Заполнение формы 3 НДФЛ за 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение формы 3 НДФЛ за 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.
Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:
- реализовало принадлежащее ему имущество;
- получило доход от его сдачи в аренду;
- получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
- получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
- иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.
Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.
Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.
Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:
- индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
- адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
- главы крестьянских фермерских хозяйств.
Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:
- налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
- гражданин мог получить налоговый вычет.
Образец заполнения 3-НДФЛ в 2021 году – изменения и примеры заполнения
В общем случае 3-НДФЛ подается до 30 апреля следующего года. То есть за доходы, полученные физлицом в 2020 году, следует отчитаться до 30 апреля 2021 года. Этот срок относится к случаям, когда отчет подается с целью декларирования доходов. Если же физлицо сдает форму для получения вычетов, то никаких сроков нет — это можно сделать в любое время.
Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:
- в территориальный орган ФНС лично;
- через представителя по нотариальной доверенности;
- по почте;
- в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.
Бланк декларации можно заполнить:
- Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
- На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.
Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:
- если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
- все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
- сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
- если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
- страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
- необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
- на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.
Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:
- Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
- Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
- Отчетный период. Указывается соответствующий год — 2017.
- Код налогового органа, в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.
Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.
В строке 010 нужно указать:
- 1 — если налог подлежит доплате;
- 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
- 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.
В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.
Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.
Изменения в законодательной базе происходят постоянно, кодекс РФ о налогах не исключение. В уходящем году введены в действие некоторые поправки, что побудило ФСН принять вполне закономерное решение – изменить форму 3НДФЛ. Поэтому отчитываться по доходам 2019 года лица в статусе ИП и физлица будут по новой форме.
С соответствующим приказом ФСН, а также с порядком заполнения документа можно ознакомиться на специализированном Федеральном портале.
Обзор основных изменений в таблице:
| № Закона РФ | Статья Налогового кодекса | Краткое описание изменений (дополнений) в НК |
| 317 | Статья 218
пунк 1 подпункт 4 |
Предоставление стандартного вычета на ребенка до увеличения заработной платы сотрудника до предела 350 тыс. руб.
Увеличен вычет по налогам на детей-инвалидов. Его сумма зависит от того, кто обеспечивает ребенка. |
| 327 | Статья 214.9 | Об индивидуальных инвестиционных счетах и получении вычета после закрытия счета. |
| 32 | Статья 217
Пункт 66 |
Налогообложение для граждан, чей доход составляют дивиденды от зарубежных фирм, включая их ликвидацию. Определен порядок освобождения от уплаты НДФЛ. |
В законодательстве постоянно происходят изменения регламента документооборота, поэтому важно отслеживать его актуальность. Подать налоговую декларацию разрешено сразу за трехлетний срок. Чтобы грамотно оформить и сдать 3 НДФЛ без лишних проблем, нужно соблюдать главные правила:
- Заполнить на компьютере через программу или собственноручно (только чернилами синего или черного цвета).
- Недопустимы исправления, помарки.
- Каждому календарному интервалу предназначена индивидуальная форма 3 НДФЛ.
- Везде проставляется порядковая нумерация, ИНН, датирование и подпись.
- Налоговая декларация оформляется в двух экземплярах. При распечатке на принтере допускается только односторонняя печать.
- Чтобы отчитаться по разным местам работы, заполняются раздельные блоки с ОКТМО и информацией о заработной плате.
- Перечень необходимых листов зависит от характера вычета и типа отчетности.
- В расположении строго соблюдается порядок и нумерация.
Базовые блоки налоговой декларации, обязательные к заполнению:
- титульная сторона с персональными данными;
- раздел 1 для указания итогов по всем ОКТМО;
- раздел 2 для исчисления налоговой базы;
- доходы из официальных источников.
Специальные закодированные бланки упрощают и унифицируют обработку материалов. Современные электронные системы подбирают вариант комплектации по указанным требованиям, что позволяет сэкономить время на вычитку требуемых граф. Удобный сервис, точность вводимых данных обеспечивают грамотность и достоверность полученных расчетов.
Декларация 3 НДФЛ подается по форме КНД 1151020 с использованием справки о заработной плате нового образца для 2018 года. Физическим лицам, сменившим ранее место работы, придется вновь заказывать документ для вычета.
