Имущественный вычет пенсионерам при продаже квартиры в 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественный вычет пенсионерам при продаже квартиры в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Иван Иванович вышел на пенсию в 2019 году. В 2021 он купил квартиру. Для начала ему надо дождаться конца текущего года, чтобы у него образовался переносимый остаток.

Получается, что Иван Иванович подаёт декларацию в 2022 году. По общим правилам он может получить вычет за год покупки (2020) и три предшествующих года (2019, 2018, 2017).

Но Иван Иванович в 2020 году уже не работал, НДФЛ не уплачивал — возвращать ему нечего. Поэтому он получит возврат за 2019, 2018 и 2017 годы.

Пенсионер, приобретающий квартиру, жилой дом или земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства, может получить имущественный вычет, но только при определенных условиях.

Суть в том, что вернуть деньги из госбюджета (т. е. получить налоговый вычет на покупку недвижимости) можно, только если что-то в госбюджет платить. Если пенсионер платит НДФЛ, ему есть что возвращать.

Максимальный вычет при покупке жилья составляет 2 млн рублей, т. е. вернуть максимально можно 260 тысяч (13% от лимита). Если же пенсионер состоит в браке, и для обоих супругов выполняются перечисленные ниже условия, муж и жена максимально смогут вернуть по 260 тысяч каждый, т. е. 520 тысяч рублей на семью.

Пенсионер работает

В этом случае все просто – вычет можно получить на общих основаниях, поскольку пенсионер официально трудоустроен, и работодатель ежемесячно перечисляет НДФЛ из доходов работника в госбюджет. Подробно о том, как получить налоговый вычет на покупку жилья, мы писали ранее.

У пенсионера есть дополнительные доходы

Например, в качестве дополнительных могут выступать доходы от сдачи жилья или другого имущества в аренду, доходы от продажи имущества, дополнительная негосударственная пенсия, доходы индивидуального предпринимателя, если пенсионер является таковым.

Со всего перечисленного платится НДФЛ (в случае с индивидуальным предпринимательством НДФЛ перечисляется в бюджет, если выбран общий режим налогообложения), а значит, появляется основание для получения вычета.

Пенсионер не работает и не имеет дополнительных доходов

Если пенсионер получает только государственную пенсию, не работает и не получает никаких дополнительных доходов, то он не платит НДФЛ. Однако получить вычет при покупке недвижимости такой пенсионер все же может.

Законодательство предоставляет неработающим пенсионерам право получить налоговый вычет (перенести остаток вычета) за 3 года, предшествовавшие году покупки недвижимости. Соответственно, если пенсионер в последние 3 года получал официальный доход и платил НДФЛ, он сможет вернуть деньги в размере положенного ему вычета.

Еще один вариант получения вычета – это получение его законным супругом (супругой), который официально трудоустроен или имеет дополнительные доходы. Не важно, кто именно покупал недвижимость, главное, что брак официально зарегистрирован, и супруг платит НДФЛ (или платил в последние 3 года, если сейчас на пенсии).

Пенсионер, платящий в бюджет НДФЛ (если он работает или получает дополнительные доходы), может самостоятельно получить вычет на лечение, которое он проходил в платных клиниках. Сделать это он может в течение 3 лет с года, в котором он оплатил лечение.

Неработающий пенсионер, у которого отсутствуют доходы кроме государственной пенсии, получить вычет на платное лечение не может. Но поскольку вычет можно получить не только на свое лечение, а еще на лечение родителей, мужа/жены и детей до 18 лет, то за неработающего пенсионера вычет могут получить дети или работающий супруг/супруга, если оплатят медицинские услуги.

Лимит налогового вычета на лечение составляет 120 тысяч рублей, поэтому максимально вернуть можно: 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей. Переносить остаток вычета на следующий год нельзя.

Основным документом, регулирующим правила исчисления и уплаты налогов, является Налоговый кодекс РФ. Периодически в него вносятся изменения, которые рядовые налогоплательщики обязаны знать и исполнять. Поэтому мы сегодня разберемся, какие изменения в 2021 году коснулись расчета налога при продаже квартиры.

В госдуме с 29 сентября 2019 года был опубликован законопроект №720839-7, который уменьшит срок владения квартирой при продаже с 5 до 3 лет для физических лиц, что позволит разменять её быстрее и без оплаты 13% НДФЛ.

Но здесь имеется одно условие: в собственности должна иметься только одна квартира!

Законодатели в основном вводят эту инициативу с целью поддержки как малоимущих, так и среднестатистических семей для улучшения жилищных условий. Продать жилье без налога позволит российским семьям сэкономить эти средства на ремонт или погашение процентов по ипотеки.

Как пенсионеру продать квартиру, чтобы не платить налог?

