены в действующем законодательстве. Чиновники считают такие удержания незаконными. Однако некоторые работодатели продолжают вводить систему штрафов в систему оплаты труда.

Как правильно и в какой очереди взыскивать суммы с заработка подчиненных? Разобраться поможет таблица:

Максимальный размер удержания (от суммы дохода работника за вычетом НДФЛ)

Алименты по исполнительным документам в пользу несовершеннолетних детей, безработных супругов или престарелых родителей

Исполнительные листы на возмещение вреда, причиненного здоровью

Исполнительные делопроизводства на возмещение вреда в связи со смертью кормильца

Исполнительные листы на возмещение ущерба, причиненного преступлением

Исполнительное делопроизводство по компенсации морального вреда

Исполнительные бумаги и производство по удержанию выходных пособий и оплаты труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору

Удержания по исполнительным делам выплат вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности

Исполнительное производство по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды

Удержание по исполнительным документам на все остальные требования (например, взыскание долга банковского кредита, взыскание суммы административного наказания в виде штрафа, возмещение имущественного или материального ущерба работодателю)

Если в отношении одного физического лица инициировано несколько листов, действуйте по правилам:

• требования каждой следующей очереди удовлетворяются только после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме;
• в рамках одной очереди (в том числе при наличии нескольких исполнительных листов) требования удовлетворяются пропорционально сумме, причитающейся каждому взыскателю.

К таким видам удержаний можно отнести все суммы, удержанные работодателем с заработка подчиненного на основании законодательства. То есть часть заработка была удержана в силу закона.

Работодатель в данном случае выступает в качестве налогового агента и удерживает исчисленный подоходный налог в том размере, который предусмотрен НК РФ . Для российских граждан (резидентов РФ) ставка налога составляет 13 %.

Посмотрим пример того, как удерживается подоходный налог с зарплаты.

В сентябре 2021 г. в пользу Березкина Ивана Петровича были начислены:

• зарплата в сумме 50 000 рублей;
• пособие по нетрудоспособности — 17 500 руб;
• отпускные — 45 000 рублей;
• материальная помощь — 4000 рублей.

Право на налоговые вычеты из заработной платы Березкин не имеет.

1. По зарплате: 50 000 × 13 % = 6500 руб.
2. По больничному листу: 17 500 × 13 % = 2275 руб.
3. По отпускным: 45 000 × 13 % = 5850 руб.
4. Материальная помощь до 4000 руб. включительно НДФЛ не облагается. Подробнее: «Облагается ли материальная помощь НДФЛ».

Отметим, что в части изъятий по исполнительным листам речь идет не только о взыскании алиментов в пользу несовершеннолетних детей или престарелых родителей, но и по взысканиям в пользу погашения просроченной кредиторской задолженности (например производство по ипотечному или потребительскому кредиту), оплате административных штрафов и иных форм удержаний по исполнительному листу из заработной платы в пользу юридических и(или) физических лиц.

«Зарплатные» налоги и социальные платежи в 2021 году

Не всегда обеспечение несовершеннолетних детей оплачивается родителями по исполнительным бумагам. В некоторых ситуациях наниматель удерживает деньги из заработка работника по нотариальному соглашению. Данное соглашение заключается между родителями несовершеннолетнего ребенка в присутствии нотариуса. В нем прописываются суммы, периодичность выплат, а также иные условия.

Как удержать алименты из зарплаты, пример 3.

Иванов Сергей Никифорович заключил нотариальное соглашение со своей женой Ивановой Марьей Яковлевной об уплате алиментов на своих несовершеннолетних детей Алену и Петра. Сумма ежемесячных выплат в пользу детей составляет 35 % от дохода Иванова С.Н.

Отметим, что удерживать алименты в пользу несовершеннолетних детей работника можно и на основании его заявления, а не только по соглашению или исполнительному делопроизводству.

Некоторые суммы могут быть удержаны с работников в добровольном порядке. Например, профсоюзные взносы, которые сотрудник решил перечислять в профсоюзную организацию. Или добровольные взносы на страховое обеспечение граждан. Самый распространенный вариант — уплата взносов на формирование накопительной части пенсии в негосударственные пенсионные фонды.

