КБК: налог на доходы физических лиц, пени в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «КБК: налог на доходы физических лиц, пени в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110
НДС, кроме импортного	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110

Коды бюджетной классификации на 2021 год. Налог на доходы физических лиц

Коды бюджетной классификации КБК на 2021 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2021 году.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 2100 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 2100 110
НДС	182 1 03 01000 01 2100 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 2100 110
Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 2100 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 2100 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 2100 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 2100 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 2100 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 2100 110

КБК на 2021 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2020 № 99н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2021 году.

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 3000 110
Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 3000 110
НДС	182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 3000 110
Налог на имущество, входящеее в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 3000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 3000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 3000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 3000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 3000 110

Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2020 № 99н.

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160

КБК 2021 (подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3000 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3000 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 3000 160

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

С 2021 года доход физлиц, превысивший 5 млн руб., облагается НДФЛ по повышенной ставке — 15%. В связи с этим был введен новый КБК для перечисления налога со сверхлимитных доходов — 182 1 01 02080 01 1000 110.

КБК НДФЛ-2021 за сотрудников

В общем случае, если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110. Правда, как мы уже сказали выше, НДФЛ по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн руб., нужно перечислять на КБК 182 1 01 02080 01 1000 110.

При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:

Плательщик НДФЛ	КБК при уплате пеней	КБК при уплате штрафа
Налоговый агент	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
	182 1 01 02080 01 2100 110	182 1 01 02080 01 3000 110
ИП	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
Физлицо (не ИП)	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	182 1 01 02010 01 1000 110

КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	пени	182 1 01 02010 01 2100 110
	проценты	182 1 01 02010 01 2200 110
	штрафы	182 1 01 02010 01 3000 110

Для ИП

Какие КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица с учётом изменений

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	182 1 01 02020 01 1000 110

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	пени	182 1 01 02020 01 2100 110
	проценты	182 1 01 02020 01 2200 110
	штрафы	182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	182 1 01 02030 01 1000 110

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	пени	182 1 01 02030 01 2100 110
	проценты	182 1 01 02030 01 2200 110
	штрафы	182 1 01 02030 01 3000 110

С дивидендов и работающих по патенту

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2021 год по подоходному налогу.

ВИД НДФЛ	КБК В 2021 ГОДУ
НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения	182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе	182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе	182 1 01 02020 01 3000 110

В 2021 году в правилах уплаты налога на прибыль ничего не изменилось — такое же распределение и ставки:

• в бюджет региона — 17% от налоговой базы;
• в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы.

Для юридических лиц изменения в кодах бюджетной классификации были незначительные, но при заполнении платежных ведомостей их нужно учитывать. Они касаются суммы налогов, которые вычисляются с прибыли по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием.

КБК на 2020 год

Бюджет	Налог	Штрафы	Пени
Федеральный	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 3000 110	182 1 01 01011 01 2100 110
Региональный	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 3000 110	182 1 01 01012 02 2100 110

КБК на 2021 год

Бюджет	Налог	Штрафы	Пени
Федеральный	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 3000 110	182 1 01 01011 01 2100 110
Региональный	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 3000 110	182 1 01 01012 02 2100 110

Платеж перечисляется в течение 28 дней месяца, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи нужно вносить поквартально (для отдельных категорий ст. 286 НК РФ) или помесячно, несмотря на то, что налоговый период составляет год.

Налог	Пени	Штраф
Новые КБК налога на прибыль (налог с процентов по облигациям)
182 1 01 01090 01 1000 110	182 1 01 01090 01 2100 110	182 1 01 01090 01 3000 110
Налог, при условии, что выполняются соглашения о разделе продукции, которые были заключены до принятия ФЗ №225
182 1 01 01020 01 1000 110	182 1 01 01020 01 2100 110	182 1 01 01020 01 3000 110
Налог, взимаемый с прибыли иностранных компаний, деятельность которых не связана с деятельностью в России, за исключением доходов в виде дивидендов
182 1 01 01030 01 1000 110	182 1 01 01030 01 2100 110	182 1 01 01030 01 3000 110
Налог с прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 2100 110	182 1 01 01080 01 3000 110
Налог с прибыли, которые получили российские организации в виде дивидендов от российских компаний
182 1 01 01040 01 1000 110	182 1 01 01040 01 2100 110	182 1 01 01040 01 3000 110
Налог с прибыли, полученной иностранной организацией в качестве дивидендов от российской компании
182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 1000 110
Налог с прибыли, которые получили российские организации в виде дивидендов от иностранных компаний
182 1 01 01060 01 1000 110	182 1 01 01060 01 2100 110	182 1 01 01060 01 3000 110
Налог с доходов, которые получены с ценных бумаг государства и муниципалитета в виде процентов
182 1 01 01070 1000 110	182 1 01 01070 01 2100 110	182 1 01 01070 01 3000 110
Налог с прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 1000 110

