Можно ли дать предоплату подрядчику в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли дать предоплату подрядчику в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В закупках товаров массового потребления

В распоряжении правительства от 16.01.2018 № 21-р есть перечень товаров массового потребления, в закупках которых запрещено платить аванс. В него, например, попали:

• мебель, ковры, постельное белье и предметы домашнего обихода,
• канцтовары и бумага,
• легковые автомобили,
• ноутбуки,
• ремонт компьютеров, коммуникационного оборудования и др.

В закупках со снижением цены 25 % и ниже

Аванс не получат победители закупки, которые снизили цену больше, чем на четверть. Эта антидемпинговая мера поможет застраховать заказчиков от недобросовестных поставщиков и фирм-однодневок.

Предоплата по госконтрактам в 2021 году: на что обратить внимание

Написать комментарий

Заказчик может установить в закупке поэтапное исполнение контракта и его оплату по частям. В таких закупках поставщик будет получать оплату частями после выполнения обязательств по каждому этапу.

В договоре заказчик должен указать период исполнения каждого этапа, размер частичного платежа и дату окончательного расчета по контракту.

Заказчик и поставщик взаимодействуют по такой схеме:

1. поставщик выполняет обязательства по каждому этапу контракта;
2. заказчик принимает товар или работы и подписывает документы о приемке, которые подтверждают выполнение обязательств по отдельному этапу;
3. заказчик перечисляет деньги поставщику в рамках этапа и отправляет сведения об оплате в Единую информационную систему (ЕИС).

После выполнения этапа поставщик может уменьшить размер обеспечения исполнения контракта пропорционально выполненным обязательствам. Если размер обязательств этапа составил 30 %, то и обеспечение будет меньше на 30 %.

Если обеспечение было в виде банковской гарантии, то заказчик не может требовать полную сумму по этой гарантии. Перед тем, как выставить требование банку, он должен рассчитать сумму нового обеспечения с учетом выполненных обязательств по договору.

Если поставщик переводил сумму обеспечения на счет заказчика, то по требованию исполнителя заказчик возвращает ему разницу между первоначальным и уменьшенным обеспечением.

Заказчик оплатит контракт одной суммой после того, как поставщик полностью исполнит обязательства.

В тексте договора заказчик должен указать, какой документ подтверждает факт выполнения обязательств. Таким документом могут быть:

• товарная накладная;
• счет-фактура;
• акт приемки-передачи выполненных работ и другие.

С даты подписания такого документа устанавливают срок оплаты по договору.

Авансирование по 44-ФЗ в 2021 году: в каких госзакупках предусмотрены авансы?

Для заказчиков, заключающих договоры за счет бюджетов всех уровней, требования по проведению закупок с каждым годом становятся строже, а их исполнение внимательно отслеживается контролирующими органами. Мы рассказываем, какую предоплату можно установить в государственных или муниципальных контрактах при осуществлении закупок по 44-ФЗ, какими документами она регламентируется, как отражается в бухучете.

Анализ арбитражной практики, приведенный ниже, показал, что при рассмотрении фактических обстоятельств дела судьи всегда принимают во внимание, приступил ли подрядчик к выполнению работ, имел ли он возможность приостановить их проведение, воспользовался ли такой возможностью и т.д. В судебных решениях всегда рассматривается вопрос правомерности взыскания авансовых платежей на фоне фактического исполнения подрядчиком своих обязательств по проведению работ (их соответствующих этапов).

• до 100 % от НМЦК на оказание услуг связи, подписку на печатные издания, повышение квалификации, проведение экспертизы проектной документации и результатов инженерных испытаний, проведение проверки сметной стоимости объектов капстроительства, приобретение путевок на санаторно-курортное лечение, проведение мероприятий по тушению пожаров;
• до 30 % от НМЦК до 600 млн рублей на выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту;
• от 30 до 70 % от НМЦК свыше 600 млн рублей на выполнение работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту.

Обратите внимание, что при согласовании выплаты аванса заказчику необходимо предусмотреть условие о том, что последующая оплата по договору (госконтракту) производится после подтверждения поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в объеме произведенных авансовых платежей.

Разница между суммами налога, указанная в корректировочном счете-фактуре, отражается по строке 070 в графе 5 налоговой декларации по НДС и учитывается при расчете общей суммы налога, исчисленной по итогам налогового периода. При этом по строке 070 в графе 3 налоговой декларации по НДС указывается цифра «0» (ноль).

С 01.10.2017 внесены изменения в формы и правила заполнения (ведения) счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, журнала учета счетов-фактур, утв.

постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

В 2021 году организация ООО «Торговый дом» (продавец) заключила с организацией ООО «Одежда и обувь» (покупатель) договор поставки товаров на условиях полной предварительной оплаты. 16 ноября 2021 года продавец выставил покупателю счет для оплаты. 20 ноября 2021 года продавец получил от покупателя предварительную оплату в размере 177 000,00 руб.

(в т. ч. НДС 18% — 27 000,00 руб.). 9 января 2021 года в связи с задержкой поставки товаров продавец и покупатель заключили дополнительное соглашение к договору, согласно которому стоимость товаров стала составлять 180 000,00 руб.

(в том числе НДС 20% — 30 000,00 руб.).

11 января 2021 года продавец получил от покупателя доплату 2% НДС в размере 3 000,00 руб. 15 февраля 2021 года продавец отгрузил покупателю товары.

