Порядок закрытия ИП в 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок закрытия ИП в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При закрытии ИП важно многое учесть: рассчитать сотрудников, сдать налоговую отчетность, разобраться с кассой и навести порядок в документах. А если у вас есть работники, то процедура усложнится.

Но иногда предприниматели допускают некоторые ошибки.

Некоторые предприниматели, закрыв ИП до окончания отчетного периода, забывают сдать налоговую отчетность. При ликвидации ИП возникает обязанность уплатить налоги в течение 15 дней.

Антон Толмачев, управляющий партнер компании «ЮрПартнерЪ», обращает внимание на то, что перед закрытием ИП, помимо сдачи отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовой техники, обязательно нужно прекратить договорные отношения с контрагентами, выплатить им собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны ИП.

Отношения с контрагентами регулируют различные договоры, как обуславливающие деятельность предпринимателя, например, договор аренды, договор обслуживания техники, договор поставки канцелярских принадлежностей, так и договоры, заключенные с контрагентами по непосредственной деятельности предпринимателя.

Эксперт рекомендует все договоры, которые прекращающий свою деятельность ИП не хочет «брать» с собой, расторгнуть перед закрытием предпринимательства.

Необходимо выплатить контрагентам собственные долги и взыскать с них долги, которые должны ИП. Как известно, после закрытия ИП все его долги остаются на физическом лице (бывшем ИП). Когда кредитор готов подождать, не обязательно гасить долг перед закрытием. Но вместе с тем взыскать собственные долги еще в момент работы ИП — это обязательное мероприятие (хотя бы потому, что в этом случае большинство споров будут рассматриваться в арбитражном суде, который гораздо компетентнее в спорах, вытекающих из экономических правоотношений).

Законодательство РФ не обязывает ИП иметь печать. Тем не менее ИП никто не запрещает ее иметь.

Только стоит помнить, что после закрытия ИП печать теряет свою юридическую силу, ведь ИП, обозначенный на печати, уже фактически не существует. Поэтому лучше уничтожить печать, чтобы исключить риски ее неправомерного использования третьими лицами.

Важный момент: уничтожение печати оформляется актом, который свидетельствует комиссия. Она может состоять из любых лиц: родственников, знакомых.

Как закрыть ИП: пошаговая инструкция — 2021

• Уволить сотрудников. Если хотите закрыть ИП без сотрудников, этот шаг пропускаем
• Снять с учета кассу
• Подать заявление в ФНС, оплатить госпошлину
• Закрыть счет в банке
• Рассчитаться по взносам
• Сдать отчетность и заплатить налоги
• Сохранять документы

Для закрытия ИП не нужны уважительные причины: в любое время предприниматель может прекратить деятельность в таком статусе. Для этого потребуется привести в порядок документы, сделать необходимые платежи, а после этого обратиться в ФНС для регистрации прекращения деятельности. Часть действий предприниматель должен совершить до закрытия ИП, остальные шаги можно проделать после закрытия.

Если вы закрываете ИП с помощью фирмы-представителя, вы экономите время, если хотите закрыть ИП самостоятельно — экономите деньги.

Документы на закрытие можно подать лично в отделение ФНС, где зарегистрирован ИП, отправить Почтой России, передать через сайт ФНС или отделение МФЦ. Подробнее обо всех вариантах — ниже.

Действия ИП отличаются в зависимости от того, выплачивал ли он вознаграждения физлицам. Придется навести порядок в документах по сотрудникам, если вы хотя бы раз выступали страхователем:

• у вас есть или были наемные работники, с которыми заключены трудовые договоры;
• вы заключали с физлицами гражданско-правовые договоры и выплачивали вознаграждение, по которому начислялись страховые взносы.

Если ничего подобного не случалось за время вашей работы в статусе ИП, спокойно пропускайте первый шаг в нашей инструкции.

Приготовьтесь к увольнению всех сотрудников, в том числе отпускников, болеющих, беременных и несовершеннолетних. Предупредите их об увольнении письменно в произвольной форме под подпись. Сделайте это за две недели до увольнения, если в трудовом договоре не прописан другой срок.

Если у вас более 15 сотрудников, за две недели до увольнения предупредите об этом службу занятости по месту жительства. Заполните форму уведомления на сайте ЦЗ в разделе «Документы для работодателя».