Также в группу можно отнести и суммы, удержанные с работника в пользу погашения ссуд, кредитов и займов, выданных предприятием ранее. Например, специалист получил от нанимателя беспроцентный заем. Погашение его проводится за счет удержаний из начисленной заработной платы в фиксированном размере.

Удержание любых сумм на основании письменного заявления работника, а также по соглашению между сотрудником и его работодателем также относятся в группу добровольных взысканий.

Для расчета базы, на основании которой производятся удержания, работодатель учитывает:

• зарплату, начисленную сотруднику на основании должностного оклада (тарифной ставки);
• размер премии, бонусов за трудовые достижения работника;
• надбавку за условия труда, ненормированный рабочий день, т.п.;
• доплату за работу в ночное время, выходные, праздничные дни, сверхурочно;
• прочие виды вознаграждений, предусмотренные трудовым договором.

При этом согласно ч. 1 ст. 101 закона №229-ФЗ, удержанию не подлежат следующие суммы:

• компенсационные выплаты (возмещение командировочных и прочих понесенных сотрудником расходов, компенсация ущерба, причиненного работнику, т.п.);
• суммы страхового социального обеспечения (исключение – пенсия по старости, инвалидности, пособие по временной нетрудоспособности);
• материальная помощь, иные суммы, на основании трудового/коллективного договора выплачиваемые сотруднику в связи с рождением ребенка, смертью родственниками, т.п.

Отметим, что при расчете суммы удержаний в процентной выражении учитывается доход сотрудника после удержания НДФЛ.

Рассмотрим пример. 01.02.2021 года в бухгалтерию ООО «Урожай» поступил исполнительный лист по удержанию из зарплаты сотрудника Гаврилова алиментов ребенка 3-х лет в размере 25%. Период удержания – ежемесячно с февраля 2021 года до исполнения ребенком 18-ти лет.

По итогам февраля 2021 году Гаврилову начислены следующие суммы:

• зарплата согласно должностному окладу – 21.620 руб.;
• премия – 1.330 руб.;
• возмещение командировочных расходов – 3.420 руб.

Общая сумма начислений – 26.370 руб.

Для расчета суммы удержаний работодатель учитывает зарплату и премию за минусом НДФЛ:

(21.620 руб. + 1.330 руб.) – (21.620 руб. + 1.330 руб.) * 13% = 19.966,50 руб.

Размер удержания алиментов составит:

19.966,50 руб. * 25% = 4.991,63 руб.

Рассчитанная сумма удержаний не превышает предельно допустимой величины (при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей – не более 70% от зарплаты).

Предельная величина удержаний зависит от величины дохода сотрудника и конкретного основания для удержания. Для расчета предельной величины взысканий применяется формула:

ПрВелУдерж = Доход * Процент,

Доход – доход, начисленный сотруднику по итогам месяца, за вычетом НДФЛ;
Процент – процент удержаний, установленный в соответствие со ст.138 ТК РФ (20%, 50%, 70%).

В случае если работодатель производит удержания из дохода сотрудника по нескольким основаниями, при этом общий размер удержаний превышает предельную величину, то работодатель:

• рассчитывает сумму удержаний по каждому основанию;
• производит удержания в соответствие с очередностью, установленной ч. 1 ст. 111 закона №229-ФЗ;
• сумму удержаний последней очереди, превышающую установленную величину, распределяет пропорционально периоду взыскания.

Рассмотрим пример. С 01.01.2021 года на основании исполнительного листа бухгалтер ООО «Браво» удерживает из зарплаты Никанорова С.Д. алименты на нетрудоспособных родителей в размере 33% от ежемесячного дохода.

В марте 2021 года работодателю поступил новый исполнительный документ, на основании которого Никаноров признан должником по кредиту в размере 31.200 руб. (с учетом процентов). Задолженность необходимо погасить в течение 6-ти месяцев (с апреля по сентябрь 2021 включительно). Таким образом, в соответствие с исполнительным листом бухгалтер ООО «Браво» должен ежемесячно удерживать из зарплаты Никанорова дополнительно 5.200 руб.

Оклад Никанорова – 24.320 руб. Премии, доплаты, надбавки сотруднику не выплачиваются.

Исходя из имеющихся оснований (алименты на родителей, задолженность по кредиту) общий размер удержаний из зарплаты Никанорова не должен превышать 50%:

(24.320 руб. – 24.320 руб. * 13%) * 50% = 10.579,20 руб.