Физические лица, продавшие жилой объект недвижимости, обязаны уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 13% полученного дохода. Основанием для уплаты будет предоставление декларации и необходимых документов, подтверждающих владение и продажу квартиры.

Когда платить налог с продажи квартиры в 2021 году? Налоговый кодекс определяет срок, до которого документы передаются в налоговый орган для проверки – 30 апреля следующего за отчетным годом.

Это значит, что по сделке купли-продажи квартиры, которую совершили в 2019 году, вы обязаны отчитаться и заплатить налог до 30 апреля 2021 года.

Налоговый кодекс не выделяет лиц пенсионного возраста в качестве льготников по уплате НДФЛ. Это значит, что все граждане, получающие доход, обязаны платить налоги, не зависимо от возраста.

Пенсионеры могут на законных основаниях пользоваться возможностью применения имущественного вычета при расчете налогооблагаемой базы. На общих основаниях они обязаны подавать налоговую декларацию, если владели квартирой менее установленного срока. В ином случае на них налагается штрафные санкции.

Сумма налога с продажи квартиры исчисляется независимо, вся она продается или только доля. Доля также имеет свою цену и на нее распространяется действие Налогового кодекса в части исчисления НДФЛ с продажи.

При этом вопрос установления срока пользования долями немного сложнее.

Например, гражданин купил квартиру в 2019 году в совместную собственность и владеет 1/2 доли. Совладельцем являлся отец. Через год отец умер, и его доля досталась гражданину по наследству. При этом при продаже считать срок владения будут с даты получения первой доли.

На налоговый вычет может рассчитывать физическое лицо, резидент РФ, наемный работник, с заработной платы которого удерживается 13% (НДФЛ) подоходного налога.
Пенсии налогом в России не облагаются. Но Законодатель предусмотрел, что если у неработающего пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественны й вычет за покупку жилья.
В Вашем случае при продаже квартиры , находившейся в собственности менее трех лет, неработающий пенсионер получит доход и должен будет заплатить налог 13% с суммы этого до хода, превышающей 1 млн рублей.

При покупке дома с землей с доплатой у неработающего пенсионера появится право на использование налогового имущественного вычета в размере 13% с суммы покупки , не превышающей 2 млн руб лей . То есть максимум , что Вам полагается к возврату , — 260 тысяч рублей. И это при условии, если ранее Вы не пользовались данной налоговой льготой. Если продажу квартиры и покупку дома с землей с доплатой будет осуществлена в одном календарном году, то есть возможность произвести взаимозачет налога: уменьшить налог с продажи на сумму налогового вычета максимум в 260 тысяч рублей.

Если речь идет о применении имущественного налогового вычета с суммы, полученной за продажу квартиры, то ст андартный вычет в 1 млн рублей доступен для всех, в том числе для пенсионеров.

Если же речь идет о налоговом вычете с текущих доходов покупателя при покупке жилья, то это зависит от того, получает ли покупатель какие-либо доходы, облагаемые НДФЛ. Если получает, то он может применять к ним налоговый вычет и уменьшать свою налогооблагаемую базу. Если не получает никаких доходов (и не платит НДФЛ, соответственно), то и вычитать нечего. Что касается неработающего пенсионера, купившего дом с землей, то здесь уплата 13% НДФЛ зависит от типа пенсии, которую получает этот гражданин.

В общем случае все пенсии признаются доходом физических лиц (пп.7, п.1, ст. 208 НК РФ). Но налоговики различают источники выплат пенсий — государственный пенсионный фонд и негосударственные пенсионные фонды. В первом случае пенсии освобождаются от налогообложения налогом НДФЛ (п.2, ст. 217, НК РФ). Во втором случае пенсии облагаются налогом НДФЛ по ставке 13% (п.2, ст.213.1, НК РФ).

Поэтому, если неработающий пенсионер получает государственную пенсию, то НДФЛ с этой пенсии он не платит, и, соответственно, получить налоговый вычет по НДФЛ он не может. Если же он получает пенсию от негосударственного пенсионного фонда, то эта его пенсия облагается НДФЛ, и он может уменьшить этот налог, применив свое право на налоговый вычет общим порядком.

При этом нужно учитывать, что не всякий «дом с землей» дает право на получение имущественного налогового вычета, а только тот дом, который оформлен как жилой объект, и та земля, которая предоставлена под цели индивидуального жилищного строительства (пп. 3, п.1, ст. 220 НК РФ).

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

[3]

Согласно пункту 10 статьи 220 Кодекса пенсионеры при покупке жилья имеют право на перенос имущественного вычета. При этом перенести остаток имущественного вычета они могут «на предшествующие периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета». Однако, на практике часто не понятно, что подразумевается под переносимым остатком вычета, когда и на какие годы можно сделать перенос. В данной статье мы подробно рассмотрим особенности переноса вычета пенсионерами в различных ситуациях.

