30 2 страховые взносы 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «30 2 страховые взносы 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

База для начисления страховых взносов	Тариф страхового взноса
	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)		Обязательное медицинское страхование (ОМС)
	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу : — иностранных граждан; — лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ
В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	22,0% (max 322 300 руб.)	2,9% (max 28 014 руб.)	1,8% (max 17 388 руб.)	5,1%
Свыше 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	10,0%	—	—

За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.

Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.

Изменение по страховым взносам 2021

База для начисления страховых взносов	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)
	в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца, не превышающей величину МРОТ, установленного на начало расчетного периода	в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода
В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	22,0%	10,0%
Свыше 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	10,0%	10,0%

База для начисления страховых взносов	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
	в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного на начало расчетного периода
В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	10,0%	0,0%	5,0%
Свыше 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	10,0%	—

Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.

База для начисления страховых взносов	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	6,0% (max 87 900 руб.)	1,5% (max 14 490 руб.)	0,1%

Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.

2. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных

База для начисления страховых взносов	Тариф страхового взноса
	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)		Обязательное медицинское страхование (ОМС)
	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу граждан РФ	в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу : — иностранных граждан; — лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ
В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	6,0% (max 87 900 руб.)	1,5% (max 14 490 руб.)	1,5% (max 14 490 руб.)	0,1%

За исключением иностранцев, признанных высококвалифицированными специалистами.

Для исчисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не устанавливается, соответственно страховой тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.

3. Для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах РФ), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна

База для начисления страховых взносов	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	0,0%	0,0%	0,0%

4. Для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального)

База для начисления страховых взносов	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	20,0% (max 293 000 руб.)	0,0%	0,0%

4.1 Для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством РФ порядке и применяющих УСН

База для начисления страховых взносов	Обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС)	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
В пределах 1 465 000 (ОПС) / 966 000 (ОСС) рублей	20,0% (max 293 000 руб.)	0,0%	0,0%

Класс условий труда	Подкласс условий труда	Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный	4	8,0%
Вредный	3.4	7,0%
	3.3	6,0%
	3.2	4,0%
	3.1	2,0%
Допустимый	2	0,0%
Оптимальный	1	0,0%

Условие применения тарифа страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение	Тариф на дополнительное социальное обеспечение
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации	14,0%
В отношении выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников, непосредственно занятых полный рабочий день на подземных и открытых горных работах (включая личный состав горноспасательных частей) по добыче угля и сланца и на строительстве шахт, и работников ведущих профессий — горнорабочих очистного забоя, проходчиков, забойщиков на отбойных молотках, машинистов горных выемочных машин	6,7%

Перечень плательщиков, применяющих указанный тариф страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27.11.2001 N 155-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации» и Федеральным законом от 10.05.2010 N 84-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» соответственно.

Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам

Обязательное пенсионное страхование (ОПС)		Обязательное медицинское страхование (ОМС)
Плательщики, не производящие выплаты физическим лицам
Если доход не превышает 300 000 руб.	фиксированный размер 32 448 руб.	фиксированный размер 8 426 руб.
Если доход превышает 300 000 руб.	фиксированный размер 32 448 руб. + 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более: 8 х 32 448 руб. = 259 584 руб.
Плательщики — главы КФХ
в целом по КФХ: фиксированный размер 32 448 руб. х количество всех членов КФХ, включая главу КФХ		в целом по КФХ: фиксированный размер 8 426 руб. х количество всех членов КФХ, включая главу КФХ

Кто имеет право на льготы по страховым взносам в 2021 году?

Ставка, по которой взносы начисляются на выплаченные сотруднику суммы, зависят от:

• от категории работодателя (имеет ли он право на льготные тарифы);
• от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
• от суммы выплат сотруднику, начисленной в течение года.

Вид страховых взносов	Тариф до достижения предельной базы	Тариф после превышения предельной базы
На ОПС	22 %	10 %
На ВНиМ	2,9 %	0 %
На ОМС	5,1 %
На травматизм	0,2 — 8,5 %

С каждым годом количество организаций и предпринимателей, которые могут применять льготные тарифы, сокращается Но в 2021 году будет несколько новых категорий: субъекты МСП, IT-компании и пр.