В период с января по февраль 2021 ежемесячный размер удержаний из зарплаты Никанорова на алименты (1-я очередь удержаний) составил:

(24.320 руб. – 24.320 руб. * 13%) * 33% = 5.992,27 руб.

Таким образом, для погашения задолженности по кредиту (4-я очередь удержаний) работодатель вправе взыскивать не более 4.586,93 руб. (10.579,20 руб. – 5.992,27 руб.). Это значит, что долг по кредиту будет погашен не в течение полугода, в течение 7-ми месяцев (31.200 руб. / 4.586,93 руб.).

В соответствии с нормами действующего законодательства алиментные обязательства могут исполняться как добровольно, так и принудительно.

Если в первом случае стороны могут заключить между собой алиментное соглашение, где самостоятельно определят все существенные условия по исполнению алиментных обязательств, то взыскание в принудительном порядке предполагает обращение в суд.

Если же решение суда не будет исполнено добровольно, дело передадут в Службу судебных приставов.

Таким образом, взыскание алиментов – это процедура по исполнению возложенных алиментных обязательств. Ознакомьтесь детальнее, как происходит взыскание алиментов.

Подоходный налог с зарплаты

При удержании алиментных обязательств из зарплаты администрации предприятия важно понимать, как считать процент подлежащих выплате средств.

В данном случае существуют законодательно установленные показатели, от которых зависит, какая часть заработка алиментщика может быть удержана.

Размер выплат будет определяться судом, исходя из конкретных обстоятельств дела, в том числе размера доходов плательщика, нужд детей и тому подобного.

Алиментные выплаты освобождены от начисления на них подоходного налога, поэтому удержание производится от чистой зарплаты.

В соответствии с нормами трудового законодательства, работодатели имеют возможность предоставления своим работникам материальной помощи, в том числе помощи на оздоровление, уход в отпуск, компенсацию причиненного вреда и так далее. В связи с этим как у плательщиков алиментов, так и у представителей администрации возникают вопросы, а взыскиваются ли алименты с материальной помощи к отпуску на оздоровление и других выплат.

Все зависит от того, являются ли такие выплаты регулярными (например, оплата ежегодного отпуска) или же носят разовый характер (к примеру, материальная помощь по случаю производственной травмы).

Если выплаты не предоставляются для разрешения конкретной критической ситуации, из таких средств могут взыскиваться алименты.

Таким образом ответ на вопрос, платятся ли с отпускных алименты, будет положительным.

Если у вас возникли сомнения, взыскиваются ли алименты с пенсии, или, например, стипендии, то для разрешения этого вопроса обратимся к постановлению Правительства РФ от 18 июля 1996 г.

№ 841 «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей». В нем прямо указано, что алименты могут взыскиваться с любых видов доходов, в том числе из зарплаты, пенсии и стипендии.

Для того чтобы узнать подробнее, как это происходит, ознакомьтесь, как взыскиваются алименты с пенсии.

Кроме официального трудоустройства, гражданин может работать по договорам гражданско-правового характера, например, по договору подряда. Согласно условиям последнего, заказчик и исполнитель оговаривают предмет, сроки и порядок исполнения соглашения.

Хотя гражданские трудовые договоры часто бывают срочными (временными), это не освобождает лицо, работающее по такому договору, от уплаты алиментов, поскольку вознаграждение, полученное в этом случае, считается доходом.

Иными словами, работа по гражданско-правовым сделкам никак не препятствуют возможности для взыскания с гражданина алиментных средств.

При подаче в суд иска по алиментным выплатам судья выдаёт приказ в соответствии с приняты решением по данному вопросу.

По решению суда о назначении ежемесячных выплат составляется исполнительный лист, в котором чётко определён порядок удержания средств на нужды ребёнка либо указана конкретная сумма отчислений.

Документ передаётся:

• по месту работы алиментообязанного;
• в Федеральную службу судебных приставов (ФССП).

Исполнительный лист содержит всю информацию, необходимую для алиментных отчислений.

В статье 101 Федерального закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 перечислены выплаты, получаемые алиментодателем, из которых он не обязан отчислять пособие на детей.