№ДатаОперацияДтКтСуммаДокумент 1С Создать на основании Регистр Приход Расход Запись Пакет документов Входящий Исходящий Внутренний 1Выставление счета на оплату покупателю 1.116.11.18Выставление счета покупателю——177 000,00Счет покупателю— Счет на оплату 2Получение предварительной оплаты от покупателя 2.120.11.18Учет предварительной оплаты от покупателя5162.02177 000,00Поступление на расчетный счет Счет покупателю —Банковская выписка 2.220.11.18Составление счета-фактуры на сумму предварительной оплаты——177 000,00Счет-фактура выданный Поступление на расчетный счет НДС Продажи Журнал учета счетов-фактурСчет-фактура выданный Книга продаж 2.320.11.18Исчисление НДС с полученной предварительной оплаты76.АВ68.0227 000,00 3Получение доплаты 2% НДС 3.111.01.19Учет доплаты НДС от покупателя5162.023 000,00Поступление на расчетный счет Счет покупателю —Банковская выписка 3.211.01.19Составление корректировочного счета-фактуры на сумму доплаты НДС——180 000,00Корректировочный счет-фактура выданный Поступление на расчетный счет НДС Продажи Журнал учета счетов-фактурКорректировочный счет-фактура выданный Книга продаж 3.311.01.19Исчисление НДС с полученной доплаты76.АВ68.023 000,00 4Отгрузка товаров 4.115.02.19Учет выручки от продажи товаров62.0190.01.1180 000,00Реализация (акт, накладная) Счет покупателю НДС ПродажиТоварная накладная (или УПД) 4.215.02.19Начисление НДС с отгрузки товаров90.0368.0230 000,00 4.315.02.19Списание себестоимости проданных товаров90.02.141.0197 026,78 4.415.02.19Зачет предварительной оплаты62.0262.01180 000,00 4.515.02.19Составление счета-фактуры на отгруженные товары——180 000,00Счет-фактура выданный Реализация (акт, накладная) Журнал учета счетов-фактурCчет-фактура

Закупки с авансом в 2021 году

Пятова Статьи профессора Я. Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Изменения — Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Эти ограничения указаны в п.18 . Давайте посмотрим, какие предельные размеры авансов в п.18 ПП от 09.12.2017 г. № 1496 установлены. Размер аванса в % от НМЦК Предмет контракта до 30% Выполнение работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов капитального строительства государственной собственности РФ от 30% до 80% Выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, направленных на импортозамещение технологической продукции, при наличии подтверждения отнесения контракта к указанным целям, а также при наличии казначейского сопровождения предоплаты.

Исключение — контракты, которые подлежат банковскому сопровождению. от 30% до 90% Производство работ (за исключением указанных выше) при включении в договор условия о казначейском сопровождении. до 30% Выполнение работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов капитального строительства государственной собственности РФ на сумму более 600 млн.

рублей. При поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг в размере аванса, возможен аванс до 70% от суммы договора. до 100% Оказание услуг связи, подписка на печатные издания и их приобретение, обучение на курсах повышения квалификации, прохождение профессиональной переподготовки, участие в научных, методических, научно-практических и иных конференциях, проведение государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий, проведение проверки достоверности определения сметной стоимости строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства, приобретение авиа- и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом, осуществление грузовых перевозок авиационным и железнодорожным транспортом, приобретение путевок на санаторно-курортное лечение, проведение мероприятий по тушению пожаров, аренды индивидуального сейфа (банковской ячейки), договоры обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, договоры обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте и договоры о проведении лечения граждан РФ за пределами территории РФ. Важный момент! Если контрактом предполагается выполнение работ в несколько этапов, то авансирование по 44-ФЗ последнего этапа не допускается.

Заказчики регионального (муниципального) уровня при установлении авансов должны руководствоваться собственными региональными (муниципальными) НПА. Для поставщика наличие предварительной оплаты в проекте контракта является несомненным плюсом. Особенно это справедливо для небольших организаций и предпринимателей.

Такая оплата дает возможность закупить необходимые материалы, товары или произвести оплату исполнителям, не используя собственные средства. Однако для Заказчика авансирование это всегда риск.

Риск того, что поставщик может получить аванс и не выполнить взятые на себя обязательства.

Понятие договора поставки дано в ст. 506 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ). Согласно указанной норме данный договор заключается между поставщиком (продавцом), который является предпринимателем, и покупателем, который будет использовать поставляемое имущество для извлечения прибыли или в иных целях, не связанных с личными нуждами. При этом:

• договор обязывает поставщика передать имущество в определенный срок или сроки;
• имущество может быть произведено поставщиком или закуплено у третьих лиц.

Под предоплатой в доктрине понимается внесение до поставки товара частичной оплаты в счет общей суммы оплаты, что гарантирует поставщику, что оплата за товар будет произведена. В РФ заключение соглашений о поставке, предусматривающих предоплату, является достаточно распространенным. При этом размер предоплаты доходит до нескольких десятков процентов, а иногда и полного размера стоимости товара.

Образец договора поставки товара с предоплатой 50/100 процентов можно скачать по ссылке: Договор поставки товара с предоплатой — образец.

Предварительной оплате товара посвящена ст. 487 ГК РФ, относящаяся к общим положениям о соглашениях купли-продажи и применяемая к отношениям по поставке в силу п. 5 ст. 454 ГК РФ.

Таким образом, в интересах заказчика лучше подстраховаться и четко прописать, что их отношения с исполнителем имеют характер коммерческого кредитования. При этом в договоре нужно обязательно указать:

1. Срок внесения предоплаты. Его можно определить конкретной календарной датой или определенным периодом времени, например, 1 месяц или полгода с момента подписания договора. Также период можно оговорить не датой, а наступлением определенного события – выполнением всего объема работы или конкретного этапа.
2. Размер предоплаты можно указать в виде суммы (цифрами и прописью с точностью до копеек). Еще один вариант – прописать размер как процент от цены услуги (30%, 50% и т.п.). Тогда процедура оплаты подразделяется как минимум на 2 этапа – аванс и внесение остальной суммы (окончательная оплата).
3. График внесения средств: стороны могут договориться и о внесении средств поэтапно. Например, работа состоит из 7 стадий, за каждую из которых оплата вносится по факту, после приемки. В таком случае аванс также перечисляется сразу, его можно определить как процент от общей стоимости услуги. Все дальнейшие расчеты осуществляются в соответствии с графиком, который можно вынести в приложение к договору.

