Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы индивидуальных предпринимателей в ПФР в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При уплате взносов предпринимателям нужно указать в платежном поручении следующие КБК.

Вид взноса	КБК
на ОПС (в т.ч. 1%-ные взносы)	182 1 02 02140 06 1110 160
на ОМС	182 1 02 02103 08 1013 160

Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки

Согласно проекту, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., фиксированный платеж за пенсионное страхование составит:

• 32 448 руб. — в 2021 году;
• 34 445 руб. — в 2022 году;
• 36 723 руб. — в 2023 году.

Если доход ИП за расчетный период выходит за рамки 300 000 руб., то он, как и ранее, платит страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы с момента регистрации и до прекращения деятельности с исключением из ЕГРИП. Причём делают это, даже если:

• открыли бизнес, но деятельность не ведут;
• дело не приносит доход;
• не только занимаются бизнесом, но и работают по трудовому договору, и за предпринимателя платит взносы работодатель как за сотрудника.

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Минимальные	40 874 руб. (32 448 руб. + 8 426 руб.)
Максимальные	268 010 руб. (259 584 руб. + 8 426 руб.)

Разберём на примерах:

Пример 1.
Дизайнер Максим работает в найме и дополнительно берёт заказы от компаний. Как ИП в 2021 году он заработал 290 000 рублей. Доход не превышает 300 000 рублей, а значит, ему нужно заплатить страховые взносы в минимальном размере — 40 874 руб.

Пример 2.
Алексей — программист, работает с корпорациями на фрилансе. Предположим, что в 2021 году он заработал 6 млн рублей. Поскольку доход Алексея больше 300 000 рублей, к сумме обязательных пенсионных взносов прибавится 1% с суммы превышения. Посчитаем.

• Узнаем сумму превышения:

6 000 000 — 300 000 = 5 700 000 руб.

• Вычислим 1% с суммы превышения:

5 700 000 руб. х 1% = 57 000 руб.

• К фиксированным размерам страховых взносов добавим превышение:

8 426 руб. на ОМС + 32 448 руб. на ОПС + 57 000 руб. с превышения по ОПС = 97 874 руб.

Так программист перечислит за себя 97 874 руб. Эта сумма не превышает максимальный размер пенсионных взносов — 259 584 руб., поэтому её нужно будет заплатить полностью.

С 1 апреля 2020 года компании и предприниматели из числа МСП, которые работают в пострадавших из-за коронавируса сферах, платят страховые взносы по сниженным тарифам:

• на пенсионное страхование — 10%;
• на медицинское страхование — 5%;
• на социальное страхование — 0%.

Льготные ставки действуют только для расходов, которые превышают МРОТ — он равен 12 792 руб. в 2021 году. На зарплаты в пределах МРОТ взносы рассчитываются по стандартным тарифам.

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить

Фиксированными платежами индивидуального предпринимателя называют платежи, которые он обязан делать за себя во внебюджетные фонды — Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Фиксированными их именуют, потому что эти суммы определяются государством и не зависят от полученного бизнесменом дохода: за весь период с момента открытия ИП и до государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности эти деньги должны быть уплачены.

При этом отчисления в ПФР формируют будущую пенсию самого бизнесмена, а платежи в ФОМС дают ему право пользоваться услугами государственных и муниципальных медицинских учреждений.

В 2021 году обязательные платежи индивидуального предпринимателя имеют две составляющих:

1. Фиксированная сумма, которая на сегодняшний день не связана с МРОТ.
2. 1% от суммы годового дохода свыше 300 тысяч рублей.

Первая составляющая равна 32 385 рублей: 26 545 рублей, причитающиеся Пенсионному фонду, + 5 840 рублей в ФОМС.

Конкретные суммы фиксированных платежей установлены в ст. 430 Налогового кодекса РФ. Там можно найти не только суммы, которые предпринимателю нужно заплатить за 2021 год, но «расценки» на будущее:

• в 2021 году — 29 354 руб. + 6 884 руб.;
• в 2021 году: 32 448 руб. + 8 426 руб.

Фиксированный платеж — это установленный страховой взнос, который уплачивает индивидуальный предприниматель не за работников, которых он нанял для работы, а за «себя».

Необходимость уплаты фиксированного платежа связана с тем, что будущая пенсия гражданина России складывается из пенсионных отчислений, которые платит за него работодатель или из добровольных взносов самого гражданина. А вот кто будет платить за ИП? Если ИП нанимает работников, он тем самым формирует их будущую пенсию. Но сам при этом он не получает зарплату, так как он получает чистый доход (после уплаты налогов) от своей деятельности. А значит, только он сам может платить за «себя» страховые взносы. Но если за работников страховые взносы платятся в соответствии с гл. 34 НК РФ, то, как определить какую сумму надо платить ИП? Именно для того, чтобы урегулировать данный вопрос и включили в гл. 34 НК РФ ст. 430 «Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам», то есть ИП платит взносы за «себя» независимо от того, есть у него наемные работники или нет. Как рассчитать эту сумму страховых взносов за самого индивидуального предпринимателя мы и рассмотрим в данной статье.