Данные суммы не относятся к доходам, так как представляют собой дотации на самого плательщика, выделяемые из государственного бюджета либо из средств предприятия по производственной необходимости.

Сюда входят:

1. Компенсации на лечение, уход за инвалидом, проезд и иные.
2. Доплаты к пенсиям из госбюджета.
3. Единовременные выплаты малоимущим.
4. Материнский капитал (суммы на второго и последующих детей из ПФР).
5. Страховое обеспечение.
6. Пенсии детям по потере кормильца.

Компенсации от работодателя:

• на приобретение инструментов;
• командировочные;
• связанные с событиями в семье.

Все зарплатные налоги в одной таблице

Важно решить, как будет взыскиваться материальная помощь. Обычно, взыскивание происходит по долевому принципу. То есть, высчитывается процент из дохода, полученного вторым родителем, который с ребенком не живут. Но есть ситуации, когда родители могут совершать уплату средств в твердойсумме, что определяет суд. Иногда применяется смешанный метод взыскания.

Чтобы была применена твердаяуплата или задействован смешанный вариант, используются следующие обстоятельства:

• у отца, с которого будет взыскиватьсятвердый платеж, доход нестабильный и меняющийся, потому трудно высчитать срок получения денег;
• алиментоплательщик получает твердыйдоход натурой или долларах/евро/другой валюте;
• у плательщика вообще нет официального дохода;
• если назначенные долевые средства нарушают интересы ребенка, либо выполнить такое взыскание будет затруднительным.

Алименты, уплата которых происходит в твердой сумме, обычно для несовершеннолетних не используются или используются в крайних случаях. Такой формат денежной помощи больше предназначен для совершеннолетних граждан, которые находятся на обеспечении у своих родственников. Об этом указано в законе РФ.

Долевое взыскание проходит в процентном соотношении. Если ребенок один, ему полагается 25%, для двоих детей этот процент возрастает до 33,33%, а на троих и больше 50%. Выбор способа назначения алиментов зависит, какой у алиментоплательщика доход и какую ответственность он несет.

Проводка, которую используют бухгалтеры при начислении заработной платы, выглядит так: Д20 (44,26,29,23…) К70.

Данная проводка производится по всей сумме начислений один месяц. Для этого используют табель учета рабочего времени и расчётную ведомость.

Учет по счету №70 производится для всех сотрудников организации в отдельности.

Если необходимо рассчитать выплаты зарплаты в натуральной форме, то необходимо иметь в виду, что:

• Организациям на законодательном уровне разрешено делать расчеты по заработку в натуральной форме, но при условии, что они не составляют более 20% от общей суммы заработной платы.
• При выплате заработка работника продукцией предприятия, её цена считается в соответствии с розничной рыночной ценой.
• Стоимость продукции предприятия, выданной работнику, также облагается НДФЛ, как и зарплата в денежных знаках.

Командировочные расходы в части суточных и неподтвержденных затрат по найму жилого помещения, согласно п. 3 ст. 217 НК РФ, для целей налогообложения по НДФЛ нормируются. Суточные сверх нормы и расходы на наем жилого помещения, не подтвержденный документально, облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Нормы для суточных установлены в пределах: при командировках по России — не более 700 руб. в день, при командировках за границу — не более 2 500 руб. в день.

Об аналогичных ограничениях, введенных для суточных с 2017 года в части начисления страховых взносов, читайте в этой статье.

При выплате организацией сотруднику суточных по внутреннему приказу выше установленной нормы делаются следующие проводки:

В России законодательно существует возможность для работодателя удерживать из зарплаты сотрудника сумму, которую он должен выплатить предприятию, физическому лицу и т.д.

Из зарплаты работников предприятия ежемесячно удерживаются определенные суммы денег по разным причинам:

• Удерживается с зарплаты работника налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
• Из зарплаты удерживается аванс, полученный работником ранее.
• Удержание причинённого материального ущерба.
• Удержания денег третьим лицам (по заявлению работника).
• Взыскивание с работника недополученных подотчетных сумм.

20% – максимальная сумма удержаний из заработка работника (с вычетом НДФЛ). Но в некоторых случаях, которые описаны федеральными законами, их размер может доходить до 50% от зарплаты.

Помимо этого, если держания могут быть в пользу государства (налоги, штрафы) и третьим лицам (алименты, профсоюзные взносы и т.д.).