Заключение договора поставки с предоплатой предполагает принятие на себя определенных правовых рисков в налоговой сфере, в частности необходимость отслеживания практики по вопросам учета в составе расходов предоплаты налогоплательщиком, применяющим кассовый метод. Сложность заключается в том, что встречное обязательство не является прекращенным.

На необходимость включения внесенной суммы предоплаты в состав доходов указано в п. 8 Обзора практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений гл. 25 Налогового кодекса Российской Федерации (приложение к информационному письму президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

В процессе согласования предоплаты стороны должны определиться с необходимым отражением результатов согласования в проекте соглашения с такими вопросами, как:

• дата внесения предварительной оплаты (помимо установления определенной даты, стороны могут определить срок внесения оплаты в виде какого-то периода);
• необходимость взимания процентов с суммы предоплаты (плата за кредит коммерческого характера) и определение размера таких процентов;
• определение части суммы товара, за которую засчитывается предварительно вносимая денежная сумма;
• необходимость взимания неустойки за просрочку предоплаты и определение размера такой неустойки.

Основная проблема при составлении договора оказания услуг заключается в том, что данный договор тяжело отличить от договора подряда, поскольку установленные ГК РФ определения предмета данных договоров крайне схожи. Однако права и обязанности сторон, которые возникают из договора, отличаются.

По договору оказания услуг оказываются услуги, а по договору подряда производятся работы. Работы, в отличие от услуг, имеют материально выраженный результат. Услуга же потребляется в момент оказания и не существует без исполнителя. Тем не менее, на практике такое разграничение не всегда очевидно – так в результате оказания консультационных услуг заказчику может быть предоставлено письменное заключение. Иным примером сложности определения различий в предмете может быть случай, когда при работах по ремонту автомобиля может производиться технический осмотр, который в отличие от самого ремонта (физической замены запасных частей), не имеет выраженного результата, который может быть зафиксирован третьими лицами. По данным причинам, разделение на работы и услуги может быть довольно условным, а многие договоры являются смешанными – то есть включать как обязательства по оказанию услуг, так и по выполнению работ. Поэтому для выбора договорной конструкции мы рекомендуем определить, что превалирует: услуги или работы. Кроме того, законодательство часто прямо квалифицирует некоторые отношения как услуги (общественного питания, туристские, оценочные и т.д.).

О различных последствиях недопоставки товара подробнее читайте в нашей статье по ссылке: Недопоставка товара по договору поставки — ответственность. В настоящем разделе статьи более подробно будет рассмотрен возврат предоплаты по договору поставки.

В случае судебного спора для возврата предоплаты необходимо доказать:

• факт внесения денежных средств;
• неисполнение контрагентом условий о предоставлении имущества;
• невозврат контрагентом внесенной предоплаты.

Если в требовании о возврате предоплаты покупатель также заявляет о расторжении договора, то в отношении процентов, начисляемых на сумму предоплаты при удовлетворении заявления покупателя о возврате аванса, суды исходят из следующего:

1. До даты уведомления о расторжении начисляются проценты по договору.
2. После даты уведомления о расторжении производится расчет процентов за пользование чужими денежными средствами (определение ВС РФ от 15.09.2016 № 304-ЭС16-11524 по делу № А45-22305/2015).

Итак, для составления соглашения о поставке с условиями предоплаты, под которой понимается полное или частичное внесение денег еще до того момента, как товар будет передан покупателю, может быть использован образец договора поставки с предоплатой, который можно бесплатно скачать по ссылке, приведенной в настоящей статье.

В процессе согласования условий важно определить размер предоплаты, срок ее внесения, возможность начисления процентов на данную сумму в качестве коммерческого кредита и размер таких процентов, определение части стоимости товара, в счет которой вносится предоплата, а также возможность взыскания неустойки в случае невнесения или несвоевременного внесения предоплаты.

