Коды видов деятельности для ИП 2021 общепит

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Коды видов деятельности для ИП 2021 общепит». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

ОКВЭД в равной степени применим ко всем предприятиям и организациям, независимо от их организационно-правовой формы.

То есть ЗАО, ИП, ООО отражают в правоустанавливающих документах одни и те же цифровые коды.

Процедура выбора классифицирующих шифров является для всех коммерческих компаний обязательной и не имеет исключений.

Актуальные коды ОКВЭД на 2021 год

При изучении и внесении цифровых шифров ОКВЭД в заявку на регистрацию, многие начинающие предприниматели по незнанию совершают ряд ошибок. Для того, чтобы помочь их избежать, подробно поговорим о том, на что опираться и в каком порядке действовать, выбирая коды из общероссийского классификатора.

1. Не все коды равнозначны при внесении их в учредительные документы предприятия или индивидуального предпринимателя. Основным считается первый выбранный код, поскольку он обязан соответствовать тому виду деятельности, который ставится на предприятии во главу угла. Все остальные коды играют дополнительную роль и носят второстепенный характер. Как минимум один код из ОКВЭД должна иметь каждая организация, без него постановка на государственный учет просто напросто невозможна;
2. Все фактически и формально возможные виды экономической деятельности, осуществляемые на территории России, имеют свое особенное цифровое обозначение, которое занесено в ОКВЭД. В свою очередь ОКВЭД состоит из разделов и подразделов, групп и подгрупп. При выборе цифровых шифров следует идти от большого к малому. То есть начинать нужно с определения сферы деятельности, и постепенно через разделы и группы доходить до какого-либо конкретного рода деятельности. При этом нужно стараться так подбирать коды, чтобы они максимально соответствовали и отражали суть фактически производимых работ и осуществляемых услуг;
3. Разрешенный к регистрации цифровой код из ОКВЭД должен состоять минимум из 3 символов. 3 цифры подразумевают под собой подкласс раздела и, как правило, их выбирают те предприниматели, которые не хотят как-либо ограничивать свои действий в рамках данного раздела. Тем не менее, предпочтительно все же указывать более узкие в плане практического применения четырехзначные шифры;
4. Если вдруг вновь создаваемая организация планирует заниматься теми работами или услугами, которые в рамках российского закона подпадают под обязательное лицензирование или же требует особого допуска, лучше всего не действовать наобум, а проконсультироваться со специалистами. Они помогут более точно обозначить наименование того или иного вида деятельности и подобрать правильный цифровой код, что в дальнейшем оградит от всевозможных неурядиц.

Внимание! Если появляются проблемы по подбору кодов ОКВЭД, достаточно изучить Приложение «А» к классификатору. Оно является отличным помощником и содержит в себе довольно подробные разъяснение ко всем видам деятельности.

Об основных моментах, на которые стоит обратить внимание при выборе кодов из ОКВЭД, мы рассказали. Теперь о некоторых нюансах выбора видов деятельности по цифровым шифрам из классификатора.

• Выбирая коды ОКВЭД, будущим бизнесменам, в частности учредителям ООО, стоит помнить о том, что должно быть стопроцентное совпадение прописанных в заявлении и обозначенных в уставе видов деятельности, иначе работники налоговой могут запросто отказать в постановке на учет. Но даже если первоначальный этап регистрации в налоговой службе будет пройден успешно, проблемы вполне могут возникнуть при открытии счета в банке, поскольку банковские служащие проверяют документы не менее тщательно;
• Закон никак не ограничивает количество кодов ОКВЭД, вносимых в заявление на регистрацию предприятия. Поэтому часто коммерсанты вписывают не только те конкретные виды деятельности, которыми фактически планируют заниматься, но и те, которые предполагаются ими только в теории. Нагромождение кодов из классификатора, внесенных в правоустанавливающие документы влечет за собой ряд опасностей. Приведем лишь один довольно распространенный пример: некоторые виды деятельности могут подпадать под действие специального налогового режима ЕНВД и в таких случаях Налоговики могут потребовать от предпринимателя или организации сдачу по ним отдельной отчетности. Таким образом, специалисты советуют сдерживаться и не вносить в учредительные документы больше двух десятков кодов ОКВЭД и при их выборе тщательно изучать особенности каждого вида деятельности, в том числе с точки зрения налогового законодательства;
• Крайне важно правильно понимать и истолковывать наименование видов деятельности, перечисленных в ОКВЭД. В противном случае может возникнуть инцидент, при котором наиболее нужный и актуальный род деятельноcти, не будет внесен в государственный реестр по данной организации или ИП. Последствия такого казуса неприятны. Во-первых, в случае необходимости невозможно станет получение лицензии, во-вторых, возникнет невозможность перехода на ЕНВД, который действует по строго определенным на местном и муниципальном уровне, видам деятельности.

Важно! Внесение правильных кодов из ОКВЭД в регистрирующие документы на этапе постановки предприятия на государственный учет имеет огромное значение. В случае если налоговые специалисты обнаружат ошибку, они непременно вынесут автоматический отказ в регистрации. При этом, неточность можно исправить, но это повлечет за собой новые финансовые и временные затраты.

