30.09.2021

Срок сдачи 2 НДФЛ за 2021 год за работников

Автор: admin Социальные вопросы Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи 2 НДФЛ за 2021 год за работников». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально

2. 2 ндфл 2021 признак 2 нужно ли потом сдавать с признаком 1

3. Восемь изменений в работе с сотрудниками в 2021 году

4. Справка о доходах физлиц начиная с I квартала 2021 года подается по новой форме

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника. Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.

Из этого правила есть три исключения:

Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.

Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно. Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся.

В 2021 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год. То есть первая справка должна быть заполнена по итогам 2021 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года.

Расчет 6-НДФЛ вместе со справкой нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Расчет 6-НДФЛ и справку те, у кого больше 10 сотрудников, сдают только в электронном виде. Организации и ИП, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.

Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:

Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Она бывает нужна, например:

при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
при обращении в посольства для оформления визы;
в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.

Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.

Справка о доходах и суммах налога физического лица в 2021 году состоит из двух частей:

«Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о налоговом агенте и четыре раздела:
Раздел 1. «Данные о физическом лице — получателе дохода». Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные.
Раздел 2. «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». Введите ставку налога, общую сумму облагаемого по ней дохода, выделите налоговую базу, укажите исчисленную и удержанную сумму налога.
Раздел 3. «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Укажите код вычета и сумму, дополнительно впишите данные об уведомлении.
Раздел 4. «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога». Укажите сумму дохода, с которого не удержали налог, и саму неудержанную сумму.

2. Приложение к справке «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Укажите номер справки, отчетный год 2021, ставку налога и заполните данные по месяцам.

Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, чем 13 %, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно.

Несдача справок в составе 6-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП. Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку.

Формируйте 6-НДФЛ и распечатывайте справки о доходах в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Форма 6-НДФЛ претерпела следующие изменения.

В состав 6-НДФЛ с 2021 года входит справка о доходах и суммах налога физического лица. С 2021 года отдельно сдавать 2-НДФЛ не нужно.
Поменяны местами разделы 1 и 2: начиная с 2021 года, в отчёте сначала указывают сроки перечисления и суммы НДФЛ, а затем — обобщённую информацию по налогу.
Оба раздела дополнены полями для указания КБК по НДФЛ. С 2021 года вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц. Поэтому в отчёте 6-НДФЛ для каждой ставки будут заполняться отдельные разделы.
Во втором разделе с 2021 года выделяются не только доходы в виде дивидендов, но и доходы по трудовым договорам, и доходы по договорам ГПХ.

Есть и другие нововведения. В частности — правила уточнения сведений:

если нужно уточнить расчёт, 6-НДФЛ сдаётся без приложений (т.е. без справок о доходах и суммах налога физических лиц);
если изменяется справка о доходах, то представить её нужно вместе с расчётом;
если нужно сообщить сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, их представляют в составе Расчёта в виде Справки. Для этого в документ добавлен раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

Форма справки, которую выдают работнику, в целом осталась прежней. Но и тут есть новшества. В частности, изменена нумерация разделов, дополнен раздел о вычетах и появился новый раздел для включения сведений о невозможности удержать налог.

Новая форма СЗВ-М: что изменилось и как заполнять

1,2 тыс. 0

Справки по форме 2-НДФЛ нужно сдавать в налоговые инспекции по месту учета налоговых агентов (п. 2 ст. 230 НК РФ). Как правило, организации представляют такие справки в инспекции, где они состоят на учете по своему местонахождению, а предприниматели – по местожительству. Это следует из пункта 1 статьи 83 и статьи 11 Налогового кодекса РФ. Однако в зависимости от статуса организации (предпринимателя) и источника выплаты дохода порядок представления справок 2-НДФЛ может быть иным. Сориентироваться во всех ситуациях поможет следующая таблица:

№ п/п	Источник получения дохода	Куда подавать 2-НДФЛ	Основание
1	Сотрудники головного отделения получают доходы от головного отделения	В налоговую инспекцию по местонахождению головного отделения	п. 2 ст. 230 НК РФ, письма Минфина России от 11 февраля 2009 г. № 03-04-06-01/26, от 3 декабря 2008 г. № 03-04-07-01/244 и ФНС России от 14 октября 2010 г. № ШС-37-3/13344
2	Сотрудники обособленных подразделений получают доходы от обособленных подразделений	В налоговые инспекции по местонахождению обособленных подразделений	абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ
3	Сотрудники одновременно получают доходы и в головном отделении, и в обособленных подразделениях	Письма Минфина России от 29 марта 2010 г. № 03-04-06/55 и ФНС России от 14 октября 2010 г. № ШС-37-3/13344
по доходам за время, отработанное в головном отделении	В инспекцию по местонахождению головного отделения организации (с указанием КПП и кода ОКТМО головного отделения)
по доходам за время, отработанное в обособленных подразделениях	В инспекцию по местонахождению каждого обособленного подразделения (с указанием КПП и кода ОКТМО соответствующего обособленного подразделения)
4	Сотрудники обособленных подразделений получают доходы от обособленных подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях разных налоговых инспекций	В инспекцию по месту учета. Встать на учет можно в любой инспекции на территории муниципального образования. В эту инспекцию и подавайте справки по всем обособленным подразделениям, которые расположены на территории муниципального образования	абз. 3 п. 4 ст. 83, абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ, письма Минфина России от 28 августа 2009 г. № 03-04-06-01/224, от 11 февраля 2009 г. № 03-04-06-01/26, от 3 декабря 2008 г. № 03-04-07-01/244
5	Сотрудники обособленных подразделений организаций – крупнейших налогоплательщиков, которые получают доходы от обособленных подразделений	Выберете инспекцию самостоятельно: либо по местонахождению обособленных подразделений; либо по месту учета организаций в качестве крупнейших налогоплательщиков. В таком случае инспекция по крупнейшим налогоплательщикам самостоятельно передаст сведения о доходах сотрудников обособленных подразделений в инспекции по местонахождению этих подразделений	Письмо ФНС России от 26 декабря 2012 г. № ЕД-4-3/22280, согласованное с Минфином России. Документ размещен на официальном сайте ФНС России
6	Сотрудники, работающие у предпринимателей в деятельности на ЕНВД или патентной системе налогообложения	В инспекции по месту ведения деятельности на ЕНВД или патентной системе налогообложения	абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ

Если к моменту представления справок о доходах, выплаченных обособленным подразделением, это подразделение было закрыто (ликвидировано), справки подавайте в налоговую инспекцию по местонахождению головной организации (письмо ФНС России от 7 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1838).

Ситуация: нужно ли отправить справку по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по местожительству сотрудника? Сотрудник зарегистрирован в другом субъекте РФ.

Нет, не нужно.

Организации, выплачивающие вознаграждения сотрудникам, признаются налоговыми агентами по НДФЛ. Это следует из пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса РФ. Налоговые агенты должны представлять в инспекцию сведения о выплаченных доходах и удержанном с них налоге. Однако отчитываться и платить налог нужно в ту инспекцию, где состоит на учете организация. Это требование прописано в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ. При этом налоговое законодательство не обязывает агентов отчитываться еще и по местожительству сотрудника.

Организации, в состав которых входят обособленные подразделения (ОП), ставят на учет в налоговых инспекциях по месту нахождения каждого подразделения (п. 1 ст. 83 НК РФ). В этом случае перечислять НДФЛ и представлять справки 2-НДФЛ нужно по месту учета каждого такого ОП.

Если обособленные подразделения находятся на территории одного муниципалитета — города или района, но подведомственны разным налоговым инспекциям, то встать на учет можно по месту нахождения одного из таких подразделений по выбору фирмы.

Если головная фирма расположена в одном муниципалитете, а ее «обособленцы» – в другом, то организация может выбрать одну инспекцию в муниципальном образовании, куда будет сдавать отчетность по всем ОП.

С 1 января 2021 года действует правило. Если и головное, и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, то отчитываться можно по месту учета головного. Или по месту учета одной из «обособок». Для этого компания должна уведомить о своем выборе ИФНС, через которую будет платить НДФЛ, а также сдавать отчетность – справки 2-НДФЛ и расчеты 6-НДФЛ.

Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально

В случаях, когда вы выплатили кому-либо из своих работников доход, но не смогли удержать НДФЛ из этого дохода и не перечислили его в бюджет, вам предстоит сообщить об этом в инспекцию. Срок — до 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода.

Сообщают об этом в инспекцию по установленной форме — в виде справки 2-НДФЛ, в которой проставляют признак «2». В ней указывают сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Кстати, кроме налоговиков об этих доходах надо уведомить и налогоплательщиков – физлиц, которым были выплачены доходы.