Кто имеет право на льготы	Ставка тарифа, %
	ОПС	ВНиМ	ОМС
Тариф для субъектов МСП по выплатам сверх МРОТ	10	0	5
IT-организации РФ, которые выполняют разработку и продажу компьютерных программ и баз данных, а также занимаются их установкой, тестированием и сопровождением	6	1,5	0,1
IT-компании	6	1,5	0,1
Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью	20	0	0
НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения	20	0	0
Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	0	0	0
Организации-Сколковцы	14	0	0
Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары	8	2	4
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя	6	1,5	0,1
Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы	6	1,5	0,1
Резиденты свободного порта города Владивостока	6	1,5	0,1
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области	6	1,5	0,1

Для работодателей из льготных категорий не предусмотрено обложение страховыми взносами выплат, начисленных сверх предельной базы. Исключение — льготы для МСП. При превышении предельной базы по взносам в ПФР, платить взносы надо будет продолжать по ставке 10 %, даже с выплат сверх минималки.

Льготный тариф для малого и среднего предпринимательства — это специальная мера поддержки, введенная из-за коронавируса. Взносы будут меньше в два раза, но только с части выплат сотруднику, которая превышает МРОТ.

Взносы начисляются по стандартной ставке 30 % на часть выплаты за месяц, которая не превышает федеральный МРОТ — 12 792 рубля. Сниженная ставка 15 % действует только на часть сверх МРОТ.

Вид страховых взносов	Тариф на сумму выплаты до 12 792 рублей	Тариф на сумму выплаты сверх 12 792 рублей
На ОПС	22 %	10 %
На ВНиМ	2,9 %	0 %
На ОМС	5,1 %	0 %

Если с начала 2021 года выплаты сотруднику достигнут предельной базы по пенсионным взносам в 1 465 000 рублей, то ставка 10 % по взносам в ПФР будет действовать для всей суммы выплат — и ниже МРОТ, и выше.

1. У заказчиков по договорам ГПХ не облагаются страховыми взносами расходы как самого исполнителя при исполнении этих работ, услуг, так и оплата этих расходов самим заказчиком заранее. Например, расходы на билеты для поездок или на материалы для выполнения работ.

2. Введено нормирование по полевому довольствию — суммы в размере не более 700 рублей не будут облагаться взносами так же, как сейчас они не облагаются НДФЛ.

3. Отменен зачетный механизм при исчислении страховых взносов на ВНиМ. С 1 января 2021 года вся Россия перешла на «Прямые выплаты». Теперь сотрудники получают пособия и больничные напрямую от ФСС (кроме первых трех дней больничного, которые по-прежнему оплачивает работодатель).

С 2017 года налоговая проверяет правильность расчета и уплаты взносов по тем же правилам, которые действуют для расчета и уплаты налогов. Поэтому ФНС проводит камеральные и выездные проверки не только по налогам, но и по взносам (кроме взносов на травматизм, которые администрирует ФСС). В сфере контроля ПФР останется только персонифицированный учет.

Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, для которых не установлены пониженные тарифы страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 2 ст. 425 НК РФ).

Кто уплачивает: плательщики страховых взносов (страхователи), осуществляющие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, соответствующие условиям применения пониженных (льготных) тарифов страховых взносов (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 427 НК РФ).

Пониженные тарифы страховых в для субъектов МСП в 2021 году

Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:

• на случай материнства и болезни;
• медицинские;
• пенсионные;
• на травматизм.

Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, %		Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %		Взносы на обязательное медицинское страхование, %
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей	5,1
22	10	2,9	0

Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.

В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.

Расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально до 30-го числа месяца, начинающегося сразу после отчетного периода.

Как заполнить расчет по взносам

Помимо данного расчета страхователям нужно сдавать форму 4-ФСС. С 2021 года форму планируют существенно поменять. 4-ФСС больше не будет касаться расходов на выплату страхового обеспечения, из ее состава уберут таблицы с расчетами по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и расходами, но добавят таблицу с расшифровкой сведений об облагаемой базе и исчисленных взносах.

