15.10.2021

Заявление на постановку ЕНВД ИП 2021 год

Автор: admin Транспортное право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на постановку ЕНВД ИП 2021 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Образцы заявлений о постановке на учет при ЕНВД

1.1. Приложение к заявлению ЕНВД-1

2. Переход с ЕНВД на УСН в 2021: как предпринимателю не нарваться на штраф

2.1. Как рассчитывается налог при УСН

3. Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов

4. Отмена ЕНВД: как перейти на другой налоговый режим с 2021 года

ЕНВД-2 (в отличие от отчетности по налогообложению вмененного дохода, которая подается раз в квартал) часто сдается лишь раз за все время существования ИП: сразу после открытия. Иногда перечень услуг постепенно расширяется — в таком случае следует уведомлять налоговую при помощи новой формы ЕНВД-2 о появлении новой деятельности. Помните, что в таком случае в заявления вносятся только те услуги, которые появились и не были перечислены ранее. Уже оформленные виды деятельности повторному описанию не подлежат.

Заявления по ЕНВД заполняются черной или синей шариковой ручкой печатными буквами (или, если речь идет об электронном документообороте — шрифтом Courier New, 18) с прочерками на месте каждого незаполненного поля. В одной ячейке должен — строго один символ, хотя Excel позволяет вбить несколько. Даже если незаполненным остается целый блок, в ячейках должны быть прочерки.

В графе “Прошу поставить на учет” указываем ФИО в полной форме в именительном падеже.

Заявление следует подавать в налоговую, обслуживающую местность, где предполагается вести деятельность, облагаемую ЕНВД. Если магазин — в Алапаевске, а юр. адрес ООО в Екатеринбурге, то нужно вставать на учет по ЕНВД в Алапаевске.

Срок подачи заявления — 5 дней с момента принятия решения, перейти по виду деятельности на ЕНВД.

На самом деле, когда вы почувствуете необходимость, тогда и можете подавать заявление.

Если вы хотите перейти с УСН на ЕНВД, то перейти сможете лишь с начала следующего года. Об этом прямо говорится в пункте 6 статьи 346.13 НК РФ.

1. В поле «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика – российской или иностранной организации.

В поле «КПП» указывается код причины постановки на учет:

российской организации – присвоенный при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения;
иностранной организации – присвоенный при постановке на учет по месту осуществления деятельности на территории муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) через обособленное подразделение.

Необходимые для заполнения данные можно найти в свидетельстве о постановке на учет российской организации (форма № 1-1 Учет).

Налоговые органы не имеют права требовать какие-то дополнительные документы, помимо заявления ЕНВД-1. Единственное исключение, если обращается не сам налогоплательщик, а его представитель. В этом случае нужен документ, подтверждающий полномочия.

Еще один момент, о котором надо помнить. Если заявление подано с нарушением установленного срока, налоговики смогут в дальнейшем не принять декларацию по налогу, а считать, что компания все это время пользовалась общим режимом налогообложения и должна платить налоги по правилам для ОСНО.

Образцы заявлений о постановке на учет при ЕНВД

Приложение к заявлению ЕНВД-1

Содержит сведения о виде деятельности, который мы переводим на ЕНВД. Нужно указать код вида деятельности. Код можно найти в Приложении №5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД.

Также нужно заполнить адрес, по которому будет осуществляться деятельность.

Если видом деятельности несколько (например магазин и такси, или 2 магазина в разных районах города), то нужно отдельно указать каждый из них. Для такси, как правило, нет конкретного адреса. В этом случае указываем адрес местонахождения организации.

На нашем сайте вы можете .

ЕНВД является системой налогообложения, уплата налога при которой зависит не от фактически полученного предприятием дохода, а от так называемого вмененного, который устанавливается НК РФ в зависимости от вида деятельности предприятия. Сумма налога корректируется коэффициентом-дефлятором и корректирующим коэффициентом. Далее она может быть уменьшена за счет уплаченных налогоплательщиком сумм взносов в ФСС и ПФР.