56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков

Эта группировка включает:

• услуги по предоставлению продуктов питания и напитков, готовых к употреблению непосредственно на месте и предлагаемых в традиционных ресторанах, заведениях самообслуживания, на предприятиях питания, отпускающих продукцию на вынос (пример: булочная, беляшная, шаурма, щаверма, горячая кукуруза), а также прочих предприятиях питания, работающих на постоянной или временной основе, с предоставлением мест для сидения или без
  Определяющим фактором является сам факт предложения продуктов питания, готовых к непосредственному употреблению на месте, а не вид учреждения, их предоставляющего

Эта группировка не включает:

• производство продуктов питания, не предназначенных для непосредственного употребления на месте, или полуфабрикатов, или готовых продуктов, которые не являются продуктами питания;
• продажу продуктов несобственного производства, которые не являются продуктами питания, или не предназначены для употребления на месте.

Коды ОКВЭД для общественного питания

56.1 Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания

56.10 Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания

Эта группировка включает:

• услуги по предоставлению питания потребителям, независимо от того, подаются ли они в специальных местах общепита или в ресторанах самообслуживания, едят их в помещении, забирают с собой или заказывают для доставки на дом;
• подготовку и подачу пищи для непосредственного потребления с транспортных средств или передвижных лавок;
• деятельность ресторанов, кафе, ресторанов быстрого обслуживания, мест с предоставлением еды на вынос, вагончиков для продажи мороженого, передвижных вагончиков для продажи пищи, деятельность по приготовлению пищи в торговых палатках

Эта группировка также включает:

• деятельность ресторанов и баров, связанную с доставкой продуктов питания потребителям отдельными подразделениями предприятия

56.10.2 Деятельность по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к непосредственному употреблению на месте, с транспортных средств или передвижных лавок

56.10.22 Деятельность передвижных продовольственных лавок по приготовлению и/или продаже пищи, готовой к употреблению

56.10.23 Деятельность вагончиков, палаток по приготовлению и продаже мороженого

56.2 Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий и прочим видам организации питания

56.21 Деятельность предприятий общественного питания по обслуживанию торжественных мероприятий

Эта группировка включает:

• услуги по приготовлению и поставке продуктов питания по договоренности с заказчиком с доставкой по указанному адресу, или по какому-либо определенному случаю

Эта группировка не включает:

• изготовление скоропортящихся продуктов для перепродажи;
• розничную продажу скоропортящихся продуктов.

56.29 Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания

Эта группировка включает:

• приготовление и поставку организациям, по договоренности с заказчиком, продуктов питания предприятиями общественного питания на протяжении определенного длительного периода времени, и продажу кулинарной продукции в спортивных и подобных им сооружениях по сниженным ценам

Продукты питания обычно готовятся на центральном предприятии

Эта группировка включает:

• деятельность организаций общественного питания, поставляющих готовую пищу (например, транспортным и строительным компаниям, туристическим группам, личному составу вооруженных сил и другим группам потребителей);
• деятельность по доставке продуктов питания спортивным и прочим учреждениям (по сниженным ценам);
• деятельность столовых, буфетов или кафетериев (в офисах, больницах, школах, институтах и пр.) на основе льготных цен на питание

Эта группировка не включает:

• приготовление скоропортящихся продуктов для перепродажи;
• розничную продажу скоропортящихся продуктов.

56.3 Подача напитков

56.30 Подача напитков

Эта группировка включает:

• изготовление и продажу напитков для непосредственного употребления внутри заведений

Эта группировка включает:

• деятельность баров, таверн, коктейльных залов, дискотек и танцевальных площадок (с преобладающим обслуживанием напитками), пивных баров, буфетов, фито-баров, автоматов по продаже напитков

Эта группировка не включает:

• перепродажу упакованных/готовых напитков;
• розничную продажу напитков через торговые автоматы;
• функционирование дискотек и танцевальных площадок без обслуживания напитками.

Примечание: Напоминаем, что при открытии общепита необходимо направлять уведомление в надзорный орган.

Итак, мы разобрались, как формируется перечень видов деятельности для ПСН. Теперь надо понять, как найти нужный вам идентификационный код в самом Классификаторе.

Начинать поиск надо с региона, где вы хотите получить патент. К сожалению, Классификатор не делает такой разбивки, поэтому искать придётся вручную. А поскольку документ очень объёмный, можно воспользоваться обычным поиском по тексту.

После того, как вы нашли нужный регион, посмотрите, какие виды деятельности разрешены на его территории. Например, вы хотите получить патент на парикмахерские услуги в Твери. Находим, что этот вид деятельности в регионе доступен, а его код состоит из цифр, указанных в первых трёх столбцах, то есть 036901.

Для регистрации ИП или ООО необходимо собрать и подготовить документы для регистрации, с подобранными кодами ОКВЭД, соответствующими Вашей деятельности.

На первый взгляд, это довольно просто, но увидев разнообразие кодов ОКВЭД можно растеряться. Коды указываются на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, который и дал название аббревиатуре «ОКВЭД».

