Что будет с ЕНВД в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что будет с ЕНВД в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

— ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них.

— ЕНВД — несправедливый налог. Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.

— ЕНВД подходит для серых схем. Фирмы уменьшают НДС, когда проводят товар через цепочку однодневок. Если конечный покупатель применяет ЕНВД, экономия будет и на налоге с доходов.

Отмена ЕНВД в 2021: последние новости и план действий до конца года

Пора выбирать новую систему налогообложения. Критерии для выбора — это ограничение режима и налоговая нагрузка. Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять.

Если ничего не сделать, с 1 января 2021 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН.

Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.

Если ЕНВД действительно отменят с 2021 года, надо вовремя перейти на новый льготный режим. Организации и ИП, которые не сообщат о выборе другой системы налогообложения взамен ЕНВД, автоматически окажутся на общей системе. На ОСНО самые высокие ставки налогов и сложная отчётность.

Для вашего удобства мы собрали в таблице основные особенности каждого льготного режима и сроки перехода.

Режим	Особенности	Дата перехода
ПСН	Доступен только для ИП. Ограниченные виды деятельности, основные из которых – бытовые услуги, розница на площади до 50 кв. метров (лимит обещают увеличить до 150 кв. метров) Один патент действует в одном муниципальном образовании.	За 10 рабочих дней до срока действия патента
НПД	Вправе применять только физлица – самозанятые и ИП. Самый низкий лимит доходов, запрет на наёмных работников, виды деятельности – услуги, работы и продажа товаров своего изготовления.	В любое время
УСН	Доступен почти всем организациям и ИП, высокие лимиты по доходам и работникам, почти все виды деятельности разрешены. Можно выбрать объект налогообложения.	Не позже 31 декабря текущего года
ЕСХН	Разрешён только для организаций и ИП, работающих в сельском хозяйстве и рыболовстве. Есть дополнительные региональные льготы и субсидии, ставка может быть снижена до 0%. Можно получить освобождение от НДС, лимита доходов нет.	Не позже 31 декабря текущего года

• База знаний
• Как заполнить отчеты
• Форматы первичных документов
• Электронные трудовые книжки
• Электронные больничные
• Как перевести офис на удаленную работу
• Что важно знать о 54-ФЗ
• ЭДО и как он работает
• Как ИП участвовать в тендерах
• Электронный аукцион по 44-ФЗ
• Что такое и как открыть спецсчет

С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход

Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.

Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке. Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.

При выборе ПСН предстоит столкнуться с более жёсткими лимитами:

площадь торгового зала / общепита — не более 50 кв. м (против 150 на ЕНВД); количество сотрудников — не более 15 (100), годовой доход — до 60 млн руб. (ограничений не было); нет вычета фиксированных страховых взносов из налога (был); торговля маркированными товарами запрещена (было).

Патентную деятельность можно совмещать с другими видами деятельности на УСН или ОСНО.

В общем случае купить патент можно в любое время, но срок его действия определяется только в пределах текущего календарного года. Так, если вы захотите купить патент с апреля 2021 года, то максимальный срок его действия будет 9 месяцев (апрель – декабрь), а минимальный — 1 месяц.

Заявление на патент нужно подать не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

• Как признавать доходы на УСН. Особенности 899 КБ

• Важные новости для бухгалтера бюджетной сферы за июнь
• Новая счет-фактура с 1 июля 2021 года. Изменения и образец заполнения
• Ответы на вопросы про новую счет-фактуру

• Дайджест № 64. НДС и налог на прибыль: новые законы. Важные письма по налогам
• Изменения в работе бухгалтера бюджетной сферы: дайджест за май
• Дайджест № 63. Новое по НДС и НДФЛ

Эпидемиологическая ситуация повлияла на предпринимателей. Малый бизнес почувствовал это сильнее, чем крупный. Актуальные новости говорят о том, что ЕНВД может быть продлён (в Госдуме рассматривается сразу три законопроекта).

Разговоры об отмене ЕНВД начались ещё в 2018 году. Но тогда российское правительство решило продлить действие этого налогового режима до января 2021 года.

Замена кассовых аппаратов с ЭКЛЗ на ККМ с фискальными накопителями сделала переход индивидуальных предпринимателей с «вменёнки» на другие спецрежимы ещё реальнее. Государство уверено, что сможет контролировать доход малого бизнеса с 2021 без ЕНВД.

Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов

Последние новости об отмене ЕНВД в 2021 году не радуют малый бизнес. Этот режим налогообложения был идеальным для небольших предприятий с малым количеством сотрудников и чеков в смену.

Некоторые владельцы торговых точек были вынуждены поменять единый налог на вменённый доход ещё до наступления 2021 года: продажи маркированных товаров и ЕНВД несовместимы. Хотя Госдума и обсуждает возможность продления этого режима, на данный момент ни один законопроект не вступил в силу и с января 2021 все бизнесмены обязаны перейти на другие системы.

Предприниматели в последних новостях об отмене ЕНВД с 2021 года не видят ничего хорошего. Взамен этого режима налогообложения бизнесменам предлагают патентную систему, а она, во-первых, дороже, а во-вторых устроена иначе.

Например, если на вменёнке предприниматель мог брать на работу до ста сотрудников, патент позволяет нанимать лишь 15 человек.

Кажется, что для плательщиков налогов в этих изменениях законодательства нет никаких плюсов. Несомненно одно: преимущества в том, что ЕНВД отменяется, есть для Государства.

Теперь Налоговая сможет строже контролировать оборот малого бизнеса. Об увеличении казны говорить пока рано: некоторые аналитики прогнозируют, что окончание действия ЕНВД скорее приведёт к тому, что небольшие предприятия будут закрываться.

С учётом нерабочих дней дата платежа за последний, четвёртый, квартал 2020 года не позднее 25 января 2021, когда ЕНВД уже перестанет действовать. В случае опоздания будут начислены пени за каждый день просрочки:

• исходя из 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга (задержка до 30 дней);
• исходя из 1/150 ставки рефинансирования от суммы долга (задержка больше 31 дня).

Кроме того, если задолженность была обнаружена в результате проверки ФНС, предприниматель будет оштрафован минимум на 20 процентов от суммы долга.

Ручная смена вида налогообложения не требуется: после отмены ЕНВД предприниматель автоматически будет переведен на режим, выбранный как основной: ОСН или УСН. Если ни один из этих вариантов не подходит, стоит применить один из спецрежимов. Штрафов не будет, но невыгодная система может принести большие убытки.

В России прекратил действовать налоговый режим ЕНВД

Новый режим налогообложения не требует перерегистрации ККМ в ФНС. Достаточно прописать в устройстве новую систему к моменту перехода. Например, если сменили ЕНВД на УСН, в тот же день перед открытием смены информация должна быть обновлена.

Какой налог будет вместо ЕНВД для ИП и юрлиц? Некоторые предприниматели думают, что Правительство разработает какой-но новый режим налогообложения для ИП и организаций вместо ЕНВД. Однако это не так. В 2021 году можно будет применять лишь те системы налогообложения, которые уже действуют сейчас. То есть выбор надо сделать из имеющихся режимов налогообложения.

Более того, для перехода на спецрежим нужно будет заранее подать заявление (уведомление) в налоговый орган. Иначе организация или ИП, которые в 2020 году были плательщиками ЕНВД, автоматом станут в 2021 году общережимниками. А это не самый выгодный режим налогообложения, поскольку он подразумевает уплату НДС и довольно сложный документооборот по НДС.

Поэтому давайте посмотрим, что выбрать вместо ЕНВД для ИП и для организаций с 2021 года. Общий режим налогообложения и уплату ЕСХН (в силу специфичности) мы рассматривать не будем.

Фраза, адресованная Дмитрием Медведевым жительнице Крыма, передает отношение не только к пенсионерам, но и к малому бизнесу – держитесь там как-нибудь. Несмотря на регулярные заверения в учете интересов бизнесменов, правительство явно решило, что пора прекращать поддержку – пришло время получать «дивиденды».

На малый бизнес стали давить, по возможности незаметно для него самого. Некоторые способы давления использовались и раньше, другие появились недавно:

• рынки, палатки, лотки стремительно уходят в прошлое, розничную торговлю захватили крупные сети и торговые центры, не каждый ИП или хозяин небольшой фирмы может позволить себе снять место в комплексе или конкурировать с ценами сетевиков;
• покупателей активно призывают пользоваться картами, для ведения расчетов нужно специальное оборудование, разумеется не дешевое – растут расходы и комиссия банка, появляются онлайн-кассы;
• внедряется обязательная маркировка товаров и учет в системе ЕГАИС (алкоголь, древесина);
• увеличивается количество и сложность отчетов (6-НДФЛ, СЗВ-М, новый РСВ, не говоря уже о статистике и том же ЕГАИС).