ДОГОВОР ПОДРЯДА No. _____ (Заказчик — физическое лицо; 100% предоплата) г. ________________ ___»_________ ____ г. Гражданин _________________ (паспорт: серия ________, No. ________, выдан _______________, зарегистрированный по адресу: ___________________, именуем__ в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны, и ________________, действующ__ в соответствии с __________________, именуем__ в дальнейшем «Подрядчик», в лице ________________, действующего на основании ______________, с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем: 1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА 1.1. Заказчик поручает и оплачивает, а Подрядчик принимает на себя обязательства по организации и выполнению работ по _____________. 1.2. Подрядчик выполняет работы согласно смете (Приложение No. 1), являющейся неотъемлемой частью договора, по адресу: _____________. 2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН 2.1. Заказчик обязуется: 2.1.1. Обеспечивать допуск персонала Подрядчика на свои объекты. 2.1.2. Принимать работы по акту сдачи — приемки выполненных работ. 2.2. Подрядчик обязуется: 2.2.1. Приступить к выполнению работ не позднее ___ (________) дней с момента поступления платы за организацию и выполнение работ по предоставлению доступа на расчетный счет Подрядчика. 2.2.2. Для выполнения работ, предусмотренных п. 1.1 настоящего договора, привлекать высококвалифицированных специалистов и гарантировать высокий профессиональный уровень выполнения работ, использовать соответствующее оборудование и сооружения, принадлежащие Подрядчику. 2.2.3. Проводить согласованные между Сторонами работы в соответствии с техническими требованиями, требованиями действующего законодательства и с соблюдением правил лицензирования и сертификации. 2.2.4. Получить технические условия, подготовить и согласовать в соответствии с нормами и правилами проект, выполнить все предусмотренные договором работы не позднее ___________________ с момента зачисления денежных средств на расчетный счет Подрядчика. 2.2.5. После выполнения работ, предусмотренных договором, представить Заказчику акт сдачи-приемки выполненных работ. 2.2.6. Использовать при выполнении работ материалы, соответствующие техническим характеристикам, изложенным в технических требованиях и технических заданиях на проектирование. 2.2.7. Подрядчик имеет право привлекать для выполнения работ субподрядчиков, за работу которых он несет ответственность в полном объеме. Субподрядные организации привлекаются с соблюдением правил лицензирования и сертификации. 3. ЦЕНА ДОГОВОРА И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ 3.1. Все работы, выполняемые Подрядчиком по договору, выполняются по договорным ценам, согласованным Сторонами и определенным в Приложении No. 2, являющемся неотъемлемой частью настоящего договора. Договорные цены согласованы на основании утвержденной сметы (Приложение No. 1), которая является неотъемлемой частью настоящего договора. В случае выполнения работ, не предусмотренных настоящим договором, договорные цены определяются на основании утвержденных смет, являющихся неотъемлемой частью соответствующих дополнений. 3.2. Оплата работ производится 100% авансовым платежом в течение ____ (_______________) банковских дней с момента подписания настоящего договора. 3.3. В случае расчетов наличными деньгами причитающаяся сумма включает НДС и налог с продаж. 4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН 4.1. За неисполнение либо ненадлежащее исполнение договорных обязательств Стороны несут имущественную ответственность в порядке и на основаниях, предусмотренных действующим законодательством. 5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ 5.1. Все сведения по настоящему договору являются конфиденциальными, распространению и оглашению не подлежат. 6. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА 6.1. Подрядчик организует и обеспечивает ______________________ в срок до «___»______________ ____ г. По окончании этого срока Стороны подписывают акт выполненных работ. 6.2. Обязательства Сторон по настоящему договору считаются выполненными с момента подписания Сторонами акта выполненных работ. 6.3. Настоящий договор вступает в силу с момента подписания. 7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 7.1. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой Стороны, каждый из которых носит одинаковую юридическую силу. 7.2. Положения, не урегулированные настоящим договором, регулируются действующим законодательством РФ. 8. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН Заказчик: _______________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ Подрядчик: ______________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 9. ПОДПИСИ СТОРОН От Подрядчика: От Заказчика: ____________ /___________ ____________/_______________ «___»____________ ____ г. «___»_______________ ____ г. М.П.

1.1. Заказчик поручает, а исполнитель принимает на себя выполнение работ по зарядке, ремонту и техническому обслуживанию огнетушителей, согласно требованиям ГОСТ, СП, ПБ,ТУ и других нормативных документов.

2.1. Стоимость работ (услуг) по настоящему договору определяется согласно приложения №1. Стоимость услуг НДС не облагается (Уведомление ИМНС России по г. Красноярску №6237 от 12.08.2005г) 2.2. Оплата по настоящему договору производится заказчиком путем перечисления денежных средств на расчетный счет исполнителя или иными способами, предусмотренными Законодательством Российской Федерации согласно выставленному счету. 2.3. Заказчик производит предоплату в размере 100 % общей стоимости, указанной в п.2.1. настоящего договора, в течение 10 (десяти) банковских дней с момента получения счета на оплату. 2.4. В случае если в ходе проведения работ указанных в п.п. 1.1, выявляются неисправности огнетушителей не обнаруженные при приемке огнетушителей, то исполнитель выставляет заказчику счет на проведение дополнительных работ и передает с использованием средств факсимильной связи. 2.5. Оплата за дополнительные работы производится заказчиком за фактически проделанную работу на основании акта сдачи-приемки выполненных работ в течение 5 (пяти) банковских дней с момента подписания сторонами акта сдачи-приемки выполненных работ.

Увеличен размер авансирования государственных контрактов в 2021 году

Одним из последствий введения моратория является прекращение начисления неустоек (штрафов и пеней) и иных финансовых санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником денежных обязательств и обязательных платежей по требованиям, возникшим до введения моратория.

Кроме того, введение в отношении должника моратория означает и невозможность получения взыскателем принудительного исполнения путем предъявления исполнительного документа непосредственно в банк. Однако стоит учитывать, что действия моратория распространяется только на наиболее пострадавшие отрасли экономики

Авансирование по 44-ФЗ в 2021 году: в каких госзакупках предусмотрены авансы?

Авансирование контракта – это хорошая финансовая поддержка поставщикам, выигравшим торги. В связи с пандемией, которая нарушила работу малого и среднего бизнеса, Правительство РФ предусмотрело ряд изменений в законодательстве, касающихся авансирования.

Заказчики вправе прописывать это условие в контракте, но с соблюдением определенного порядка для некоторых видов закупок. Главное, что нужно понять: предварительная оплата работ – это не обязанность заказчика, а его добровольное решение. Предоплата рассчитывается в виде процентного соотношения от НМЦК или цены контракта.

Устанавливать или нет условие о предоплате контракта по 44-ФЗ — заказчик решает сам. Законодательство не обязывает его это делать, а только дает возможность выбора. На практике же заказчики неохотно прописывают это условие в договоре, но это уже отдельная тема для разговора.

Если авансирование было предусмотрено контрактом, то заказчик обязан перечислить его поставщику.