С 2021 года справки с признаком «1» и «2» подают в один и тот же срок — до 1 марта (в 2021 году — до 2 марта). Таким образом, по всем справкам 2-НДФЛ организации отчитываются в один срок.

Физическому лицу придется заплатить не удержанный с него работодателем налог самостоятельно не позднее 1 декабря. Инспекция пришлет ему налоговое уведомление, поэтому декларацию 3-НДФЛ ему подавать не придется (пп. 4 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Пример заполнения справки 2-НДФЛ

Дата сдачи справки о доходах за предыдущий период каждый год одинаковая. Исключение составляют только года, в которые указанная дата сдачи приходится на выходной день. В этом случае отчётность сдаётся в ближайший рабочий день.

При несвоевременной подаче сведений в налоговые органы наступает административная ответственность в виде штрафа.

Для организаций размер штрафа установлен в размере 200 рублей за каждую несданную справку. В случае ошибки или предоставлении ложных сведений в 2-НДФЛ, сумма штрафа составит уже 500 рублей. В том случае если организация или ИП сами заметят ошибку и исправят её, штрафа можно избежать.

2-НДФЛ сдаётся лишь один раз в год и к этому нужно подойти ответственно. Работу нужно провести большую, поэтому разумнее будет начать готовиться к сдаче заранее, чтобы успеть все сделать в срок.

По новым правилам справку 2-НДФЛ можно сдавать на бумаге только при условии, что численность работников составляет менее 10 человек (до внесения поправок — менее 25). При большем количестве сотрудников справку 2-НДФЛ нужно подавать строго в электронном формате.

Нововведения также коснулись правил представления справок по форме 2-НДФЛ по обособленным подразделениям. Если подразделение и головная организация находятся в разных муниципальных образованиях, организация может выбрать налоговую инспекцию, в которую будет сдавать справки по всем подразделениям. Если же «обособки» находятся в том же муниципалитете, что и головная организация, отчетность можно сдавать по месту учета последней. Воспользоваться новой законодательной нормой могут обособленные подразделения, которые до начала налогового периода уведомили о принятом решении инспекцию, где стоят на учете. В 2021 году это смогут сделать те, кто оповестил ИФНС до 01.01.2020 года. Имейте в виду, что сделанный выбор нельзя будет изменить в течение года.

Оштрафовала налоговая?

Всё поправим: сделаем сверку, сгладим ущерб, не допустим в будущем!

Оставить заявку

По общему правилу организации и индивидуальные предприниматели должны подать справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Если организация ликвидируется или реорганизуется в середине года, то такую справку нужно подать за период с начала налогового периода до даты ликвидации или реорганизации (п. 3 ст. 55 НК РФ, письмо ФНС России от 26 октября 2011 г. № ЕД-4-3/17827).

Из общего правила есть исключение. Оно касается лиц, которые признаются налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.1 Налогового кодекса РФ. При осуществлении операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов такие лица тоже обязаны подавать в налоговые инспекции сведения о доходах, об их получателях и о суммах начисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ. Однако для передачи сведений эти налоговые агенты используют не справки 2-НДФЛ, а формы отчетности по налогу на прибыль. И подавать такие сведения нужно не раз в год, а в сроки, установленные для представления отчетности по налогу на прибыль. То есть не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным (налоговым) периодом.

Это следует из положений пунктов 2 и 4 статьи 230, статьи 289 Налогового кодекса РФ.

Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

Вид отчетности	За какой период представляется	Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2020 год	20.01.2021
	За I квартал 2021 года	20.04.2021
	За I полугодие 2021 года	20.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	20.10.2021
	За 2021 год	20.01.2022
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2020 год	25.01.2021
	За I квартал 2021 года	26.04.2021
	За I полугодие 2021 года	26.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	25.10.2021
	За 2021 год	25.01.2022
Подтверждение основного вида деятельности	За 2020 год	15.04.2021
Подтверждение основного вида деятельности	За 2021 год	15.04.2022

Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.

Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:

за 2020 год — 1 февраля 2021;
за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

ФНС предупредила – с начала 2021 года изменяются правила представления в налоговые органы отчетности по НДФЛ. В письме от 15.11.2019 № БС-4-11/ сообщается, что Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ внес поправки в абзац шестой пункта 2 статьи 230 НК РФ. Они уменьшили показатель численности работников с 25 до 10 человек в целях представления сведений о доходах физических лиц по форме № 2-НДФЛ и расчета сумм НДФЛ по форме № 6-НДФЛ на бумажных носителях. Согласно пункту 3 статьи 3 Федерального закона № 325-ФЗ указанные изменения вступают в силу с 1 января 2021 года.