На текущий момент действует единственная редакция классификатора — ОКВЭД-2 (КДЕС ред. 2). С 1 января 2017 года утратили силу классификаторы ОКВЭД-1 (КДЕС ред.1).

Здесь необходимо следовать принципу «от большего к меньшему». В первую очередь необходимо выбрать раздел/подраздел или несколько. Затем следует подобрать класс и подкласс, которые представлены в виде цифровых значений. От подкласса требуется перейти к выбору групп и подгрупп. В завершении выбрать вид деятельности. Это и есть код, который уже не делится ни на какие составляющие.

Минимальное число цифр в выбранном ОКВЭДе должно быть 4 и более. Это значит, что необязательно указывать код, состоящий из 6 цифр, можно просто остановиться на группе. Если вид деятельности предполагает получение лицензии или оформление специальных разрешений на его осуществление, то следует зарегистрировать вид из 6 цифр.

Для ООО, АО, ПАО, ИП коды ОКВЭД подбираются вышеуказанным способом. Существует разница в оформлении документов для ЮЛ и ИП: при регистрации ИП виды деятельности указываются исключительно в заявлении о государственной регистрации, а при создании ЮЛ (ООО, ПАО, АО и т.д.) еще и в Уставе.

При определении кода ОКВЭД для ИП законодательством не предполагается обязательное указание всех видов деятельности при регистрации индивидуального предпринимательства. ИП может заниматься разными видами деятельности, а прописан только один. В таком случае могут отказать в представлении кредита на ведение бизнеса, если код не соответствует деятельности, могут возникнуть сложности при лицензировании и при переходе на льготные налоговые режимы.

Законодательно напрямую не установлена ответственность для предпринимателей за осуществление деятельности, не указанных в ЕГРИП.

Если Вы осуществляете деятельность по не указанному или не внесенному позднее коду ОКВЭД, то Вас могут привлечь к административной ответственности. В соответствии со ст. 14.25 КоАП РФ за «…непредставление, или несвоевременное представление, или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе» Вам может быть вынесено предупреждение или наложен штраф в размере до 5 000 руб.

В связи с этим, напоминаем, что внести изменения необходимо в течение 3 дней после начала деятельности по новому коду (ст. 5 (5) закона № 129-ФЗ от 08.08.01 года).

Получение лицензии

Как оформить документы для получения лицензии. Перечень видов деятельности для лицензирования…

Читать статью Как выбрать систему налогообложения

Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП.

Каждый будущий ИП знает, каким видом бизнеса он будет заниматься. Но во время регистрации об этом нужно сообщить Налоговой службе. Для этого предприниматель должен выбрать конкретную деятельность, включенную в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. Этот классификатор утвержден приказом Росстандарта от 31 января 2014 года № 14-ст и официально именуется ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Но для простоты его обычно называют ОКВЭД или ОКВЭД-2, поскольку сейчас действует его вторая редакция.

Теперь рассмотрим, как пользоваться ОКВЭД. Вся деятельность в нем поделена на разделы, обозначенные буквами латинского алфавита A-U. Внутри каждого раздела идет детализация деятельности в виде иерархического списка. Для примера подберем код для магазина хлебных и кондитерских изделий, который собирается открыть индивидуальный предприниматель.

Все торговые виды деятельности находятся в разделе G: «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов». В него входят 3 класса:

• 45: Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт;
• 46: Торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами;
• 47: Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами.

Нас интересует класс 47, в котором содержится множество подклассов:

• 47.1: Торговля розничная в неспециализированных магазинах;
• 47.2: Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах;
• …
• 47.9: Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков.

Под виды деятельности ИП из примера подходят коды ОКВЭД подкласса 47.2, поскольку он будет торговать пищевыми продуктами. В этом подклассе содержатся группы деятельности, описывающие торговлю различными продуктами питания, а также табаком. Они имеют такой вид:

• 47.21: Торговля розничная фруктами и овощами в специализированных магазинах;
• …
• 47.29: Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах.

Для хлебно-кондитерского магазина подходит группа 47.24 «Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах». В ней 3 подгруппы, каждая из которых посвящена одному типу продукции:

• 47.24.1 — хлебу и хлебобулочным изделиям;
• 47.24.2 — кондитерским изделиям;
• 47.24.3 — мороженому и замороженным десертам.

Однако при выборе кода углубляться дальше группы смысла нет, потому что для указания в заявлении Р21001 нужен код, состоящий минимум из 4 знаков. Так что остановимся на группе 47.24. При этом магазин сможет продавать не только кондитерские изделия и хлеб, но и мороженое и замороженные десерты, поскольку группа 47.24 включает все коды ОКВЭД подгрупп 47.24.1- 47.24.3.

Этот пример показывает, что в выборе ОКВЭД нет ничего сложного. Правда, есть нюансы, о которых индивидуальному предпринимателю следует знать до регистрации. Суть в том, что в статусе ИП можно заниматься далеко не всякой деятельностью.

Мы также разобрали пример, как подобрать коды ОКВЭД для ИП: грузоперевозки.