Составьте приказы об увольнении и записку-расчет. Выплатите сотрудникам зарплату и компенсации за неиспользованный отпуск. Выдайте сотрудникам документы:

• трудовые книжки с записью об увольнении на основании п.1 ч.1 ст.81 Трудового кодекса;
• справку о заработке за текущий и два предыдущих года;
• справку 2-НДФЛ за текущий год.

Уплатите страховые взносы и сдайте отчетность по уволенным сотрудникам:

• РСВ и 6-НДФЛ в налоговую;
• СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД в Пенсионный фонд;
• 4-ФСС в Соцстрах.

В течение 15 дней после сдачи отчетов заплатите страховые взносы за сотрудников, которые вы насчитали в РСВ и 4 — ФСС. После увольнения последнего работника, обратитесь в ФСС с заявлением о снятии с учета в качестве работодателя. К нему приложите копии штатного расписания и приказов об увольнении сотрудников.

В Пенсионном фонде можете взять справку о том, что вы предоставили все сведения по сотрудникам.

Срок подачи налоговых отчетов и сумма налога зависят от налогового режима, на котором вы работали.

УСН: подайте декларацию и заплатите налог не позднее 25 числа в месяц, следующий за месяцем закрытия ИП. Отличие от ежегодной декларации по упрощенке одно: на титульном листе поставьте код налогового периода 50.

ПСН: подайте заявление по форме 26.5-4 на перерасчет патента до его завершения. Переплату можно вернуть или зачесть в пользу других налогов. Если вы не подадите заявление, налоговая будет ожидать патентные платежи до окончания действия патента. При неуплате вас переведут на ОСН с момента начала налогового периода, на который выдан патент, доначислят налог и будут ждать отчетность по ОСН.

ОСН: подайте 3-НДФЛ и декларацию по НДС. 3-НДФЛ подайте в течение 5 дней после закрытия ИП, налог уплатите в течение 15 дней. Декларацию по НДС подайте в течение 25 дней после завершения квартала, в котором вы закрыли ИП. Налог уплатите в эти же сроки или разделите на три части и платите в течение трех месяцев до 25 числа.

В большинстве случаев принятие решения о закрытии ИП происходит в добровольном порядке. Но даже в этом случае требуется проведение предварительной работы, которая заключается в следующем:

• уплата всех пеней, штрафов, налогов, которые были начислены предпринимателю в связи с осуществлением им деятельности;
• проведение расчетов с работниками;

В случае ликвидации ИП речь идет о сокращении штата. Поэтому необходимо не только за 2 месяца уведомить сотрудников о близящемся расторжении договора. Также нужно провести правильный расчет и сообщить в Службу занятости.

• уплата взносов «за себя».

Несмотря на то, что выполнение последнего пункта законом необязательно (до исключения ИП из ЕГРИП), ФНС на этом настаивает. Например, запрашивает справку из Пенсионного фонда об отсутствии задолженности. Фактически, налоговая инспекция не может отказать в регистрации при отсутствии справки. Она должна запросить документ в порядке межведомственного взаимодействия.

Уплата взносов предпринимателем «за себя» возможна в течение 15 дней после исключения записи об ИП из ЕГРИП.

Наличие даже одного работника существенно усложняет задачу. До момента, когда начнется полное сокращение штата, ИП обязан оповестить центр занятости о планируемом мероприятии. Это обязательство предписывается не ТК РФ, а действующим законодательством. Согласно законодательному регламенту, работодатель должен оповестить центр занятости не позднее, чем за две недели до начала сокращения штата. Уведомление должно поступить в письменной форме.

В ТК РФ указано, что при риске массовой утери работы, на ИП возлагается обязанность по уведомлению компетентного в этих вопросах органа не позднее, чем за 3 месяца до проведения мероприятия. В законодательстве нет регламентированной формы уведомления центра занятости, поэтому подача документа осуществляется в рекомендованной приложениями № 1-2 Постановления Правительства РФ от 05.02.1993 № 99. Это не является существенным требованием.

При составлении документа в свободной форме, нужно учесть наличие следующих позиций на каждого сотрудника:

• профессия;
• должность;
• специализация;
• квалификационные требования;
• условия оплаты трудовой деятельности.

Если уведомление не будет подано своевременно, то ИП получит штраф в размере от 300 до 500 рублей. Сумма является общей, а не помноженной на количество сотрудников, по которым требовалось подать уведомление.