На сегодняшний день использование данной системы налогообложения является добровольным (до 2013 года ее нельзя было использовать по своему желанию). ЕНВД применяют как предприятия, так и индивидуальные предприниматели.

О том, какие положительные и отрицательные моменты имеются в работе на ЕНВД, читайте в статье «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Благодаря данной налоговой системе организации могут отказаться от общей системы. Только предприятие должно соответствовать некоторым критериям. Для этого необходимо зарегистрироваться в местном налоговом органе. Такой вид считается исключительно добровольным выбором предприятия, до 2013 года она была принудительна.

Имеется одна особенность: такой налог используется только с разрешения местных властей. Надо понимать, что не каждое предприятие, которому захочется, может использовать вмененный налог. Основанием для перехода на такую систему налогообложения служит заявление в местную налоговую службу. Без этого документа налоговая никак не сможет поставить юридическое лицо на ЕНВД.

Переход на этот вид налогообложения возможен разными способами:

В первом случае при регистрации юридического лица. Тогда необходимо сразу же подавать заявление на использование данной налоговой системы.
Во втором случае при открытии деятельности, которая подпадает под вмененный налог. Тут надо подавать заявление в течение 5 дней после начала работы.

Очень важно понимать, как правильно заполнить форму ЕНВД-1. Она принята законом, имеет определенный алгоритм заполнения и некоторые правила оформления:

заполнять такой документ нужно обыкновенной ручкой черного или синего цвета, или печатать в специальной программе на компьютере;
запрещено допускать ошибки или помарки, тогда документ станет недействительным;
все даты прописываются в виде: 01.01.2017;
все пустые квадраты заполняются прочерком;
заполнять надо только слева направо.

Заполнять ЕНВД-1 можно как вручную, так и в электронном виде. В первом случае следует вносить данные разборчивыми печатными литерами, по одной в ячейке. Правила позволяют оформлять заявление черной и синей ручкой.

Если вы поставили кляксу или допустили ошибку, возьмите другой бланк. Ни в коем случае не делайте исправлений! Такую форму в налоговой не примут.

Электронная ЕНВД-1 заполняется шрифтом Courier New размером 18, по одному символу в ячейке. В обоих случаях, если последняя буква слова приходится на последнюю ячейку, следует сделать отступление на новой строке.

С 2013 года переход на ЕНВД носит добровольный характер, поэтому о выборе этого режима надо сообщать в ИФНС по месту деятельности. Если вас не поставили на учёт как плательщика вменённого налога, то вы не вправе сдавать декларацию и платить налог на ЕНВД.

Срок подачи заявления на ЕНВД указан в статье 346.28 НК РФ и составляет пять рабочих дней с момента начала реальной деятельности (открытия магазина, оказания услуг, осуществления перевозок и др.).

Переход на ЕНВД сразу при регистрации ИП или ООО невозможен. Подача заявления о переходе на спецрежим вместе с регистрационными документами допускается только для УСН или ПСН.

В переходе на ЕНВД есть один спорный вопрос – можно ли работать только на этом режиме, не совмещая его с УСН или ОСНО? Некоторые налоговые инспекции считают, что плательщик вменённого налога автоматически совмещает его с ОСНО, поэтому должен подавать нулевые декларации по налогу на прибыль (или НДФЛ) и по НДС.

Выше мы уже говорили, что подать заявление на ЕНВД в 2020 году можно в течение пяти рабочих дней со дня начала вменённой деятельности, однако, здесь есть свои нюансы.

Нельзя перейти с УСН на ЕНВД в течение года по одному и тому же виду деятельности. Например, вы открыли магазин и с начала года торгуете в рамках упрощённой системы. Увидев реальные доходы, вы понимаете, что выгоднее перевести торговлю на вменёнку. Сделать это можно только со следующего года, подав заявление о постановке на учёт ЕНВД не позднее 15 января (статья 346.13 НК РФ).
Если же вы открываете новое направление бизнеса, например, имея розничный магазин, начнёте оказывать бытовые услуги, то вправе перевести услуги на ЕНВД в любое время года и совмещать два режима по разным видам деятельности.
Для плательщиков общей системы налогообложения запрет о переходе на ЕНВД по одному и тому же виду деятельности в середине года не установлен. Перейти на вменёнку можно в любое время года (письмо ФНС России от 11.11.2013 № ЕД-4-3/20133).