Как правильно выбрать коды ОКВЭД в 2021 году

Многие простые и распространенные направления​​ бизнеса доступны для ИП без каких-либо ограничений. Предприниматель может оказывать большинство услуг и продавать оптом или в розницу многие (но не все) товары. Доступны для ИП и производственные виды деятельности, а также сельское хозяйство.

Но некоторые направления бизнеса связаны с повышенной ответственностью или риском. Государство должно быть уверено, что потребителям или окружающей среде не будет нанесен вред, поэтому устанавливает дополнительные правила. Эти более сложные виды деятельности можно разделить на несколько групп:

1. Деятельность, требующая разрешения. Ее нельзя вести без согласования с контролирующими органами или проверяющими организациями. Например, чтобы открыть кафе или магазин, а также оказывать некоторые бытовые услуги населению, придется получить разрешение Роспотребнадзора. А для выполнения определенных строительных работ потребуется допуск саморегулируемой организации (СРО).
2. Деятельность, требующая лицензии. ИП может получить лицензию на частную сыскную деятельность и пассажирские перевозки 8 и более человек. Если предприниматель имеет профильное образование и опыт работы, ему также доступны лицензии на оказание услуг по медицине, фармацевтике и образованию.
3. Деятельность, запрещенная для ИП. Большую часть лицензируемых видов деятельности предприниматель осуществлять не сможет. Среди них — производство и продажа алкогольных напитков (ИП могут продавать только пиво), производство лекарств, организация ломбардов, выдача микрозаймов населению. Также под запретом деятельность, связанная с военным делом, вредными и опасными веществами, воздушными, морскими и железнодорожными перевозками, банковскими и финансовыми услугами (в том числе страхование, инвестирование) и некоторые другие. Все это требует довольно крупных денежных вложений и связано с высокими рисками, поэтому государство не доверяет эту сферу малому бизнесу.

Итак, прежде чем выбирать подходящие ИП коды ОКВЭД, нужно убедиться в том, что желаемый вид деятельности доступен. Если выбрано направление бизнеса, которое требует лицензии, то лучше сразу уточнить условия ее получения. Возможно, вместо ИП придется регистрировать юридическое лицо. Лицензируемая деятельность перечислена в статье 12 закона № 99-ФЗ от 4 мая 2011 года. Кроме того, есть еще порядка 10 отраслевых законов, которые регулируют лицензирование в той или иной сфере.

В России на 2021 год существуют разрешенные и запрещенные виды деятельности для ИП.

Список подразделяют по группам:

• стандартные или обычные;
• лицензированные;
• деятельность, которая требует разрешительной и согласованной документации;
• запрещенные.

Рассмотрим подробнее каждую группу, чтобы определить, к какой отнести конкретный вид деятельности.

Стандартная деятельность

К обычным предпринимательским видам деятельности относят те, которыми разрешено свободно заниматься сразу после регистрации. Для организации бизнеса здесь нет необходимости получать лицензию или дополнительные документы.

Список стандартной деятельности поделен на небольшие группы:

1. Услуги различной направленности (оформление юридических документов, строительные, посреднические, бытовые и им подобные).
2. Аренда жилой и коммерческой недвижимости.
3. Творческая деятельность.
4. Прокат транспорта или вещей.
5. Полиграфия и издательство (исключаются произведения, защищенные законом от плагиата).
6. Педагогические услуги (репетиторство, обучение языкам).
7. Оптовая торговля (исключаются продукты, которые запрещены или ограничены в распространении).

Выбор ОКВЭД оказывает влияние и на то, какие налоги и по каким ставкам придется платить предпринимателю. В российской налоговой системе есть 5 режимов налогообложения, 4 из которых являются льготными и предназначены для малого бизнеса. Для применения каждого из них введены разные условия, например, максимальная численность работников, предельный годовой размер дохода. Напрямую зависит этот выбор и от вида деятельности. Вот эти налоговые режимы:

1. Основная система (ОСНО). Применять ее предприниматель может при любой деятельности. Придется платить налог с дохода за вычетом расходов по ставке 13%, а также НДС по ставке до 20%, что часто бывает невыгодно.
2. Упрощенная система (УСН). Можно выбрать один из двух вариантов — уплачивать 6% со всего дохода либо 15% с разницы между доходом и расходом. Виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения могут быть практически любыми, хотя незначительные ограничения все же есть (пункт 3 статьи 346.12 НК РФ). Нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров, добыче и реализации полезных ископаемых, за исключением общераспространенных. Также не применяют эту систему при финансовой деятельности — банковской, страховой, инвестиционной, ломбардной, микрокредитной. Но мы уже сказали о том, что для ИП вся эта деятельность в любом случае запрещена.
3. Патентная система (ПСН). Налог не зависит от размера дохода, а от вида деятельности. Стоимость патента рассчитывается по ставке 6% от потенциально возможного дохода ИП в выбранной сфере. ПСН вводится муниципальными властями субъекта РФ, поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства. Начиная с 2021 года власти субъектов также утверждают список видов деятельности, при которой подходит патентная система. Их ориентировочный перечень, а также список запрещенной на ПСН деятельности, приведены в статье 346.43 НК РФ.
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Применяется только для сельхозпроизводителей. Это организации и ИП, которые занимаются животноводством, растениеводством, а также промышленной переработкой сельскохозяйственной продукции. Подробно деятельность, при осуществлении которой можно применять ЕСХН, приведена в статье 346.2 НК РФ. Ставка налога — 6% от разницы между доходом и расходом, но помимо него с 2021 года нужно платить НДС.
5. Налог на профессиональный доход (НПД). Самый новый режим, применять который наравне с самозанятыми лицами могут ИП. Запрещено заниматься оптовой и розничной торговлей (кроме продажи товаров, изготовленных самостоятельно), в том числе продавать подакцизные и маркируемые товары, добывать и реализовать полезные ископаемые, осуществлять посредническую деятельность по договорам поручения, комиссии или агентскому договору.