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2021 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:

ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля.

ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля

ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля

Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля.

Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.

Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта.

Кто подходит	ОПС	ОМС	ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством*	ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в отношении выплат для иностранцев и лиц без гражданства, проживающих в РФ временно)	Дополнительное пенсионное страхование для работников, занятых в опасных производствах
Основной тариф
Все предприятия, являющиеся плательщиками страховых взносов и не подходящие под льготные тарифы уплаты СВ	22%	5,1%	2,9%	1,8%	—
Пониженный тариф
микробизнес, малый и средний бизнес** некоммерческие организации IT; проектирование электронной и радиоэлектронной продукции; участники особых экономических зон***	10% (как в пределах лимитов выплат, так и свыше предельной базы)	5%	0%	—	—
Дополнительный тариф
мужчины старше 50 лет и женщины старше 45 лет, занятые на тяжелых и опасных производствах	22%	5,1%	2,9%	1,8%	в зависимости от возраста, трудового стажа, класса условий труда ставка равна 0-9%

*Исключение — высококвалифицированные иностранные работники

**Из-за пандемии, члены правительства установили пониженные тарифы для предприятий МСП (малого и среднего предпринимательства). Теперь они обязаны уплачивать взносы в размере 15% с суммы, превышающей величину МРОТ (в этой сумме учитывается пенсионное, медицинское и социальное страхование).

Например, Петров И.И. получает з/п 30 000 рублей. МРОТ в 2021 году составляет 12 792 рубля. Тогда работодатель платит СВ за данного сотрудника = (12 792 х 30%) + (17 208 х 15%) = 6 418,8 руб.

*** Рассчитывать страховые выплаты по льготному тарифу имеют право некоммерческие организации в области социального обслуживания граждан; научных исследований; образования; культуры и искусства; благотворительность; IT (компании, работающие в информационных технологиях); проектирование и разработка электронной и радиоэлектронной продукции; резиденты и участники особых экономических зон и территорий опережающего развития.

Оклад Директора малого предприятия составляет 100 000 рублей ежемесячно. Годовой фонд оплаты труда составляет 1 200 000 рублей.

Рассчитаем размер фиксированных страховых взносов (в этом случае они будут считаться по пониженному тарифу):

10 000 ₽ — взнос ОПС (120 000 начисляются за 1 год),

5000 ₽ — взнос ОМС (60 000 в год).

Давайте поговорим немного не по теме страховых взносов и выплат в пенсионные фонды, а про другого рода выплаты, которые также интересуют предпринимателей. В данном случае речь пойдет о комиссии эквайринга. Процент по нему для некоторых предпринимателей доходит до 3%. И вопрос о том, как здесь сэкономить, стоит достаточно остро.

В 2019 году Центробанк России ввел альтернативную схему безналичного перевода — Систему быстрых платежей (СБП). В 2020 году СБП стала доступна и для приема безналичных платежей в магазинах. Причем для перевода не нужен терминал эквайринга. И комиссия для такой операции по безналичной выручке составляет всего 0,4 — 0,7%.

Некоторые кассовые разработчики уже реализовывали у себя в кассах новый способ оплаты. Одно из самых удобных решений представлено в МТС Кассе. Здесь уже есть интеграция с разными банками, и оплата производится сразу через кассу по QR-коду, то есть дополнительные гаджеты не нужны.

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы с момента регистрации и до прекращения деятельности с исключением из ЕГРИП. Причём делают это, даже если:

• открыли бизнес, но деятельность не ведут;
• дело не приносит доход;
• не только занимаются бизнесом, но и работают по трудовому договору, и за предпринимателя платит взносы работодатель как за сотрудника.

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Минимальные	40 874 руб. (32 448 руб. + 8 426 руб.)
Максимальные	268 010 руб. (259 584 руб. + 8 426 руб.)

Разберём на примерах:

Пример 1.
Дизайнер Максим работает в найме и дополнительно берёт заказы от компаний. Как ИП в 2021 году он заработал 290 000 рублей. Доход не превышает 300 000 рублей, а значит, ему нужно заплатить страховые взносы в минимальном размере — 40 874 руб.