КБК в платежном поручении в 2021 году

При заполнении поля 104 платежной ведомости, организации часто путают коды. Из-за ошибок в платежках, деньги отправляются в невыясненные платежи. Неточность исправить можно. Для этого вам необходимо написать заявление в налоговую инспекцию для уточнения платежа.

Заявление можно оформить в свободной форме. Самое главное — не забудьте написать ошибочные данные платежки и укажите верную информацию.

Автор статьи: Александра Аверьянова

---

Платите налог на прибыль и другие налоги в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис подготовит платежки и напомнит о сроках уплаты, сформирует отчеты, поможет легко начислить зарплату и другие выплаты. Познакомьтесь со всеми возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Отчитываться по НДФЛ налоговым агентам сейчас приходится не только ежегодно, но и ежеквартально. Квартальная отчетность (форма 6-НДФЛ) касается только работодателей. Представлять ее нужно по итогам отчетных периодов, определяемых поквартально нарастающим итогом, в последний день следующего за очередным периодом месяца. Отчетность содержит обобщающую информацию по налогу по всем работникам в целом.

Подборку материалов по заполнению расчета 6-НДФЛ ищите в нашей одноименной рубрике.

При этом ежегодная обязанность по представлению работодателями справок о работниках 2-НДФЛ, а ИП и (в определенных ситуациях) физлицами деклараций по форме 3-НДФЛ сохранена.

Об особенностях подготовки справок 2-НДФЛ читайте в материале «Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2020 году».

Несвоевременная сдача отчетности согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 руб. за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ), 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ. Передача неверных сведений, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 руб. за каждый некорректно оформленный отчет.

А вот в случае просрочки платежа по НДФЛ придется не только погасить задолженность, но и перечислить пени. КБК на перечисление пеней остались прежними:

1. 182 1 01 02010 01 2100 110 ― пени по НДФЛ, перечисляемому налоговыми агентами.
2. 182 1 01 02020 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для ИП, адвокатов, нотариусов.
3. 182 1 01 02030 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ.
4. 182 1 01 02040 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для нерезидентов по платежам, осуществляемым в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.

Рассчитать сумму пени по НДФЛ можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней».

ВАЖНО! С 2021 года перечень КБК определяется новым приказом Минфина от 08.06.2020 № 99н, а на 2020 год ― приказом от 29.11.2019 № 207н. Но КБК по НДФЛ ни один, ни другой НПА не изменили.

Полный перечень КБК на перечисление пеней по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс.

Итак, если с КБК по НДФЛ определились, необходимо произвести перечисление. Здесь нужно четко знать и всегда придерживаться правил, установленных НК РФ по порядку оплаты. Вот ключевые моменты данного регламента:

• подоходный налог уплачивается в срок, не превышающий суток после перечисления заработной платы работнику;
• взнос за сотрудников, находящихся на больничном или в отпуске, уплачивается не позднее последнего дня соответствующего месяца;
• отчетность заполняется ежеквартально по каждому работнику, необходимо отображать все начисления;
• уплачивается сбор организациями — по месту регистрации, ИП — по месту жительства. Существует одно исключение для ИП: если они работают по системе налогообложения ПСН или ЕНВД, то перечислять взнос и отчитываться нужно в ИФНС по месту регистрации в связи с осуществлением данной деятельности.

Этих правил надо строго придерживаться, чтобы избежать начисления пени и штрафов.

Какие КБК в 2021 году: единая таблица (с учетом изменений)

КБК при уплате пени по НДФЛ, который необходимо указать в платежном поручении, будет свой: в зависимости от того, кто перечисляет пени. Если пени перечисляет:

• налоговый агент, то КБК 182 1 0100 110;
• физическое лицо, то КБК 182 1 0100 110;
• индивидуальный предприниматель, то КБК 182 1 0100 110.