Согласно гражданскому законодательству предоплата по договору может быть выплачена исполнителю как в 100%-ном размере, так и частями (ст.487, 711, 781 ГК РФ). В зависимости от конкретной закупки размер аванса может составлять от 50 до 100 %.

При частичном погашении предоплаты последний платеж заказчик совершает после того как поставщик успешно сдаст работу.

Практика Госзакупок вскрывает некоторые недостатки и «узкие места» в нормативной базе, представленной в основном федеральными законами 44-ФЗ и 223-ФЗ. Для их исправления в законы с целью их усовершенствования вносятся поправки.

Чтобы дать время участникам торгов «настроиться» на новые правила, они обычно вступают в силу не сразу после опубликования, а в следующем году.

Рассмотрим изменения к законам 44-ФЗ и 223-ФЗ, часть которых уже начала действовать с января текущего года, а другие вступят в силу несколько позже.

• Изменение правил запроса котировок, а именно:

• увеличение максимальной цены закупок до 3 млн ₽;
• сокращение времени подачи заявок до четырех дней;
• разрешение на заключение договора с едпоставщиком при подаче только одной заявки.

• Увеличение суммы контракта при электронных закупках.

При закупках с оформлением «на бумаге» у единственного поставщика, в соответствие с п.п. 4 и 5 ст. 93 закона 44-ФЗ сумма сделки не должна превышать 600 000 ₽, а по правилам малых электронных закупок – 3 млн ₽.

При запросе заказчиком товаров на электронных торгах ему подбирают несколько предложений, из которых он выбирает наилучший для себя, и заключает договор.

Аванс по гражданско-правовому договору

• Подвергание штрафу поставщиков, предоставивших недостоверную информацию.

Не имеет значения, на каком этапе торгов она была предоставлена – при подаче заявки, заключении/исполнении договора.

В частности, предоставление неверных данных о товаре на этапе подачи заявки ИП и лиц «при должности» предполагается штрафовать на 10 000-30 000 ₽, юрлиц – на 50 000-200 000 ₽.

• Введение нового порядка обжалования закупок.

Оформить жалобу при подаче заявок могут только участники, которые отвечают условиям «стоимостной предквалификации», то есть уже успешно исполняли ранее контракты по госзакупкам.

• Введение квот на товары членов ЕАЭС.

Согласно постановлению правительства №2013 от 3-го декабря 2020 года квотированию подвергнут 251 товар — бумажно-картонная продукция, товары автопрома, инструменты, медоборудование, мебель, лифты и пр. На отечественный товар установлена квота в 50-60%.

• Штрафование за просрочку оплаты.

Законом №453 от 22-го декабря установлены штрафы за нарушение сроков оплаты представителями МСП товаров, приобретённых по госзакупкам в рамках 223-ФЗ. Должностные лица «наказываются» на 30 000-50 000 ₽, юрлица — на 50 000-100 000 ₽.

• Введение в область действия законов о госзакупках региональных служба по обращению с ТКО.

Таким образом, число заказчиков по 223-ФЗ возросло. Свои положения новые участники закупок должны оформить и разместить в ЕИС не позднее 90 дней с момента действия поправок.

• Уменьшение количества документов, подаваемых поставщиками, относящимися к МСП.

Заказчик лишён права требовать какие-либо иные документы, кроме следующих:

• От ИП – ФИО, адрес проживания, данные паспорта. От юрлиц – название организации, документ о ее учреждении, адрес.
• ИНН.
• Документация, требуемая для обеспечения заявки.
• Ксерокопия постановления об одобрении сделки.
• Документ, подтверждающий отсутствие налоговых долгов, процедуры ликвидации/банкротства.
• Описание и стоимость товара.

Другие требования, касающиеся оформления заявок и наличия в них различных документов (справок, выписок и пр.), время получения которых сопоставимо со временем подачи заявок, исключаются.

Планируется также возложение на заказчиков обязанностей обосновывать НМЦ.

• Планируют обязать заказчиков обосновывать НМЦ

Потребуется включить порядок обоснования начальной договора, единицы товара, порядок определения, формулы цены для расчета сумм, которые заказчик заплатит поставщику при исполнении договора. Когда поправки вступят в силу, у заказчиков будет 90 дней, чтобы актуализировать положения о закупке.

Юридически, аванс — это предоплата

В случае с недвижимостью — по договору купли-продажи. Если договора нет, то и аванса по сути быть не может. Однако часто в обиходе риелторы и покупатели называют «авансом» внесение денег для символического подтверждения намерения. Оно не имеет никакой силы, и если сделка не состоялась, то сумму просто возвращают покупателю. Чтобы не запутаться, в статье мы также будем использовать слово «аванс», но в кавычках.

Задаток — это определенное обязательство

Понятие задатка четко прописано в гражданском кодексе. Его передают в счет причитающихся по договору купли-продажи платежей, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения. То есть, у него помимо функции предоплаты, есть еще функция обеспечения условий договора.

С задатком может быть три ситуации:

1. Сделку отменили обе стороны взаимно или из-за независящих ни от кого обстоятельств — задаток возвращают

2. Сделку отменили по вине покупателя — задаток не возвращают

3. Сделку отменили по вине продавца — задаток возвращают в двойном размере

Скачать образец договора задатка »

Это сравнительно новый способ обеспечения исполнения обязательств, его включили в гражданский кодекс в 2015 году. Обеспечительный платеж похож на задаток, но в нем можно прописать практически любые условия возврата или удержания.

Обеспечительный платеж используют не так давно и пока редко. А зря. Это очень удобный юридический инструмент для защиты интересов обеих сторон.