Пример 2.
Алексей — программист, работает с корпорациями на фрилансе. Предположим, что в 2021 году он заработал 6 млн рублей. Поскольку доход Алексея больше 300 000 рублей, к сумме обязательных пенсионных взносов прибавится 1% с суммы превышения. Посчитаем.

• Узнаем сумму превышения:

6 000 000 — 300 000 = 5 700 000 руб.

• Вычислим 1% с суммы превышения:

5 700 000 руб. х 1% = 57 000 руб.

• К фиксированным размерам страховых взносов добавим превышение:

8 426 руб. на ОМС + 32 448 руб. на ОПС + 57 000 руб. с превышения по ОПС = 97 874 руб.

Так программист перечислит за себя 97 874 руб. Эта сумма не превышает максимальный размер пенсионных взносов — 259 584 руб., поэтому её нужно будет заплатить полностью.

С 1 апреля 2020 года компании и предприниматели из числа МСП, которые работают в пострадавших из-за коронавируса сферах, платят страховые взносы по сниженным тарифам:

• на пенсионное страхование — 10%;
• на медицинское страхование — 5%;
• на социальное страхование — 0%.

Льготные ставки действуют только для расходов, которые превышают МРОТ — он равен 12 792 руб. в 2021 году. На зарплаты в пределах МРОТ взносы рассчитываются по стандартным тарифам.

Взносы за сотрудника для ИП в 2021 году

В 2021 году перечисляемые страховые взносы направляются:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Также в 2021 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

Для оплаты работодателю следует знать не только необходимые суммы, но и код счета для платы. Реквизиты от 01.01.19 для юридических лиц.

Платеж	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 102 02010061010 160
Пенсионные взносы по доп. тарифу, не зависящему от спецоценки	1821 02 0213106 1010 160
Пенсионные взносы по доп. тарифу, зависящему от спецоценки	182 120 160
Пенсионные взносы по доп. тарифу, не зависящему от спецоценки	182 10210 160
Пенсионные взносы по доп. тарифу, зависящему от спецоценки	1821 0220 160
Медицинские взносы	1821 020210108 1013160
Социальные взносы	1821 0210160
Взносы на травматизм	39302 0205007 1000 160

В 2021 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

• начислений в пользу физических лиц ;
• лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
• тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2021 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2021 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

На основании Закона в 2018-2019 году для заявленной группы работодателей будут начислены отчисления на основе льготных тарифов.

Таблица 6. Пониженные ставки на 2021 год

Работодатели	Ставки в %
	ПФР	ФСС	ФФОМС
Плательщики УСН.	20	0	0
Плательщики ЕНВД
ИП, перешедшие на ПСН
НКО – упрощенщики
Организации занимающиеся благотворительностью — упрощенцы
Предприятия — резиденты «Сколково»	14	0	0
Предприятия, работающие в области ИТ- технологий	8	2	4
Предприятия в Крыму, в районе порта Владивосток и в зонах прогрессивного хоз. развития	6	1,5	0,1
Работодатели осуществляющие деятельность на судах, внесенных в Российский международный реестр судов	20	0	0

В законе прописаны льготы для ряда юридических лиц и коммерсантов в виде сниженных тарифов. Список тех, кто может претендовать на льготы, прописан в ст. 427 НК РФ. К такой категории относятся:

• Юридические лица и ИП, деятельность которых связана с внедрением результатов интеллектуальной сферы.
• Коммерсанты, работающие в области информационных технологий.
• Бизнесмены, использующие УСН для работы.
• Фармацевтический бизнес, применяющий ЕНВД.
• Некоммерческая деятельность предпринимателей с использованием УСН.
• ИП с использованием патента.

Снижение тарифа связано со специализацией предприятия или ИП. Льготные условия предусмотрены, только для тех работодателей, которые будут соблюдать все указанные условия, в противном случае предприниматель лишается прав на сниженные тарифные ставки. В основном льготы предоставляются организациям на УСН, а в случае перехода на ОСНО льготные условия прекращают действовать.