Итак, возможность применения льготных налоговых режимов и стоимость патента напрямую зависят от видов деятельности. Кроме того, для ИП на УСН и ПСН власти регионов могут вводить «налоговые каникулы» — снижать ставку налога до нуля. Опять же, возможность воспользоваться льготой зависит от видов деятельности. Каникулы разрешено вводить только для предпринимателей производственной, научной и социальной сфер, а также сферы бытового обслуживания населения.

Какого-то одного закона или нормативного акта, где перечислены все виды деятельности ИП, нет. Не найдете вы и официального списка с направлениями бизнеса, которыми не могут заниматься физические лица.

На первый взгляд может показаться, что никаких запретов по видам деятельности для ИП вообще не существует, но это не так. Есть немало сфер, которые регулируются специальными законами (например, производство и оборот алкоголя, страховая, микрофинансовая, банковская, кредитная деятельность, ломбарды), и в них четко указано, что они доступны только юридическим лицам.

С чем связаны такие ограничения для ИП, законы не уточняют, но почему-то считается, что у физических лиц меньше возможностей соблюсти требования к определенному виду деятельности.

Кроме тех направлений бизнеса, доступ к которым для ИП запрещен, есть еще такие, для которых надо получать лицензию или разрешение. Можно сказать, что это условно доступные сферы, ведь добро от государственных органов на них можно и не получить.

И, наконец, есть еще виды деятельности, которые находятся под дополнительным контролем Роспотребнадзора и других проверяющих. О том, что вы начали ими заниматься, надо сообщить еще до реальной деятельности, подав специальное уведомление.

Таким образом, все виды экономической деятельности в России можно разделить на группы, расскажем о них подробнее.

Субъекты РФ смогут утвердить свой перечень видов деятельности, на которые будут выдавать патент. В новой редакции ст. 346.43 НК РФ список доступных видов деятельности изменили и дополнили — всего их стало 80 штук. Регионы смогут расширять список из НК дополнительными направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД, если они не запрещены статьёй 6.

В перечень разрешённых видов деятельности добавили стоянки для транспорта, производство муки и крупы, уход за домашними животными, ремонт игрушек, вспашку огорода, колку дров, изготовление и печать визиток и пригласительных и многое другое.

Некоторые виды деятельности из перечня изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

Какими видами деятельности может заниматься ИП?

Нельзя будет получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

• по договору простого товарищества (совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом;
• по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
• по розничной торговле через объекты стационарной торговой сети при площади зала более 150 м²;
• по общественному питанию с площадью зала обслуживания более 150 м²;
• по оптовой торговле, а также торговли по договорам поставки;
• по перевозке грузов и пассажиров, если для этого у ИП имеется более 20 автомобилей;
• по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Напомним, что на патенте запрещено продавать подакцизные товары, перечисленные в пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ, и некоторые виды товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарства, обувь и меховые изделия.

Регионы могут ввести дополнительные ограничения по площадям торговых залов и сдаваемых в аренду помещений, количеству транспорта или объектов общепита и иным физическим показателям. Например, не разрешать переводить на патент рестораны с площадью 100 м² или грузоперевозки с 15 машинами.

Из НК РФ удалили ограничение потенциального дохода в 1 млн рублей, а также право регионов увеличивать сумму этого ограничения в три, пять или десять раз.

Субъекты РФ будут устанавливать размеры потенциально возможного дохода в региональных законах. В частности, это касается дохода:

• на единицу средней численности наёмных сотрудников;
• единицу автотранспортных средств и судов водного транспорта;
• тонну грузоподъёмности транспортных средств;
• одно пассажирское место;
• один м² площади сдаваемого в аренду жилого или нежилого помещения, включая выставочные залы и склады;
• один объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общепита или на один м² площади объекта;
• один м² площади стоянки для транспортных средств.

Чтобы узнать, сколько придётся платить, изучите законы своего региона.

Предприниматели на патенте смогут уйти на налоговые каникулы до 2024 года. Каникулы длятся два налоговых периода — два срока, на которые приобретён патент.

Чтобы ИП мог получить освобождение от налога, в регионе должен быть принят закон о каникулах, а ИП должен быть зарегистрирован в одной из льготных отраслей уже после его принятия.