По правилам налоговая декларация включает главную часть, обязательную для всех вычетов:
- Титульный лист – указывается серия, номер паспорта и специальные кодировки:
- налоговый период;
- налоговый орган;
- страна;
- документ, подтверждающий личность;
- принадлежность к РФ.
- Страницы 1 и 2 основываются на конечных подсчетах.
- Доходы по нарастанию:
- в организациях России – №1;
- за пределами РФ – №2;
- для тех, кто занимается частной практикой, предпринимателей и адвокатов – №3.
- Лист 4 – при наличии необлагаемых финансовых ресурсов.
Обоснованием принятия декларации также служит заявление от налогоплательщика. Для перечисления денег потребуется заполнить реквизиты банковского счета и сведения о физическом лице. По окончании все страницы подсчитываются, указывается их количество.
Чтобы воспользоваться налоговым вычетом за обеспечение жилищных условий, потребуется приложить все чеки и выписки со счетов, подтверждающие личные финансовые затраты. К базовому комплекту необходимо добавить Приложение 7 со следующими характеристиками:
- Адрес, кадастровый номер, долевое владение.
- Когда зарегистрирована собственность.
- Сумму вычетов за предыдущие периоды и срок первоначального зачета.
- Размер базы налогообложения для определения общего размера вычета.
- Остаток вычета.
При покупке квартиры в кредит, нормами законодательства предусмотрено использование вычета на уплату процентов после истечения кредитования. Для этого отдельно подсчитывается переплата по банковской выписке и вносится в отдельные поля. Сумма возврата за частный дом включает стоимость земельного участка. Однако претендовать на начисление процента стоимости от отдельной земли невозможно.
При заполнении декларации 3 НДФЛ для социального вычета используется Приложение 5. Здесь указаны типы расходов: образование, медицинские услуги, стандартный вычет. Сюда входит также благотворительность, добровольное страхование, пенсионные накопления. Полный список публикуется и постоянно обновляется на государственных порталах открытого доступа.
На налоговый вычет есть право у обучающегося на платной основе, либо у родителя за своего ребенка на очном отделении. Вместе с основными бумагами требуется договор об образовании, его копия и квитанции оплаты.
Для возврата из бюджета за лечение учитываются следующие категории:
- Дорогостоящее лечение.
- Медикаменты.
- Стандартная терапия.
Для зачета медикаментов используется установленный регламентом рецепт и квитанции об оплате. Обратите внимание, что не все лекарственные средства попадают в категорию для компенсации. Официальный перечень утвержден Правительством в постановлении №201 от 19.03.2001 года. Максимальная компенсация составляет 15600 р.
Налоговый вычет также полагается на детей. По классической схеме данную услугу обеспечивает работодатель через бухгалтерский отдел помесячно, но также есть возможность воспользоваться единовременным возмещением. В Приложении 6 поля заполняют, согласно виду попечительства и льготе. На всех несовершеннолетних членов семьи положен вычет. На первых двух рассчитывают по 1400 рублей, а на третьего и последующих по 3000. Компенсации прекращаются с момента достижения 350000 руб. нарастающим итогом заработанных средств родителем.
Заполнить и вовремя отчитаться в ФНС придется и гражданам, получившим материальную выгоду от собственного или иного имущества. Избежать этой процедуры можно при условии нахождения предмета сделки в собственности более 3 и 5 лет, в зависимости от способа получения (по наследству, в дар, по договору). К общему комплекту добавляют Приложение 6, где отдельно обозначают факт реализации объекта полноправного владения и долевого с указанием расходов на приобретение.
Согласно НК, 1 млн. руб. с квартиры налогом не облагается. Соответственно, конечная цифра равна 13 % от стоимости после вычитания необлагаемого миллиона. Также может выявиться, что выгода от сделки на недвижимость отсутствует и тогда удержание не производится.
Принципиальной разницы в заполнении 3 НДФЛ за разные интервалы нет. В отчетность периодически вводятся некоторые коррективы в виде названия операций, удаления и добавления пунктов, принимаемых к учету. Для правильного оформления обратите внимание на образцы вычетов, предоставляемые проверенными ресурсами.
Нeзaвиcимo oт видa пoлyчeннoгo дoxoдa, ecли oн eщe нe пoдвepгaлcя нaлoгooблoжeнию, тo пoтpeбyeтcя oфopмлeниe дeклapaции.