Итак, мы разобрались, что взносы ИП за себя надо платить обязательно весь тот период, пока физическое лицо числится в государственном реестре ЕГРИП. Вопрос – сколько надо платить?

В этом вопросе государство стало действовать осторожнее, после того, как в 2013 году после резкого – в 2,3 раза – роста тарифов взносов с налогового учета снялись более полумиллиона предпринимателей. Новая формула расчета страховых платежей в 2018 году, предложенная Правительством, связана, как обещают, с учетом интересов малого бизнеса.

✏ Напомним, что обязательная минимальная сумма взносов ИП за себя в 2021 году составляла 27 990 рублей, с учетом МРОТ, равному 7 500 рублей.

Формула для расчета была такой:

• на пенсионное страхование (МРОТ * 12* 26%) = 23 400 рублей;
• на медицинское страхование (МРОТ *12* 5,1%) = 4 590 рублей.

Если оставить в силе этот алгоритм, то при предложенном на 2018 год МРОТ в размере 9489 рублей, предпринимателям придется платить:

• на пенсионное страхование (9 489 * 12* 26%) = 29 606 рублей;
• на медицинское страхование (9 489 *12* 5,1%) = 6 028 рублей.

✏ Итого, фиксированный размер взносов за себя в 2021 году составил бы 35 634 рубля, т.е. сразу на 7 644 рубля больше.

Учитывая, что Минтруд обещает к 2021 году довести минимальный размер оплаты до прожиточного уровня, дальнейшая привязка тарифов страховых взносов к МРОТ приведет к резкому росту обязательных платежей.

Определены размеры фиксированных страховых взносов для ИП на 2021‑2023 годы

Фиксированные страховые взносы — это обязанность ИП. Выполнять ее надо всегда, даже если ИП уже получает пенсию или ничего не заработал. Однако исключения есть и в этом вопросе.

ИП всегда освобождался от взносов, если его предпринимательская деятельность не приносит дохода, а сам он:

●находится в отпуске по уходу за ребенком;

●служит в армии по призыву;

●ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком 80 лет и старше;

●проживает с супругом военнослужащим-контрактником, где нет возможности трудоустроиться;

●проживает с супругом за границей, причем супруг работает в консульстве или диппредставительстве России, а у ИП нет возможности там работать.

Эти льготы имеют временной лимит. Не платить взносы больше этого лимита нельзя. Например, не платить взносы по причине ухода за ребенком можно не дольше 6 лет. А не платить по причине проживания с супругом военнослужащим — не больше 5 лет.

С 2021 года расширился перечень ИП, освобождающихся от уплаты обязательных взносов. Теперь взносы могут не платить и ИП, находящиеся под стражей или отбывающие наказания в местах лишения свободы, а потом реабилитированные. Если ИП находится в тюрьме по законному обвинению, то обязан платить взносы в обычном порядке, у него никаких льгот нет.

Обратите внимание, если ИП получает в этот период времени доход от своей деятельности, то он НЕ освобождается от уплаты обязательных взносов. Например, доход от сдачи недвижимости в аренду можно получать и в эти периоды, следовательно, такой ИП обязан платить страховые взносы в полном объеме.

Кроме страховых взносов за сотрудников ИП должны уплачивать фиксированные взносы за себя. Сделать это можно единовременно или разбить сумму на квартальные платежи. Страховые взносы индивидуальных предпринимателей с 2018 года не зависят от МРОТ. ИП в 2021 году в общей сложности должен заплатить в фонды 40 874 рублей, в том числе:

• в ПФР — 32 448 рублей;
• в ФФОМС — 8 426 рублей.

Если в отчетном году предприниматель получит доход более 300 000 рублей, ему необходимо доплатить в ПФР 1 % от суммы превышения, но в сумме с фиксированным взносом в ПФР не более 259 584 рублей — восьмикратного фиксированного размера (ст. 430 НК РФ). Например, в 2020 году доход ИП составит 370 000 рублей, значит, помимо фиксированного платежа предприниматель обязан перечислить 700 рублей ((370 000 — 300 000) × 1 %).