Бизнес стонет, покупает оборудование, нанимает специалистов, но все еще платит терпимый налог (точнее платят те, кто не потерял право на применение со всеми этими нововведениями).

Только правительству вмененка уже не нужна. Раньше она помогала получать хоть какие-то поступления в бюджет от «уклонистов» – тех, кто не желал показывать свою фактическую прибыль. Теперь есть программы и системы, способные раскрыть реальный уровень дохода. Клиент не успевает оплатить покупку, а данные о ней уже попадают в налоговую.

Есть два базовых ограничения: средняя численность работников не должна превышать 100 человек за предыдущий календарный год, и доля участия других организаций не должна быть больше 25%. Конечно, это не все, но нет смысла переписывать сюда весь Налоговый кодекс, будем рассматривать основные, касающиеся большинства, факты.

Ограничения на ЕНВД не касаются суммы дохода: не важно, заработает налогоплательщик 10 тысяч или 10 миллионов, налог при прочих равных условиях будет один и тот же.

Отмена ЕНВД. Что это значит для бизнеса?

Наличие ограничений и оговорок не мешало торговцам, перевозчикам или работникам сферы услуг спокойно работать, зато государство активно вставляло палки в колеса. Чтобы налогоплательщики не расслаблялись, их держали в тонусе запутанным законодательством и регулярными обновлениями правовой базы.

Коэффициент К1, о котором говорилось выше, ежегодно медленно, но верно рос. В 2013 его значение составляло 1,569, в 2019 — 1,915, с 1 января 2020 – 2,009. Только в период 2015-2017 значение оставалось неизмененным, вероятно благодаря резким протестам предпринимателей и президентским выборам весной 2018 года. Нельзя было обижать электорат!

Спорные ситуации с трактовкой законодательства постоянно ставят бизнесменов в тупик, не спасают даже письма Минфина. Некоторые казусы не разрешены до сих пор.

Например, многие тату-салоны и салоны красоты работают на грани правового поля. Все потому что законодательно татуировки и перманент отнесены к медицинским услугам, а не косметическим, благодаря этому они не подпадают под ЕНВД, да еще требуют наличия лицензии. Особенно не повезло индивидуальным мастерам – полная легальность обойдется им слишком дорого. Остается или «записываемся на бровки, девочки» в соцсетях или открытая работа с риском штрафов.

Онлайн-кассы уже набили оскомину своим упоминанием. Внедрение современного программного обеспечения, в онлайн-режиме передающего данные в налоговую, стало переломным моментом для плательщиков вмененки. Теперь контролировать доходы гораздо проще.

Банковские карты прочно вошли в нашу жизнь. Даже 80-летние бабушки с успехом расплачиваются ими в магазине. Молодежь тем более «в теме», ей знакомы все способы платежа от традиционных пластиковых карт с вводом PIN-кода до бесконтактной оплаты смартфоном. У вас в магазине нет нужного устройства? Клиентам надоест слышать в ответ «оплата наличными» и они уйдут к более активному конкуренту. Да, прямой связи между бесконтактными платежами и ЕНВД нет, но тут речь о том же контроле.

Маркировка затронула уже некоторые товары – сигареты, алкоголь. Теперь под нее попали обувь и меховые изделия (ожидаем зимой подъема цен на объекты женской мечты). Амбиции правительства этим не ограничены. Законодатели рассчитывают на тотальный контроль за всеми товарами по цепочке от производителя до частного покупателя.

Отмена ЕНВД со связанными с ней прямо или косвенно событиями приведет к неминуемому росту цен, ведь затраты, которые несет бизнесмен, он вкладывает в стоимость товаров и услуг. Расходы же, сами видите, немаленькие.

Во сколько обойдется маркировка, установка специального программного обеспечения и оборудования в торговых точках, прием в штат специалиста или заключение договора с обслуживающей компанией? Точно не в один десяток тысяч рублей. Причем это не разовые расходы. Оборудование требуется чинить, покупать к нему расходники, продлять сертификацию и т.д. Персонал, способный с ним работать, получает более высокую оплату труда.