На практике увольнение реализуют по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Если проводить увольнение по ч. 1 ст. 178 ТК РФ, то после расторжения договора в связи с ликвидацией компании сотрудник должен получить выходное пособие, эквивалентное месячному заработку на момент устройства на работу.

По этому моменту имеются уточнения. Как указал ВС РФ, работодатель обязан произвести выплату выходного пособия сотруднику в связи с увольнением по ст. 81 ТК РФ при условии, если происходит сокращение штата в компании. Субъекты, осуществляющие трудовую деятельность у предпринимателей, не обладающих юридическим статусом, могут обойти это правило.

Данное условие прописано в ст. 307 ТК РФ. Необходимость производить выплаты отсутствует, за исключением случаев, когда подобное условие присутствовало в трудовом договоре.

После настает черед таких мероприятий:

1. По каждому сотруднику издается приказ по форме № Т-8 с формулировкой: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ».
2. Довести сведения до штата, удостовериться, что они проинформированы, поставили подпись на документе.
3. Внести в трудовую книжку запись, идентичную той формулировке, что фигурировала в первом пункте этого списка.
4. Далее производится выдача сотрудникам формы СЗВ-СТАЖ. Документ гарантирует наличие страхового стажа и справку, свидетельствующую о размере заработной платы.
5. Добавить соответствующую запись об увольнении в карточке работника. Он должен поставить свою подпись.
6. Произвести все расчетные операции с сотрудниками, возместить компенсации за ежегодный отпуск, который не был истрачен.

В РФ продолжается активное внедрение электронных технологий. ИП и ООО переходят на онлайн-кассы, чем оптимизируют ведение дел. Согласно нововведениям на 2021 год ИП будут обязаны использовать ККТ. То, как правильно снять их с учета, является важной информацией.

ИП обращается за снятием ККТ с учета в двух случаях:

• передача ККТ иному субъекту;
• потеря или кража ККТ.

Обратится за снятием ККТ необходимо не позднее, чем на следующий рабочий день, после её кражи или утери. В интернете бытует мнение, что ликвидация ИП сопровождается обязательным снятием кассы с учета. Но это не является полностью достоверной информацией.

В законодательстве прописано, что ККТ будет снята налоговой службой без соответствующего заявления со стороны предпринимателя. Это возможно при условии внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности физического лица в качестве ИП.

Если есть сомнения в успешности снятия ККТ с учета в автоматическом порядке, можно самостоятельно подать заявление в электронном или письменном виде. Подача прошения о снятии аналогична тому, что производится при регистрации ККТ. Как только процедура будет завершена, налоговая служба выдаст карточку, где будет указано, что снятие контрольно-кассовой техники произошло по предписанной законодательством форме.

Если у ИП отсутствует ККТ, можно переходить к следующему этапу прекращения деятельности физического лица.

Предприниматель, открывая ИП, производит оформление расчетного счёта в банке, оказывающему соответствующую услугу. Как поступить со счётом при ликвидации ИП?

В законодательстве не прописывается условие, регламентирующее закрытие счёта после ликвидации ИП. Расчётный счёт, фигурирующий во время работы предпринимателя, можно закрыть как до регистрации в роли ИП, так и после. За ИП не закрепляется обязательство по подаче соответствующего сообщения в ИФНС.

Практика демонстрирует другие реалии. Рациональным подходом считается закрытие данного счета (если на балансе присутствуют денежные средства, их можно перевести на личный действующий счёт физического лица) до момента, когда будет подано в ИФНС заявление о закрытии. Банковское учреждение может воспрепятствовать проведению денежных операций по счету после того, как статус ИП будет аннулирован. Не исключается вероятность появления проблем с оставшимися на счету денежными средствами, к примеру, будет заблокирована возможность перевести финансы на отдельный счёт.

Для закрытия счёта достаточно обращения в банковское учреждение, в котором производилось его открытие. Разные кредитные организации выставляют индивидуальные условия на оформление заявки, проведение самой процедуры, реализационные сроки. Некоторые банки предоставляют возможность подать документацию и оставить заявку на закрытие счёта в электронной форме. Узнать, можно ли произвести всё через сайт организации, удастся у менеджера. Сроки рассмотрения заявки составляют от 5 до 8 рабочих дней.

Ранее отмечалось, что ИП и юридическое лицо – субъекты, имеющие разный статус. Ликвидация ИП производится как с отсутствием задолженности, так и при её наличии. Долги, при прекращении предпринимательской деятельности, закрепляются за физическим лицом.