К пpимepy, в cлyчae, ecли гpaждaнин выпoлнил пpoдaжy жилплoщaди или aвтoмoбиля, тo нeoбxoдимa дeклapaция o дoxoдax физичecкoгo лицa. Eщe oнa пoнaдoбитcя пpи peaлизaции aкций, или в cлyчae, ecли чeлoвeк выигpaл в лoтepeю. Taкжe кoгдa чeлoвeк cдaeт cвoe жильe в apeндy, тo нyжнo зaпoлнeниe нaлoгoвoй дeклapaции.
Нaлoгoвaя дeклapaция 3-НДФЛ являeтcя eдинoй фopмoй для oтчeтa для физичecкиx лиц и индивидyaльныx пpeдпpинимaтeлeй.
Cocтaвив гpaмoтнo дeклapaцию 3-НДФЛ, нaлoгoплaтeльщик пoлyчaeт пpaвo чacтичнo или жe в пoлнoм paзмepe вoзвpaтить пoдoxoдный нaлoг, кoтopый yжe выплaчeн.
Пo зaкoнy вoзмoжнo пoлyчить нaлoгoвый вычeт в cлyчae, ecли былa пpиoбpeтeнa жилплoщaдь, в тoм чиcлe и пpи oфopмлeнии ипoтeки. Eщe вoзмoжнo пoлyчить нaлoгoвый вычeт yчaщимcя инcтитyтoв, кoллeджeй и т.п., oбyчaющимcя нa кoммepчecкoй ocнoвe. B cлyчae, ecли плaтeльщик вocпoльзoвaлcя ycлyгaми плaтнoй мeдицины, тo тaкжe дoпycкaeтcя пoдaчa дeклapaции для вoзвpaтa кoнкpeтнoй cyммы cpeдcтв. Пpи oткpытии пepcoнaльнoгo вклaдa или пpи oтчиcлeнияx в блaгoтвopитeльныe фoнды тoжe вoзмoжнo пoлyчeниe нaлoгoвoгo вычeтa.
3aкoнoдaтeльcтвoм ycтaнoвлeн пepиoд, в тeчeниe кoтopoгo дoлжнa быть зaпoлнeнa нaлoгoвaя дeклapaция и пoдaнa в нaлoгoвyю — дo 30 aпpeля.
Нaпoлнить фopмy 3-НДФЛ для нaлoгoвoгo вычeтa гpaждaнин имeeт пpaвo в любoe yдoбнoe вpeмя дo 30 aпpeля.
B дoкyмeнтe oбязaтeльнo дoлжны быть yкaзaны тoчныe дaнныe o дoxoдax зa пpeдшecтвyющий гoд. К пpимepy, в cлyчae, ecли физичecкoe лицo пpoдaлo жилищe в 2019 гoдy, тo зaпoлнeннaя дeклapaция пoдaeтcя в нaлoгoвyю инcпeкцию иcключитeльнo дo 30 aпpeля 2020 гoдa.
Уcтaнoвлeн cpoк, в пepиoд кoтopoгo oбязaн быть yплaчeн нaлoг нa дoxoды — 15 июля. Нaпpимep, в cлyчae, кoгдa нaлoгoвaя дeклapaция зaпoлняeтcя и пoдaeтcя в инcпeкцию в 2019 гoдy, нaлoг нyжнo зaплaтить дo 15 июля 2019 гoдa.
Moжнo cдeлaть вывoд, чтo дeклapaция нa НДФЛ oфopмляeтcя дo 30 aпpeля, a для нaлoгoвoгo вычeтa — в любoe вpeмя дo кoнцa гoдa.
Cтoит oтмeтить, чтo пoлyчeниe нaлoгoвoгo вычeтa пpeдocтaвляeтcя вoзмoжным тoлькo зa пocлeдниe 3 гoдa. Нaпpимep, ecли cтyдeнт в кoнцe пятoгo кypca peшил oфopмить нaлoгoвый вычeт, тo oн cмoжeт вepнyть дeньги зa 3, 4 и 5 кypcы включитeльнo.
Ecть тpи вapиaнтa пoдaчи дeклapaции в нaлoгoвyю инcпeкцию:
- Личнo oбpaтитьcя в нaлoгoвyю пo мecтy житeльcтвa и вpyчнyю зaпoлнить блaнк.