Если действие льготных условий может распространяться только на определенную часть производства, то сниженный тариф может быть применен только на доходы служащих, вид деятельности которых, подпадает под льготные условия. Поэтому наличие таких работников обязывает проводить учет в раздельной форме.

Платежи в пенсионный фонд составляет 1% от дохода более 300 тыс. руб. Платежи ОМС осуществляется при получении доходов более зафиксированного предела. Вместе с тем предельный размер отчислений в пенсионный фонд не должен быть больше, чем величина фиксированной ставки увеличенной в 8 раз.

К лицам освобожденным от страховых отчислений, относятся:

• призванные на воинскую службу;
• занимающиеся уходом за ребенком, не достигшим 1,5 лет либо престарелым родственником;
• покинувшие всей семьей страну с дипломатической миссией;
• члены семей военнослужащих находящихся в дальних регионах.

Пенсионерам пока еще приходится оплачивать страхование.

С этого года многие плательщики не будут оплачивать тариф на льготных условиях. К таким плательщикам относятся компании, на которые распространяется упрощенная система налогообложения, предприниматели оплачивающие налоги по патентной системе, а также аптеки, оплачивающие единый налог на вменённый доход.

Льготные тарифы распространяются на юридических лиц и ИП, на которых распространяется специальный режим налогообложения, среди них специалисты IT-технологий, резиденты особо значимых экономических зон, принимающие участие в программе “Сколково”.

Вид взносов	База в 2021 году	Ставка в пределах базы	Ставка сверх базы
Пенсионные взносы (ПФР)	Еще не известна	22%	10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС)	Еще не известна	2.9%
Медицинские (ФФОМС)	Не устанавливается	5.1%

Заметим, что до 2021 года предусматривалось применение тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на период 2017 – 2021 годов в размере 22% и его увеличение с 2021 года до 26%. Однако с 1 января 2021 года пенсионный тариф закреплен на уровне 22% бессрочно. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 306-ФЗ.

Как считать страховые взносы по сниженной ставке 15% с апреля 2020 года

Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС), за исключением граждан ЕАЭС.

Пенсионные взносы (ОПС)	22% — в пределах базы для начисления взносов;
	10% — сверх нее
Социальные взносы (ВНиМ)	1,8% — в пределах базы для начисления взносов;
	0% — сверх нее
Медицинские взносы (ОМС)	не застрахованы

Далее в таблице приведем тарифы на 2021 год за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются высококвалифицированными специалистами (ВКС).

Пенсионные взносы (ОПС)	22% — в пределах базы для начисления взносов;
	10% — сверх нее
Социальные взносы (ВНиМ)	2,9% — в пределах базы для начисления взносов;
	0% — сверх нее
Медицинские взносы (ОМС)	не застрахованы

Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта “Сколково” и других категорий в 2021 году предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.

Большинство упрощенцев (организаций и ИП) с 2021 года обязаны применять общий тариф 30 процентов, поскольку закончился льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставили только некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой они могут пользоваться шесть лет – с 2021 по 2024 годы. Для для всех других упрощенце с льготными видами деятельности с 2021 года нагрузка по взносам возрастет в полтора раза (по сравнению с льготным тарифом).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2021 году: таблица ставок

Категория льготников	Тарифы в 2018	Тарифы в 2019
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах	ПФР – 13% ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1%	ПФР – 20% ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1%
IT-компании	ПФР – 8% ФСС – 2% ФОМС – 4%	ПФР – 8% ФСС – 2% ФОМС – 4%
Компании на упрощенке с льготной деятельностью Аптеки на ЕНВД ИП на патенте	ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0%	Основные тарифы: ПФР – 22% (10% сверх лимита) ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1%
Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке	ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0%	ПФР – 20% ФСС – 0% ФОМС – 0%
Резиденты Сколково	ПФР – 14% ФСС – 0% ФОМС – 0%	ПФР – 14% ФСС – 0% ФОМС – 0%
Резиденты особых экономических зон	ПФР – 6% ФСС – 1,5% ФОМС –0,1%	ПФР – 6% ФСС – 1,5% ФОМС – 0,1%

Предприятие или частный предприниматель платит страховые взносы. Платеж должен быть выполнен до 15 числа следующего месяца. Срок смещается в следующих случаях:

• если последний день является выходным;
• если 15 число приходится на праздник.