Поэтому с 1 января 2021 года налоговая отчетность по форме № 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2019 год могут сдаваться на бумажном носителе только при численности работников не более 10 человек. Если численность работников свыше 10 человек, формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2021 год следует сдавать в электронном виде.

Кроме того, поправки в статью 230 НК РФ перенесли срок представления налоговой отчетности по форме № 6-НДФЛ и сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ на 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Поскольку 1 марта 2021 года является выходным днем, налоговая отчетность по форме № 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2021 год подлежат представлению не позднее 2 марта 2020 года.

После изменений представить 2-НДФЛ в ИФНС нужно в следующие сроки:

Ситуация	Срок сдачи 2-НДФЛ
В ИФНС сдаются справки 2-НДФЛ в отношении физлиц, которым налоговый агент выплачивал доходы в отчетном году, но с этих доходов НДФЛ не был удержан	Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным
В ИНФС сдаются справки 2-НДФЛ в отношении абсолютно всех физлиц, которым налоговый агент выплачивал доходы в отчетном году	Не позднее 1 марта года, следующего за отчетным

2 ндфл 2021 признак 2 нужно ли потом сдавать с признаком 1

За 2021 год налоговым агентам по НДФЛ предстоит отчитываться уже в 2021 году.

Ситуация	Срок сдачи 2-НДФЛ
С выплаченных в 2021 году доходов НДФЛ не был удержан	Не позднее 02.03.2020 (1 марта – воскресенье)
В 2021 году физлицам был выплачен доход	Не позднее 02.03.2020

Следовательно, сроки сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 1 и признаком 2 – стали одинаковыми.

Помимо ИФНС работодатели обязаны выдавать справки 2-НДФЛ своим сотрудникам при наличии письменного заявления (п. 3 стат. 230 НК). Документ может понадобиться физлицу в случае смены места работы для подтверждения полученных за календарный год доходов при оформлении стандартных вычетов. Или во время судебных разбирательств по алиментным платежам; постановки на учет в Центре занятости граждан; а также при одобрении банковских кредитов, включая потребительские и ипотечные. Справка на действующем бланке составляется предприятиями/ИП с указанием видов доходов/вычетов, имеющихся удержаний с разбивкой по месяцам.

Важно! Срок выдачи формы 2-НДФЛ – 3 рабочих дня с момента получения заявления сотрудника (письмо Минфина РФ № 03-04-05/36096 от 21.06.16 г.). Отказать в составлении подобной справки налоговые агенты не вправе.

По статье 230 НК РФ, приказу и письму Федеральной налоговой службы, последний срок сдачи отчета 2 НДФЛ в 2021 году — 2 марта. Соответственно, все налоговые агенты должны будут подать отчет за 2019 год не позднее 02.03.2020.

До вступивших в силу изменений в НК РФ было 2 разные даты сдачи: более ранняя (1 марта) — для тех налоговых агентов, которые в течение отчетного периода не смогли удержать налоги с выплаченных физлицам средств, и более поздняя (1 апреля) — для всех остальных. Это правило относилось к тем случаям, когда лица, которые не являются работниками фирмы, получали подарки на сумму более 4000 рублей. Считается, что удержать НДФЛ с полученного дохода не представляется возможным, но проинформировать об этом налоговую службу все равно необходимо.

Начиная с 2021 года, даты одинаковы для всех.

Кроме того, изменились и лимиты на количество сотрудников, которые влияли на выбор формы отчета: бумажной или электронной. Теперь отчет 2-НДФЛ разрешено подавать:

на бумаге — если количество сотрудников не превышает 10 человек;
в электронном виде — если количество сотрудников превышает 10 человек.

При этом подавать электронную отчетность можно только через оператора электронного документооборота. Т. е. использовать флешки и другие накопители нельзя.

С 2021 года налоговые агенты могут подавать сведения о доходах по форме 2-НДФЛ:

непосредственно в налоговую инспекцию через представителя организации на бумаге. При таком варианте сведения считаются представленными в день их подачи;

почтовым отправлением с описью вложения. В этом случае сведения считаются представленными на дату их отправки по почте;

в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В этом случае сведения считаются представленными на дату их отправки, зафиксированную в подтверждении оператора электронного документооборота или налоговой инспекции.