Тут есть и хорошие новости. ФНС наконец официально разрешила упрощенцам на «доходы минус расходы» учитывать расходы при расчете дополнительной части пенсионных взносов. Раньше при доходе 1 000 000 рублей и расходе 900 000 рублей предприниматель заплатил бы еще 7 000 рублей в ПФР — (1 000 000 — 300 000) × 1 %. Теперь этого делать не придется, так как с лимитом в 300 000 рублей будут сравнивать разницу между доходами и расходами, а не просто доходы. Такие же правила уже давно действуют для ИП на ОСНО.

Обязанность выплат взносов ИП в Пенсионный фонд за себя не снимается с предпринимателя на протяжении всего времени, пока он официально имеет статус ИП. Исключением являются только льготные периоды, прописанные в Налоговом кодексе (статья 430 НК РФ). О них мы расскажем ниже.

В 2021 году необходимо выплачивать за себя только медицинские и пенсионные взносы. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат является добровольным.

Страховые взносы от МРОТ не зависят, а выплачиваются по фиксированной ставке: обязательное пенсионное страхование: 29 354 рублей в год + дополнительный взнос. Дополнительный взнос — это 1% от суммы доходов, превышающих лимит в 300 000 рублей в год.

Если деятельность не ведется, по причинам, описанным в статье 430 НК РФ, то предприниматель освобождается от выплат страховых взносов.

Льготными периодами признаются перерывы в деятельности по следующим причинам:

• уход за пожилыми людьми старше 80 лет;
• уход за ребенком до 1,5 лет;
• уход за ребенком-инвалидом;
• уход за инвалидом 1-й группы;
• проживание за границей с супругом, направленным в дипломатическое представительство и консульство РФ (не более 5 лет);
• прохождение военной службы по призыву (контрактная служба здесь не учитывается);
• проживание с супругом-военнослужащим по контракту, при условии, что нет возможности трудоустройства (не более 5 лет).

О приостановлении уплаты взносов при этом обязательно нужно заявить в ИФНС, подтверждая документально начало одного из обозначенных периодов.

При этом речь идет именно о прекращении деятельности. Например, даже если вы документально подтвердите, что ведете уход за инвалидом, но при этом будете продолжать вести предпринимательскую деятельность, то пенсионные страховые взносы по-прежнему придется выплачивать.

Фиксированные платежи ИП за себя в 2021 году

С 2021 года изменились правила учёта дохода предпринимателей на ОСНО для начисления дополнительного 1% взноса на пенсионное страхование. Напомним, что раньше для определения этой суммы в расчёт брали все доходы, не уменьшая их на понесённые предпринимательские расходы. Конституционный суд РФ признал такой порядок расчёта нелегитимным, поэтому ИП, который работает на общей системе налогообложения, для начисления дополнительного 1% учитывает не все полученные доходы, а за минусом профессиональных вычетов.

Что касается плательщиков упрощённой системы с объектом «Доходы минус расходы», ФНС наконец признала возможность учитывать при расчете дополнительного взноса не все доходы, а доходы, уменьшенные на расходы.

Порядок определения базы для дополнительных страховых взносов для ИП за себя на разных режимах зафиксирован в пункте 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Категория взносов	Сумма
Фиксированный платёж на медицинское страхование, независимо от дохода	8 426 рублей
Фиксированный платёж на пенсионное страхование, если доходы ИП за год не превысили 300 тысяч рублей	32 448 рублей
Дополнительная плата на пенсионное страхование, если ИП получил за год более 300 000 рублей дохода	1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей

Система налогообложения	База для расчёта взносов	Статья НК РФ
ОСНО	Доходы минус вычеты	210
УСН Доходы	Все полученные доходы	346.15
УСН Доходы минус расходы	Доходы за минусом расходов	Письмо ФНС
ЕСХН	Доходы без учёта расходов	346.5
ПСН	Потенциальный доход за год	346.47 и 346.51

Если предприниматель совмещает разные режимы, то доходы, полученные от разных видов деятельности, суммируются.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Для удобства оплаты страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Крайний срок оплаты пенсионных взносов для ИП — 31 декабря текущего года, а дополнительный взнос до 1 июля следующего. То есть, если вы платите за 2021 год, то выплаты нужно будет сделать до 31.12.2019 и до 01.07.2020.

Страховые взносы за работников необходимо выплачивать ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Если кроме предпринимательской деятельности вы работаете по трудовому договору и ваш работодатель платит за вс пенсионные взносы, от выплат пенсионных, как ИП, вы не освобождаетесь!

Бизнесмены всегда считали, что базу для расчета пенсионных взносов нужно определять с учетом расходов.

Налоговики, естественно, занимали противоположную позицию: доход для платежей в ПФР — это вся выручка ИП, и учет расходов здесь значения не имеет.

Первыми доказали свою правоту предприниматели, которые используют общую систему налогообложения (ОСНО) и платят НДФЛ.