Общая система (ОСНО) — наверное, последний выбор, который сделают предприниматели. Нет смысла подробно расписывать плюсы (если такие есть) или минусы. Как говорится, представьте себе все самое худшее. Стоит выделить, пожалуй, из отрицательного: сложный учет, высокие ставки и, как следствие, суммы налогов, объем отчетности, постоянные проверки и запросы, а из положительного то, что некоторые клиенты охотнее будут работать с плательщиками НДС.

Что касается перехода, теоретически можно вообще ничего не делать. Если компания или ИП уже являются налогоплательщиками по ОСНО (т.е. при регистрации или в процессе работы не подавали заявления на УСН по всей остальной деятельности, кроме той, что на ЕНВД), то с 1 января 2021 года они обязаны применять общую систему.

Если же налогоплательщик-упрощенец хочет в порядке мазохизма применять ОСНО, то не позднее 15 января года, в котором предполагается переход на другой режим, он должен направить в налоговую заявление.

Обратите внимание! Для отказа от УСН заполняется форма 26.2-3.

Тем, кто забудет или не успеет подать заявление на упрощенку или ПСН, тоже придется применять ОСНО. То же самое грозит тем, чья деятельность не соответствует ограничениям спецрежимов.

Всем, кто был на ЕНВД, на выбор предлагается несколько режимов.

Организации могут перейти на «упрощенку» (УСН)
Предпринимателям доступны УСН, патент и налог на профессиональный доход.

Обратите внимание, что НПД нельзя совмещать ни с одной другой системой налогообложения, а на патенте не получится торговать маркированными товарами. К тому же нужно соблюдать довольно жесткие требования: торговая площадь не более 50 квадратных метров, не больше 15 сотрудников, не более 60 миллионов рублей годового дохода.

Если не определиться с налоговым режимом до конца 2020 года, компания автоматически будет переведена на общую систему налогообложения (ОСНО). Здесь нет никаких ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников, прибыли, но это самый невыгодный режим для розничного бизнеса.

Не будет никаких льгот, а значит придется платить налог на прибыль, а предпринимателям — НДФЛ, налог на имущество, НДС, а еще дополнительные налоги.

Оптимальным вариантом для розничных магазинов считают переход на УСН. Она подходит почти всем бывшим «вмененщикам». Есть несколько ограничений:

• годовой доход не более 150 миллионов рублей;

• максимальная стоимость остаточных средств предприятия не превышает 150 миллионов рублей;

• среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек;

• у компании не должно быть филиалов;

• доля участия в других организациях не превышает 25 процентов.

Большинство предприятий малого и микробизнеса в эти ограничения не попадают, так что им УСН будет в самый раз.

Существуют также ограничения по видам деятельности, при которых нельзя применять «упрощенку», но по ним не применялся и ЕНВД.

Чтобы перейти на «упрощенку», до 31 декабря 2020 года успейте подать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление (форма 26.2-1).

Сделать это можно 3 способами:

1. Подать лично в налоговой инспекции.

2. Отправить документы почтой.

3. Сделать все в электронном виде.

Не забывайте, что у режима есть 2 вида в зависимости от объекта налогообложения:

Доходы
В данном случае налог будет взиматься только с полученного дохода. Стандартная ставка составляет 6 %. Заработали 1 000 000 рублей — надо будет заплатить 60 000 налога.
Доходы минус расходы
Здесь платить нужно 15 %, но только с прибыли. Заработали тот же 1 000 000, но при этом потратили 500 000 — в бюджет отчислите 15 процентов от разницы, это 75 тысяч рублей.
Прежде чем выбрать, на какой именно вид УСН перевести свою компанию, посчитайте, сколько денег уходит на развитие бизнеса. Это основной критерий, который поможет сэкономить на налогах. Если дело практически не требует вложений, выбирайте объект «Доходы», так выгоднее.

Также эксперты рекомендуют изучить ставки налога в вашем регионе — субъекты могут снижать их на своей территории.

Приятно пользоваться современными разработками, которые помогают владельцу бизнеса не отвлекаться от важных дел и упростить рутинные процессы. К таким относятся Платформа Госотчет от лицензированного оператора фискальных данных «Платформа ОФД».