Об этом сказано в абзаце 7 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ, пунктах 3–4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576.

Таким образом, с 1 января 2021 года у налоговых агентов есть только два способа представления справок по форме 2-НДФЛ: на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи. Возможность подачи сведений в виде файлов на электронных носителях (дисках, флешках и т. п.) из Налогового кодекса РФ исключена. Этот порядок распространяется и на способы представления сведений за 2015 год.

Восемь изменений в работе с сотрудниками в 2021 году

Изучив приведенную выше таблицу, вопрос, когда сдавать 2-НДФЛ за 2021 год, отпадает:

если вы выплачивали в 2021 году физлицам доходы, с которых не удержали НДФЛ, то не позднее 02.03.2020 нужно представить в ИФНС справки 2-НДФЛ в отношении этих физлиц с указанием признака «2». Кстати, в этот же срок о неудержанном налоге необходимо известить и самого «физика»;
в отношении же всех физлиц, которым вы в 2021 году выплатили доход (включая тех, с чьих доходов налог не был удержан), справки 2-НДФЛ нужно сдать в ИФНС также не позднее 02.03.2019.

Отчетным периодом для формы 2-НДФЛ являются 12 месяцев истекшего года. На сбор и обработку сведений, дается еще два месяца. Затем наступает срок сдачи декларации за прошлый год.

Сроки сдачи отчетности 2-НДФЛ за 2021 год наступает не позднее 1 апреля 2021 года.

Форму 2-НДФЛ за 2021 год сдавали в 2021, и так далее.

За 2021 год налоговым агентам по НДФЛ предстоит отчитываться уже в 2021 году.

Ситуация	Срок сдачи 2-НДФЛ
С выплаченных в 2021 году доходов НДФЛ не был удержан	Не позднее 02.03.2020 (1 марта – воскресенье)
В 2021 году физлицам был выплачен доход	Не позднее 02.03.2020

Следовательно, сроки сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 1 и признаком 2 – стали одинаковыми.

С 1 января 2020 года начался процесс формирования электронных трудовых книжек. Переход на новый формат сведений о трудовой деятельности стал добровольным и осуществляется только с согласия работника. То есть у работника до 31 декабря 2020 года включительно есть возможность выбрать — оставить бумажную трудовую или перейти на электронную. Дальнейшие действия работодателя зависят от этого выбора.

Справка о доходах физлиц начиная с I квартала 2021 года подается по новой форме

Форма 6-НДФЛ претерпела следующие изменения.

В состав 6-НДФЛ с 2021 года входит справка о доходах и суммах налога физического лица. С 2021 года отдельно сдавать 2-НДФЛ не нужно.
Поменяны местами разделы 1 и 2: начиная с 2021 года, в отчёте сначала указывают сроки перечисления и суммы НДФЛ, а затем — обобщённую информацию по налогу.
Оба раздела дополнены полями для указания КБК по НДФЛ. С 2021 года вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц. Поэтому в отчёте 6-НДФЛ для каждой ставки будут заполняться отдельные разделы.
Во втором разделе с 2021 года выделяются не только доходы в виде дивидендов, но и доходы по трудовым договорам, и доходы по договорам ГПХ.

Есть и другие нововведения. В частности — правила уточнения сведений:

если нужно уточнить расчёт, 6-НДФЛ сдаётся без приложений (т.е. без справок о доходах и суммах налога физических лиц);
если изменяется справка о доходах, то представить её нужно вместе с расчётом;
если нужно сообщить сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога, их представляют в составе Расчёта в виде Справки. Для этого в документ добавлен раздел «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».

С 1 января 2021 года сдавать справки 2-НДФЛ по ТКС обязаны все налоговые агенты, если количество их сотрудников как минимум 25 человек. Это касается и сведений, которые организации будут подавать за 2015 год (письмо ФНС России от 5 ноября 2015 г. № БС-4-11/19263).

Передать в инспекцию сведения о доходах по телекоммуникационным каналам связи можно через оператора электронного документооборота. Использование такого варианта передачи сведений допускается, если налоговый агент:

1) располагает сертифицированными средствами криптографической защиты информации, совместимыми со средствами налоговой инспекции;

2) имеет возможность:

сформировать сведения в соответствии с утвержденным электронным форматом;

обеспечить шифрование и дешифрование информации с использованием шифровальных средств;

сформировать усиленную квалифицированную электронную подпись при отправке и ее проверку при получении информации.