При ликвидации статуса последний налоговый период по взносам является 1 января текущего календарного года, до момента внесения соответствующей записи в ЕГРИП. Стоит учитывать, что ИП имеет обязательство по оплате фиксированных страховых взносов за себя, также предписываются нефиксированные взносы за сотрудников, если таковые имеются.

От оплаты страховых взносов уйти не получится. Потребуется произвести выплаты с первого календарного месяца по месяц, в котором произошла ликвидация ИП. Если один из месяцев будет неполный, расчет производится согласно количеству календарных дней с ещё активным статусом предпринимателя.

Полагающиеся страховые взносы нужно оплатить не позднее, чем через 15 календарных дней с момента фиксирования записи в ЕГРИП о завершении деятельности в качестве ИП.

Если предприниматель имел работников, срок погашения страховых взносов всё так же пропорционален 15 календарным дням, но отчёт производится с момента подачи заявления о ликвидации ИП. Расчет подается до момента подачи заявления в ИФНС о прекращении предпринимательской деятельности.

Система налогообложения, используемая при деятельности ИП, определяет вид сдаваемой отчётности при ликвидации статуса. ИП, использующие ОСН, обязаны подать 3-НДФЛ и декларацию по НДС.

Соответствующая декларация должна быть передана в компетентные органы не позднее, чем через 5 календарных дней с момента внесения записи об аннулировании статуса предпринимателя. Декларация по НДС подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло аннулирование статуса ИП.

Коммерсанты, использующие УСН в качестве системы налогообложения, при закрытии должны передать в налоговую службу декларацию по УСН за весь год, в котором произошла ликвидация ИП. Эта процедура выполняется перед тем, как будут переданы документы на государственную регистрацию.

ИП, использующие систему, подразумевающую налог на профессиональный доход, освобождаются от волокиты с отчетностью. Снять с режима можно прямо через личный кабинет плательщика НПД.

Предприниматели, осуществляющие свою деятельность на ПСН, декларацию не сдают, но подают отчётность по производимым страховым взносам.

Есть общие требования, не зависящие от системы налогообложения. Они относятся только к индивидуальным предпринимателям, имеющих штат сотрудников. В компетентные органы подаются следующие справки:

• 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по сотрудникам (подается до календарного дня, в которой закрывается ИП);
• расчет по страховым взносам (не позднее дня ликвидации ИП);
• расчет 4-ФСС (не позднее дня ликвидации ИП);
• персональную отчётность, в частности, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД (каждая из форм имеет собственные сроки подачи отчётности);
• статистическую отчётность, если на ИП возлагается обязанность по её сдаче.

Существует два способа закрытия ИП – сделать все самостоятельно или воспользоваться услугами квалифицированных специалистов. Если предпочтение отдается первому варианту, то придется лично заниматься сбором документов и беготней по инстанциям, но зато это будет значительно дешевле, чем снятие ИП с регистрации при помощи юридических фирм. Как показывает практика, большинство бывших коммерсантов решают именно самостоятельно снимать ИП с учета в налоговой, что в общем неудивительно – как правило, ИП закрываются не от хорошей жизни и лишних денег у них нет.

Чаще всего к услугам специализированных юридических компаний обращаются те индивидуальные предприниматели, у которых есть какие-либо проблемы, например, накопились долги и человек не знает, как правильно действовать в этом случае. Профессиональные юристы помогут решить все вопросы и снимут ИП с государственной регистрации без лишних проволочек и разногласий с налоговой.

Важно! Если ИП фактически прекратил свою деятельность, но не подал заявление в налоговую инспекцию о снятии с регистрационного учета, ему придется продолжать делать фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ.

Отсутствие доходов не является основанием для прекращения этих выплат. Именно поэтому, если бизнес уже не работает, то затягивать со снятием ИП с налогового учета не стоит.

Как закрыть ИП в 2021 году – пошаговая инструкция

Следующий этап закрытия ИП – написание соответствующего заявления. Пишется оно по форме Р 26001 и является важнейшим документом добровольного волеизъявления к закрытию своего дела.

С того момента, как заявление о снятии индивидуального предпринимателя с регистрации в налоговых органов передано в руки налоговиков, данный процесс можно считать запущенным.

Написать заявление можно как при личном присутствии в местной налоговой, так и скачав его с сайта Федеральной налоговой службы и заполнив дома либо от руки либо прямо в компьютере.