С 2021 года предприниматели на патенте получат такой же налоговый вычет, как ИП на УСН «доходы» и ЕНВД. Они смогут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов за себя и работников, больничных за первые три дня болезни сотрудников и взносов на добровольное личное страхование работников. На сумму вычета действуют ограничения:

• если у ИП есть наёмные работники — можно уменьшить стоимость патента максимум на 50 %;
• если наёмных работников нет — стоимость патента уменьшается на всю сумму вычета.

Если у ИП несколько патентов, а в рамках одного не получилось использовать всю сумму вычета, сумму превышения можно зачесть в счёт налога по другому патенту, которые действует в этом же году. А еще при оплате патента без учёта вычета переплату вернут или зачтут в счёт будущих платежей.

Как подобрать коды ОКВЭД для ИП

Ольга Аввакумова

Прежде чем регистрировать бизнес, необходимо соотнести ваш вид деятельности со справочником ОКВЭД. Это специальный классификатор, который содержит несколько разделов, а в них каждому виду деятельности присвоен свой код. ОКВЭД помогает государству определить, чем будет заниматься ваше предприятие. В заявлении на регистрацию, как правило, одним кодом не ограничиваются. Принято указывать все виды деятельности, которыми планируете заниматься. Законодательство не устанавливает ограничений на количество кодов, но не стоит указывать больше 20 видов деятельности. Внушительный список кодов ОКВЭД, наоборот, помешает оценить, на чём вы специализируетесь. При необходимости вы всегда сможете изменить виды деятельности, указанные при регистрации.

От выбранных кодов ОКВЭД не зависит ваша система налогообложения, величина налогов и количество сдаваемой отчетности. Особое внимание на основной код ОКВЭД нужно обратить ИП, кто планирует нанимать работников. С зарплаты сотрудников отчисляются страховые взносы в различные фонды. Фонд социального страхования назначает ставку взносов «на травматизм» исходя из основной деятельности. Чем более рискованным будет вид деятельности по ОКВЭД, тем выше окажется тариф взносов. ООО самостоятельно ежегодно подтверждают в ФСС основной вид деятельности. Если подтверждение не отправить до 15 апреля следующего года, тогда фонд назначит самую высокую ставку взносов исходя из всех ОКВЭДов, указанных при регистрации.

Но именно общественному питанию в этих заведениях выделен подкласс ОКВЭД 55.11. Данный код статистики представляет собой цифровое обозначение для функционирования заведений гостиничного типа, в которых работают рестораны, кафе или другие виды мест общепита. То есть он включает в себя работу мест, где можно снять комнату для проживания с возможностью питания.

Еще одним подклассом, который содержит цифры для обозначения определенного места общепита, является 55.3. Он полностью посвящен функционированию ресторанов, а также получению прибыли от их работы бизнесменом. Более конкретным является обозначение 55.30. Им определяют работу не только ресторанов, но и кафе. Основным видом деятельности, которое обозначают этим набором цифр, является ведение бизнеса в сфере изготовления и реализации продукции для питания посетителей, а также других услуг, которые оказываются в данных заведениях.

Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет и переход с ЕНВД

К видам деятельности, разрешенным для ИП, но требующим получения лицензии, относится:

• Медицинская и фармацевтическая.
• Охранная.
• Отдельные виды грузоперевозок (в т.ч. такси).
• Реализация подакцизной продукции.

Полный перечень видов деятельности, требующих получения лицензии, указан в ст. 12 закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ. Кроме этого, порядок и требования к получению некоторых видов лицензий могут регламентироваться отдельными нормативными актами. Например, требования к получению «медицинской» лицензии устанавливает Постановление Правительства РФ от 16.04.2012 N 291.

После того, как направление будущего бизнеса было выбрано, необходимо определится с системой налогообложения.

В настоящий момент в РФ действует 4 режимов налогообложения: общий (ОСНО) и 3 специальных (УСНО, ПСН и ЕСХН).

Рассмотрим виды деятельности в привязке к системам налогообложения.

Система налогообложения	Виды деятельности, разрешенные к применению на данном режиме
Общая система налогообложения (ОСНО)	Все
УСНО	Ограничения на применение УСНО затрагивают в основном только организации. Для ИП запрет на применение данного режима установлен в случае применения ЕСХН, производства подакцизных товаров или добычи и реализации полезных ископаемых, а также при несоблюдении ограничений по численности сотрудников (более ста) и максимальном доходе (не более 150 млн.руб. за год).
ПСН	Всего видов деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы – 63. К ним относятся бытовые и ветеринарные услуги, розничная торговля и общепит (ограничение по площади – 50 кв.м.), грузоперевозки. С полным перечнем «патентных» видов деятельности можно ознакомиться в п.2 ст. 346.43 НК РФ.
ЕСХН	Производство сельхозпродукции
ЕНВД	С 2021 года отменен

Поменять или добавить новые коды совсем не трудно. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту учета заявление по форме Р24001, в котором указывается код нового основного вида деятельности и, при необходимости, дополнительные.

Оплачивать госпошлину в данном случае не надо. Заявление рассматривается налоговой в течение 5 дней, после чего изменения вносятся в ЕГРИП. ИП выдается документ, подтверждающий внесение изменений (лист записи ЕГРИП).