В отношении КБК по штрафам за неуплату НДФЛ действует тот же принцип. Код зависит от того, кто перечисляет штрафные суммы:

• налоговый агент, то КБК 182 1 0100 110;
• физическое лицо, то КБК 182 1 0100 110;
• индивидуальный предприниматель, то КБК 182 1 0100 110.

КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:

1. Знаки с 1 по 3 — это код администратора дохода. НДФЛ администрируют налоговые органы — для них установлен код 182.
2. Знаки с 4 по 13 отражают код вида доходов (группу, подгруппу, статью, подстатью, элемент доходов). НДФЛ относится к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы), подгруппе 101 (налоги на прибыль, доходы).
3. Знаки с 14 по 17 определяют код подвида доходов. Бюджетная классификация предусматривает следующие подвиды:

• 1000 — сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному);
• 2000 — пени и проценты по соответствующему платежу;
• 3000 — суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ.

1. Знаки с 18 по 20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходам соответствует код 101.

О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале Ошибки в платежном поручении на уплату налогов.

Коды бюджетной классификации (КБК) используются при перечислении средств в бюджет в целях их правильного распределения. КБК необходимы организациям, юридическим лицам и ИП при перечислении налога за работников, НДФЛ со своего дохода, штрафов и пеней по налогам. Неправильное указание кода платежа приведет к тому, что платеж не зачтут за налоговым агентом или налогоплательщиком и он останется в невыясненных.

Устанавливает КБК для всех бюджетных операций Минфин России. Чиновники не изменили КБК по налогу на доходы физических лиц в 2021 году, но ввели дополнительные значения для перечисления удержаний с новых налогооблагаемых доходов.

Срок уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц указан в ч. 6 ст. 226 НК РФ, для работодателей — не позднее дня, следующего за днем выплаты суммы дохода налогоплательщику. В соответствии с письмом ФНС № БС-4-11/320 от 15.01.2016, налог с аванса не уплачивается, исключение — случай перечисления аванса в последний день месяца. Отпускные и больничные пособия тоже облагаются НДФЛ, но уплачивается он уже не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены налогоплательщику. Посчитать сумму налога можно при помощи калькулятора.

ИП перечисляют налог со своих доходов по особому графику. Для граждан, которые продали имущество (квартиру, машину и т. д.), установлены отдельные сроки. КБК для всех этих ситуаций тоже разные.

При заполнении платежного поручения по уплате НДФЛ требуется указывать правильные коды КБК, чтобы избежать начисления пени за несвоевременное исполнение финансовой обязанности. Актуальная таблица КБК по НДФЛ за работников в 2021 году для ИП и юрлиц:

Вид платежа	Код в 2021 году
НДФЛ с доходов работников, удержанный налоговым агентом — организацией или ИП	182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ, удержанный налоговым агентом (организацией или ИП) в части суммы, превышающей 650 000 руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., облагаемой по ставке 15%	182 1 01 02080 01 1000 110
НДФЛ с доходов ИП на ОСН с суммы доходов до 5 млн рублей по ставке 13%	182 1 01 02020 01 1000 110
НДФЛ с доходов ИП на ОСН с суммы доходов свыше 5 млн рублей по ставке 15%	182 1 01 02080 01 1000 110

Отдельно предусмотрены коды для прочих операций.

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	пени	182 1 01 02030 01 2100 110
	проценты	182 1 01 02030 01 2200 110
	штрафы	182 1 01 02030 01 3000 110

Наименование доходов	КБК
Транспортный налог с физических лиц:
— сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 06 04012 02 1000 110
— пени по соответствующему платежу	182 1 06 04012 02 2100 110
— проценты по соответствующему платежу	182 1 06 04012 02 2200 110
— суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству РФ	182 1 06 04012 02 3000 110

• Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2021 год.
• Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2021 год.
• Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2021 год.
• Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2021 год.
• Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2021 год.
• Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2021 год.
• Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2021 год.
• Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2021 год.
• Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2021 год.
• Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2021 год.
• Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2021 год.
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2021 год.
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2021 год.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2021 год.
• Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2021 год.
• Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2021 год.
• Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2021 год.
• Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2021 год.
• Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2021 год.
• Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2021 год.
• Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2021 год.
• Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2021 год.
• Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2021 год.
• Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2021 год.
• Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.