Как происходит подача заявления на ЕНВД? Здесь тоже есть свои нюансы. Налоговый учёт вмененщиков осуществляется по месту реальной деятельности. Если вы зарегистрированы в одном населённом пункте, а торговать или оказывать услуги хотите в другом, то заявление на ЕНВД подаете в налоговую инспекцию, которой подведомственна территория деятельности.

Исключение – развозная и разносная торговля, перевозки и размещение рекламы на транспорте. По этим видам деятельности подавать заявление о постановке на ЕНВД надо в ИФНС по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО.

В течение пяти рабочих дней налогоплательщику должны выдать уведомление о постановке на учёт ЕНВД. Обязательно требуйте этот документ – случается, что инспекторы не ставят на учёт плательщика вменённого налога своевременно и потом пересчитывают налог в рамках общей или упрощённой системы налогообложения. Датой постановки на учёт, указанной в уведомлении, должна быть дата, которая была прописана в заявлении.

Начинаем заполнять форму заявления с титульного листа, где содержится вся основная информация о налогоплательщике.

ВАЖНО! Информацию в полях формы начинают записывать с первой левой клетки. Если остались пустые места, то ставим прочерки.

Порядок заполнения представим в таблице

Поле заявления	Порядок заполнения
ИНН	В самом верхнем поле заявления указывается ИНН предпринимателя. Каждая цифра номера должна стоять в своей клетке.
Номер страницы	Нумеровать страницы начинаем с титульного листа. На нем ставим в поле 001.
Код налогового органа	Указываем четырехзначный код инспекции, в которую подается заявление.
ФИО	В форме отведено под эту информацию 3 строки. Соответственно по одной строке для фамилии, имени и отчества. Заполняем в именительном падеже.
ОГРНИП	В поле вписываем ОГРН, присвоенный при государственной регистрации. Для каждой цифры предназначена своя клетка.
Дата начала применения ЕНВД	Проставляем дату, когда предприниматель начал вести деятельность по ЕНВД.
Количество страниц приложения	Если одного листа для указания ОКВЭДов не хватает, заполняем несколько страниц приложения.
Кто удостоверяет сведения в заявлении	В этом блоке нужно выбрать цифровой код того лица, кто подает заявление. Если это сам предприниматель, то ФИО не ставится. Указываем номер телефона, ставим подпись заявителя и дату подачи заявления.

Все данные вносятся черной ручкой, печатными буквами, без помарок.

Начиная с 01.01.2013 и по настоящее время заявление ЕНВД-2 подается в налоговые органы в течение 5 дней с того момента, когда началось осуществление деятельности, подпадающей под вмененку. Налоговики поставят предпринимателя на учет в качестве плательщика вмененного налога в тот день, который будет указан в форме ЕНВД-2 как день начала применения деятельности на вмененке.

Отметим, что переход на режим ЕНВД осуществляется по желанию предпринимателя. Учитывая, что в заявлении он может поставить любую дату из тех 5 дней, которые отводятся ему на подачу формы 2-ЕНВД, момент начала ведения и момент перехода могут не совпадать.

Что будет, если пропустить срок подачи заявления, разъяснено в Путеводителе от КонсультантПлюс. Бесплатно получите пробный доступ к К+ и переходите в материал.

Приложение к форме ЕНВД-2 является его неотъемлемой частью и содержит сведения о тех видах деятельности, которыми собирается заняться предприниматель, и местах осуществления таковых.

В приложении также должны найти отражение адреса осуществления предпринимательской деятельности с указанием кода деятельности по каждому адресу. Код вида предпринимательской деятельности указывается в соответствии с приложением к порядку заполнения налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Если количество видов деятельности на вмененке превышает 3, предприниматель должен заполнить столько листов приложений к заявлению ЕНВД-2, сколько необходимо для полного отражения всех видов его деятельности.

Заявление можно подать лично, по почте, через интернет по телекоммуникационным каналам связи.