Внимание! При самостоятельном заполнении заявления на закрытие ИП, следует строго придерживаться опубликованной на сайте налоговой службы инструкции. Малейшая ошибка может повлечь отказ в снятии с регистрационного учета. При этом, если заявление уже попало в руки к налоговикам вместе в госпошлиной и было ими зарегистрировано, госпошлину при вынесении отказа никто возвращать не будет.

Подача в налоговую инспекцию основного пакета документов. Он, кстати, не так уж и велик и формируется элементарно. В него входят:

• заявление по установленной форме на снятие с регистрационного учета;
• чек об оплате государственной пошлины;
• паспорт и его ксерокопия;
• копия ИНН;
• полученное при постановке на учет Свидетельство о регистрации;
• справка из ПФР об отсутствии у ИП долгов по фиксированным страховым выплатам;
• заполненная по всем правилам декларация.

Перед сдачей документов нужно еще раз удостовериться в том, что все они заполнены правильно. После их приема, специалист налоговой инспекции выдаст расписку о получении вышеназванных документов.

Через пять рабочих дней – а как раз столько времени по закону налоговики имеют право потратить на прием решения по закрытию ИП, бывшему предпринимателю нужно будет снова подойти в инспекцию с документом, удостоверяющим личность и ранее полученной распиской. Если все прошло как надо, то на руки ему выдадут Свидетельство о снятии ИП с государственного учета и выписку из ЕГРИП. Отныне эти документы будут официальным подтверждением снятия индивидуального предпринимателя с учета в налоговой службе.

К сведению! В тех ситуациях, когда бывший ИП не появляется в налоговой инспекции по истечении пятидневного срока, налоговики высылают ему документы о закрытии через почту России. В качестве адреса будет указано место по прописке.

Бывает, что у ИП нет возможности идти в налоговую службу за документами о снятии с регистрации. В этом случае, при подаче заявления ему следует сразу же сообщить, на какой адрес ему нужно будет выслать данные бумаги.

Иногда бывает так, что индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам не имеет возможности лично заняться снятием ИП с государственного учета. В этом случае он может воспользоваться помощью доверенного лица. Для этого, ему необходимо подойти к нотариусу вместе со своим представителем и оформить там специальную доверенность.

Важно! Для налоговиков имеет значение только нотариально заверенная доверенность. Простая доверенность, без подписи нотариуса, не будет считаться действительной.

Кроме доверенности, представителю ИП нужно будет сдать в налоговую те же документы, которые требуются при личном закрытии ИП, а именно: паспорт с копией, ИНН, Свидетельство о госрегистрации ИП, оригинал квитанции об оплате госпошлины, заявление, декларацию и справку из ПФР об отсутствии долгов.

Через пять дней после сдачи документов, доверенный человек должен подойти в налоговую службу опять же с доверенностью и получить свидетельство о снятии с государственного учета.

Как самостоятельно закрыть ИП. Пошаговая инструкция

Для разных систем налогообложения законом предусмотрены различные периоды подачи завершающей декларации и уплаты по ней

Таблица 3. Отчеты в ФНС при закрытии ИП

Вид налогообложения		Срок подачи после закрытия	Оплаты
ОСН	3-НДФЛ	5 дней	15 дн. после подачи декларации
	НДС	25 числа следующего за ликвидацией квартала	По 1/3 до 25 числа каждого из 3 месяцев следующего квартала
УСН		30 апреля следующего года*
ПСН		—	Сроки указаны в патенте, окончательная сумма выплачивается с учетом перерасчета
НПД		–	25 числа следующего месяца

Законодательно не установлены требования к ИП по поводу сроков закрытия счетов. Поэтому сделать это можно и сразу после внесения записи в реестр. Предприниматели, которые уже прошли процедуру закрытия, советуют не спешить. Лучше это сделать, когда будут проведены все расчеты с фондами и налоговой.

В каждом банке свои формы и алгоритм оформления. Это может быть электронное уведомление или бумажный бланк, который предприниматель заполняет лично в отделении.

До закрытия счета нужно снять оставшиеся на нем деньги или указать в заявлении реквизиты, куда их перевести.

Сразу после прекращения работы нельзя утилизировать все бумаги.