При передаче сведений по ТКС дублировать их на бумажных или электронных носителях не нужно.

Количество сведений, сгруппированных в один файл, не должно превышать 3000. Если количество сведений превышает эту величину, нужно сформировать несколько файлов. При этом в каждом файле должны содержаться сведения с одинаковой комбинацией реквизитов: ИНН и КПП налогового агента, ОКТМО, отчетный год, признак представленных сведений.

После отправки налоговым агентом справок по форме 2-НДФЛ налоговая инспекция:

на следующий день подтвердит дату получения электронных документов соответствующим извещением;

в течение 10 дней направит файлы с реестром сведений о доходах и протоколом приема сведений о доходах.

Сданными считают сведения, которые прошли форматный контроль и зафиксированы в Реестре, сформированном налоговой инспекцией.

Об этом сказано в пунктах 20–30 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576.

За 2021 год налоговым агентам по НДФЛ предстоит отчитываться уже в 2021 году.

Ситуация	Срок сдачи 2-НДФЛ
С выплаченных в 2021 году доходов НДФЛ не был удержан	Не позднее 02.03.2020 (1 марта – воскресенье)
В 2021 году физлицам был выплачен доход	Не позднее 02.03.2020

Следовательно, сроки сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 1 и признаком 2 – стали одинаковыми.

Ниже приведена таблица наиболее часто встречающихся ситуаций, при которых справку 2-НДФЛ для налоговой составлять не нужно:

Ситуация	Разъяснение
Были сделаны выплаты, которые по закону освобождены от уплаты подоходного налога	Доходы, которые по закону освобождены от НДФЛ, в справку 2-НДФЛ записывать не нужно. К таким доходам относятся алименты, пособия по беременности и т.д. (ст. 217 НК РФ).
Сотрудникам были выданы подарки или оказана материальная помощь декретницам	Подарки и материальная помощь, не превышающие 4000 руб. в течение календарного года НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Было куплено имущество у физического лица	Например, организация купила у своего сотрудника ноутбук. Удерживать НДФЛ, в данном случае, не нужно (п. 2 ст. 226 НК РФ). Физические лица должны самостоятельно отчитываться за такие доходы и подавать декларацию 3-НДФЛ (ст. 228 НК РФ).
Были сделаны выплаты индивидуальным предпринимателям	НДФЛ с выплат сделанных предпринимателям удерживать не нужно (т.к. предприниматели должны самостоятельно исчислять и уплачивать подоходный налог). Сведения о таких выплатах подавать в налоговый орган не требуется, однако вам необходимо получить от ИП все необходимые подтверждающие документы (лист записи ЕГРИП, ИНН, кассовые и товарные чеки и т.д.).

Форма 2-НДФЛ включает общую часть, 3 раздела и приложение.

Общая часть содержит элементы, характерные для титульного листа любой налоговой декларации. При заполнении справки 2-НДФЛ не забудьте поставить верный признак:

«1», если справка предоставляется по доходам, НДФЛ с которых был удержан в отчетном году;
«2», если в 2021 не удалось удержать исчисленный налог.

При необходимости внести изменения в первичный отчет формируется корректирующая справка 2-НДФЛ и в строке «номер корректировки» ставится порядковый номер корректировки — 01, 02 и т п. Если справка о доходах физического лица полностью отменяет первичный отчет, в вышеуказанном поле пишется цифра 99.

Раздел № 1 справки 2-НДФЛ содержит информацию о налогоплательщике — физическом лице.

Основная информация берется из документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (например, из паспорта). В поле «статус налогоплательщика» нужно указать один из 6 вариантов:

статус «1» указывается, если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
статус «2» предназначен для налогоплательщиков — нерезидентов РФ;
статус «3» нужно поставить, если налогоплательщик — высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
статус «4» указывается в разделе 2 для участников (нерезидентов) Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих заграницей;
статус «5» предназначен для беженцев и лиц, получивших временное убежище в России;
статус «6» необходим для иностранцев, трудящихся по патенту.

Раздел № 2 содержит общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода и заполняется отдельно на каждую ставку налога на доходы физлиц. Если одному работнику в течение отчетного года были выплачены доходы, облагаемые и по ставке 13%, и по ставке 35%, следует заполнить два раздела №2. Все доходы нужно отражать в рублях и копейках, налоги — в рублях.