- Пoдгoтoвлeннyю дeклapaцию в элeктpoннoм видe пoдaть чepeз личный кaбинeт нaлoгoплaтeльщикa нa caйтe ФНC.
- Oтпpaвить нaлoгoвyю дeклapaцию пиcьмoм c oпиcью coдepжимoгo пo пoчтe.
Baжнo знaть, чтo дeклapaцию имeют пpaвo пoдaть тpeтьи лицa. Ecли дoкyмeнт пoдaeтcя дpyгoм, знaкoмым, poдcтвeнникoм, тo дoлжнa имeтьcя eщe зaвepeннaя y нoтapиyca дoвepeннocть. Ecли дeклapaцию пoдaют poдитeли, тo нyжнo дoкyмeнтaльнo пoдтвepдить poдcтвo c peбeнкoм.
Как заполнить декларацию на налоговый вычет за 30 минут: инструкция с картинками
B пepвyю oчepeдь нyжнo пepeчиcлить вce лиcты, кoтopыe coдepжaтcя в нaлoгoвoй дeклapaции пo фopмe 3-НДФЛ. Дoкyмeнт включaeт в ceбя титyльный лиcт, кoтopый coдepжит инфopмaцию o нaлoгoплaтeльщикe, двa paздeлa (paздeл 1, paздeл 2) и лиcты A-И (зaпoлняютcя тoлькo нeoбxoдимыe).
Пpaвильнo нaчинaть зaпoлнeниe в oбpaтнoм пopядкe. To ecть нa пepвoм этaпe зaпoлняютcя дaнныe нa лиcтax A-И, зaтeм нa ocнoвaнии дaнныx зaпoлняютcя ocтaвшиecя paздeлы.
Для нaгляднocти мoжнo в ceти Интepнeт нaйти 3-НДФЛ oбpaзeц зaпoлнeния. Уcтaнoвлeны oбщиe пpaвилa пpи cocтaвлeнии дeклapaции:
- Фopмa 3-НДФЛ зaпoлняeтcя oдним из yдoбныx cпocoбoв: нa кoмпьютepe,пpи пoмoщи пeчaтныx мaшин, вpyчнyю. Пpи зaпoлнeнии вpyчнyю дoпycтимo иcпoльзoвaниe чepныx или cиниx чepнил.
- Кaждый cимвoл cлeдyeт впиcывaть в oтвeдeннyю для этoгo клeткy пeчaтными бyквaми.
- Чиcлoвыe знaчeния oбязaтeльнo выpaвнивaютcя пo пpaвoй cтopoнe.
- Дeнeжныe cyммы нeoбxoдимo yкaзывaть в pyбляx и кoпeйкax. Cyммa нaлoгa oкpyгляeтcя дo pyблeй.
- Ecли клeткa ocтaeтcя пycтoй, тo нyжнo cтaвить в нeй пpoчepк.
Чтобы с легкостью заполнить декларацию 3 ндфл, можно воспользоваться программным обеспечением для заполнения декларации или скачать бланк на нашем сайте. Эту программу можно скачать на официальном сайте налоговой, перейдя на вкладку «Программные средства» внизу страницы.
Чтобы не отвлекаться во время заполнения декларации, лучше сразу позаботиться о документах, которые понадобятся.
- Справки 2-НДФЛ за год, которые можно получить в бухгалтерии по месту работы или через Госуслуги. Если вы их уже заказывали для иных целей, например, оформления кредита, то повторно получать не надо — они есть в личном кабинете налоговой.
- Документы, подтверждающие право на вычет. Их перечень зависит от того, какой возврат вы делаете. Это может быть договор с образовательной организацией, договор с медицинской организацией, чеки и квитанции на уплату и т. д.
Когда документы готовы, можно заходить в личный кабинет налоговой по ИНН или с помощью учётной записи на Госуслугах (войти с помощью ЕСИА).
Для оформления декларации понадобится электронная цифровая подпись. Она оформляется здесь же, на сайте налоговой. Система сама предложит пройти эту процедуру при попытке заполнить декларацию.
Для лучшего понимания рассмотрим примерную ситуацию.
Смирнов О.В. работает и получает заработную плату. Зарплата – это доход Смирнова, облагаемый НДФЛ. Однако сам Смирнов получает свои деньги уже за вычетом НДФЛ. Происходит так потому, что обязанность посчитать и перечислить государству НДФЛ лежит на работодателе.