Таблица 4. Сроки хранения документов

Вид	Период, лет
Счета-фактуры для подтверждения НДС	5
Реестр о доходах физлиц
КУДИР при УСН	5
Графики отпусков	3
Книги, карточки учета, журналы, базы данных отпусков	5
О дисциплинарных взысканиях	3
Об улучшений условий и охраны труда	5
По страховым взносам	6
Журналы по ОТиТБ, инструктажи, учет несчастных случаев	45

Некоторые предприниматели целенаправленно закрывают свои компании, чтобы уйти от обязательств перед кредиторами. Но такой шаг очень опрометчив. П. 55 Постановления Пленума ВС РФ № 50 от 17.11.2015 говорит, что по ст. 24 ГК РФ имущество предпринимателя и физического лица неделимо. То есть он несет всю ответственность по долгам даже после закрытия ИП.

Это означает, что кредиторы теперь будут требовать деньги не с компании, а с самого предпринимателя, причем на законных основаниях. Кроме того, его могут заставить выплатить долги через суд или признать банкротом с возможностью наложения взыскания на имущество.

Как закрыть ИП: 6 главных шагов к «свободе»

В 2021 году ожидается изменение, связанное с заявлением о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (изменение формы Р26001). В настоящее время ФНС подготовлен приказ о новой форме заявления, изменения формы еще обсуждаются.

Главное же изменение сегодня заключается в принудительном снятии с учета индивидуальных предпринимателей Федеральной Налоговой Службой уже с 01.09.2020 года. Данные действия возможны, если индивидуальный предприниматель одновременно попадает под два условия:

• истекло пятнадцать месяцев с даты окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних пятнадцати месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
• индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Не рекомендую доводить ситуацию до такого исхода, так как потом Вы не сможете стать ИП при попытке повторной регистрации в течение более чем трех лет. Ну, и долги по взносам и налогам и отчетности никуда не денутся. Поэтому, лучше пройти процедуру «закрытия» ИП в обычном порядке.

Это зависит от способа подачи документов в налоговую инспекцию.

Подпись на заявлении заверять не нужно в случаях:

• подачи документов непосредственно в ИФНС и одновременным представлением паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
• подачи документы через многофункциональный центр, с представлением паспорта (иного документа, удостоверяющего личность) и подписи заявление в присутствии сотрудника многофункционального центра;
• представления документов через единый портал государственных и муниципальных услуг.

В других случаях подпись заявителя надо засвидетельствовать в нотариальном порядке.

Например. Если Вы хотите подать заявление через другого человека или почтой, то Ваша подпись должна быть заверена нотариально. Плюс должна присутствовать нотариальная доверенность на представителя.

Обращаю Ваше внимание. Реквизиты для уплаты государственной пошлины в случае подачи документов на «закрытие» ИП через МФЦ — отличаются кодом бюджетной классификации от реквизитов при подаче документов через ИФНС.

Нет, не спишут. Мало того, если Вы их не погасите, то Вам еще дополнительно начислят штрафы и пени. Дело в том, что сейчас дают «закрыть» ИП даже если есть задолженность. Но про долги никто не забудет, а Вас будут заваливать официальными письмами с требованиями их погасить.

Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного физического лица: через суд или процедуру банкротства. Банкротства добиваются тоже через суд, если должник не платит в течение 3 месяцев. Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.

Уплата страховых взносов плательщиками, прекратившими осуществлять деятельность как индивидуальные предприниматели, осуществляется не позднее чем 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности.

В каком размере надо заплатить взносы при прекращении деятельности ИП?

Соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Прекращение деятельности ИП. Ответы на самые частые вопросы

Если индивидуальный предприниматель при прекращении деятельности своевременно не сдал в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, то налоговый орган имеет право предъявить штраф в размере 1000 руб. за несвоевременное представление отчетности (в т.ч. нулевой).

Нужно ли уведомлять ПФР о «закрытии» ИП?

Самому предпринимателю направлять какое-либо уведомление в ПФР о «закрытии» ИП не нужно. Информация о «закрытых» ИП передается по межведомственным каналам и не нужно самостоятельно сниматься с учета после «закрытия» ИП.

В случае, если Вы в ПФР состоите на учете как работодатель, то рекомендую все же обратиться в ПФР (в ФФОМС и в ФСС) — провести сверку по задолженностям перед этими фондами и сдать необходимую отчетность по себе и своим сотрудникам. Даже если у Вас не было дохода и все декларации нулевые.