Новый сервис позволит вам:

подавать заявление на УСН в электронном виде;

отправлять документы в налоговую, ПФР, ФСС, Росстат и своевременно получать уведомления от контролирующих органов;

сдавать отчеты в любое время без посещения инспекции;

вести переписку с госорганами и оперативно получать ответы на свои вопросы.

Рекомендуем тариф «Отчеты в ФНС». Он стоит всего 500 рублей в год, зато туда включены подача отчетности в другие ведомства, а также импорт книги продаж и покупок в формате Excel c последующим конвертированием их в формат налоговой.

Долгое время ЕНВД был компромиссом между необходимостью собирать налог с малого бизнеса и невозможностью определить его реальные доходы. С появлением онлайн-касс и улучшением налогового администрирования необходимость «вменять» доход предприятиям по косвенным признакам (квадратным метрам или численности сотрудников) отпала — теперь ФНС видит всё.

Мнение

Режим ЕНВД давно изжил себя, ведь мы научились контролировать выручку с помощью онлайн-касс и делаем это легко.

Владимир Мальцев, начальник управления оперативного контроля ФНС

Москва отказалась от ЕНВД еще в 2012 году, а Пермский край — в начале 2020 года. Но для большинства предприятий розницы и общепита вмененка до последнего момента оставалась самым верным способом сэкономить на налогах и избежать большой отчетности. Новость о ее окончательной отмене заставила владельцев бизнеса и бухгалтеров искать наиболее похожую на ЕНВД систему.

По лимитам дохода и сотрудников к ЕНВД ближе всего УСН. По способу исчисления суммы налога — ПСН. ЕСХН — только для сельхозпроизводителей, рознице не подойдет. Новая система НПД — налог на профессиональный доход — также не подходит рознице, если только это не продажа собственной продукции (поделки, одежда, мебель).

Есть еще вариант — не выбирать замену ЕНВД, а автоматически после его отмены перейти на ОСНО. При определенных условиях это может быть выгодно для бизнеса, который еще недавно использовал вмененку.

Отмена ЕНВД с 2021 года

ЕНВД можно было сочетать с большинством систем налогообложения. С отменой ЕНВД вариантов совмещения осталось совсем мало, и все они доступны только микробизнесу на патенте.

ОСНО и УСН сочетать между собой нельзя — эти системы можно применять только ко всему бизнесу, а не к отдельным его направлениям. Налог на профессиональный доход в принципе исключает возможность какого-либо сочетания. Поэтому для розницы остается два варианта: ПСН + ОСНО или ПСН + УСН.

Лимиты для ПСН + УСН

Система налогообложения	Годовой доход, млн рублей	Средняя численность сотрудников, человек	Остаточная стоимость основных средств, млн рублей
УСН	154,8/206,4*	100/130*	150
ПСН	60	15	—
Совмещение УСН и ПСН	60	130	150

*Превышение первого значенич приводит к повышенной ставке, переход второго значения — к потере права на УСН

Лимиты для ПСН + ОСНО

При совмещении с основной системой налогообложения лимиты патента распространяются только на те виды деятельности, которые облагаются патентом. Общие расходы и доходы учитываются пропорционально.

Пример

Индивидуальный предприниматель имеет склад и автомастерскую. К деятельности склада он применяет ОСНО, а к деятельности автомастерской — ПСН. Значит, годовые доходы от деятельности мастерской не могут превышать 60 млн рублей, а трудиться в ней должны не более 15 человек. К складской деятельности эти ограничения не имеют отношения: по ней могут быть любые доходы и заниматься ей может количество сотрудников.

Если склад и автомастерская находятся в одном здании или предоставляют общие услуги, общие расходы и доходы распределяется пропорционально между ОСНО и ПСН.

Система налогообложения	Годовой доход, млн рублей	Средняя численность сотрудников, человек	Остаточная стоимость основных средств, млн рублей
ОСНО	—	—	—
ПСН	60	15	—
Совмещение ОСНО и ПСН	60	15	—

Есть три ситуации, когда для смены налогового режима не нужно посылать уведомление до нового года:

• У вас ЕНВД и вы по всем видам деятельности хотите перейти на ОСНО.
• У вас ЕНВД + ОСНО и вы по всем видам деятельности хотите перейти на ОСНО.
• У вас ЕНВД + УСН и вы по всем видам деятельности хотите остаться на УСН.