Допустим, оклад Смирнова – 50 000 руб. Перед выплатой его работодатель считает 13% НДФЛ – 6500 руб., вычитает их из зарплаты Смирнова и перечисляет в бюджет. То есть, бюджет получает 6500 руб., а Смирнов: 50 000 – 6500 = 43 500 руб.
Работодатель поступает так по умолчанию, поскольку Смирнов не сообщал ему о том, что у него есть право на налоговый вычет.
Декларация 3-НДФЛ за 2021 год по-прежнему выполняет несколько функций. Помимо декларирования вычетов и возвратов, ее сдают те, кто должен наоборот – доплатить в бюджет налог на доходы физлиц. Например, в результате сделок по продаже имущества. Сдают 3-НДФЛ и ИП на общей системе налогообложения. В рамках этого материала рассмотрим только заполнение 3-НДФЛ на возврат НДФЛ физическим лицом.
Многие физические лица в силу закона обязаны самостоятельно предъявить налоговикам свои доходы за 2021 год, с которых не был удержан подоходный налог. Это связано с тем, что между человеком и источником его дохода нет такого звена, как налоговый агент.
В 2021 году отчет о соответствующих доходах сдают по форме 3-НДФЛ. Она утверждена приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. В этом случае обязательная составляющая декларации 3-НДФЛ – Лист А. Он расскажет налоговикам о:
- доходах, полученных от всех источников в России за 2016 год;
- соответствующих суммах НДФЛ, которые исчислены и удержаны у источника дохода за 2021 год.
Декларацию 3-НДФЛ за 2021 год готовят по новой форме. Бланк утвержден приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.
Новая форма 3-НДФЛ действует для периодов, начиная с отчетности за 2020 год.
Бланки существуют как в бумажном (машиночитаемом) формате, так и в электронном.
Сдавать декларацию 3-НДФЛ физлицам по-прежнему можно как на бумаге, так и по каналам ТКС.
О метаморфозах, произошедших с бланком декларации 3-НДФЛ за последнее время, можно прочесть в нашей статье «Декларация 3-НДФЛ в 2021 и 2021 году».
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
В 2021 году значительно расширились возможности подачи электронной декларации 3-НДФЛ. Это можно сделать через личный кабинет (ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС, функционал которого дополнен так, что декларации за 2018-2020 годы можно заполнить и сдать за один онлайн-визит. Кроме того, доступны для бесплатного скачивания актуальные версии программ «Налогоплательщик» и «Декларация», файлы из которых можно загружать и отправлять в ФНС так же через личный кабинет.
Через ЛК особенно удобно готовить декларацию только на вычеты. С усовершенствованием программ Налоговой службы при персонифицированном входе в ЛК в форме декларации 3-НДФЛ за 2021 год автоматически появляются доходы и НДФЛ, задекларированные за период налоговыми агентами (работодателями, заказчиками по договорам ГПХ и др.). Их остается только сверить со справками о доходах и внести информацию о праве на вычет.
Далее будем разбирать ситуации с подготовкой бумажного варианта декларации 3-НДФЛ за 2021 год в бесплатной программе ФНС. Впрочем, по приведенным примерам можно проверить и правильность отчета, получившегося в ЛК.
Приложение 7 новой формы 3-НДФЛ 2021 посвящено информации о приобретенной жилой недвижимости и о расчете суммы применяемого вычета (определенного по алгоритму из предыдущего пункта).