Государственная регистрация, при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП, осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган. На шестой рабочий день Вы получите официальный документ, который подтверждает окончание процедуры «закрытия» ИП — лист записи из ЕГРИП. Если же Вы неверно оформили документы, то получите извещение с причинами отказа на «закрытие» ИП. Как правило, речь идет об ошибках при заполнении формы Р26001.

Многие индивидуальные предприниматели ошибочно считают, что если просто прекратить вести коммерческую деятельность и не сдавать отчётность, то со временем ИП автоматически ликвидируется. Такой путь является самым неправильным и опасным.

По российскому законодательству нельзя просто перестать платить страховые взносы по причине отсутствия хозяйственных операций. Если пойти таким путём, то со временем у вас накопится внушительная задолженность, которую вы будете обязаны погасить. Складываться она будет не только из ежегодных взносов, но и из административных штрафов и пеней.

Единственно правильным решением станет официальное закрытие ИП. Сделать это можно двумя способами:

1. Закрыть ИП самостоятельно.
2. Воспользоваться услугами юристов.

Первый вариант считается более трудоёмким. Вам нужно будет самостоятельно собрать пакет документов и предоставить его в налоговый орган. Помимо подготовки документации предприниматель должен рассчитаться с наёмными работниками, погасить задолженность перед поставщиками, оплатить все необходимые взносы и налоги.

Во втором случае вы просто обращаетесь в специализированную компанию, и они осуществляют процедуру ликвидации ИП за вас. Оказание таких услуг является платным.

Выбор варианта может быть обусловлен различными обстоятельствами. Если вы располагаете свободным временем и хотите получить полезный опыт самостоятельной подготовки всей документации, то занимайтесь ликвидацией ИП самостоятельно. Кроме того, такой вариант исключает разглашение ваших личных данных и сэкономит денежные средства.

Не каждый знает, что налоговый орган не имеет права требовать от предпринимателя документы, которые не указаны в законе о государственной регистрации. Например, квитанции о перечислении платежей по задолженностям. Если вам говорят, что без каких-то справок бизнес не закроют, это незаконно. Порядок закрытия ИП в 2018 году предполагает в том числе возможность обжаловать незаконные действия должностных лиц.

В разных территориальных налоговых органах порой имеются собственные трактовки закона о государственной регистрации. Между тем в нем четко указано, какие документы должен подать предприниматель при прекращении деятельности. Поэтому, вооружившись информацией о том, что может требовать регистрирующий орган, а что нет, можно закрыть ИП без волокиты.

Например, если в налоговом органе отказываются принять заявление, можно, заверив подпись на нем у нотариуса, направить его вместе с квитанцией об уплате госпошлины по почте в адрес того же территориального отделения налоговой службы. В этом случае возможность отказа в принятии такого заявления минимальна.

Некоторые предприниматели думают: «Я закрою ИП и не буду должен партнерам». Это не так.

После закрытия ИП долг остается, если его не отдать, можно попасть под суд как физлицо. Это как с гражданством: когда человек меняет гражданство, долги в прежней стране никуда не исчезают. Поэтому первая задача — разобраться с обязательствами.

Как правильно закрыть ИП в 2021 году

Если с долгами разобрались, пора разбираться с расчетным счетом. В законе нет сроков для закрытия счета, поэтому формально вы вправе закрыть его в любое время.

На практике это не так. Налоговая насторожится, если увидит работающий счет: зачем платить за обслуживание счета, если вы уже не ИП? Если человек готов тратить деньги на банк, значит, планирует получать доход без статуса предпринимателя, а это незаконно.

Чтобы не нервировать налоговую, закройте счет до подачи документов. Сразу после того, как получите деньги от клиентов и расплатитесь с поставщиками.

Если на счете есть деньги, банк их отдаст. Модульбанк отдает деньги при закрытии счета: вы из личного кабинета закрываете счет, указываете реквизиты для перевода, и банк переводит деньги. Ходить никуда не надо.

Последний этап — сдать декларацию и оплатить налоги, срок и порядок отчетности зависит от налогообложения.

Упрощенка. Оплатить налоги и сдать декларацию нужно до 25 числа следующего месяца за датой закрытия ИП. Если закрыли 15 мая, ваш срок — 25 июня.

ЕНВД. Сначала вы подаете заявление о снятии с учета, а потом — сам отчет, и платите налог. Налоговая ждет заявление через пять дней после закрытия ИП, декларацию и налоги — по итогам квартала, в котором зарыли ИП: до 20 числа — декларацию, до 25 — налог.