Еще в 2021 году КС РФ указал, что для ИП на ОСНО доход — это база для расчета НДФЛ, т.е. выручка за вычетом подтвержденных затрат. Именно с этой разницы ИП на ОСНО и должны при превышении лимита платить 1% в ПФР (постановление КС РФ от 30.11.2016 № 27-П).

Уменьшить сумму налога можно при УСН “Доходы” и ЕНВД:

• УСН “Доходы”. Предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов. Об этом не нужно извещать налоговые органы, надо просто отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН.
• ЕНВД. Предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшать налог на всю сумму взносов, уплаченных в том же квартале. В 2021 году порядок уменьшения квартального налога на ЕНВД за счет взносов точно такой же, как и на УСН “Доходы”, т.е. ИП-работодатели вправе учитывать и взносы, уплаченные за себя.
• Совмещение УСН и ЕНВД. Налог рассчитывается для каждого квартала отдельно. В том квартале, в котором не использовался наемный труд, налог можно уменьшать до 100%. Если наемные работники привлекались, налог уменьшают только до 50%. Если в «упрощенной» деятельности работников нет, а во «вмененной» они приняты в штат, то налог УСН можно уменьшить на взносы ИП за себя, а налог ЕНВД можно уменьшить только до 50% на сумму взносов, перечисленных за работников. При отсутствии работников на ЕНВД, взносы ИП за себя можно отнести на уменьшение «вмененного» налога, а «упрощенный» налог можно уменьшить до 50% на сумму взносов за работников. При совмещении режимов, предприниматель должен вести раздельный учет доходов и расходов.
• Совмещение УСН и патента. Предприниматели на патентной системе налогообложения не могут уменьшить его стоимость на сумму взносов. В случае же совмещения УСН и патента, предприниматель, не имеющий работников, может уменьшить сумму единого налога по деятельности на упрощенке на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Уменьшить налоговую базу можно на УСН “Доходы минус расходы” и ОСНО:

• УСН “Доходы минус расходы”. Предприниматели учитывают уплаченные взносы в расходах, уменьшая налоговую базу для расчета единого налога. В расходах можно учитывать как взносы ИП за себя, так и взносы за работников. Уменьшить сам налог к выплате невозможно, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на УСН «Доходы».
• ОСНО. Предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы, уменьшая сумму дохода, с которой будет начислен НДФЛ.

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.

Как рассчитать. При выборе ОСНО предприниматели платят три вида налогов:

• налог на доходы физлица (13% от полученной выручки);
• налог на имущество, используемое в бизнес-целях (0,1-2,2% от стоимости имущества);
• НДС от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ (0-20 % от выручки).

Когда платить. НДС уплачивается раз в квартал, а НДФЛ и налог на имущество — раз в год. Декларацию по НДС нужно подавать ежеквартально, а по НДФЛ — по итогам года.

Какие взносы нужно платить в 2021 году

Кому подходит. Применять упрощённую систему налогообложения (УСН) вправе тот ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы и стоимость активов не превышают 150 миллионов рублей.

Как рассчитать. При системе УСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. В этом случае для него существует только один специальный налог — это и есть «упрощёнка».

Бывает два варианта расчета УСН:

• по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
• по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2021 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».

Ставки упрощённого налога могут менять сами регионы, предлагая льготные условия для отдельных видов деятельности. Поэтому стоит уточнять, какие тарифы по разным схемам расчёта УСН применяются в вашей местности для выбранного бизнеса.

Когда платить. Вносить авансовые платежи по УСН нужно каждый квартал, а подавать налоговую декларацию по УСН достаточно раз в год — до 30 апреля следующего года.

Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.

Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.

Когда платить. ИП делает расчёт авансового платежа по ЕСХН и вносит его по итогам полугодия — до 25 июля, потом подаёт декларацию ЕСХН за год и уплачивает налог — до 31 марта следующего года.

Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности (всего их 80), таких как аренда и субаренда, торговля товарами без маркировки и акцизов, общепит, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, колка дров, печать визиток и уход за домашними животными.

Как рассчитать. Предприниматель сразу платит фиксированную сумму, которая складывается с учётом региона и периода действия патента. Можно оформить патентную систему налогообложения на срок от одного месяца до одного года.

Ставка ПСН — 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в определённом регионе. Например, парикмахеры в Московской области за патент на один месяц платят по 2 224 рубля, а в случае, если парикмахер работает в Санкт-Петербурге тот же месяц обойдётся в 8 000 рублей. Отличия значительные, поэтому важно уточнять, сколько стоит патент для вашего бизнеса в конкретной местности.

Для быстрого расчёта расходов на покупку патента ИП может воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС или обратиться в местную налоговую инспекцию.