В Приложение 7 последовательно вносят:
- в п. 1.1 (строка 010) – код наименования объекта. Их немного, поэтому приведем сразу в таблице:
| НЕДВИЖИМОСТЬ | КОД ОБЪЕКТА В 3-НДФЛ |
| Дом (жилой) | 1 |
| Квартира | 2 |
| Комната | 3 |
| Доля в квартире, жилом доме, комнате, земельном участке | 4 |
| Земельный участок под застройку ИЖС | 5 |
| Земельный участок, на котором стоит готовый домом | 6 |
| Дом с участком вместе | 7 |
- в п. 1.2 (строка 020) – код признака налогоплательщика. Представляем эти коды так же в таблице:
| НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК (ЗАЯВИТЕЛЬ) | КОД В 3-НДФЛ В 2021 ГОДУ |
| Собственник объекта (недвижимости) | 01 |
| Собственник объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном п. 10 ст. 220 НК РФ (пенсионер, заявляющий вычет за предшествующие пенсии годы) | 11 |
| Супруг собственника объекта | 02 |
| Супруг собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном п. 10 ст. 220 НК РФ (пенсионер) | 12 |
| Родитель несовершеннолетнего ребенка-собственника объекта | 03 |
| Родитель несовершеннолетнего ребенка-собственника, заявляющий вычет по п. 10 ст. 220 НК РФ | 04 |
| Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) | 13 |
| Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по п. 10 ст. 220 НК РФ по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) | 14 |
| Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) | 23 |
| Заявитель, декларирующий имущественный налоговый вычет по п. 10 ст. 220 НК РФ по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) | 24 |
- в п. 1.3 – сведения о квартире;
- в строке 031 – код номера квартиры: 1 – кадастровый номер; 2 – условный номер; 3 – инвентарный номер; 4 – номер отсутствует;
- в строке 032 – кадастровый номер квартиры. Если его нет, указывают условный номер квартиры. При отсутствии кадастрового и условного номера – инвентарный номер. При отсутствии кадастрового, условного и инвентарного номера квартиры строку 032 не заполняют;
- в строке 033 – сведения о местонахождении объекта. Может не заполнять при заполнении строк 031 и 032;
- в п. 1.4 (строка 040) – дата акта о передаче квартиры;
- в п. 1.5 (строка 050) – дата регистрации права собственности на квартиру;
- в п. 1.8 (строка 080) – сумма фактических расходов на приобретение квартиры, но не более величины предельного положенного вычета.
В раздел 2 декларации вносят сводные данные, иллюстрирующие исчисление НДФЛ за год к уплате или к возврату.
В разделе нужно указать:
- в поле 001 – налоговую ставку. Для 3-НДФЛ, подаваемой на возврат, только 13%;
- в поле 002 – вид дохода;
- в строках 010 и 030 – общую сумму дохода, облагаемую по ставке 13%, которая получена в отчетном году (из Приложения 1);
- в строке 040 – сумму заявляемого имущественного налогового вычета (из п. 2.6 Приложения 7);
- в строке 060 – налоговую базу по НДФЛ (разницу между суммой дохода, подлежащей налогообложению (строка 030), и общей суммой налоговых вычетов (строка 040). Если результат получится отрицательным или равным нулю, в этой строке ставят ноль;
- в строке 070 – общую сумму налога, исчисленную к уплате (13% от значения в строке 060);
- в строке 080 – сумму удержанного работодателем НДФЛ (показатель строки 080 Приложения 1);
- в строке 160 – сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Это разница сумм налога удержанного (строка 080) и исчисленного (строка 070).
Перед тем как начать обсуждать условия, согласно которым должен быть заполнен документ, предлагаем разобраться с тем, зачем он введен в действие налоговым законодательством и что из себя представляет.
Налоговая декларация – это один из обязательных типов документов для подачи в налоговую службу, который, как правило, составлен в соответствии со специально принятой формой 3-НДФЛ.
Декларация служит для того, чтобы налоговая инспекция смогла проконтролировать все источники доходов физического лица, суммы налоговых сборов, снятых с них, а также различные финансовые операции, которые имеют отношение к расходам.
Физические лица зачастую сталкиваются с оформлением документа подобного рода, когда речь идет о получении налогового вычета. Однако в некоторых ситуациях документ заполняется и по другим причинам.
Декларация подается при получении дохода, с которого необходимо выплатить НДФЛ, а также для возврата части налога, ранее выплаченного государству. 3-НДФЛ подают:
- Индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и другие специалисты, которые зарабатывают на хлеб частной практикой. Этих людей объединяет то, что они самостоятельно рассчитывают налоги и платят их в бюджет.
- Налоговые резиденты, которые получили доход в других государствах. К налоговым резидентам относят тех граждан, кто фактически живет на территории России минимум 183 дня в году.
- Граждане, получившие доход от продажи имущества: машины, квартиры, земельного участка и т.д.
- Лица, получившие доход по договорам подряда, договору гражданско-правового характера или от сдачи квартиры в аренду.
- Везунчики, выигравшие в лотерею, в игровых автоматах или тотализаторах, тоже должны уплатить налог со своего выигрыша.
- При необходимости получить налоговый вычет: при покупке квартиры, за лечение, лекарства, учебу и так далее.