Если заявление сдается лично, то нужно распечатать его в 2х экземплярах. Один экземпляр останется у вас со штампом налоговой о приеме, второй вы отдадите инспектору. Это нужно для того, чтобы когда вы сдадите декларацию по ЕНВД, у налоговиков не возникло вопросов, с какого числа вы применяете ЕНВД и вообще имеете ли вы на это право.

Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет.
Бесплатно на 14 дней

Не все виды деятельности могут облагаться ЕНВД. Не разрешается использовать эту систему налогообложения в следующих случаях:

при оказании медицинских услуг
ИП занимается социальным обеспечением
если ИП сдает в аренду заправочные станции
Предприниматель работает на торговой площади более 150 кв. м, это же касается площади общепита. При этом размер подсобных помещений в расчет не берется
У предпринимателя более 100 сотрудников
Индивидуальный предприниматель осуществляются трастовые операции
ИП — плательщик единого сельхозналога
деятельность ведется в рамках простого товарищества, доверительного управления или совместной деятельности

Перейти на ЕНВД могут предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:

бытовые услуги, согласно перечню, который Правительство РФ определяет на основании ОКВЭД
ветеринарные услуги
розничная торговля
грузовые и пассажирские перевозки, с ограничением — не более 20 машин в автопарке
размещение уличной и наружной рекламы
общепит
аренда жилья, нежилых помещений, земельных участков, общая площадь не должна превышать 500 кв. метров
мойка и ремонт автотранспорта, сюда не входит обслуживание транспортных средств по гарантии
услуги автостоянок, кроме штрафстоянок

Поскольку на ЕНВД в ряде случаев возможно перейти в течение года, есть особенности расчета платежа в переходном периоде. Напомним: налоговым периодом для вмененки является квартал.

Поскольку деятельность на вмененке можно начинать не с начала квартала, сумму налога за первый налоговый период нужно рассчитывать пропорционально количеству дней на новом режиме. Стандартная формула вмененного дохода за первый месяц работы на системе единого налога корректируется следующим образом: ВД = Базовая доходность × Физпоказатель × Число дней на вмененке в переходном месяце: Число дней в переходном месяце

Автор статьи: Валерия Текунова

Если вы переходите на ЕНВД или совмещаете налоговые режимы, работайте в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте декларации и отчеты по сотрудникам через интернет. Сервис сам рассчитает налоги, сформирует отчеты и напомнит об отправке. Первые 14 дней работы бесплатны для новых пользователей.

Ведите учет и сдавайте всю отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат через Контур.Бухгалтерию. >> Попробуй сейчас! Это бесплатно!

После того, как заявление заполнено (вручную или в электронном виде), нужно подать его в налоговую инспекцию.

Заявление всегда подается в 2 экземплярах. На одном работник налоговой службы ставит отметку о принятии и отдает налогоплательщику, второе оставляет у себя и запускает в работу. Свой экземпляр заявителю нужен, чтобы в случае возникновения вопросов, было доказательство подачи заявления в установленный срок.

Через 5 рабочих дней налогоплательщику необходимо забрать в налоговой инспекции уведомление о переходе на ЕНВД (форма №2-3 Учет).

Есть два важных пункта, которые нужно сделать после смены ЕНВД на УСН:

Уведомить партнеров о переходе на новую систему налогообложения. Делается это с целью упрощения оформления документов и правильного проведения операций. Для оповещения необходимо направить контрагентам письма-уведомления и копии информационного письма или титула налоговой декларации по УСН.
Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог. Крайний срок подачи декларации — 20.01.2021 г., а уплаты налога за 4 квартал текущего года — 25.01.2021 г.

Внимание! Подавать в ФНС заявление о снятии с ЕНВД не нужно. Налоговая служба выполнит эту операцию автоматически.

Переход с ЕНВД на УСН в 2021: как предпринимателю не нарваться на штраф

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, организации должны соответствовать следующим требованиям:

Численность сотрудников — до 100 человек;
Годовой доход меньше или равен 150 000 000 рублей;
Остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету не превышает 150 000 000 рублей;
В уставном капитале доля других организаций не превышает 25%;
У организации нет филиалов.