В разделе № 3 нужно отразить налоговые вычеты, предоставленные согласно ст. 218, 219, 219.1, 220 НК РФ.

Если сумма вычетов окажется больше, чем общая сумма доходов, то в поле «Налоговая база» укажите цифры «0.00».

Приложение аналогично второму разделу заполняется в разрезе ставок НДФЛ и отражает полученные доходы помесячно.

Вознаграждение в виде оплаты труда, начисленное в последнем месяце 2021 года и выплаченное в первом месяце 2021 года, также отражается в справке за отчетный год. НДФЛ с таких доходов показывается в справке 2-НДФЛ по аналогичному принципу (письмо ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/3283).

Чтобы не пропустить сроки годовой отчетности, добавьте в закладки календарь бухгалтера.

Штраф за каждую непредставленную вовремя в инспекцию справку — 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Работник, своевременно не получивший 2-НДФЛ, вправе пожаловаться в трудовую инспекцию. За первичное нарушение последуют штрафные санкции (п. 1 ст. 5.27 КоАП):

1 000-5 000 рублей — для должностного лица или ИП;
30 000-50 000 рублей — для организации.

За повторное нарушение штраф составит (п. 2 ст. 8.27 КоАП):

10 000-20 000 рублей — для должностного лица (либо запрет занимать должность на 1-3 года) или ИП;
50 000-70 000 рублей — для организации.

В судебном порядке сотрудник вправе взыскать с работодателя убытки, полученные из-за неполучения справки вовремя (например, при отказе в выдаче кредита на выгодных условиях, действовавших ограниченное время).

Если вовремя не представить справку по форме 2-НДФЛ, инспекция может оштрафовать по статье 126 Налогового кодекса РФ. Штраф составляет 200 руб. за каждый документ, который вовремя не сдан.

Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ по заявлению налоговой инспекции суд может применить административную ответственность в виде штрафа в размере:

для граждан – от 100 до 300 руб.;

для должностных лиц – от 300 до 500 руб.

Такая ответственность применяется к должностным лицам организации, например к ее руководителю (ст. 15.6 КоАП РФ).

Важно: с 1 января 2021 года для налоговых агентов установлен новый вид ответственности – штраф за недостоверные сведения в представленных документах. Поэтому, если в полученных формах 2-НДФЛ инспекция обнаружит ошибки, она может оштрафовать налогового агента. Размер штрафа составит 500 руб. за каждый документ, который содержит неточность.

Штрафа не будет только в том случае, если налоговый агент сам обнаружит ошибку и своевременно (до того как ошибку найдет инспекция) уточнит сведения. Новая ответственность будет применяться и к формам 2-НДФЛ, которые организации подают за 2015 год. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи 126.1 Налогового кодекса РФ.

Любой вид дохода, выплаченный физлицу, должен быть отображен в справке 2-НДФЛ. Это касается следующих разновидностей дохода:

доход, выраженный в натуральной или денежной форме;
доход, выданный на руки или переведенный на карточный счет.

Напомним, что отчетный период для сдачи 2-НДФЛ за прошлый год начинается 01.01.2017 и заканчивается 31.12.2017. За доходы, выданные в этот период, и должна отчитаться организация. Если же в это время никаких выплат физлицам компания не делала, то образец заполнения 2-НДФЛ за 2021 год не понадобится, так как не нужно будет предоставлять справку. Единственное, что нужно будет сделать, – направить уведомление в налоговую службу в произвольной форме.

За 2021 год налоговым агентам по НДФЛ предстоит отчитываться уже в 2021 году.

Ситуация	Срок сдачи 2-НДФЛ
С выплаченных в 2021 году доходов НДФЛ не был удержан	Не позднее 02.03.2020 (1 марта – воскресенье)
В 2021 году физлицам был выплачен доход	Не позднее 02.03.2020

Следовательно, сроки сдачи справок 2-НДФЛ с признаком 1 и признаком 2 – стали одинаковыми.

Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2021 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС. Ими являются организации, индивидуальные предприниматели, иные лица, в соответствии со статьей 226 НК РФ, которые выплачивают доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком, работники, находящиеся с организацией в трудовых отношениях, работающие по договору подряда, иные граждане. Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.
Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:

о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
видах и суммах доходов;
предоставленных вычетах;
суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;
датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм. Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно.

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ предусмотрено внесение изменений в ст. 226 НК РФ.

Раньше уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не допускалась. Со следующего года внесены изменения, и теперь налоговый агент будет уплачивать НДФЛ за свой счет в случае доначисления ему сумм налога в ходе проверки.