Заметка: Если Вы не ознакомились со статьей «Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером», то мы советуем начать с нее, так как в ней процесс переноса изложен более простым языком и без юридических тонкостей.

Если пенсионер приобрел жилье и в последующие годы вышел на пенсию, то он может, не дожидаясь конца календарного года, воспользоваться правом на перенос и получить вычет за последние 4 календарных года (Письмо МинФина России №03-04-05/40681 от 12.07.2016 года).

Пример: В 2018 году Чижов А.В. купил квартиру за 2 млн.руб. В начале 2019 года Чижов подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и получил часть имущественного вычета.
В феврале 2019 года Чижов вышел на пенсию и у него появилась возможность перенести остаток вычета. В марте 2019 года Чижов подал документы на возврат налога за 2017, 2016, 2015 года (так как за 2018 год вычет он уже получал).

Однако если квартира приобретена в год выхода на пенсию, то для подачи документов необходимо будет дождаться конца календарного года.

Пример: в середине 2018 года Грушев И.А. купил квартиру, а в конце 2018 года вышел на пенсию. Так как квартира куплена в год выхода на пенсию, для получения вычета Грушеву необходимо дождаться конца календарного года.
В начале 2019 года Грушев может подать декларацию и документы на имущественный вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы (воспользовавшись правом переноса вычета)

Также важно отметить, что даже если пенсионер уже получил вычет за года, на которые происходит перенос, дополнительный перенос не возможен.

Пример: В 2017 году Яблоков В.В. купил квартиру. По окончании 2017 и 2018 годов Яблоков подавал документы в налоговую инспекцию и получил часть имущественного вычета (вернул уплаченный налог за 2017 и 2018 год). В 2019 году Яблоков вышел на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2019 году Яблоков может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2018, 2017, 2016, 2015). Так как за 2018 и 2017 годы вычет он уже получил, то подать документы на вычет он сможет только за 2016 и 2015 годы. Также по окончанию 2019 года (в 2020 году) он сможет вернуть налог за 2019 год (тот период, когда он работал).

Согласно мнению контролирующих органов перенос на 3 года назад возможен только если пенсионер обращается за налоговым вычетом в год, следующий за годом образования остатка. Если за вычетом налогоплательщик обращается в последующие годы, то количество лет, на которое можно перенести остаток, соответственно уменьшается (Письма Минфина России от 15.05.2015 N 03-04-05/27878, от 03.04.2015 N 03-04-05/18913, от 20.02.2015 N 03-04-05/8171, от 17.01.2013 N 03-04-05/7-33, от 15.01.2013 N 03-04-05/7-20).

Данное правило ограничивает возможность получения вычета лишь последними четырьмя календарными годами. Например, в 2019 году вычет за 2014 год не может быть получен ни при каких условиях.

При этом, на наш взгляд, вне зависимости от того, сколько лет прошло с покупки жилья и выхода на пенсию, пенсионер всегда имеет возможность получить вычет (вернуть налог) за последние четыре календарных года (так как годом образования остатка всегда можно считать последний год, в котором пенсионером был получен доход).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налоговым законодательством РФ предусмотрен порядок возврата части потраченных денег на приобретение жилой площади. Такая категория граждан как работающие и неработающие пенсионеры должны придерживаться определенного порядка подачи документов и остальных нюансов при проведении процедуры.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Таким образом, можно быстро получить возмещение налоговой базы на вполне законных основаниях. Остается только ознакомиться с процедурой получения имущественной льготы для пенсионеров.

Налогоплательщики, получая заработную плату, отдают в казну государства 13% от суммы своего заработка. Именно эту часть они имею право вернуть. Сделать это можно при помощи предусмотренной Налоговым Кодексом РФ имущественной компенсации ранее уплаченного подоходного налога.

Размер возмещаемой суммы зависит от вида потраченных средств:

• собственных;
• заемных (при покупке квартиры в ипотеку).

Полагающаяся возврату льгота равна сумме уплаченного гражданином РФ подоходного налога за весь календарный год. Пенсионеры вправе рассчитывать на возврат денежных средств, даже если деньги были уплачены в бюджет ранее.

Чтобы посчитать размер налогового платежа необходимо цену на квартиру и стоимость, прописанную в кадастре, умножить на коэффициент в размере 0,7. Когда указанный коэффициент применен и получается значение большее, чем продажная стоимость – налогом облагается кадастровая стоимость. Если сумма получена меньшая – налог применим к цене, отраженной в договоре.

Необходимо учитывать имущественные вычеты. Налоговое законодательство указывает на возможность использования вычетов, когда продает человек личную собственность.