Если вы закрыли ИП 15 мая, подайте заявление до 20 мая, сдайте декларацию за второй квартал до 20 июля, а до 25 июля заплатите налог.

Патент. Если вы на патенте, вам повезло — ничего подавать в налоговую не надо.

Если вы получили выписку из ЕГРИПа и рассчитались с налоговой, то всё готово — ИП закрыто. Поздравляем!

Только сохраните документы. Налоговая может прийти с проверкой по налогам, а документов, что вы ничего не должны, нет.

Чтобы не тратить время на разборки, храните выписку о закрытии ИП и всё, что связано с работой: договоры, счета, акты. Еще это ваша обязанность по Налоговому кодексу — хранить документы четыре года.

Новое ИП можно открыть в любой момент, хоть через день закрытия предыдущего. Специальных условий для повторного открытия нет, поэтому всё придется делать, как в первый раз.

Система налогообложения сохраняется до конца года. Если вы работали на упрощенке 6%, новое ИП тоже будет на упрощенке. Если нужна другая система, придется ждать следующего года.

Законодательство устанавливает лимиты сроков для рассмотрения поданных заявлений. ФНС обязана рассмотреть заявление и принять решение в течение 5 рабочих дней.

Срок погашения долгов по предпринимательской деятельности тоже ограничен. Согласно нормам законодательства, в течение 14 дней с момента закрытия статуса ИП должен рассчитаться с Пенсионным фондом. С налоговым органом расчеты (вернее — подача декларации) осуществляются в следующие сроки:

• УСН подается до 25 числа следующего месяца после закрытия статуса;
• ЕНВД подается до того, как статус ИП будет закрыт.

Если на ИП есть долг, а возможно его погасить — нет, то мы советуем предпринимателям пройти процедуру банкротства. Законодательство предусматривает 2 варианта банкротства для предпринимателей с долгами:

• банкротиться как ИП, находясь в статусе. Более затратный и сложный путь. Его выбирают, если нет альтернативных вариантов — например, если долги по ФНС не позволяют закрыть статус;
• банкротиться как физическое лицо, предварительно закрыв статус предпринимателя.

Кредитные долги, просрочки и другие начисления по договорам списываются в банкротстве без проблем. Также для предпринимателя не составит труда закрыть статус ИП с долгами перед банками.

Заметим, что ответственность по долгам наступает в любом случае. С закрытием статуса ИП долги с гражданина не списываются автоматически, а лишь становятся личными долгами физ. лица.

В первую очередь, речь идет о начислении штрафных санкций и пеней. Порой штрафы могут достигать 40% от размера долга.

Порядок начисления и взыскания следующий:

• кредиторы направляют претензию на оплату долгов физическому лицу;
• при отсутствии оплаты кредиторы подают в суд на должника и получают судебный приказ или решение суда;
• открываются исполнительные производства и за взыскание берутся судебные приставы.

Если платить нечем, то списать долги ИП можно только при прохождении процедуры банкротства.

На практике встречаются отказы ФНС при закрытии статуса ИП, основная причина — образование задолженностей. Как мы говорили выше, при долгах по налогам закрыть статус добровольно практически невозможно, единственный вариант — обращаться в суд за признанием банкротства и по решению АС ликвидировать коммерческую деятельность. Налоговый период при ликвидации приостанавливается ровно с момента, когда судом будет вынесено соответствующее определение.

Среди других распространенных причин отказа ФНС популярны следующие:

• нарушение сроков подачи отчетности в ПФР;
• отсутствие оплаты госпошлины или неполная оплата;
• ошибки в заполненном заявлении.

Если налоговая инстанция находит недочеты, она предоставляет предпринимателю 3 суток для их исправления.

В случае, если прекращение деятельности ИП состоялось по причине смерти предпринимателя, далее возможны следующие варианты:

• имущество покойного переходит наследникам, соответственно, по наследству передаются и долги. Теперь новый владелец отвечает перед ФНС, ПФР и кредиторами;
• в случае отсутствия наследников и имущества долги будут списаны автоматически.

Похожие записи:

• Кредиты в сельхозбанке в 2021 году для физических лиц калькулятор
• Мать одиночка пособия и льготы 2021 Башкортостан до 3 лет
• Госпошлина за получение сведений из ЕГРН в 2021 году