Во всех остальных случаях не забудьте подать уведомление о выборе системы налогообложения до 31 декабря 2020 года включительно. Быстрее всего сделать это через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Если не успеете перейти на УСН, то в следующий раз сделать это сможете не раньше чем в 2022 году. Если не успеете перейти на ПСН, то сможете сделать это в любое время в течение 2021 года, но несколько дней придется провести на ОСНО или УСН и уплатить за них налоги в соответствии с требованиями этих систем налогообложения.

Официально год отмены ЕНВД — 2021. Об этом уже неоднократно говорили. Власти несколько раз переносили соответствующее решение (в 2014, потом в 2018). Бизнес ждал, что отмена системы ЕНВД не состоится и в этот раз.

Нужно отметить, что принятие специального закона об отмене ЕНВД с 2021 не требуется. Окончания срока действия указанной системы обозначено в самом законе, который её регулирует. Поэтому отмена ЕНВД с 2021 года произошла автоматически, как только наступило 1 января.

По каким причинам это произошло? Есть несколько аргументов:

1. ЕНВД — морально устаревшая система. Она была введена ещё в 1998 году, когда у налоговой не было более совершенных механизмов контроля доходов, а также отслеживания движения средств в целом.

2. Это несправедливый налог. Находящиеся на УСН компании, например, платят в среднем в 27 раз больше налогов.

3. Данная система отлично подходит для применения «серых схем». Можно провести товар через цепочку однодневок и уменьшить НДС.

Для бизнеса отмена режима ЕНВД с 2021 года означает необходимость перейти на другую систему. Если вы не будете подавать документы на смену режима в налоговую, то с 1 января 2021 года можете оказаться на ОСНО в большинстве случаев. Те, кто совмещал ЕНВД и УСН, будут переведены на УСН.

Для начала предпринимателям необходимо разобраться, чем грозит отмена ЕНВД. Игнорировать происходящее нельзя. Иначе последствия отмены ЕНВД для вас будут неприятными:

1. НДС — 20%.

2. Налог на прибыль для компаний — 20% (НДФЛ для физлиц — 13%).

3. Усложняется на порядок отчётность, самостоятельно справится не получится, а бухгалтерия на аутсорсинге станет дороже.

Поскольку срок отмены ЕНВД вы знаете, стоит принимать меры. Причём лучше всего не затягивать. Помните, что если вы не успели перейти на новую систему налогообложения, то сделать это в большинстве случаев получится только через год.

В первую очередь вам нужно понять, какие варианты в качестве альтернатив у вас есть. Учтите, что отмена налога ЕНВД для ИП и для ООО в равной степени актуальна. Поэтому искать альтернативы придётся всем.

	Самозанятые	Патент	УСН
Для кого актуально	Физлица, ИП	ИП	ИП и ООО
Ограничение по доходу в год	2,4 миллиона рублей	60 миллионов	154,8 миллионов — стандартная налоговая ставка
Лимит сотрудников	0. Однако у самозанятых есть право на привлечения подрядчиков (договор ГПХ)	15 человек. Это общий лимит, то есть совокупно и по договору ГПХ, и по трудовому	100 человек — стандартная ставка. 130 — повышенная. Учитываются все работники

Как видите, для компаний (ООО) остаётся только один вариант — УСН. У ИП есть пространство для манёвров.

Об отмене ЕНВД с 2021 года. Порядок применения иных режимов налогообложения

Вам нужно настроить кассу. Если в чеке будет указана неверная система налогообложения, вас оштрафуют. Этот пункт особенно актуален при столкновении с отменой ЕНВД для розничной торговли. Однако в целом на него нужно обратить внимание всем, кто использует кассу.

При торговле товарами озаботиться фискальным накопителем лучше заранее. Иначе с 1 января вы ничего не сможете продавать. Если вы не понимаете, как перерегистрировать, лучше всего делегировать эту задачу профессионалам.

Вне зависимости от того, какую систему вы выбрали, вам придётся вести учёт и вникать в доходы. От этого теперь зависит размер налога. При выборе патента потребуется книга доходов. А при нахождении на УСН — ещё и книга расходов.