ВНИМАНИЕ !!! Стандартной льготой считается сумма в размере 1 миллиона. Она используется во всех сделках, касающихся жилого помещения. Если удастся подтвердить документально, то применяется вычет, равный сумме расходов, затраченных на покупку продаваемой площади.

Необходимо понимать, что в одно время не получится использовать обе разновидности льгот. Поэтому гражданин выбирает, какие льготные условия применимы в том или ином конкретном случае.

Чтобы избежать уплаты налогов при продаже недвижимого имущества, требуется учитывать сколько лет имущество находится в собственности гражданина. Начиная с 2016 года такой срок равен пяти годам. При продаже квартирыпенсионер не будет платить налог, если он владеет ей на момент продажи дольше пяти лет. Кроме того, составлять и подавать декларацию не потребуется.

Если жилое помещение приобретено до 2016 года, то к нему применяется срок, что действовал ранее. Он равен трем годам. Для некоторых объектов установлены особые правила.

Это касается:

• квартиры, полученной по наследству;
• полученной в дар;
• имущества, которое переходит к гражданину на основании соглашения о ренте;
• приватизированной жилой площади.

К перечисленным объектам применяется срок владения в размере трех лет, вне зависимости от того, приобретено жилье до 2016 года или нет.

Чтобы лучше понимать правила уплаты налоговых платежей, рекомендуется рассмотреть их на конкретных примерах. Рассмотреть нужно вариант, когда стоимость жилья, за которую собственник ее продает, выше той, что отражена в кадастре. В этой ситуации для расчета необходимо использовать сумму, отраженную в договоре купли-продажи.

К примеру, гражданин И. продает жилое помещение за 2,5 миллиона рублей. Ранее эту недвижимость он получил в качестве дара от близкого родственника. Продажа состоялась, когда И. владел имуществом менее трехлетнего периода. Потребуется уплатить налоги с суммы, превышающий один миллион. От 2,5 отнимают 1 и умножают на 13 процентов. Сумма к уплате составит 195 тысяч рублей.

Во втором примере стоимость жилья равна 1,2 миллиону. Гражданин Г. Купил эту квартиру около 2 лет назад за аналогичную стоимость. У него остались документы, подтверждающие стоимость объекта. В этой ситуации применима формула, по которой от суммы продажи отнимается сумма покупки. Так как в итоге расчета устанавливается, что доход равен нуля, то платить сборы не потребуется.

В ситуации, когда у Г. Не сохранились бы документы, подтверждающие стоимость купленного жилья, то пришлось бы применять формулу с налоговым вычетом. В этом случае от 1,2 отнять 1 и умножить на ставку по налогу. Равна она 13 процентам. Потребовалось бы уплатить государству 26 тысяч в качестве налога.

В третьем примере гражданин С. Решил продать свое имущество за 850 тысяч рублей. К этому значению применим вычет в размере 1 миллиона. Для расчету нужно от 850 отнять миллион. В итоге получается минусовое значение, это говорит о том, что налог платить не потребуется.

Гражданам, находящимся на пенсионном обеспечении, требуется знать, придется уплачивать налоги с продажи гаражей или автомобилей. Ответить на данный вопрос удастся с учетом имеющихся обстоятельств. Учитывать необходимо то, на протяжении какого времени лицо имело права собственности на имущество и какова его цена при продаже.

В законах не отражаются льготные условия для пенсионеров на случай продажи ими какого-либо имущества. Если в результате продажи имущество человек получает доход – ему придется уплатить налоги. Размер ставки по налоговым платежам равняется тринадцати процентам от дохода.

ВНИМАНИЕ !!! Если человек продает имущество, отнесенное к категории движимого, или нежилого помещения, то предусматриваются имущественные вычеты. Стандартный размер равен 250 тысяч рублей. Предусматривается второй вариант вычета. Он предусматривает, что необходимо отнять расходы на приобретение продаваемого имущества и с этой суммы платить налог. Использовать можно любой из вариантов, чтобы уменьшить налоговую базу. Оба способа сразу использоваться не могут. К тому же, законодатель предусматривает, что платить сборы не придется тем, кто обладает правами на имущество больше трехлетнего периода.

Когда за гараж или другое имущество установлена цена порядка 250 тысяч или менее, то в ходе расчета доходов получается нулевое значение. Это говорит о том, что уплачивать налоговые платежи не потребуется. В результате заключения любой разновидности сделки кроме договора у человека на руках остаются акты, в соответствии с которыми передавалась вещь покупателю и расписка или квитанция, подтверждающая уплату денег.

ВАЖНО !!! Лица, находящиеся на пенсии, имеют возможность использовать имущественные льготы в отношении всех объектов, при условии, что смогут подтвердить его первоначальную стоимость. Подтверждение должно быть документальным.