Когда платить. Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента. Перейти на эту систему налогообложения можно в любой момент, предупредив ФНС за 10 дней.

Предприниматели, запоздавшие с внесением налоговых платежей, заплатят пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки, а также по требованию налоговой — штраф за само нарушение.

Штраф в 2021 году назначается в размере 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания ИП могут избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.

Чтобы не пропускать сроки и избежать лишних расходов, предпринимателю стоит прибегнуть к услугам бухгалтера при уплате обязательных платежей, воспользоваться онлайн-сервисом для ведения бухучета или регулярно заглядывать в налоговый календарь.

В 2021 году перестали действовать меры поддержки бизнеса, принятые в условиях пандемии: освобождение от налоговых платежей за второй квартал 2020 года и пониженные ставки страховых взносов.

При этом налоговые каникулы продлены до 2023 года. Для новых ИП на «упрощёнке» или патенте могут применяться нулевые налоговые ставки. Решение о налоговых льготах по конкретному ИП принимают региональные власти.

Несмотря на то, что в 2021 году «коронавирусные» меры поддержки для предпринимателей уже не работают, бизнес всё же может рассчитывать на помощь. Например, государство готово выделить компаниям субсидию за трудоустройство безработных. Размер субсидии — около 50 000 рублей за каждого нового сотрудника. Подробнее об этом мы рассказывали здесь.

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Президентом подписан закон о фиксированных размерах страховых взносов на ОПС и ОМС для 2021-2023 годов.

В 2021 году размер взносов повышаться не будет, они останутся на уровне текущего года: в ПФР – 32 448 рублей, в ФОМС – 8 426 рублей.

Начиная с 2022 года индексация взносов будет возобновлена, их размер составит:

в 2022 году в ПФР – 34 445 рублей, в ФОМС – 8 766 рублей;

в 2023 году в ПФР – 36 723 рублей, в ФОМС – 9 119 рублей.

Возврат к списку

У каждого предпринимателя есть возможность платить меньше. Иногда эти вычисления полностью перекрывают задолженность перед ФНС. Кроме того, взносы за работников тоже уменьшают это число. Порядок, в котором все будет происходить, зависит от выбранной системы.

Всем, кто пользуется этой системой, похвастаться нечем. Им следует считать и отправлять в полном объеме все платежи, включая цену самого патента.

Основные принципы ОПС

ОПС – это система, созданная государством с целью компенсации гражданам, вышедшим на пенсию, части потерянного дохода. Эти граждане относятся к категории застрахованных лиц.

Принципы функционирования ОПС основаны на индивидуальном учете трудовой деятельности каждого гражданина, что позволяет государству:

• вести учет страховых поступлений на лицевой счет каждого гражданина;
• осуществлять мониторинг трудоустройства гражданина и продолжительность работы на нем;
• определять количество пенсионных баллов, на основании которых и рассчитывается размер заслуженной пенсии.

Страховые выплаты производятся всем гражданам, которые вышли на пенсию в результате достижения пенсионного возраста, приобретения инвалидности или утраты кормильца.

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2021 году составляют 32 448 руб. в год (8 112 руб. за квартал, 2 704 руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 — 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2021 год ограничена сверху суммой 234 832 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. — 300 000 руб) платить нужно только 234 832 руб. (ограничение за 2021 — 259 584 руб.)

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме «ПД (налог)».

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2021 году составляет 8426 руб. в год (т.е. 2106,5 руб. за квартал, 702,16(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме «ПД (налог)».

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) — отменена!. Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения — позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о персонифицированном учете.

Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование ИП в 2021 году установлен в размере 32 448 рублей. А если доход предпринимателя за 2021 год будет более 300 тыс. руб., тогда страховой взнос на ОПС составит 32 448 руб. + 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.

ПримерДоход предпринимателя за 2021 год составил 400 тыс. руб. Соответственно, на пенсионное страхование нужно будет перечислить 32 448 + 1% × (400 000 — 300 000) = 33 448 руб.

Также нужно учитывать, что законом ограничена максимальная величина отчислений на ОПС — он должен быть не более 8-кратного размера фиксированного взноса. В связи с этим, максимальная сумма 2021 году составляет 259 584 руб.

ПримерДоход ИП за 2021 г. составил 35 млн руб. С учетом такого дохода размер страхового взноса на ОПС составил бы 32 448 + 1% × (35 000 000 — 300 000) = 379 448 руб. Однако оплатить нужно будет только 259 584 руб. — максимально предусмотренную законом сумму.

Формирование и расчет Пенсионного фонда имеет некоторые особенности. В текущем году размер страховых отчислений с одного сотрудника на предприятии достигал размера 876 000 рублей, а размер отчисления, превышающего этот лимит, изменялся с 22 до 10 процентов.