Выбрать программу для учёта лучше всего заранее. Многие компании готовы вникнуть в вашу ситуацию, помочь разобраться с отменой ЕНВД, например, для грузоперевозок или в других отраслях. Также программы учёта предлагают банки. Главное — не затягивайте решение вопроса.

Отмена налога ЕНВД скажется на всех предпринимателях, которые ее использовали. Если коротко, то:

1. Вам нужно будет перейти на новую систему налогообложения.

2. Придётся перерегистрировать кассу.

3. Надо будет привыкнуть к новой системе учёта.

4. Расходы на налогообложение, а также на обслуживание налоговых и бухгалтерских вопросов возрастут.

С учётом этого подготовиться к переходу желательно заранее. Но если вы по каким-то причинам не успеете, то учтите, что физические лица, например, могут зарегистрироваться в качестве самозанятых в течение всего года. То есть лазейки у вас остаются.

Отмена ЕНВД затронет целый ряд предпринимателей. И вне зависимости от оценки данного факта, к ней нужно готовиться. Если вы будете медлить, рискуете оказаться на ОСНО (общая система налогообложения), что максимально невыгодно.

Если вы не понимаете, как перейти с ЕНВД на другие системы налогообложения, как теперь вести учёт, решение таких вопросов можно делегировать специалистам. Это означает дополнительные траты, но расходы в любом случае будут ниже штрафов от налоговой.

Для того, чтобы понять, какая система будет наиболее оптимальной для вашего бизнеса, надо разобраться, что из себя представляет каждый вариант.

ОСНО (ОСН) — основная и самая сложная система налогообложения, которая характеризуется высокой нагрузкой в виде налогов:

• НДС,
• НДФЛ,
• Налог на прибыль,
• Налог на имущество,
• Транспортные и страховые взносы.

На общую систему, в отличие от специальных режимов, не распространяются ограничения по виду деятельности, размеру доходов, количеству работающих сотрудников, однако она требует ведения налогового и бухгалтерского учета. Большинство крупных компаний работает на ОСНО.

Для перехода на ОСНО ничего делать не требуется: после отмены режима ЕНВД произойдет автоматический перевод на общую систему налогообложения.

Если налогоплательщик нарушил условия применения на одном из спецрежимов, он будет автоматически переведен на ОСНО в начале квартала, в котором было зафиксировано нарушение, и не сможет изменить режим до начала следующего года.

Внесение изменений в ККТ после смены налогового режима — обязательная операция. По закону система налогообложения является неотъемлемым реквизитом кассового чека, поэтому несоответствие данных будет приравниваться к административному нарушению и повлечет за собой выплату штрафа в размере до 3 тыс. рублей для ИП и до 10 тыс. рублей для организаций. По каждому некорректно сформированному чеку нужно произвести возврат, после чего выдать новый фискальный документ с данными измененного налогового режима.

При смене режима налогоплательщику необходимо сформировать и отправить в ФНС отчет, в котором будут указаны измененные сведения. Саму кассу перерегистрировать в налоговой не нужно, так как используемая СНО при изначальной регистрации ККТ не указывается.

Настроить онлайн-кассу можно как самостоятельно в личном кабинете, так и удаленно, воспользовавшись услугами квалифицированных специалистов Мультикас.

1. 1. С 2021 года на территории России перестает действовать специальный режим ЕНВД и все вмененщики должны перейти на новую систему.
2. 2. Если вы не хотите автоматически перейти на ОСНО, необходимо подать заявление в ФНС сроками не позднее 17.12.2020 для ПСН и 31.12.2020 для УСН.
3. 3. Во избежание штрафных санкций необходимо перерегистрировать кассовый аппарат под новую СНО.

Вмененный налог был введен как временная мера поддержки малого бизнеса. Первоначально его планировали отменить еще с начала 2018 года, но из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране было решено продолжить его действие.

Однако теперь отмена «вмененки» — вопрос решенный, и Правительство не собирается к нему возвращаться. Таким образом, с 1 января 2021 года ЕНВД станет частью истории.

Но некоторые налогоплательщики из сферы торговли потеряют право применять ЕНВД уже в 2020 году. Речь о тех, кто продает отдельные группы товаров, подлежащих маркировке. Это касается обуви, меховой одежды и аксессуаров, а также лекарственных препаратов.

Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:

• среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
• не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
• предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.

Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:

• долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
• ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.

Например, школа или больница, имеющая свою столовую, не имеет права переходить на ЕНВД. Но в случае, когда это учреждение полностью сдает собственную столовую с залом в аренду, организация, которая ее арендует, вполне может применять «вмененку». Если же аренда предполагается без зала – ЕНВД применять нельзя.

Отмена ЕНВД с 2021 года: Что делать? На какой режим переходить?

По завершении налогового периода необходимо произвести расчет единого налога по формуле:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) – страховые взносы

Ставка единого налога определена на уровне 15%. Однако она может быть снижена по решению местных властей.

Налоговый период для уплаты ЕНВД определен как квартал. Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, налогоплательщики начисляют и перечисляют в бюджет единый налог. Платить его следует в ИФНС по месту постановки на учет.

У плательщиков есть право сократить сумму налога к уплате на сумму страховых взносов, выплаченных за работников, непосредственно работающих в той сфере деятельности, по которой начисляется единый налог. Принцип такой:

1. Организации и ИП с наемными работниками могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов, но максимум на 50% от суммы ЕНВД, причитающейся к уплате.
2. ИП, которые работают самостоятельно и не производят отчисления взносов за физических лиц, могут уменьшить сумму единого налога на общую сумму уплаченных взносов «за себя», без ограничения 50%. Но исчисленная таким способом сумма налога к уплате не должна быть меньше нуля.

Для перехода на любой другой подходящий режим необходимо подать заявление в ФНС. Образцы бланков находятся на сайте налоговой инспекции в соответствующих разделах с описанием режимов налогообложения. Ссылки на них уже приведены выше.

В случае, если пользователь ЕНВД проигнорирует ситуация и не подаст заявление на смену режима НО, то будет переведен в автоматическом режиме на ОСНО, что ничего кроме повышенной нагрузки по налогам и отчетности не сулит.

Немаловажно отметить, что для при получении патента нужно подать заявление не позже, чем за 10 дней, до начала его применения.

Какая отчетность на патенте?

По налогам — никакой отчётности.

А если есть сотрудники, по ним отчеты сдавать нужно?

Да, конечно. Отчёты за сотрудников — отдельная обязанность, она не связана с режимом налогообложения.

Можно ли подать заявление на патент с 2021 года раньше — например, не 17.12.20, а 05.12.20?

Налоговая может отказать, если подать заявление слишком рано. Сначала в базах инспекторов должна появиться информация о стоимости патента в каждом регионе в 2021 году.

Рассматриваем патентную систему налогообложения с 2021 года. Вид деятельности-розничная торговля с торговым залом, площадь общая, включая складские зоны, более 50 кв. метров (115). Если есть интерес применять патентную систему налогообложения, необходимо зонировать (буквально, стены строить), чтобы организовать торговый зал менее 50 метров? Я верно понимаю? Какие помещения входят в «торговый зал»?

В Налоговом кодексе есть определение торгового зала. Он предназначен для демонстрации товаров и обслуживания покупателей. В торговый зал не включают подсобки, склады и другие помещения, к которым нет доступа у покупателей. Перегородки должны быть, но не обязательно капитальные. И важно отразить их в плане помещения.

У ИП общепит с залом, в нашем регионе патент выдается с залом обслуживания до 50 м2. Могу ли я разделить и получить патент на розничную торговлю и патент на общепит с залом не более 50 м2?

В торговом зале должно быть меньше 50 кв. м — это проверяют по инвентаризационным документам. Если площадь 100 кв.м., её нельзя разделить на два патента — Налоговый кодекс не предусматривает такой возможности. Законных вариантов только два: уменьшить торговый зал или разделить помещение на две части: в одной магазин, в другой общепит, но тогда и патента нужно будет купить два.

Хотя есть и третий вариант — дождаться 2021 года. Есть законопроект, разрешённую площадь торгового зала планируют увеличить до 150 кв. м. За новостями следите в нашем телеграм-канале.

Похожие записи:

• Новый закон об образовании 2021 в России
• Контрактный управляющий по 44-ФЗ обязанности
• Новые поправки в уголовном кодексе 2021 года по статьям 228