Условия перехода для ИП отличаются от предъявляемых к ООО только отсутствием ограничения в 150 млн рублей остаточной стоимости основных средств.

В уведомлении о переходе ИП с ЕНВД на УСН помимо информации об ОС не требуется информация о доходах за 9 месяцев.

Как рассчитывается налог при УСН

Если объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6 %. Налог может уменьшиться не более чем на 50 % за счет страховых взносов, пособий на 3 дня болезни сотрудников, взносов по договорам добровольного и личного страхования.

Если объект налогообложения — это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае — 15 %. Если год закончился убытком, то следует уплатить минимальный налог — 1 % от величины налогов.

Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах. В ближайшее время их планируют унифицировать для всех предпринимателей России.

Организации, перешедшие с ЕНВД на УСН, освобождаются от двух видов налогов:

налог на прибыль;
налог на имущество организаций, определяемый по среднегодовой стоимости.

ИП освобождаются от следующих налоговых выплат:

НДФЛ;
налог на имущество физических лиц, определяемый по среднегодовой стоимости.

Вначале статьи мы уже рассказали, как подготовиться к смене налогового режима и что делать сразу после перехода на упрощенку. Кратко напомним порядок действий:

Выбрать объект налогообложения: “доходы” или “доходы минус расходы”;
Составить заявление о переходе с ЕНВД на УСН по форме № 26.2-1, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@:

Указать код объекта налогообложения;
Указать сумму доходов за 9 месяцев (для ООО);
Указать остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2020 (для ООО);

Направить уведомление в ИФНС до 31 декабря 2020 года;
Провести инвентаризацию всех расчетов и остатков; Уведомить контрагентов о переходе на УСН;
Сдать декларацию и уплатить налог по ЕНВД до 20 и 25 января 2021 года соответственно.

Оставить заявку

Как ИП перейти с ЕНВД на патент и новые критерии для применения ПСН.

База знаний
Как заполнить отчеты
Форматы первичных документов
Электронные трудовые книжки
Электронные больничные
Как перевести офис на удаленную работу
Что важно знать о 54-ФЗ
ЭДО и как он работает
Как ИП участвовать в тендерах
Электронный аукцион по 44-ФЗ
Что такое и как открыть спецсчет

Этот вопрос интересует каждого начинающего предпринимателя, деятельность которого подпадает под систему ЕНВД. Сначала следует сообщить о своей деятельности в ИФНС, после чего написать заявление о постановке на учет в качестве ИП. Затем оформить и подать заявление специального образца, сделав это не позже чем спустя 5 рабочих дней после начала предпринимательской деятельности по оказанию услуг или ведению определенных работ.

Уточненная налоговая декларация по ЕНВД представляется туда же, куда вы сдавали первичный отчет — в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществлялось по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Если уже после сдачи вы заметили, что в поданной декларации есть ошибки, не отражены какие-то данные, есть недостоверные сведения, приведшие к занижению суммы налога, надо скорректировать поданный отчет. Это можно сделать путем подачи уточненной налоговой декларации за тот же период.

Онлайн-калькулятор поможет не только рассчитать сумму налога к платежу, но и заполнить декларацию по ЕНВД. Дело в том, что строки и графы из декларации — это практически все те значения, которые необходимо ввести в онлайн-калькулятор ЕНВД для получения расчетной суммы налога. Сервис абсолютно бесплатный и подойдет как юрлицам, так и индивидуальным предпринимателям с наемными сотрудниками и без. Онлайн-калькулятор ЕНВД позволяет рассчитать величину налога по 1-му виду деятельности. Если у вас их больше, полученные в результате расчета суммы налога по каждому виду работ следует сложить.

От момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.

Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:

подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.

Если в первичной декларации сумма налога не была занижена, то декларация будет считаться представленной без нарушения срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена. Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.

Также отметим, что при камеральной проверке уточненки, в которой сумму ЕНВД уменьшили, налоговая может потребовать пояснения. Их должны представить в течение пяти дней.