Следует иметь в виду, что излишне начисленная зарплата взыскиваться с сотрудника не может, если это произошло не в результате вычислительной ошибки, а вследствие иных причин, при, например, недостаточной профпригодности или квалификации работника и неправильного из-за этого расчёта зарплаты.

Удержания по заработной плате проводятся по счету №70 и корреспондируются по кредиту счетов №20,23,25,26,29,44,76,51.

Согласно стат. 226 п. 4 НК налоговые агенты (работодатели) обязаны произвести удержание налога при выплате любых видов дохода сотрудникам. Необлагаемые операции приведены в стат. 217 НК и включают пособия по БИР, другие виды государственных пособий, пенсии, компенсационные выплат по причинению вреда здоровью и другие.

Когда происходит удержание НДФЛ из заработной платы

• Зарплата работников.
• Отпускные и больничные, кроме исключаемых.
• Суммы по исполнительным листам.
• Суммы командировочных – по российским поездкам от 700 руб., по зарубежным – от 2500 руб. в день.
• Материальная помощь свыше 4000 руб. работнику, 50000 руб. при рождении ребенка.
• Доходы в натуральном эквиваленте.
• Дивиденды.
• Кредитные проценты.
• Выплаты по материальной выгоде (порядок определения в стат. 212 НК).

Удержан НДФЛ – проводка выполняется различными способами, примеры приведены ниже. В кредите счета всегда будет 68, дебет меняется в зависимости от видов удержания. Аналитический учет ведется по ставкам налога, работникам, основаниям выплаты.

Страховые взносы, ранее именуемые ЕСН (единый социальный налог), платит работодатель на обязательной постоянной основе за каждого сотрудника.

Страховые взносы состоят из:

• Взносов в пенсионный фонд.
• Взносов в Фонд соц. страхования.
• Взносов в Фонд обязательного медицинского страхования.

Эти взносы относятся к себестоимости продукции по счетам № 20,26,29 либо 44 корреспондируемые по счету №69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Так, проводку можно записать: Д20 (44,26, 29…) К69.

Командировочные расходы в части суточных и неподтвержденных затрат по найму жилого помещения, согласно п. 3 ст. 217 НК РФ, для целей налогообложения по НДФЛ нормируются. Суточные сверх нормы и расходы на наем жилого помещения, не подтвержденный документально, облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Нормы для таких расходов установлены в пределах: при командировках по России — не более 700 рублей в день, при командировках за границу — не более 2 500 рублей в день.

Об аналогичных ограничениях, введенных для суточных с 2021 года в части начисления страховых взносов, читайте в статье»Каковы страховые взносы на суточные в 2021 году?».

При выплате организацией сотруднику суточных по внутреннему приказу выше установленной нормы делаются следующие проводки:

Дт 71 «Ф. И. О. сотрудника» Кт 50 (51) — выдан аванс подотчетному лицу на командировочные расходы.

Дт 44 (20, 26) Кт 71 «Ф. И. О. сотрудника» — начислены командировочные расходы.

Дт 70 «Ф. И. О. сотрудника» Кт 68 «НДФЛ» — начислен НДФЛ с сумм по командировкам, превышающим норму. Датой получения такого дохода с 2021 года считается последний день того месяца, в котором утвержден соответствующий авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Ранее его учитывали на дату утверждения авансового отчета.

Каждый работающий человек в России имеет обязанности перед государством в виде налогов и взносов. Осуществление сборов с работающего лица регулируется государством через налоговые органы. Государство четко определило статус работника относительно системы социального страхования. Работник является застрахованным лицом. Работодателю присвоен статус «страхователь».

Страхователь в виде предприятия, на котором работает застрахованное лицо, ежемесячно отчисляет за него и обязательные взносы в государственные фонды. Такими учреждениями являются:

• ПРФ (Пенсионный фонд России);
• ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования);
• ФСС (Фонд социального страхования).

Фонды обеспечивают конституционное право застрахованного лица на пенсионное обеспечение, охрану здоровья, социальное страхование и медицинскую помощь.

Похожие записи:

• Заключение договора аренды нежилого помещения бюджетным учреждением
• Смертная казнь в Беларуси 2021
• Изменения в бюджетном учете с 2021 года какой КОСГУ на нотариальные услуги