Чем больше условий будет прописано, тем лучше. Старайтесь максимально конкретизировать. Обязательно нужно указать, независимо от вида договора:

Олеся решила купить однокомнатную квартиру на вторичном рынке в ипотеку. Ей одобрили заявку и дали 90 дней на поиск квартиры. Вариант быстро нашли и через риелтора внесли «аванс». Но по каким-то причинам квартиру банк не одобрил. Продавец сам покупал другую недвижимость и вносил за нее задаток. Он посчитал, что сделка сорвалась по вине покупателя и отказался вернуть «аванс».

Что сделано неправильно?

Отказ банка считается не зависящим от продавца или покупателя обстоятельством. Поэтому ничьей вины в том, что сделка не состоялась, нет. Конечно, если бы все стороны изначально обсудили такую ситуацию и включили соответсвующий пункт в договоры, то проблемы бы скорее всего не возникло. Но даже без такого пункта, по закону «аванс» нужно вернуть. Олесе нужно настаивать на своем и, если деньги не отдадут — обращаться в суд.

Убедитесь, что продавец — действительно собственник квартиры. Запросите у него или закажите сами выписку из ЕГРН. Проверьте есть ли к собственнику вопросы у судебных приставов . Можно еще зайти на сайт суда по месту нахождения квартиры или прописки продавца и узнать, не является ли квартира объектом спора или продавец ответчиком по каким-то искам. Всю эту информацию и другие подробности о выбранной недвижимости и собственнике можно узнать, заказав проверку юридической чистоты квартиры.

[3]

В среднем, предоплата составляет 20-100 тысяч рублей в зависимости от региона. Чем меньше вы внесете, тем лучше.

Если продавец требует большую предоплату по каким-то причинам, то сначала узнайте, зачем нужны деньги. Если причина веская — оформите предварительный договор купли-продажи с обеспечительным платежом, лучше в присутствии нотариуса. Это даст больше гарантий, что продажа состоится или платеж вернут.

Если же что-то вызывает подозрения, то лучше отказаться от сделки. Есть мошенники, которые живут именно за счет того, что берут «авансы» за квартиру.

Василиса составила с юристом предварительный договор купли-продажи и внесла продавцу задаток в 500 000 рублей. После этого собственник перестал отвечать на звонки. Василиса подала в суд с требованием вернуть деньги и выиграла процесс. Теперь продавец должен ей миллион, но перечислять будет по 20 000 рублей ежемесячно, так как он заявил, что уже все потратил. На покупку другой недвижимости Василисе пока не хватает денег, и в итоге долгожданный переезд откладывается на неопределенный срок.

Чтобы подтвердить передачу денег, нужно обязательно оформить расписку. Ее продавец должен написать собственноручно в присутствии покупателя. Причем, не только подписать, а именно составить письменно! Доказать подделку подписи не так уж и сложно, а вот всего документа — намного труднее.

В расписке должны быть:

• Паспортные данные сторон: ФИО, дата рождения, серия, номер, кем и когда выдан документ, сведения о регистрации

• Сумма предоплаты

• Обязательно должно быть написано, что деньги передаются по договору

• Дата

• Подпись продавца, такая же, как в паспорте

Часто расписку отдельно не оформляют. Для удобства стороны расписываются о получении денег в самом договоре.

Скачать образец расписки »

Предложенные образцы являются типовыми формами и могут не учитывать нюансы конкретной ситуации. Внимательно заполняйте предложенные пункты и, при необходимости, изменяйте или добавляйте условия, соответствующие вашим интересам.

Помните, что оформление сделок с недвижимостью — это комплексный процесс, и подписание необходимых документов является в нем лишь одним из этапов, который сам по себе не может гарантировать безопасности сделки на 100%.

Контракты с авансом по 44-ФЗ и 223-ФЗ

1. Мнение Минфина (одно из последних писем на эту тему №03-04-05/1733 от 23.01.2015г., также есть масса писем с аналогичным мнением за прошлые годы, суть везде одинаковая): расходы на проезд, проживание и т.п. исполнителя связаны с получением им дохода. Поэтому возмещение организацией данных сумм осуществляется в интересах исполнителя, оно являются частью цены договора, и из этих сумм следует удержать НДФЛ. Кстати, ранее эта точка зрения поддерживалась и судами (постановление ФАС Поволжского округа от 28.10.08 N А65-610/2007-СА2-22, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 30.11.06 N А33-6892/06-Ф02-6252/06-С1).
2. Мнение судов: выплата компенсации не влечет за собой получения исполнителем экономической выгоды, а направлена на возмещение ему расходов, связанных с исполнением договора. Поэтому такие суммы не должны облагаться НДФЛ (Определение ВАС РФ от 26.03.2009 № ВАС-3334/09, постановление ФАС Дальневосточного округа от 16.12.2008 № Ф03-5362/2008, ФАС Московского округа от 26.03.13 N А40-37553/12-20-186).

При получении дохода от организации подрядчик – физическое лицо, также как и штатный сотрудник, имеет право на получение стандартных налоговых вычетов – на себя или детей (пп.4 п.1 ст.218 НК). Для получения вычета подрядчик подает заявление и прилагает документы, подтверждающие право на вычет.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) с физлицом — договор, на который распространяются нормы не трудового, а гражданского кодекса. Причем физическое лицо может быть:

• сотрудником организации-заказчика;
• индивидуальным предпринимателем;
• сторонним лицом, не являющимся предпринимателем.

Для каждого из договоров учет вознаграждения за произведенные работы (оказанные услуги) будет иметь особенности. Мы рассмотрим пример договора с физическим лицом, который не является предпринимателем и не состоит в штате организации-заказчика.

Предлагаемый алгоритм подходит и для ГПД с сотрудником, если договором предусмотрен аванс.

В 1С регистрация договора ГПХ с физлицом не требуется, однако, необходимо зарегистрировать самого работника в справочнике Физические лица. Сделать это можно через раздел Справочники — Зарплата и кадры — Физические лица кнопка Создать.