Так, если в 2021 году налоговый орган при проведении камеральной или выездной налоговой проверки установит факт неудержания или неполного удержания налога, то в решении налоговой о привлечении к ответственности будет указано, что налоговому агенту нужно уплатить определенную сумму НДФЛ.

Скорее всего, будет принято решение о применении этой нормы в проверках, начиная уже с 1 января 2021 года. Остается дождаться официального письма с разъяснениями от ФНС.

Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если число физических лиц, получивших доход в компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет придется только в электронном виде (п. 2 ст. 230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.
Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ». Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение.

Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого достаточно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.

Отчетность по НДФЛ рекомендуем сдавать в отведенные сроки. Иначе компании придется платить штрафы.

По справке 2-НДФЛ штраф, на первый взгляд, небольшой — 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). Но данный штраф будет взят с каждой несданной справки. Если в компании трудится 16 человек, то за нарушение сроков отчетности придется отдать 3 200 рублей (200 руб. х 16 чел.). Также наказать нарушителя могут и по ст. 15.6 КоАП РФ — придется отдать в казну от 300 до 1 000 рублей.

По форме 6-НДФЛ штраф выше — 1 000 рублей за каждый месяц (даже неполный) просрочки отчетности (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

В основном изменения технические и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:

в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.

Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.

Срок представления 2-НДФЛ и 6-НДФЛ был изменен неслучайно. В настоящее время налоговыми органами проводится работа по унификации порядка представления 2-НДФЛ, она направлена в том числе на упрощение всей процедуры представления отчетности по НДФЛ и уплаты налогов.

По доходам 2021 года предполагается представление 2-НДФЛ внутри расчета 6-НДФЛ.

Сама форма 6-НДФЛ упростится. Из Раздела 2 формы уберут дату получения дохода и сумму получения дохода, то есть фактически останется только срок для перечислений, сумма для перечисления налогов, которая будет ложиться в лицевой счет агента.

В первом разделе останутся суммы доходов по начислению, также планируется добавить суммы, фактически выплаченные в отчетном периоде, и суммы, фактически выплаченные за предыдущий период. Тем самым налоговики хотят избавить бухгалтеров от необходимости постоянного контроля за переходящими остатками.

Изменения намечены на 2021 год.

Вести учет НДФЛ, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через удобный веб-сервис.

Узнать больше

Функция, которую выполняет справка о доходах физического лица, — информирование уполномоченных органов и организаций (например банков) о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога. Составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

До 2021 года этот документ назывался 2-НДФЛ, и, кроме выдачи на руки работникам, налоговые агенты ежегодно оформляли его и сдавали в ИФНС на всех сотрудников организации. Теперь ситуация изменилась. Отдельной 2-НДФЛ больше не существует, для отчетности ее включили в состав расчета 6-НДФЛ, приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 утверждена для выдачи на руки налогоплательщикам новая форма справки 2-НДФЛ в 2021 году, она носит название «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но функционал документа, его назначение и требования к его выдаче не изменились.

По нормам Трудового кодекса РФ, работодатели обязаны выдать работнику документ о доходах:

при увольнении вместе с трудовой книжкой и остальными документами;
в любой момент по запросу — на изготовление документа дается 3 дня после получения заявления.

Никаких других оснований для изготовления справки 2-НДФЛ для сотрудника в 2021 году у работодателей нет. Никакие органы и службы не вправе ее запрашивать, минуя налогоплательщика.

ВАЖНО! Обратите внимание, что срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год в 2021 году истек 01.03.2021 и больше направлять этот документ в ИФНС не требуется. Он теперь включен в состав расчета 6-НДФЛ в виде приложения № 1.

Бланк расчета и приложения к нему для сдачи за 2021 год утверждены приказом ФНС России № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Отдельная отчетность 2-НДФЛ в 2021 году для налоговых агентов не предусмотрена.

Как заполняется этот отчет, подробно рассказано в статье «Как заполнить форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. Полное руководство».

Срок сдачи 2 НДФЛ за 2021 год за работников

Календарь сдачи отчетности в 2021 году: поквартально

2 ндфл 2021 признак 2 нужно ли потом сдавать с признаком 1

Восемь изменений в работе с сотрудниками в 2021 году

Справка о доходах физлиц начиная с I квартала 2021 года подается по новой форме

Похожие записи:

Добавить комментарий