Лимит страхования на случай получения травмы и временной потери работоспособности, а также материнства составляет 755 000 рублей, однако при его достижении отчисления прекращаются. Помимо этого, он может быть понижен за счет выплаченных больничных и декретных.

Расчет объема страхового отчисления осуществляется в момент утверждения и начисления заработной платы, а их отчисления происходят ежемесячно. Отчеты в налоговую сдаются поквартально. Передача документов для компаний со штатом сотрудников более 25 человек осуществляется только в электронном виде, а для компаний, в которых меньше наемных работников, доступен бумажный вариант сдачи.

Сколько взносов будут платить ИП в 2021-2023 годах?

Согласно Налоговому кодексу РФ, страховые взносы на ОПС должны перечисляться 15 числа каждого месяца. Если 15 попадает на праздничный или выходной день, то крайняя точка для оплаты взносов переносится на первый рабочий день. Если по какой-либо причине компания или индивидуальный предприниматель не успели вовремя перечислить страховой взнос, то с них он будет взыскан принудительно регулирующим органом.

Налоговая база формируется следующим образом:

• основной тариф – 22%;
• дополнительный тариф – 10%; начисляется в случае превышения установленного лимита;
• взносы на ОМС – 5,1%.

Стоит отметить, что предельный размер страховой базы, с которого необходимо уплачивать страховые сборы, составляет 796 тысяч рублей.

В связи с тем, что с 2021 года администрирование по фиксированным платежам было передано в налоговую инспекцию, необходимо использовать новые КБК:

• Для оплаты фиксированного платежа, рассчитанного исходя из МРОТ, а также для 1% – 18210202140061110160.
• При осуществлении платежа на ОМС – 18210202103081013160.

Как оплатить взносы? Оплату взносов можно осуществить несколькими способами:

• Через расчетный счет индивидуального предпринимателя.
• Через личный расчетный счет предпринимателя.
• Через отделение банка по платежному поручению.

Один из самых популярных у предпринимателей режимов – ЕНВД – отменен с 1 января 2021 года. По замыслу законодателей, заменить ЕНВД должен патент. Поэтому условия ПСН были заметно доработаны на 2021 год и далее.

В частности, предпринимателям на ПСН разрешили уменьшать на уплаченные страховые взносы стоимость патента (Закон от 26.11.2020 № 373-ФЗ).

Правила похожи на отмененный ЕНВД. Только уменьшают стоимость патента. А в качестве расчетного периода выступает теперь не фиксированный квартал, а срок патента.

У ИП на патенте нет работников и он платит взносы только за себя	У ИП на патенте есть работники и он платит за них страховые взносы
Стоимость патента можно уменьшить за счет уплаченных взносов на 100%	Стоимость патента можно уменьшить только на 50%. При этом можно учитывать и взносы ИП за себя, и взносы за работников – но только тех, кто занят в деятельности, по которой оформлен патент.

Если предприниматель заплатил взносы уже после того, как приобрел патент, он может вернуть переплату.

Если патент был на неполный год, и взносы оказались больше его стоимости, то на разницу можно уменьшить стоимость следующего патента, но только в пределах календарного года.

Пример

ИП без работников в феврале 2021 приобрел патент на 3 месяца за 9000 рублей. В январе 2021 ИП заплатил за себя страховые взносы авансом на 2021 год – 10 000 рублей. Значит, за этот патент он не должен в бюджет ничего: его стоимость полностью покрыта уплаченными взносами.

Если ИП в течение 2021 года купит еще один патент, он может снизить его стоимость на оставшуюся 1000 рублей.

Важно

Если ИП применяет и УСН, и ПСН – нужно обеспечить раздельный учет взносов для патента и для упрощенки. Нельзя уменьшать УСН на взносы, относящиеся к работе на патенте, и наоборот. Но правила распределения взносов между совмещаемыми УСН и ПСН пока четко не прописаны и не разъяснены.

ИП, совмещающим ПСН с УСН в 2021 году, рекомендуем отслеживать изменения в законодательстве, разъяснения и заранее проконсультироваться в своей налоговой по вопросу распределения взносов за себя между этими двумя режимами.

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
• Итого за полный 2021 год = 40874 рублей
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно. Только смотрите версию статьи 430 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2021 года.

• Взносы в ПФР: 32448 : 4 = 8112 рублей
• Взносы в ФФОМС: 8426 : 4 = 2106,5 рублей
• Итого за квартал: 10218,5 рублей

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

• За первый квартал 2021 : с 1 января до 31 марта
• За второй квартал 2021: с 1 апреля до 30 июня
• За третий квартал 2021: с 1 июля до 30 сентября
• За четвертый квартал 2021: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
• Итого за полный 2021 год = 40874 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =).