Обратите внимание, что сообщить о смене основного вида деятельности нужно в течение 3 дней. За опоздание с ИП могут взыскать штраф в размере 5 000 руб.

В момент регистрации своего индивидуального предпринимательства субъект получает права на осуществление любого из разрешенных видов работы. Полноценное осуществление таких видов может быть воплощено в жизнь без получения дополнительных лицензий либо разрешений. Реестр видов деятельности ИП имеет огромный перечень обычных видов предпринимательства. Все они различны между собой, однако имеют одну общую черту: обычными видами (разрешенными без лицензий и разрешений) называются те виды деятельности, которые не могут потенциально нанести вред здоровью и жизни отдельного человека и общества в целом. Отдельным представителями этого вида считаются:

• консалтинговые услуги;
• рекламные услуги;
• юридическая помощь.

Как правильно выбрать вид деятельности по ОКВЭД

Есть такая область предпринимательской работы, для которой не требуется в обязательном порядке получать официальную лицензию. Но для того, чтобы индивидуальный предприниматель мог обезопасить себя и своих клиентов от неприятных непредвиденных ситуаций и конфликтов, ему стоит обратиться за разрешением на осуществление своей предпринимательской деятельности или за согласованием определенных действий в такие инстанции, как пожарная служба, санитарно-эпидемиологическая служба, МЧС и прочие. Наиболее яркой представительницей индивидуального предпринимательства в данной области является розничная торговля. Также сюда можно отнести салоны красоты, увеселительные заведения, бары, рестораны, тиры.

На сегодняшний день местные органы Федеральной налоговой службы России при получении документов на регистрацию индивидуальных предпринимателей требуют, чтобы в заявлении на государственную регистрацию, помимо названий разновидностей предпринимательской занятости, были указаны также точные коды экономической деятельности для ИП.

Обратите внимание, что они должны быть разрешены для осуществления в рамках закона и указаны в соответствии с ОКВЭД. В противном случае заявление вместе с остальными документами, поданными на регистрацию, будет возвращено заявителю на бессрочный период до окончательного исправления всех ошибок.

Если в регионе возможна работа по ЕНВД, то это лучшая система налогообложения для кофейни. Выбираем код 12 «Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей». На момент написания статьи налог составляет 3878 рублей в квартал. Стоит упомянуть, что размер фиксированных страховых взносов в квартал для ИП 9059,50. Так как существует возможность налогового вычета на величину уплаченных страховых взносов, то налога не будет совсем.

Дополнительно может быть использован код 08 «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров» для перепродажи кондитерских изделий, шоколада и прочей продукции. Размер налога по этому коду 7756 рублей в квартал на момент написания статьи.

При использовании обоих кодов мы получаем налог 11634 рублей в квартал, его мы уже не можем полностью погасить налоговым вычетом. Если по каким то причинам ЕНВД использовать нельзя, то стоит обратить внимание на патент.

Итак, мы определились, что начинать деятельность в сфере общепита необходимо с государственной регистрации бизнеса — открытия ИП или ООО. В заявлении, подаваемом в налоговую, нужно указать те ОКВЭДы (коды по классификатору видов экономической деятельности), по которым вы в дальнейшем будете работать. Именно по ним госструктуры будут определять, чем именно вы занимаетесь.

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую

Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!

В 2019 году вступил в силу новый классификатор видов экономической деятельности, и сами кодовые обозначения кардинально изменились.

Сейчас коды услуг кафе и ресторанов следует искать в группе 56, которая называется «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков». Но не следует слепо использовать все коды, которые там указаны.

Рекомендации по выбору кодов ОКВЭД

1. Если вы открываете кафе или ресторан, который планируете развивать, как доставку, продажу еды на вынос, а также привычно кормить людей в зале, вам подойдет обозначение 56.10. Оно включает в себя обслуживание в заведении и возможность взять блюда с собой, а также доставку и торговлю из передвижных точек, лавок и т.д.
2. Но если вы предполагаете заниматься только передвижной торговлей, обратите внимание на специализированные коды: 56.10.2, 56.10.22, для торговли мороженым предусмотрен специальный ОКВЭД 56.10.23
3. Точкам на рынке подойдет 56.10.24
4. При торговле только на вынос (стационарный объект— киоск) — 56.01.21
5. Услуги кейтеринга требуют отдельного внимания. Если вы планируете заниматься только ими, либо хотите сделать их частью работы кафе или ресторана, выберите 56.21

Кроме того, стоит отметить, что работа бара обозначается отдельным кодом — 56.30, и не стоит забывать о нем при заполнении заявления в налоговой. Указывайте его дополнительно к основному коду, если вам нужна барная зона и предполагается продажа коктейлей, алкоголя, чая и т.д. собственного производства или розлива

Услуги общественного питания в общепите в 2020 году как вид деятельности по ОКВЭД 2 с расшифровкой и с учетом изменений вступивших в силу 11.07.2016 года, что позволит вам безошибочно их подобрать.