Для работодателей-предпринимателей и организаций к облагаемым взносами вознаграждениям, согласно п. 1 ст. 420 НК РФ, относятся выплаты, начисляемые физическим лицам:

• в рамках трудовых отношений;
• по гражданско-правовым договорам, в которых отражена обязанность выполнить работы или оказать услуги;
• договорам на авторский заказ;
• договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности (подп. 1-12 п. 1 статьи 1225 ГК РФ);
• издательским лицензионным договорам;
• лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.

Для работодателей — физических лиц, согласно п. 2 ст. 420 НК РФ, к облагаемым взносами вознаграждениям отнесены суммы, выплачиваемые другому физическому лицу:

• по регулирующим трудовые обязанности договорам;
• по гражданско-правовым договорам, обязывающим выполнить работы или оказать услуги.

Но есть вознаграждения, которые сразу исключаются из перечня облагаемых страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ):

• При передаче прав собственности или других вещных прав на имущество (или на имущественные права), оформленной гражданско-правовым договором (например, аренда).
• Если в договоре предусматривается передача имущества (или имущественных прав) в пользование. К этому типу договорных отношений не относятся договор на авторский заказ, договор, на основании которого отчуждается исключительное право на литературные произведения и произведения искусства и науки, договор на лицензионное издание, лицензионный договор, предоставляющий права на применение научных, литературных произведений и произведений искусства.

Есть и перечень не облагаемых взносами выплат. Это ст. 422 НК РФ.

Стоит также помнить, что страховые взносы на все выплаты, производимые по условиям гражданско-правовых договорных отношений предпринимателям, адвокатам, нотариусам и прочим частнопрактикующим лицам, не начисляются: они платят взносы сами за себя.

Размер дохода физического лица за месяц	В ПФР	В ФФОМС	В ФСС
В пределах федерального размера МРОТ	22% (в пределах лимита базы) 10% (при превышении лимита базы)	5,1%	2,9% 1,8% -для иностранцев
Свыше федерального МРОТ	10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него)	5%	0%

Некоторым плательщикам ст. 427 НК РФ позволяет применять пониженные процентные ставки по страховым взносам в 2021 году. Они применяются к выплатам в пределах лимита облагаемой базы. С будущего года к льготным отнесли новую категорию страхователей — российских разработчиков электронной компонентной базы, а также еще больше снизится тариф для IT-компаний.

Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.

Взносы ИП «за себя»	Сумма, руб.
На пенсионное страхование	32 448 + 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб. (но не более 259 584 руб.)
На медицинское страхование	8426

С 1 января 2021 года зачетный механизм при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование полностью упраздняется. Назначение и выплата страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию застрахованным лицам на всей территории Российской Федерации начинает выполняться территориальными органами Фонда социального страхования. Согласно статьи 431 второй части Налогового кодекса РФ, для работы будет использоваться механизм прямых выплат.

Для работодателей отмена зачетного принципа означает, что страховые взносы на обязательное социальное страхование теперь не уменьшаются на сумму произведенных расходов, а уплачиваются в Фонд социального страхования в полном 100%-ом объеме. Важная ремарка: оплата первых трех дней больничного по-прежнему осуществляется работодателем и производится, как и прежде, из его собственных средств.

Для части страхователей этот механизм не является новым, так как он «откатывался» в ходе пилотного проекта «Прямые выплаты» в некоторых территориях РФ.

Пособия, выплачиваемые напрямую ФСС:

• по временной нетрудоспособности (в том числе в связи с несчастным случаем на производстве и (или) профессиональным заболеванием);
• по беременности и родам;
• вставшим на учет в медучреждениях на раннем сроке беременности;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
• оплата дополнительного отпуска работнику, пострадавшему на производстве.