Если вы подадите уточненную декларацию спустя два года по истечении установленного для первичной декларации срока, то при камеральной проверке налоговая имеет право запросить:

первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях декларации;
аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы такие показатели, до и после их изменений.

В программу калькулятора ЕНВД заложена формула расчета налога, выведенная исходя из требований пп. 2, 4, 10 ст. 346.29 и норм ст. 346.31 НК РФ.

Формула для расчета ЕНВД следующая:

ЕНВД = БД х (ФП 1 мес + ФП 2 мес + ФП 3 мес) х К1 х К2 х 15%, где

БД — базовая доходность (ее размер показан в 3-й графе таблицы, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
ФП — физический показатель (о том, какие единицы следует сосчитать, легко узнать из 2-й графы указанной выше таблицы);
коэффициент К1 (он в калькуляторе уже заложен), который ежегодно изменяется (в 2021 году он равен 1,915, а в 2021 году — 2,005);
коэффициент К2 (устанавливается субъектами Федерации); чтобы проверить себя, следует проконтролировать, чтобы его значение располагалось в диапазоне от 0,005 до 1.

Подробнее о корректирующем коэффициенте читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».

ставка налога, которая равна 15%.

Для расчета налога при помощи онлайн-калькулятора все вышеперечисленные значения следует заполнить в соответствующих графах сервиса.

Несмотря на отмену ЕНВД с 1 января 2021 года, тем, кто ранее применял этот спецрежим, все же придется сдать налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Декларация направляется в налоговый орган, в котором организация или ИП состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД до отмены режима.

Срок представления — не позднее 20 января 2021 года.

Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов

Пронумеруйте и распечатайте каждую страницу на отдельном листе.
Скрепите листы заявления скрепкой. Сшивать, заранее подписывать и заверять у нотариуса не нужно.
Отнесите заявление в налоговую по адресу деятельности. Для видов деятельности из списка выше, у которых нет точного адреса, подайте заявление в налоговую по прописке ИП или по юридическому адресу ООО.
Подпишите заявление при инспекторе, который его принимает.
Через 5 рабочих дней после подачи заявления налоговая должна выдать уведомление о применении ЕНВД или отказ. Но инспекторы не всегда соблюдают эту формальность. Позвоните заранее и уточните, что вас поставили на учёт.
Зарегистрируйтесь в Эльбе, чтобы платить налог и сдавать отчёт по ЕНВД.

Если хотите узнать больше о ЕНВД, читайте нашу статью: Отчётность по ЕНВД.

Какой налог будет вместо ЕНВД для ИП и юрлиц? Некоторые предприниматели думают, что Правительство разработает какой-но новый режим налогообложения для ИП и организаций вместо ЕНВД. Однако это не так. В 2021 году можно будет применять лишь те системы налогообложения, которые уже действуют сейчас. То есть выбор надо сделать из имеющихся режимов налогообложения.

Более того, для перехода на спецрежим нужно будет заранее подать заявление (уведомление) в налоговый орган. Иначе организация или ИП, которые в 2020 году были плательщиками ЕНВД, автоматом станут в 2021 году общережимниками. А это не самый выгодный режим налогообложения, поскольку он подразумевает уплату НДС и довольно сложный документооборот по НДС.

Поэтому давайте посмотрим, что выбрать вместо ЕНВД для ИП и для организаций с 2021 года. Общий режим налогообложения и уплату ЕСХН (в силу специфичности) мы рассматривать не будем.

Отмена ЕНВД: как перейти на другой налоговый режим с 2021 года

Смена системы налогообложения имеет заявительный характер. Необходимо направить в налоговую заявление о переходе на ПСН. Это нужно сделать за 10 дней до момента использования системы. В заявке нужно указать срок, на какой нужен патент, типы бизнеса, к которым будут применяться режимы налоговых сборов. Извещение об одобрении или отказе в патенте приходит в течение пяти дней с момента получения налоговой организацией заявления о переходе на ПСН.