По итогам календарного года в обязательном порядке 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган следующие группы лиц:
- Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет: индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и др.
- Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России(с этого дохода должен быть удержан налог на доходы).
- Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению.
Например:
- продажа недвижимости или другого имущества (например, дома, гаража или машины);
- получение дивидендов, продажа акций или ценных бумаг;
- выигрыш в лотерею;
- получение ценного подарка;
- сдача в аренду жилья.
Пример: В 2018 году Слободчиков П.А. продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. По окончании 2018 года (до 30 апреля 2019) Петр Алексеевич подал в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.
Декларация 3-НДФЛ дает возможность гражданину России частично или полностью вернуть ранее уплаченный подоходный налог.
Законодательство говорит, что гражданин может вернуть деньги за:
- для получения налогового вычета за обучение;
- для получения налогового вычета за лечение;
- для получения налогового вычета при покупке квартиры.
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.
К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.
Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет (с 2016 по 2018-й) она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.
Подать декларацию о доходах физических лиц в целях декларирования доходов необходимо до 30 апреля года, следующего за тем, в котором были получены доходы. Декларации, заполняемые с целью получения налогового вычета, можно подавать в течение всего года без ограничения сроков.
В 3- НДФЛ подается информация о доходах за предшествующий год. То есть, если гражданин отчитывается за продажу квартиры в 2018 году, то предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу он должен до 30 апреля 2019 года включительно.
Срок уплаты налога на доходы, задекларированные по форме 3-НДФЛ – 15 июля того года, в котором подается декларация. Таким образом, в текущем году налоги с доходов физлиц должны быть уплачены до 16.07.2019 г.
Срок подачи налоговой декларации 3-НДФЛ до 30 апреля не распространяется на тех, кому надо получить налоговый вычет. Такая декларация подается в любой момент по окончанию календарного года. Единственное ограничение – возврат вычета возможен только за последние три года.
ФНС пояснила, как ИП на ОСНО должны заполнять 3-НДФЛ за 2020 год
В этом листе указывается вся информацию по купленной квартире. Если это квартира, то код объекта будет 2. Выберите вид собственности. Затем укажите полный адрес, дату регистрации права, долю и стоимость.
Поскольку Иванова купила квартиру в индивидуальную собственность, то в приложении 7 укажет:
- В наименовании объекта — код 2 (квартира);
- В признаке налогоплательщика — код 01 (собственник);
- Затем укажет полный адрес жилья, дату права по выписке из ЕГРН, долю 1/1 и его стоимость, которую подтверждает документально.
- В пункте 1.8 у Ивановой квартира куплена за 2,3 млн. руб., что превыщает максимальный имущественный вычет в 2 млн. рублей. В соответствии с этим в строке 080 указываем сумму 2 000 000.
- В пунктах 2.5, 2.6 — ставим сумму которую удержали с зарплаты в виде налога (данные берутся со справки 2-НДФЛ).
- В пункте 2.8 рассчитываем остаточную сумму вычета по формуле: стр. 080 — стр. 140 = стр. 170. Доход Ивановой невелик и остаток суммы перейдет на следующие периоды.
Срок декларационной кампании определяет, что представление сведений в ФНС осуществляется с 1 января по 30 апреля. То есть, на составление и передачу документа дается 4 месяца. За просрочку отчетности накладываются штрафные санкции (об этом поговорим подробнее в конце статьи).
Важно! Отчитаться по доходам за 2021 г. нужно не позднее 30 апреля 2021 г. Поскольку день выпадает на вторник, никаких переносов не предвидится.
Если ФЛ не имеет дополнительных источников доходов, не продавало недвижимость и ничего не получало по договору дарения, но ему можно получить налоговый вычет, закон не ограничивает в датах срок подачи 3-НДФЛ. Нужно учитывать, возврат налогового вычета актуален только в течение трех последних лет. Если ФЛ приобрело недвижимость в ипотеку в 2015 г., в 2021 г. вычет ему не вернут. Получить деньги он имел право только до 2021 г.
После заполнения всех необходимых данных в декларации 3-НДФЛ, следует ее сохранить.
Для сохранения в верхнем меню нужно нажать: Файл – Сохранить. Либо на картинку дискеты вверху программы.