Плательщиками налога на профессиональный доход могут быть физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели без наемного труда, предоставляющие услуги физическим и юридическим лицам на условиях самозанятости по гражданско-правовым договорам.

КБК на уплату налога на профессиональный доход

Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
Налог на профессиональный доход	182 1 05 06000 01 1000 110	182 1 05 06000 01 2100 110

КБК для ИП на патенте зависит от отнесения территории, на которой осуществляет свою деятельность конкретный ИП, к соответствующему бюджету:

КБК для ИП на патенте

Вид территории	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
в бюджет Москвы, С-Петербурга и Севастополя	182 1 05 04030 02 1000 110	182 1 05 04030 02 2100 110
в бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110	182 1 05 04010 02 2100 110
в бюджеты городских округов с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110	182 1 05 04040 02 2100 110
в бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110	182 1 05 04050 02 2100 110
в бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110	182 1 05 04020 02 2100 110
в бюджеты муниципальных округов	182 1 05 04060 02 1000 110	182 1 05 04060 02 2100 110

На основной системе налогообложения уплачивается налог на добавленную стоимость, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для налогоплательщиков-ИП или налог на прибыль организаций для налогоплательщиков-организаций.

КБК налогов на основной системе налогообложения

Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
НДФЛ с налоговой базы дохода ИП до 5 млн рублей по ставке 13%	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110
НДФЛ с налоговой базы дохода ИП свыше 5 млн рублей по ставке 15%	182 1 01 02080 01 1000 110	182 1 01 02080 01 2100 110
Налога на прибыль организаций, уплачиваемый в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль организаций, уплачиваемый в бюджет субъекта РФ	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 2100 110
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110
НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС, администрируемый ФНС России	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110

КБК налогов на упрощенной системе налогообложения различают по объектам налогообложения, выбранным налогоплательщиком (ИП или организацией):

КБК налогов на упрощенной системе налогообложения

Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110

Также, как и для физических лиц, для юридических лиц предусмотрены отдельные КБК для уплаты имущественных налогов при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения: налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога.

КБК для уплаты налога на имущество организаций

Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 1000 110	182 1 06 02010 02 2100 110
Налог на имущество организаций по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02020 02 1000 110	182 1 06 02020 02 2100 110

КБК для уплаты транспортного налога налогоплательщиком-организацией

Название обязательного платежа	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
Транспортный налог с организаций	182 1 06 04011 02 1000 110	182 1 06 04011 02 2100 110

КБК для уплаты земельного налога налогоплательщиком-организацией

Местонахождение земельного участка	КБК основного платежа	КБК для уплаты пени
Участок расположен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе	182 1 06 06031 03 1000 110	182 1 06 06031 03 2100 110
Участок расположен в городском округе	182 1 06 06032 04 1000 110	182 1 06 06032 04 2100 110
Участок расположен в городском округе с внутригородским делением	182 1 06 06032 11 1000 110	182 1 06 06032 11 2100 110
Участок расположен во внутригородском районе	182 1 06 06032 12 1000 110	182 1 06 06032 12 2100 110
Участок расположен в городском поселении	182 1 06 06033 13 1000 110	182 1 06 06033 13 2100 110
Участок расположен в сельском поселении	182 1 06 06033 10 1000 110	182 1 06 06033 10 2100 110
Участок расположен в межселенной территории	182 1 06 06033 05 1000 110	182 1 06 06033 05 2100 110
Участок расположен в муниципальном округе	182 1 06 06032 14 1000 110	182 1 06 06032 14 2100 110

Уплата налогов и страховых взносов осуществляются банковским переводом на счета Федерального казначейства России.

С 1 мая 2021 года существенно изменяются правила указания платежных реквизитов Федерального казначейства России в части:

1. Наименования банка-получателя (поле 13 платежного поручения)
2. БИК банка-получателя (поле 14 платежного поручения)
3. Номер счета банка-получателя (поле 17 платежного поручения)

Дополнительно вводится указание Номера счета-получателя (поле 15 платежного поручения, ранее не заполнявшееся).