Это значит, что исполнителю, а теперь он получит статус работника, необходимо будет выплатить командировочные, отпускные, оплатить больничные, восстановить на работе лиц, уволенных по ГПД и т.п. Кроме этого, в налоговую инспекцию и ФСС необходимо будет выплатить соответствующие, ранее невыплаченные взносы и налоги за работника, который раньше выступал исполнителем. Факт подмены трудовых договоров на ГПД может выявиться в суде не только с инициативы проверяющих органов, но и с самостоятельной подачи иска «недовольного» исполнителя. Заказчик подвергается риску, если договор ГПХ будет признан недействительным. Такое может произойти, если у исполнителя не будет лицензии на выполнение конкретного вида деятельности, которую необходимо осуществить согласно договору ГПХ. Например, у него не будет лицензии (разрешения) на строительство.

Авансы по договору ГПХ ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете не признаются расходами организации (п. 3 ПБУ 10/99, п. 14 ст. 270 НК РФ).

Страховыми взносами облагаются начисленные выплаты после принятия работ (услуг) и подписания акта (п. 1 ст. 424 НК РФ).

С доходов, выплачиваемых в денежной форме, НДФЛ должен быть исчислен и удержан в день фактической выплаты дохода (п. 3, п. 4 ст. 226 НК РФ).

Можно ли дать предоплату подрядчику в 2021 году

НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ уплачивается не позднее дня, следующего за днем его выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 13.11.2020 N 03-04-05/99236).

Уплата НДФЛ в бюджет отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание.

Обратите внимание: указание в договоре обязанности исполнителя самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет сумму НДФЛ, противоречит нормам налогового законодательства и не снимает такую обязанность с заказчика (Письмо Минфина от 25.04.2011 № 03-04-05/3-292). Кроме того, НДФЛ должен удерживаться из доходов исполнителя (то есть на руки исполнитель получит сумму, указанную в договоре, за вычетом НДФЛ), а не уплачиваться за счет собственных средств заказчика (п. 9 ст. 226 НК РФ). НДФЛ с сумм вознаграждения удерживается в общем порядке: по ставке 13 % (с доходов резидентов) и 30% (с доходов нерезидентов). При этом в налогооблагаемую базу включаются также суммы расходов исполнителя, которые ему возмещает заказчик (Письма Минфина от 23.01.2015 № 03-04-05/1733, от 05.09.2011 № 03-04-05/8-633). Если договором предусмотрена выплата исполнителю аванса, то с суммы аванса также необходимо удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет в день выплаты.

Подряд, в том числе строительный, относится к категории гражданско-правовых отношений. По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Работы по договору подряда могут выполняться как за счет средств подрядчика, так и иждивением заказчика, из его материалов, его силами и средствами. Согласно ст. 740 ГК РФ по договору строительного подряда подрядчик обязуется в установленный договором срок построить по заданию заказчика определенный объект либо выполнить иные строительные работы, а заказчик обязуется создать подрядчику необходимые условия для выполнения работ, принять их результат и уплатить обусловленную цену. В соответствии с нормой п. 2 ст. 740 ГК РФ договор строительного подряда заключается на строительство или реконструкцию предприятия, здания, сооружения или иного объекта, а также на выполнение монтажных, пусконаладочных и иных неразрывно связанных со строящимся объектом работ. Правила о договоре строительного подряда применяются также к работам по капитальному ремонту зданий и сооружений, если иное не предусмотрено договором.

Важнейшим аспектом договоров строительного подряда является определение цены работ, выполняемых по договору строительного подряда. Цена по договору строительного подряда может быть определена как твердая или как приблизительная. Под твердой ценой понимается цена, указанная в тексте договора. Приблизительная цена в ряде случаев также указывается в тексте договора с формулировкой «не может превышать сумму» или «не более». Также не допускается нечеткое установление сроков выполнения работ: «не позднее двух дней с даты подписания контракта» и т.п.

Пример 1

Заказчик заключает с подрядчиком договор на сумму 2 000 000 руб. Если в тексте договора прописана именно такая цена, то она считается твердой. Если же в договоре указана формулировка «стоимость (цена) работ по договору строительного подряда не может превышать 2 000 000 руб.», то цена будет считаться приблизительной. В этом случае договор может быть выполнен на меньшую сумму. В ряде случаев приблизительная цена трактуется как «2 000 000 руб. +/– 10% от стоимости контракта».

Преимуществами твердой цены являются ее определенность, позволяющая организации-заказчику планировать свои затраты. Кроме того, наличие твердой цены не позволит подрядчику отклониться от сметы или выполнить какие-либо непредусмотренные работы.

Приблизительная цена применима при выполнении работ поэтапно, с различной стоимостью каждого этапа. Однако, с точки зрения минимизации налоговых рисков, наиболее оптимальным способом является установление в договоре твердой цены, так как это снизит вероятность предъявления претензий со стороны налоговых органов в завышении расходов и неправомерном уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль.

В тех случаях, когда из условий договора прямо нельзя определить цену, она определяется как цена по аналогичным работам, в соответствии с нормой ст. 424 ГК РФ.

Согласно п. 2 ст. 709 ГК РФ в цену договора подряда (в том числе и строительного) включаются компенсации всех издержек (возмещение понесенных материальных и финансовых затрат), понесенных подрядчиком, и причитающееся ему вознаграждение.

Существуют два способа установления цены и выплаты вознаграждения подрядчику заказчиком: цена сразу включает в себя и компенсацию издержек подрядчика, и его вознаграждение; во втором случае в контракте прописывается фиксированная цена, то есть вознаграждение подрядчика, и указывается, что компенсация затрат производится отдельно, на основании представленных подрядчиком документов и подписанного сторонами акта.