Выплаты, оставшиеся на работодателе:

• пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня болезни работника;
• оплата 4-х дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами;
• социальное пособие на погребение.

Новый порядок выплат призван как упростить работу компаний, так и защитить работников от недобросовестных работодателей и тех работодателей, которые испытывают финансовые трудности и не могут обеспечить работнику своевременную выплату пособия.

Тарифы страховых взносов на 2021 года: таблица со ставками

Общий процент отчислений по страховым взносам в 2021 году остался на прежнем уровне – 30%, из которых 22% — взносы в Пенсионный фонд, 2,9% — взносы в Фонд социального страхования, 5,1% — взносы в Фонд медицинского страхования.

Однако с 1 января 2021 года были продлены пониженные взносы для малого и среднего бизнеса, принятые из-за ограничений в связи с коронавирусом. Напомним, согласно статье 5 № 102-ФЗ, субъекты малого и среднего бизнеса получили право с 1 апреля до 31 декабря 2020 году платить страховые взносы по пониженным тарифам. В конце 2020 года был принят новый закон, внесший изменения в пункт 2.1 статьи 427 НК РФ, продливший пониженные тарифы для МСП на 2021 год.

Согласно пункту 2.1 статьи 427 НК РФ, часть выплаты за месяц, не превышающая МРОТ, для субъектов МСП облагается взносами по обычным ставкам. Остальная часть, то есть превышающая МРОТ, — по пониженным.

С 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) повысился и составляет 12 792 руб. — против 12 130 руб. в 2020 году.

Пониженные ставки для МСП:

• 10% — взносы в ПФР;
• 0% — взносы в ФСС;
• 5% — взносы в ФОМС.

Важно помнить, что пониженные ставки можно применять только при наличии сведений об организации или ИП в Едином реестре субъектов МСП. Сейчас данный реестр обновляется ежемесячно.

Разобраться в многоступенчатых тарифах по страховым взносам и отчетностью в государственные органы проще со СБИС. СБИС поможет избежать переплат, а также избавиться от доработок и штрафов, которые неизбежны в случае неверного «ручного» расчета. А СБИС Сверка проведет многоступенчатую проверку данных отчетности, что поможет избежать излишнего внимания со стороны надзорных органов.

Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страховых выплат. В 2021 году льготы были увеличены, например, для ИТ-компаний – разработчиков отечественного ПО ставка была снижена с 14% до 7,6%. Компания должна выполнять условий: доля доходов от ИТ должна быть не менее 90%, в организации должны работать не менее 7 сотрудников, компания должна быть аккредитована Минкомсвязи.

Таблица льготных страховых взносов на 2021 год:

Категории, имеющие право на льготу	ПФР	ФСС	ФОМС
Благотворительные организации на УСН.	20,0	0	0
ИТ-компании, разрабатывающие собственное ПО и оказывающие услуги по нему, доля которых в обороте не менее 90%.	6,0	1,5	0,1
НКО на УСН (за исключением госучреждений), осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта.	20,0	0	0
Выплаты и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Кроме хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России.	0	0	0
Организации — участники «Сколково».	14,0	0	0
Российские создатели и продавцы анимационной аудиовизуальной продукции.	8,0	2,0	4,0
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя.	6,0	1,5	0,1
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития.	6,0	1,5	0,1
Резиденты свободного порта Владивосток.	6,0	1,5	0,1
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области.	6,0	1,5	0,1

Страховые взносы ИП за себя в 2021 году не изменились. Величину фиксированных страховых взносов ИП за себя в 2021 году оставили на уровне 2020 года. Такое решение стало мерой поддержки малого бизнеса в период пандемии коронавируса. Годом ранее страховые взносы ИП за себя выросли на 4636 рублей по отношению к 2019 году.

Величина взносов ИП за себя в 2020- 2021 годах:

• фиксированный взнос на ОПС — 32 448 руб.,
• фиксированный взнос на ОМС — 8 426 руб.,
• дополнительный взнос на ОПС — 1% от дохода свыше 300 тысяч руб.