Если человек имеет в собственности несколько гаражей, которые он продает в течение 12 месяцев, то воспользоваться льготными условиями при уплате налога можно только в отношении одного из них. Относительно других объектов уплачивается полная стоимость налога.

Имущественный вычет в 2021 году: изменения и разъяснения

Часто лица пенсионного возраста ошибочно отождествляют налог с продажи имущества и НДФЛ. Однако, данное мнение ошибочно. Если гражданин освобождается от уплаты налога от продажи, то это не говорит об его освобождении от внесения НДФЛ. Законодатель не устанавливает льготных условий относительно продажи недвижимого помещения. Вне зависимости от возрастной категории происходит уплата сборов в бюджет страны.

ВАЖНО !!! В правовых актах установлен размер ставки, учитываемой при расчете налогов. Она равна тринадцати процентам. Предусматриваются, что для всех плательщиков сборов сумма равна. Эти правила распространяются не только в отношении продажи квартиры, но и на сдачу ее в аренду.

После продажи имущества необходимо составить декларацию. Документ имеет форму 3-НДФЛ. Указанный акт передается в фискальные органы. Сделать это требуется до конца апреля года, который следует за отчетным периодом. Как пример, когда сделка совершена в 2020 году, то представить документ в ФНС требуется до конца апреля 2021 года.

В ситуации, когда при расчете значение налога получается равным нулю – сдача декларации является обязательной. В противном случае фискальные органы применяют к гражданину штрафные санкции. Они равны одной тысяче рублей. Лица, вышедшие на заслуженный отдых, освобождаются от уплаты налогов в ситуации, когда цена на имущество установлена в пределах одного миллиона рублей.

В других ситуациях устанавливается необходимость внесения налоговых сборов. Тогда важно помнить про правила, действующие в отношении сокращения базы для расчета платежа.

• Автомобильное право
  • Наказание за езду без документов (водительские права, страховка, СТС)
  • Какой штраф за парковку на тротуаре?
  • Какой штраф если не пропустил пешехода в 2021 г.
  • Как сэкономить на покупке ОСАГО?
  • Как продать автомобиль, если он в залоге у банка?
  • Как рассчитать стоимость страховки КАСКО?
  • ДТП без вызова инспекторов ГИБДД возможно — оформляем европротокол самостоятельно
  • Замена водительских прав в связи со сменой фамилии
  • Выплаты по ОСАГО при обоюдной вине водителей в ДТП
  • Как поменять водительские права через Госуслуги?

Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.

В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:

• жилых домов;
• квартир;
• комнат;
• земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.

Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно положениям Гражданского (ст. 256) и Семейного (ст. 34) кодексов РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. каждым из супругов. Эта позиция подтверждается письмами Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, от 29.03.2017 № 03-04-05/18320.

Следует также отметить, что любой из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам в отношении своих доходов, облагаемых по налоговой ставке в размере 13%, а также любой из супругов, приобретших квартиру в общую совместную собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформляются документы по оплате процентов по целевому кредиту (письма Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-07/71589).

Ограничения за сроками получения вычета законодательство не предусматривает (пп. 1 п. 3, п. 9 ст. 220 НК РФ).

При этом, по общему правилу, декларации по форме 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов могут быть поданы за три предшествовавших года (п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть в 2021 году можно подать декларации за 2018, 2019, 2020 годы.

Если декларация подается только для получения налоговых вычетов, без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог, ее можно подать в любое время в течение года.

При наличии доходов, с которых требуется удержание подоходного налога (например, при сдаче жилья внаем, продаже квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока и т.п.), представление декларации 3-НДФЛ – это обязанность. В этом случае отчитаться о доходах нужно до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). В противном случае грозит штраф.

Налоговые вычеты на покупку жилья и уплату процентов по целевым кредитам могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении гражданина с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по установленной форме (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Для этого необходимо:

• обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право;
• по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет;
• предоставить уведомление в свою организацию.

Уведомление будет являться основанием для бухгалтерии организации не удерживать НДФЛ из заработной платы.

Следует обратить внимание, что сумма возвращаемого налога на доходы физических лиц не может быть больше суммы, которая уплачена в бюджет в соответствующем календарном году.

Для расчета налоговой суммы требуется продажная цена квартиры и кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7.

Если после применения коэффициента 0,7 получится цифра, превышающая продажную стоимость, в облагаемый налогом доход частного лица включается кадастровая стоимость. Если меньше – к прибыли относят договорную цену.

Налоговый Кодекс РФ предусматривает возможность применения налоговых льгот при финансовых операциях, в которых реализуется личная собственность:

1. 1 млн.р. – это стандартная льгота, которую можно применять в любом случае при сделках с жилыми помещениями;
2. в сумме расходов на первоначальное приобретение продаваемой квартиры, если эту цифру можно подтвердить документально.