Далее следует проверить заполненную декларацию – нажать в верхнем меню: Декларация – Проверить. Либо на картинку листа с красной галочкой с надписью «Проверить».
При отсутствии ошибок можно сохранить 3-НДФЛ в нужном формате.
В программе доступно сохранение в формате xml. Для того, чтобы сохранить 3-НДФЛ в формате xml, в программе в верхнем меню нужно нажать: Декларация – Экспорт в xml. Либо нажать «Файл xml» вверху программы.
В зависимости от формы представления данных устанавливаются свои правила заполнения сведений.
Для бумажного варианта:
- недопустима двусторонняя печать бумаги;
- не принимаются справки с исправлениями, помарками, дефектами печати;
- справка печатается черными или синими чернилами картриджа. Если заполняется вручную – применяются те же цвета ручки;
- в одной ячейке ставится одна буква или цифра, заполняется все печатными прописными символами;
- значения выравниваются по левому краю, если ячеек больше, чем надо для заполнения, в остальных ставятся прочерки (СИДОРОВ—), в печатной версии выравнивание происходит по правому краю;
- суммы налоговых платежей округляются до целых. Действуют простые правила округления (более 50 копеек – до 1 рубля);
- суммовые значения доходов указываются с точностью до одной копейки.
Основные правила установлены в Приказе ФНС, документ есть в свободном доступе сети интернет.
Документ состоит из титульного листа (общая информация о плательщике, регистрации как ИП и прочее), двух разделов с расчетом доходов и налога, а также приложениями.
Первая страница декларации, заполняются общие сведения о ФЛ (ФИО, сведения о рождения, информация из паспорта или другого удостоверяющего документа). Сверху проставляется номер налогоплательщика и порядковый номер страницы (для титульной – 001).
Почти все сведения заполняются налогоплательщиком и только нижний правый блок – сотрудником налоговой.
В отчетах до 1 января 2021 г. заполнялись листы, начиная с А и заканчивая И (по необходимости). В них рассчитывались необходимые суммы вычетов, отражались суммы не облагаемых налогами доходов, источники поступления в РФ и из-за рубежа.
Начиная с подачи декларации за 2021 год (с 1 января 2021 г.) эти листы в образце справки 3-НДФЛ упразднены. Вместо них заполняются приложения (их предусмотрено восемь).
Если резидент получал заработок за пределами РФ – ему необходимо заполнить Приложение 2. ИП, адвокаты, репетиторы заполняют Приложение 3, если гражданин хочет получить социальный вычет – ему понадобится Приложение 5.
Указываются сведения по кодам и заполняются уже рассчитанные суммы налога (те, что нужно уплатить или те, что подлежат возврату из бюджета). Именно поэтому раздел 1 заполняется после второго. Рассчитанные во втором разделе суммы переносятся в первый.
Важно! Каждая страница нумеруется, сверху проставляется номер налогоплательщика и ФИО, снизу ставится подпись.
Скачать программу декларация 2021 можно бесплатно с сайта ИФНС – налог.ру.
Программа ежегодного корректируется и в начале года выходит новая версия для подготовки и заполнения 3-НДФЛ за прошедший год.
25 января 2021 года опубликована версия программы для подачи отчетности по НДФЛ за 2021 год.
По указанной ссылке нужно скачать файл «программа установки», далее запустить установку. Если есть сложности, можно также ознакомиться с файлом – «инструкция по установке», где даны необходимые пояснения.
После установки программу нужно открыть и приступить к заполнению ее полей.
Срок декларационной кампании определяет, что представление сведений в ФНС осуществляется с 1 января по 30 апреля. То есть, на составление и передачу документа дается 4 месяца. За просрочку отчетности накладываются штрафные санкции (об этом поговорим подробнее в конце статьи).
Важно! Отчитаться по доходам за 2021 г. нужно не позднее 30 апреля 2021 г. Поскольку день выпадает на вторник, никаких переносов не предвидится.
Если ФЛ не имеет дополнительных источников доходов, не продавало недвижимость и ничего не получало по договору дарения, но ему можно получить налоговый вычет, закон не ограничивает в датах срок подачи 3-НДФЛ. Нужно учитывать, возврат налогового вычета актуален только в течение трех последних лет. Если ФЛ приобрело недвижимость в ипотеку в 2015 г., в 2021 г. вычет ему не вернут. Получить деньги он имел право только до 2021 г.