На оплату фиксированных платежей ИП дан год, заплатить взносы за себя нужно до 31 декабря 2021 года. По платежам, которые рассчитываются с превышения дохода в 300 000 руб., оплату можно произвести до 1 июля 2022 года.

С решением СБИС Электронная отчетность вы будете уверены в правильности отчетности и сдадите ее в отчетные структуры, в том числе в фонды, с первого раза.

Наши специалисты готовы дать подробную консультацию по заполнению каждого отчета, проверить отчет на ошибки, расшифровать требования о корректировке и многое другое. Услуги по сдаче отчетности – помощь по ведению и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности для организаций всех форм собственности и всех систем налогообложения.

За подробностями о том, как с помощью СБИС рассчитать уплату по страховым взносам и наладить отчетность в фонды, обращайтесь к нашим специалистам.

Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.

Основные новшества заключаются в следующем:

• формулировки видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и коды ОКВЭД унифицированы;
• список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширен в том числе за счет включения в него тех видов, по которым применялся ЕНВД;
• у налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);
• для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;
• субъекты РФ вправе снижать размер ограничений;
• ИП с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50 %. На ИП без работников такое ограничение не распространяется, то есть сумма уплачиваемого налога может быть снижена до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.

Из чего складываются 30,2% страховых взносов?

ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ПСН и ЕСХН), должны будут указывать в чеках наименование проданных товаров и услуг. Это требование не распространяется только на тех, кто не обязан применять ККТ.

Наименование включает три составляющие: название, количество и цену за единицу. Оно должно быть написано на понятном покупателю языке, то есть покупатель должен быть способен по наименованию отличить один товар от другого. Длина наименования не должна превышать 128 символов.

Формирование чека без номенклатуры грозит штрафом: для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 руб., для организаций — от 5 000 до 10 000 руб.

В частности, с 1 января 2021 года действует запрет на оборот немаркированных товаров легкой промышленности. До 1 февраля 2021 года всем участникам оборота нужно успеть промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января. Узнайте, как рознице работать с маркированной одеждой.

С 1 марта 2021 года действует запрет хранения немаркированных шин и вступает в силу обязанность передачи в систему «Честный знак» всей информации об обороте шин.

До 30 сентября 2021 года разрешается продавать немаркированные товарные остатки духов и туалетной воды, произведенных или ввезенных на территорию РФ до 1 октября 2020 года.

Онлайн-формат представления расчетов по страховым взносам и отчетности по НДФЛ предусмотрена, если численность сотрудников в компании превышает 10 человек.

Проект новой формы утвержден Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Известно, что в ней появится приложение в виде справки о доходах и суммах налога физического лица. Также в ней выделены поля для внесения сумм возвращенного налога и указания информации по прошлым налоговым периодам.

При этом упразднены даты фактического получения дохода, то есть теперь достаточно будет внести только срок перечисления.

Форма сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, согласно Приказу ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@, утратит силу с 1 января 2021 года.

Нужно будет представлять объединенную отчетность — начиная с расчета по страховым взносам по итогам расчетного периода 2020 года.

Теперь сведения о среднесписочной численности будут представляться ежеквартально в составе расчета по страховым взносам.

Приказ ФНС РФ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615 вводит обновленную форму декларации 3-НДФЛ за полученные доходы в 2020 году. Ее можно заполнить вручную, отправить через сервис или на сайте ФНС в личном кабинете.

Приказ Росстата от 17.08.20 № 469 утвердил бланки и порядок их заполнения. Для малого бизнеса предусмотрена форма № МП-сп, для ИП — № 1-предприниматель.

В 2021 году Росстат планирует провести сплошное статистическое наблюдение за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства (осуществляется раз в пять лет). В рамках такого наблюдения всем ИП придется до 1 апреля 2021 года представить форму № 1-предприниматель со всей необходимой информацией: система налогообложения, численность работников, вид деятельности, выручка и др.

Похожие записи:

• Какие налоги надо платить с зарплаты узбеков в 2021 году
• Какой штраф на красный свет светофора 2021
• Презентация федеральный закон об образовании последняя редакция 2021