Нужно иметь в виду, что одновременно обе льготы применить нельзя, поэтому необходимо выбирать ту, которая в каждом конкретном случае будет наиболее выгодна будущему плательщику налога на доходы. Более подробно о том, как применяется налоговая привилегия читайте в отдельной статье или посмотрите это видео.

Для того, чтобы избежать налогообложения при реализации жилой недвижимости, нужно помнить о продолжительности владения собственностью.

С 2016 года для всех покупаемых объектов недвижимости он установлен равным 5 годам.

В связи с этим, если пенсионер не будет спешить с продажей, то по истечении 5 лет он сможет это сделать максимально выгодно: ни уплаты налога, ни составления налоговой декларации не потребуется.

Нужно помнить, что срок владения жильем, купленным до 2016 года, остается прежним: 3 года. Именно после этого периода любую квартиру или дом можно будет продать без уплаты дополнительных сборов и налоговой отчетности.

На конкретных примерах рассмотрим, нужно ли при продаже квартиры платить налог пенсионеру и как рассчитать точную сумму. Рассмотрим варианты, когда сумма, за которую продается квартира, превышает его кадастровую стоимость. Поэтому берем цифру, которая указана в договоре купли-продажи объекта недвижимости.

Пример 1: Иванов продал дом за 2,5 млн., который ранее получил в подарок от сына. Имуществом владел менее 3-х лет, и поэтому 13% необходимо уплатить с суммы, превышающей 1 млн. То есть НДФЛ к оплате составляет: (2 500 000 – 1 000 000 (вычет)) * 13% = 195 000 рублей (налоговая сумма, которую требуется оплатить).

Пример 2: Продажная цена недвижимости Петрова равняется 1.2 млн. 2 года назад он приобрел это жилье за ту же сумму, при этом все документы на покупку у него сохранились. Доход для оплаты государству рассчитывается: 1 200 000 (сумма продажи) – 1 200 000 (расходы на покупку) = 0 рублей. Доход равен нулю, значит, лицо от уплаты сбора автоматически освобождается.

Налог с продажи квартиры для пенсионеров в 2021 году

• Многие люди пенсионного возраста, которые не имеют постоянного места работы и решают продать какой-то из принадлежащих им на праве собственности недвижимый объект, задаются вопросом: как начисляется налог с продажи квартиры для пенсионеров в 2019 году, новый закон предусматривает какие-либо льготы для них или нет.
• Вопрос этот важен для рассмотрения, потому что для многих пенсионеров начисляемая пенсия – единственный источник дохода, и зачастую для многих уплата дополнительных взносов, в том числе налогов, тяжелое бремя.
• Как происходит начисление налога на прибыль от реализуемой ими недвижимости, платят ли пенсионеры налог с продажи квартиры, попробуем разобраться.

Действующее налоговое законодательство гарантирует отсутствие начисления налога для пенсионеров, которые владеют квартирой минимально положенный срок, во всех других ситуациях полученная прибыль от реализации недвижимости будет облагаться налогом по установленной процентной ставке в 13%.

Как могут быть снижены налоги при продаже квартиры в 2019 году, какие изменения для пенсионеров появились?

Чтобы снизить процент сделок с искусственно заниженной стоимостью квартиры в договоре, было заложено новое правило расчета налога на продажу квартиру пенсионерами и другими категориями граждан.

Теперь в налоговой инспекции будет учитываться не только стоимость квартиры, указанная в договоре купли-продажи. Налоговики произведут свой расчет – умножат кадастровую стоимость объекта на коэффициент 0,7, и если размер полученной суммы будет выше, чем указано в налоговой декларации, расчет стоимости будет произведен по полученному результату, а не по указанному гражданином.

• Вычет по ипотечным процентам на две квартиры: что сказал Минфин

  4,7 тыс. 1

  • 295 оценили материалы

  • 270

    Граждане, владеющие недвижимым имуществом, обязаны платить налог на это имущество. К недвижимому имуществу относится дом, комната или любое другое помещение, гараж, место для парковки автомобиля и прочее. Здания, которые находятся на дачном участке, признаются жилыми в том случае, если они подходят для проживания в течение круглого года.

    Любой из этих объектов облагается налогом в размере, установленном действующим законодательством.

    Но если владелец имущества является льготником, он оплачивает налоги по сниженным тарифам. К числу льготников относятся лица, достигшие пенсионного возраста. Если пенсионер является владельцем только дома или квартиры, он не должен платить имущественный налог.