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

КБК по НДФЛ на 2017 год

Чтобы благополучно выполнять финансовые операции страхования и налогообложения, нужно правильно оформлять платёжные документы. В соответствии с Приказами Минфина России №65 от 1 июля 2013 г. и №230 от 7 декабря 2016 г., введён ряд новых КБК в отношении страховых взносов, при этом никаких изменений КБК для НДФЛ на 2017 год не претерпели.

Коды бюджетных классификаций представляют собой комбинацию цифр, которые используют бухгалтеры, сотрудники банков и бюджетных организаций для осуществления финансовых операций и переводов. КБК предназначены для удобства группировки доходов/расходов, которые поступают в бюджет. Для создания таких кодов используется Бюджетный кодекс России.

КБК также предназначены для правильной интерпретации данных о совершаемых платежах. Это даёт массу плюсов:

• безошибочное совершение платёжных операций;
• отслеживание истории перечисления финансов;
• облегчение работы госслужб;
• правильное планирование и распределение бюджета, управление потоками финансов;
• фиксирование задолженностей по платежам.

Обсуждаемые цифровые коды указывают в конкретных полях платёжных документов, предназначенных для налогообложения, отчисления пеней, страховок и штрафных санкций. В текущем 2017 году коды указываются в поле №104. Во время заполнения поручений необходимо правильно прописывать цифровые комбинации, поскольку из-за малейшей ошибки деньги будут поступать не на тот счёт.

В согласии с Приказом Минфина №65, КБК включают в себя 20 цифр. Каждая группа имеет своё назначение

• 1-3 — коды указания адресатов финансовых вложений (отделения ФНС, ФСС, ПФР). Так, оплата налогов по справке 2 НДФЛ 2017 требует указания числа «182», взносов в ПФР — «392».
• 4 — категория денежных переводов.
• 5-6 — коды налогообложения (оплата страховок — «02», акциз — «03», госпошлин — «08»).
• 7-11 — классы и подклассы доходов.
• 12-13 — категория бюджета для поступления средств (Федеральный уровень — «01», региональный — «02», муниципальный — «03», «04» и «05»).
• 14-17 — причины, на основании которых производится финансовая операция (основной платёж — «1000», пени — «2100», штрафы — «3000», проценты — «2200»).
• 18-20 — доходы государственных ведомств (налоги — «110», безвозмездные начисления — «150»).

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	182 1 01 02010 01 1000 110

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	пени	182 1 01 02010 01 2100 110
проценты	182 1 01 02010 01 2200 110
штрафы	182 1 01 02010 01 3000 110

КБК по страховым взносам в ПФР в 2021 году: пени и штрафы изменения

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	пени	182 1 01 02030 01 2100 110
проценты	182 1 01 02030 01 2200 110
штрафы	182 1 01 02030 01 3000 110

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо	182 1 01 02030 01 1000 110

НАИМЕНОВАНИЕ	ВИД ПЛАТЕЖА	КБК
НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента	налог	182 1 01 02040 01 1000 110
	пени	182 1 01 02040 01 2100 110
	проценты	182 1 01 02040 01 2200 110
	штрафы	182 1 01 02040 01 3000 110

Транспортный налог оплачивают все владельцы транспортных средств: юрлица, организации и физлица. Его размер зависит от количества лошадиных сил, заложенных в мощность двигателя автосредства. Это – региональный сбор, поэтому уплачивать его надо в бюджет того региона, где зарегистрировано авто. А вот налоговую декларацию надо подавать по месту регистрации налогоплательщика.

Получив уведомление о транспортном сборе из ФНС, его нужно оплатить по указанным реквизитам, при этом код КБК в поле 104 платежного поручения имеет такую комбинацию: 182 1 0600 110.

За каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство нужно уплатить налог, который можно вычислить, умножив ставку налогообложения на значение налоговой базы.

ВНИМАНИЕ! В отдельных случаях в формулу добавляются различные коэффициенты (региональные, на стоимость автомобиля и т.п.)

Юрлица обязаны самостоятельно рассчитать величину транспортного налога, а также отчитываться по его уплате до 1 февраля. Нужен ли авансовый платеж или налог нужно перечислить весь сразу, решается региональным налоговым органом.

Похожие записи:

• Прибавки к пенсии в 2021 работающим пенсионерам
• Как выплачиваются алименты на ребенка после развода после 3 лет
• Перейти на пенсию мужа после его смерти Украина 2021