ПСН предполагает отчисления в размере 6% от планируемого дохода, размер которого определяет сам субъект. Внесенным в Госдуму законопроектом предлагается уменьшить налог на уплачиваемые страховые взносы (за себя и сотрудников). Помимо страховых взносов, также могут взиматься налоги (в зависимости от особенностей бизнеса):

с имущества физлиц;
НДФЛ с ЗП сотрудников;
со страховых взносов;
с транспорта;
с земли;
НДС при ввозе или в качестве агента.

Переход с ЕНВД на ПСН должен быть введен законом каждого отдельного региона. Размер общего дохода с начала года не должен превышать 60 млн. рублей. Общее количество нанятых работников не более 15 человек. Можно осуществлять следующие виды деятельности: бытовые услуги, перевозки, розничная торговля, общепит. Декларация по УСН предусматривает то, что:

не ведется бухучет;
не сдается бухотчетность;
ведется книга учета доходов и расходов.

Следует отметить, что период выплаты налогов зависит от срока действия патента: 1. До 6 месяцев – налоговый сбор в полном размере должен быть выплачен до окончания действия патента. 2. От 6 до 12 месяцев: Ø в размере 1/3 от общей суммы, который нужно уплатить — не позднее 90 дней с момента получения патента; Ø в размере 2/3 от суммы — перечисляется до окончания действия патента. Для сокращения налога за счет уплаты страховых взносов, необходимо совмещать ПСН с УСН.

Налог на профессиональный доход (НПД) – новая система налогообложения, введенная в январе 2019 года, в основном подходит для самозанятых. ИП, использующие ЕНВД, могут легко осуществить переход на режим НПД. Процесс смены налогообложения имеет заявительный характер. Его можно осуществить удаленно. Заявление в налоговую организацию об использовании НПД подается с помощью:

приложения «Мой налог»;
личного кабинета на сайте ФНС;
сервиса Госуслуг;
уполномоченной финорганизации.

Обратите внимание! Если налогоплательщик планирует осуществить переход с ЕНВД на НПД в 2020 году, ему придется подать заявление в налоговые органы в течение одного месяца с момента постановки ИП на учет, как самозанятого. Если не будут соблюдены установленные законом сроки об отказе использования ЕНВД, то постановка на учет как самозанятого будет аннулирована.

С физлиц, работающих по НПД, взимается налог в размере 4% с дохода, а с ИП – 6%. Субъект может установить пониженную налоговую ставку. Размер возможного дохода устанавливает сам субъект РФ. Внесенный в Государственную Думу законопроект предлагает уменьшение сборов на выплачиваемые страховые взносы (за себя и сотрудников). В зависимости от типа бизнеса и его особенностей также могут взиматься такие налоги с:

имущества физлиц;
транспорта;
земли;
НДС при ввозе или в качестве агента.

Режим должен быть принят законом в каждом отдельном регионе. При этом:

нельзя нанимать сотрудников;
можно использовать исключительно к собственной продукции, работам, услугам;
общий доход не должен превышать 2,4 млн. руб. в год;
запрещено совмещать с разными налоговыми системами.

Особенности НПД — отсутствие отчетности. Декларация по НДС:

не ведется бухучет;
не сдается бухгалтерская отчетность;
не ведется книга учета доходов и расходов.

У данного режима есть характерные преимущества:

не нужно регистрировать ИП, если налогооблагаемая сфера деятельности, не требует лицензирования;
нет отчетности;
не нужна кассовая техника;
запрещено совмещать с другими налоговыми системами;
нельзя нанимать работников по договору.

Ограничения по деятельности в режиме НПД предусматривают запрет на:

реализацию продукции, подлежащей маркировке или подакцизной;
перепродажу продукции, передачу прав на имущество;
предоставление услуг по доставке грузов, если прием платежей осуществляется в интересах третьих лиц;
добычу и продажу полезных ископаемых;
работу на основе агентских договоров, поручительства, комиссий.