    До первого дня января 2016 г. минимально допустимый срок по обладанию недвижимостью, после которого платить налог с продажи не требовалось, равнялся 3 годам. В настоящее время произошло его увеличение до 5, исключая указанные выше случаи.

    Течение срока начинается с момента, когда квартира либо дом были получены в собственность и запись об этом внесена в кадастр по недвижимости. Таким образом, если объект приобретён до 31.12.2016 и зарегистрирован в Росреестре, а продаётся в 2017 г., то предельный срок владения им, чтобы исключить начисления обязательных платежей, составит три года.

    В ситуации, когда покупка состоялась в 2016 г., а в кадастре информация отобразилась только в 2017 г., учитывается предельный срок в пять лет.

    Законодательством предусмотрены налоговые вычеты при отчуждении собственности, находившейся во владении меньше допустимого времени.

    Выделяется два их вида:

    • Согласно размерам средств, затраченных налогоплательщиком при приобретении дома, иных объектов
    • Фиксированная сумма

    Во втором варианте вычет при отчуждении жилища составит 1 000 000 р. Расчёт проводится по формуле: НДФЛ= (доход — вычет)*13%, где НДФЛ – это налог на доходы физ. лиц.

    Пример:

    Гражданин С.К. Петренко продал квартиру, находившеюся у него во владении меньше пятилетнего срока, за 3 000 000 р. При применении фиксированного вычета база для налогообложения составит 2 000 000 р. Следовательно, обязательный платёж будет равен (3 000 000—1 000 000) *13%=260 000 р.

    Для получения вычета исходя из суммы фактических затрат, понесённых при покупке жилплощади, надо предоставить документальные обоснования.

    К таковым относятся:

    • Договор по купле-продаже
    • Акты приёма-передачи объекта
    • Платёжный документ, свидетельствующий, что купивший квартиру внёс деньги в полном объёме (таковыми будут бумаги банка, чеки и так далее)

    В этом случае расчёт производится по формуле НДФЛ=(доход — расход)*13%.

    Пример:

    П.Р. Иваненко в 2017 г. продал купленную им в 2015 г. квартиру за 3 000 000 р. Приобретена она была за 1 500 000 р. Следовательно, гражданин должен выплатить фискальному органу (3 000 000—1 500 000)*13%=195 000 р.

    Прежде чем применить установленные законодательством вычеты, необходимо выявить наиболее выгодные для плательщика.

    В случае продажи квартиры пенсионером применяются такие же вычеты, как и для всех граждан.

    Предположим, у пенсионера есть квартира, купленная им в 2014 году – ее, без выплаты налога, он сможет продать уже в 2017 году. Если же гражданин стал собственником недвижимости в 2016 году – без НДФЛ он продаст квартиру не ранее 2021 года.

    Трехгодовой минимум остался актуален для сделок:

    • Приватизации
    • Наследования
    • Договора ренты
    • Дарения

    Если срока владения квартиры все-таки не хватило для освобождения от подоходного налога, необходимо его рассчитать.

    С 2016 года в России действует другой алгоритм подсчета. Если раньше основной величиной и налоговой базой являлась цена в договоре купли-продажи, то теперь помимо нее повлиять на сумму НДФЛ может и кадастровая стоимость.

    На заметку. Кадастровая стоимость – определенная государством стоимость квартиры с учетом ее расположения и состояния. Указывается в выписке из ЕГРН, периодически пересматривается. Является заменой для инвентаризационной стоимости.

    В прошлом продавцы часто пользовались возможностью искусственно занизить величину налога, указав в договоре сумму ниже фактической и государство решило с этим бороться. Теперь, чтобы узнать размер налога необходимо знать и фактическую сумму контракта и кадастровую стоимость. КС предварительно стоит умножить на поправочный коэффициент 0,7.

    Теперь сравниваем сумму в договоре и получившееся после умножения КС на 0,7. Число, оказавшееся большим и будет налогооблагаемой базой.

    Как облагается НДФЛ продажа квартиры пенсионером?

    Налоговым периодом в России является календарный год, отчитываться в ФНС за прошедший год можно с 1 января до 30 апреля.

    Если квартиру пенсионер продал 20 июня 2017 года, сроки его отчетности будут следующими – январь-апрель 2018 года. Отдельный период установлен и для оплаты налогового платежа – до 15 июля.

    Таким образом, даже граждане, продавшие квартиру в самом конце года, имеют возможность заплатить налог через полгода.

    В материале мы рассказали о нюансах налогообложения сделок по продаже недвижимости, в которых участвуют граждане пенсионного возраста.

    Отметим, что первый вариант подойдет для людей, получивших квартиру в дар, по наследству или в ходе приватизации – с минимальными материальными затратами. Если же недвижимость ранее была куплена – более выгодным станет второй вариант. Для применения любой из вышеуказанных льгот, необходимо подать в ФНС налоговую декларацию по форме НДФЛ-3.