Но до окончания работ ни заказчик, ни подрядчик не могут знать, какие именно расходы будут понесены по каждому этапу строительных или ремонтных работ. В этой ситуации наиболее распространенным способом является составление строительной сметы с «плавающими» расходами и последующим (уже после подписания акта приема-передачи этапа) утверждением окончательной цены работ. Но такой подход к формированию цены может привести к искусственному и неоправданному завышению смет, а также к тому, что после сдачи каждого этапа подрядчику придется обосновывать такое завышение и документально подтверждать и обосновывать увеличение сметной стоимости строительных работ. А это в свою очередь влечет для заказчика налоговые риски в части непризнания налоговыми органами расходов обоснованными и уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль. Встречаются ситуации, когда заказчик и подрядчик в целях «оптимизации налогообложения» и необходимости утвердить окончательную цену прибегают к объединению целого ряда работ в категорию общестроительных. Но в этом случае для налогоплательщиков складывается отрицательная судебная практика.

Судебная практика

Как указывается в постановлении ФАС ВСО от 24.01.2007 г. № А19-17307/06-24-Ф02-7451/06-С1, в Акте по форме КС-2 «Акт о приемке выполненных работ» объединение работ под общим наименованием «Общестроительные р��боты» не допускается и является неправомерным.

Сергей 09.04.2016, 13:41

Благодарю Вас за статью! Имеется вопрос — может ли в договоре подряда быть установлена цена в виде процента от смет, но не более определенной суммы (например «стоимость работ составляет 90% от цены, указанной в локальных сметах, прошедших … экспертизу, но при этом не может превышать ___ рублей»)?

• Свежие
• Посещаемые

Взыскание предоплаты по договору подряда

С 01.07.2020 вступил в силу 124-ФЗ от 24.04.2020 об изменении 44-ФЗ. Новые правила работы с авансами заключаются в том, что при казначейском сопровождении аванса размер обеспечения исполнения контракта считают от НМЦК, уменьшенной на размер аванса, а по закупкам с ограничениями для субъектов малого предпринимательства по п. 1 ч. 1 ст. 30 44-ФЗ от цены контракта, уменьшенной на размер аванса.

Разрешили изменять существенные условия контракта в части авансирования по 44 ФЗ в 2020 году. Минфин в Письме №09-04-05/41434 от 19.05.2020 перечислил условия, при одновременном соблюдении которых это возможно:

• новый аванс не превышает предельного размера, который установлен законодательством для контракта. Например, авансирование по контракту на строительство региональных и муниципальных объектов (если для их финансирования региону выделены субсидии из федерального бюджета) не больше 50% его суммы;
• выплата аванса прописана в госконтракте;
• изменение вносится по соглашению сторон по инициативе поставщика;
• обстоятельства, которые не позволили выполнить контракт на предусмотренных им условиях, возникли из-за коронавируса.

31.03.2020 на портале правовой информации опубликовали Распоряжение правительства №761-р от 27.03.2020. Этот документ снял запрет на авансирование в госзакупках отечественных персональных компьютеров весом до 10 кг (ноутбуки, планшеты), телефонов, оборудования видеосвязи, приемной аппаратуры радиотелефонной и радиотелеграфной связи, телевизоров.

ВАЖНО! Под отечественным оборудованием понимается техника, которая включена в единый реестр радиоэлектронной продукции. Подробнее об этом реестре в статье: «Минпромторг опубликовал реестр радиоэлектронной продукции».

Скачать Распоряжение правительства №761-р от 27.03.2020

Минпромторг опубликовал на официальном сайте проект постановления, в котором закрепил перечень станкоинструментальной продукции, в закупках которой госзаказчики смогут устанавливать авансирование по 44-ФЗ в 2020 году минимум 80% от их суммы, но не более лимитов бюджетных обязательств.

Наряду с другими в этот список попали товары с такими кодами ОКПД2:

• 25.73.30 — инструмент ручной прочий;
• 27.90.31.110 — машины и оборудование электрические для пайки мягким и твердым припоем и сварки;
• 28.41.2 — станки токарные, расточные и фрезерные металлорежущие.

Такое авансирование станет возможно, если:

• для закупаемых товаров установили запрет на допуск иностранных товаров по Постановлению правительства №616 от 30.04.2020;
• госконтракт подписали в 2020 году.

Еще Минпромторг опубликовал на сайте проектов нормативных актов проект федерального закона, который изменяет ст. 34 44-ФЗ об условиях контрактов. Этот проект предусматривает включение в контракт условия о размере аванса по 44-ФЗ в 2020 году не менее ‎50% от цены контракта (этапа исполнения контракта) в обязательном порядке, если закупают ‎у организации оборонно-промышленного комплекса, включенной в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса, российской радиоэлектронной продукции, в отношении которой по ст. 14 44-ФЗ установлены правила национального режима (запрет, ограничения или условия допуска). Планировалось, что изменения вступят в силу с апреля 2020 года, но этого не произошло.

По закону, готовность в бюджетном учреждении предоплату по 44-ФЗ предоставить — это добровольное решение, а не обязанность. Но если включить такое условие в договор, заказчик приобретает обязательство по предварительной выплате до исполнения сделки.

На основании статей 487, 711, 781 ГК РФ, обязательства по выплате исполняют в полном размере или частично. Во втором случае окончательный расчет заказчик сможет осуществить после того, как поставщик успешно исполнит договор.

Похожие записи:

• Региональная маткапитал на 4 ребенка 2021 в барнауле
• Какие льготы положены ветерану труда Красноярского края в 2021 году
• Основания для расторжения брака в органах ЗАГСа