Как уже упоминалось выше, в случае, если субъект, использующий ЕНВД, до 31 декабря 2020 года не успел отправить заявку или уведомление в налоговые органы об использовании УСН, то его автоматически переведут на ОСН. Более детально о данном режиме налогообложения. Переход ИП на ОСН НДФЛ – 13% от доходов, уменьшенных на величину расходов НДС. В зависимости от вида сферы деятельности и его особенностей также могут взиматься такие налоги:

на имущество физических лиц;
НДФЛ с зарплаты работников;
страховые взносы за работника;
на транспорт;
на землю.

Декларация по НДС:

не ведется бухучет;
не сдается бухгалтерская отчетность;
ведется книга учета доходов и расходов.

Организации на ОСН Уплачивается налог на прибыль в размере 20% суммы доходов, уменьшенных на величину расходов* (*Субъект РФ может самостоятельно установить пониженную налоговую ставку). В НК РФ предусмотрены нулевые ставки для определенных организаций, а также видов деятельности. В зависимости от особенностей бизнеса налоги также могут взиматься с:

имущества физлиц;
транспорта;
земли.

Декларация по НДС:

6-НДФЛ;
2-НДФЛ;
4-ФСС, СЗВ-М и РСВ;
ведется бухгалтерский и налоговый учеты;
сдается бухгалтерский отчет.

Юридические и физлица, занимающиеся сельскохозяйственными делами и использующие ЕНВД, смогут с 2021 года перейти на систему ЕСХН. Чтобы осуществить переход с ЕНВД на ЕСХН, нужно подать заявление в налоговый орган (по месту регистрации или жительства ИП: например, в Воронеже) не позднее, чем до 31.12.2020 года. В заявке нужно указать долю дохода от реализации производимой продукции, а также предоставляемых услуг. Если субъект по каким-либо причинам не подал заявление в положенные сроки о переходе с ЕНВД на ЕСХН, то он будет автоматически переведен на систему ОСН. К товаропроизводителям сельхозпродукции относятся ИП и организации, которые:

изготавливают, перерабатывают и продают сельскохозяйственные товары;
предоставляют услуги в сфере животно- и растениеводства.

Принимая решение открыть ИП в 2021 году, как правило, уже имеется четкое представление о том, какой деятельностью планируется заниматься. Остается только выбрать соответствующий ей вариант кода из перечня ОКВЭД (Общероссийского классификатора видов экономической деятельности).

При этом их количество неограниченно. Главное указать первым код, соответствующий основному виду деятельности, остальные будут считаться дополнительными.

Еще один этап подготовки перед открытием ИП – определиться с наиболее выгодной системой налогообложения. По умолчанию для предпринимателя будет применяться общая система (ОСНО), но по своему усмотрению можно выбрать один из спецрежимов, наиболее подходящий для выбранного направления деятельности:

Разница между общей системой и другими спецрежимами заключается в количестве уплачиваемых налогов: в первом случае это будет 3-5 разных платежей, во втором – только 1-2.

Упрощенная система налогообложения (УСН). Основные условия применения – доход за год не выше 150 млн. руб., приложение уведомления о переходе на УСН непосредственно с пакетом документов для регистрации ИП или в течение 30 дней спустя. При этом можно выбрать один из подвидов режима: «Доходы» (налог составляет 6% от полученных доходов) или «Доходы минус расходы» (налог составляет 15% от разницы).
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Спецрежим действует до 1 января 2021г. и подходит только для определенных видов деятельности, перечень которых обозначен Налоговым Кодексом РФ. При этом уплачивается фиксированная сумма налога, размер которой определяется с учетом нескольких факторов.
Патентная система (ПСН). Здесь предусмотрено приобретение патента на срок от 1 до 12 месяцев по фиксированной цене. Возможные виды деятельности также обозначены в Налоговом кодексе.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Режим подходит для предпринимателей, если более 70% дохода они получают от сельскохозяйственного производства. Ставка налога – 6% от разницы между доходами, расходами и НДС.

Определившись с кодами ОКВЭД и налоговым режимом, можно заняться сбором документов, необходимых для открытия ИП. В 2021 году гражданам РФ для этого понадобятся:

Копии паспорта и ИНН.
Заявление на регистрацию.
Квитанция об оплате госпошлины (по обстоятельствам).
Уведомление о переходе на УСН (при необходимости).