О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 3 000 000 рублей за 2021 год.

Это значит, что наш ИП должен заплатить:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
• Взносы в ФФОМС за “себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
• Итого за полный 2021 год = 40874 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем:

• (3 000 000 – 300 000)*1% = 27 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 3 миллиона рублей, должен заплатить:

• 32448+8426+27000 = 67874 рублей.

До 1 июля 2022 года.

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем:

• 32448*8=259584 руб.

Каждый ИП обязан ежегодно производить отчисления в Пенсионный фонд (далее в тексте ПФ) и на счет обязательного медицинского страхования (ОМС). Это относится ко всем категориям бизнесменов, независимо от получаемого ими годового дохода. Если заработок вследствие ведения трудовой деятельности составляет более 300 тысяч в год, необходимо заплатить фонду дополнительно 1% от суммы превышения.

Согласно ФЗ, размер выплат для индивидуального предпринимателя составляет 40874 руб., в том числе, 32448 из них вносится в счет будущей пенсии, оставшиеся средства идут на медицинское страхование. То есть, большую часть денег бизнесмен перечисляет себе на старость.

ИП вправе самостоятельно рассчитать нужный объем отчислений за себя. Если доход составляет более 300 000 рублей, то он оплачивает 1% дополнительно. При этом, заплатить предстоит только за объем, превышающий 300 тысяч.

Пример расчета

ИП за год заработал 350000. Таким образом, плата, вносимая в 2021 году за себя, рассчитывается как: 32448 + (350000 — 300000) х 0,01= 32948.

Если бизнесмен работал неполный год, то начисления формируются пропорционально отработанному времени.

Пример расчета за неполный год

ИП зарегистрирован с 01.04.2021. Расчет производится по следующей формуле: (40874 / 12) х 9 = 30655,50 (24336 уходят в ПФ, 6319,50 — на ОМС).

ПЕНИ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ)	пени	182 1 02 02140 06 2110 160
	штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160
Пени, штрафы по страховым взносам на пенсионное страхование в ПФР для ИП за себя с доходов, превышающих 300 тыс. руб.	пени	182 1 02 02140 06 2110 160
	штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160

В ФФОМС

Срок уплаты ИП фиксированных платежей по взносам на ОПС и ОМС за год — не позднее 31 декабря 2021 года.

Периодичность уплаты таких взносов в течение года не установлена. Поэтому можно решить самостоятельно, как часто их уплачивать (ежемесячно, ежеквартально или одной суммой сразу).

Например, если Вы решите оплачивать взносы ежеквартально, то сроки уплаты и суммы взносов будут такими:

• 1 квартал 2021: взносы на ОПС 8 112 руб., на ОМС 2 106,50 руб., платим с 01.01 до 31.03
• 2 квартал 2021: взносы на ОПС 8 112 руб., на ОМС 2 106,50 руб., платим с 01.04 до 30.06
• 3 квартал 2021: взносы на ОПС 8 112 руб., на ОМС 2 106,50 руб., платим с 01.07 до 30.09
• 4 квартал 2021: взносы на ОПС 8 112 руб., на ОМС 2 106,50 руб., платим с 01.10 до 31.12

Срок уплаты 1% страховых взносов на ОПС с доходов, превышающих 300 000 руб., — до 1 июля 2021 года.

ВАЖНО: Если Вы работали как ИП неполный год, то воспользуйтесь, пожалуйста, калькулятором страховых взносов на сайте ФНС, потому что в таком случае сумма страховых взносов будет меньше.

ПЕНИ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, штрафы по страховым взносам на медицинское страхование в ФФОМС для ИП за себя (фиксированный размер, исходя из МРОТ)	пени	182 1 02 02103 08 2013 160
	штрафы	182 1 02 02103 08 3013 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 0200 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 0200 160
Медицинские взносы	182 1 0213 160
Социальные взносы	182 1 0210 160
Взносы на травматизм	393 1 0200 160

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 0200 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 0200 160
Медицинские взносы	182 1 0213 160
Социальные взносы	182 1 0210 160
Взносы на травматизм	393 1 0200 160

Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.

Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, по они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.

182 1 0210 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 0210 160	Пени по платежу
182 1 0210 160	Проценты по платежу
182 1 0210 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, он все равно должен уплачивать взносы во внебюджетные фонды за самого себя. Обязательные платежи включают перечисления в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страхования.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В 2021 году в коды бюджетной классификации на перечисление платежей в Пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование внесены изменения! Платеж в Пенсионный фонд разделен на два разных КБК, изменена нумерация некоторых подвидов в кодах (регистры с 14-по 17).