    Налог с продажи квартиры пенсионером составит 13%, если доход, образовавшийся при отчуждении, будет больше понесённых при покупке расходов. В обратном случае налогооблагаемая база отсутствует.

    Например, недвижимость продана за 1 500 000 р. и траты на её приобретение составили 1 500 000, налог в такой ситуации уплачивать не придётся.

    Обязательное условие — наличие документального подтверждения затраченных средств.

    Для пенсионеров нет льгот при налоге с продажи. Единственное, на что может рассчитывать Ваша мама, – это предоставление всех стандартных налоговых вычетов, которые предусмотрены для резидентов РФ.

    Можно предложить следующий вариант: при заполнении налоговой декларации заявить при продаже сумму, за которую данная квартира была приобретена, и попросить предоставить налоговый вычет в данной сумме. Учитывая, что объект был приобретен после 1 января 2016 года, к нему применяются новые правила налогообложения: налогооблагаемая база будет составлять 70% от кадастровой стоимости. В случае, если при продаже стоимость данного объекта будет превышать 70% или ранее была указана иная сумма, налог придется заплатить с разницы между суммой, указанной в договоре, и суммой, за которую был приобретен данный объект.

    С каждым годом в нашей стране постоянно что-то меняется, появляются новые законы, поправки и так далее. Правительство постоянно экспериментирует. В итоге в 2020 году есть нововведения, которые отменяют прежние правила уплаты НДФЛ введенные в 2016 году. Что предстоит продавцу и сколько нужно платить при продаже квартиры, загородного дома или земельного участка в 2020 или 2021 году.

    В России есть термин «минимальный срок владения недвижимым имуществом» в период которого при продаже недвижимости, необходимо будет уплатить налог НДФЛ 13%.

    До 2016 года минимальный срок владения недвижимым имуществом составлял 3 года. На сегодняшний день, согласно основанию п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ от 14 января 2015 № 03-04-05/146 срок минимального владения увеличен и составляет 5 лет с момента оформления недвижимости в собственность, либо полной оплаты по ДДУ.

    Для недвижимости, купленной до 01.01.2016, срок минимального владения составляет 3 года.
    Если Вы приобрели недвижимость до 01.01.2016 года, то при продаже этого объекта недвижимости в 2020 году Вы освобождаетесь от уплаты налога. Стоить отметить, что не имеет значения каким путем была получена недвижимость — будь то дарение, приватизация, договор купли-продажи (купчая), наследство — налог НДФЛ не платим!

    Для недвижимости, купленной после 01.01.2016, срок минимального владения составляет 5 лет.
    Если Вы приобрели недвижимость после 01.01.2016 года, и срок владения меньше пяти лет (а в 2020 году срок владения все еще меньше 5 лет), то придется заплатить налог НДФЛ 13%. Также не забываем обратить внимание на начало статьи, где указано, что НДФЛ — это именно налог на доход. Проверьте, возможно в Вашем случае доход и не возник.

    Полная оплата недвижимости по ДДУ, также начинает отсчет срока минимального владения недвижимостью. Это принято Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ, долгожданная поправка к статье 217.1 п.2 Налогового кодекса Российской федерации о минимальном сроке владения для квартир, купленных по Договору Долевого Участия.

    К примеру, в марте 2016 году я купил по ДДУ квартиру на котловане в новостройке. Документы о праве собственности я получил только в 2020 году. В апреле 2021 года я продаю квартиру за любую сумму без налога. Так, как согласно 374-ФЗ, я полностью выдержал безналоговый период в 5 лет.

    Если же собственник владеет недвижимостью менее минимального установленного законом срока и доход при продаже образовывается (например, покупал дом за 10 млн, продает за 12 млн), то придется заплатить налог НДФЛ.

    При продаже недвижимости, купленной после 01.01.2016 года, налог НДФЛ составит 13% от суммы договора купли-продажи или 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Налог будет начислен на бОльшую стоимость. Узнать кадастровую стоимость и рассчитать налог можно на сайте ЛИВЛА в разделе КАДАСТР.

    К примеру, Я продаю дом, который построил в 2019 году за 20 млн. рублей. В Договоре купли-продажи мы указываем сумму 20 млн. рублей, а кадастровая стоимость объекта недвижимости, согласно Росреестру — 40 млн. рублей. НДФЛ будет начислен из расчета 70% от кадастровой стоимости, так как она выше суммы указанной в ДКП.

    Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

    Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

    Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

    Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

    Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

    
    

    Похожие записи:

    • Специальные налоговые режимы 2021
    • Образец заполнения декларации 3 НДФЛ за 2021 год нулевка для ИП
    • Нужно ли платить алименты если лишен родительских прав