Деятельность по оказанию услуг общепита не является лицензируемым видом деятельности.

От применяемых ООО или ИП данных кодов зависят, право на применение пониженных тарифов страховых взносов (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ), взносов на травматизм (ст. 1 ФЗ от 22.12.2005 года № 179-ФЗ), необходимость сдавать определенные формы статотчетности и т.д.

Данная деятельность включает не только торговлю, но и доставку и на вынос, поэтому мы подобрали для вас все самое необходимое для данного вида предпринимательства и его охвата, с учетом опыта и существующей практики различных сопутствующих продаж.

Какие виды деятельности можно применять ИП в 2021 году

56 Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков

Эта группировка включает:

• услуги по предоставлению продуктов питания и напитков, готовых к употреблению непосредственно на месте и предлагаемых в традиционных ресторанах, заведениях самообслуживания, на предприятиях питания, отпускающих продукцию на вынос (пример: булочная, беляшная, шаурма, щаверма, горячая кукуруза), а также прочих предприятиях питания, работающих на постоянной или временной основе, с предоставлением мест для сидения или без
  Определяющим фактором является сам факт предложения продуктов питания, готовых к непосредственному употреблению на месте, а не вид учреждения, их предоставляющего

Эта группировка не включает:

• производство продуктов питания, не предназначенных для непосредственного употребления на месте, или полуфабрикатов, или готовых продуктов, которые не являются продуктами питания;
• продажу продуктов несобственного производства, которые не являются продуктами питания, или не предназначены для употребления на месте.

Квалификационный справочник ОКВЭД – общероссийский стандартизатор, используемый для идентификации видов деятельности субъектов хозяйствования. Служит учетно-аналитическим инструментом, посредством которого, в том числе, фискальные службы осуществляют контроль за деятельностью зарегистрированных субъектов предпринимательства, устанавливают применяемую ставку налогообложения для каждого из них. Использование стандартизированных кодов позволяет автоматизировать и упростить статистический учет налоговым службам и Росстату.

В настоящая время первичная версия справочника утратила силу, и с 11.07.2016 г. ФСН и субъекты предпринимательства обязаны руководствоваться новой редакцией классификатора ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного Приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014 (в редакции от 10.07.2018).

В новой версии справочника ОКВЭД деятельность ресторанов и кафе раскрыта более детально, с учетом особенностей и специфики работы в сфере общепита.

Чтобы правильно определить код вида деятельности, используя справочник ОКВЭД, следует учитывать ряд характеристик:

статус (разновидность) предприятия общепита;

виды и назначение производимой или реализуемой продукции;

оказываемые заведением услуги общественного питания (ОКВЭД классифицирует каждый вид услуг отдельно);

наличие/отсутствие посадочных мест;

используемые сырье и материалы.

В справочнике ОКВЭД кафе и рестораны классифицированы в разделе I – «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания».

При этом необходимо отметить:

как квалифицирует справочник ОКВЭД (общепит), кафе, рестораны и бары, включенные в класс 56, не учитывают деятельность, предусматривающую реализацию продуктов и блюд через торговые автоматы;

в классе 56 не предусмотрены в классификаторе ОКВЭД кафе и рестораны, производящие реализацию скоропортящихся продуктов, перепродажу готовых (либо упакованных) напитков, работу дискотек и танцплощадок без подачи напитков.

Наименование по группе

Какой вид деятельности идентифицируется данным кодом

Полное написание

кода ОКВЭД

Класс ОКВЭД 56 входящий в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности 2020 года ОКВЭД-2 включает в себя:

• услуги по предоставлению продуктов питания и напитков, готовых к употреблению непосредственно на месте и предлагаемых в традиционных ресторанах, заведениях самообслуживания, на предприятиях питания, отпускающих продукцию на вынос, а также прочих предприятиях питания, работающих на постоянной или временной основе, с предоставлением мест для сидения или без.

Определяющим фактором является сам факт предложения продуктов питания, готовых к непосредственному употреблению на месте, а не вид учреждения, их предоставляющего.

Эта группировка не включает:

• производство продуктов питания, не предназначенных для непосредственного употребления на месте, или полуфабрикатов, или готовых продуктов, которые не являются продуктами питания, см. Класс ОКВЭД 10 и Класс ОКВЭД 11;

• продажу продуктов несобственного производства, которые не являются продуктами питания, или не предназначены для употребления на месте, см. раздел G.

Класс ОКВЭД 56 относится к «Разделу I — Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» классификатора 2020 года ОКВЭД-2.

В 2021 году действует класс 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков». Раздел предназначен для компаний, оказывающих услуги по продаже еды. Кодовые обозначения подходят как для мест с посадочными местами, так и для заведений без них.

Код применяется заведениями, которые позволяют забирать еду с собой, то есть работают «навынос». Этот шифр применяется кофейнями.

В справочнике предусмотрен код 56.10.1, подходящий под фаст-фуд.

Похожие записи:

• Как правильно подать на развод в одностороннем порядке в 2021 году
• Какие документы нужны для продажи квартиры от собственника в 2021 за наличку
• Какие документы подтверждают право собственности на недвижимость в 2021