Фиксированные размеры страховых взносов для ИП в 2021 году

Если взнос был просрочен, то за каждый упущенный день начисляется пеня и штраф за просрочку. Оплачивать их нужно по различным КБК, зависящем от величины дохода: во внимание принимается, «вписывается» ли доход в лимит 300 тыс. руб., установленный законодательством.

1. Доход не превышает лимита в 300 тыс. руб.:

• пени – КБК 392 1 0200 160;
• штраф – КБК 392 1 0200 160.

2. Доход превышает установленный предел:

• пени – КБК 392 1 0200 160;
• штраф – КБК 392 1 0200 160.

Для оформления наемного работника предпринимателю нужно:

• Заключить трудовой договор, согласно которому выплачивать зарплату не меньше чем дважды в месяц. Размер оплаты труда должен соответствовать установленному МРОТ.
• Встать на учет в ФСС как работодатель – прийти с документами не позже чем через 30 дней после подписания первого трудового договора. В пенсионный фонд сведения о работодателе поступят автоматически.
• Перечислять налог с зарплаты сотрудника и делать взносы на такие виды страхования: пенсионное, медицинское, при временной нетрудоспособности, несчастных случаях на производстве.

После выплат в установленные сроки предприниматель должен сдавать соответствующие отчеты.

Налог с доходов физических лиц государство взимает с зарплаты каждого сотрудника. В итоге человек получает деньги за минусом этого платежа. Ставка налога составляет 13%. НДФЛ удерживают из последней части ежемесячной зарплаты.

У ИП есть менеджер с зарплатой в 30000 руб. Согласно договору, аванс выплачивается 5 числа, а вторая часть заработной платы – 25 числа. По итогам месяца работнику была начислена премия в размере 6 000 рублей.

Работодатель должен перечислить менеджеру 5 числа первую часть зарплаты – 15000 рублей, а 25 числа остальную часть минус подоходный налог: (15000 + 6000) – 13% × (30000 + 6000) =16320 рублей.

НДФЛ 4680 рублей работодателю нужно будет перевести на счет налоговой в день выплаты заработной платы работнику или в следующий за ним.

Эти платежи оплачивает предприниматель за свой счет, удерживать их из зарплаты работника запрещено.

В 2021 году ИП и компании должны были перечислять в ФНС за сотрудника:

• на пенсионное страхование – ставка 22%;
• на медицинское страхование – ставка 5,1%;
• на социальное страхование – ставка 2,9%.

В Фонд социального страхования необходимо переводить оплату на страхование от несчастных случаев – ставка 0,2-8,5%. Размер зависит от класса опасности труда, определяется по главному коду ОКВЭД предпринимателя. Срок отправки страховых взносов – до 15 числа каждого месяца, следующего за месяцем начисления.

В сумме минимальный размер всех страховых взносов составлял 30,2% от величины зарплаты работника.

Согласно Статье 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ, представители малого и среднего бизнеса перечисляют взносы на сотрудников, чья заработная плата выше МРОТ (на 2021 год 12 792 рубля), по следующим ставкам:

• на пенсионное страхование – ставка 10%;
• на медицинское страхование – ставка 5%;
• на социальное страхование – ставка 0%.

В 2021 году субъекты малого бизнеса должны будут ежемесячно делить зарплату сотрудников на две части – МРОТ и сумму его превышения. После этого к каждой сумме применять свой расчет тарифа: к первой — общий, а ко второй — пониженный.

Предприниматели, которые ведут свою деятельность в отрасли современных технологий, получили с 2021 года сниженные ставки по тарифам (закон № 265-ФЗ):

• пенсионное страхование – 6%;
• медицинское страхование – 0,1%;
• социальное страхование – 1,5%;

Для того чтобы получить право применения льготных ставок, работодатель должен:

• вести основную деятельность в отрасли информационных технологий – разрабатывать и сопровождать свои компьютерные продукты;
• изготавливать электронику и нужные для нее компоненты.

Подробные условия для применения сниженных тарифов мы описывали в статье.

Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять за себя только два вида платежей: на медицинское и пенсионное обеспечение. Эти взносы установлены в фиксированном размере и не зависят от системы налогообложения ИП.

Обычно каждый год суммы страховых взносов на ОМС и ОПС увеличиваются, но на 2021 год Правительство решило сохранить их на прошлогоднем уровне. Это вызвано сложной финансовой ситуацией в бизнесе, связанной с пандемией коронавируса.

Похожие записи:

• Когда возникает обязанность платить НДС на упрощенке в 2021 году
• Новый закон об алимвнтщиках март 2021
• Размер социальной пенсии в 2021 году в России для Чернобыльцев