02.10.2021

Образец заполнения упд в 2021 для грузоперевозчика с НДС

Автор: admin Транспортное право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заполнения упд в 2021 для грузоперевозчика с НДС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Подправьте УПД: с 1 июля 2021 нужна новая форма для НДС-вычетов

2. Универсальный передаточный документ

3. Новая счет-фактура с 1 июля 2021 года. Изменения и образец заполнения

4. Транспортная накладная 2021 в 1С — образец

5. Заполняем универсальный передаточный документ

6. УПД: бланк и образец заполнения

6.1. Форма УПД и сфера ее применения

6.2. Инструкция по оформлению универсального передаточного документа

7. Упд образец заполнения 2021 с пояснениями

Основное назначение этой бумаги – объединить в один 2 категории документов, а именно – счет-фактуру и первичку. Таким образом, сотрудники организаций чаще всего могут сэкономить время и заполнить универсальную форму вместо обычной товарной накладной. С другой стороны, традиционные варианты бумаг также действуют – их можно использовать наравне с УПД или вместо него.

Назначение документа, а также инструкция по его оформлению подробно прописывается в Письме ФНС.

В частности там указывается, что универсальная форма может быть использована для оформления процедуры передачи:

любых движимых объектов (различных товаров);
материальных и нематериальных услуг;
результатов деятельности (от исполнителя к заказчику);
а также прав, связанных с имуществом.

В таблице подробно описаны все типы хозяйственных операций, которые можно отражать в такой форме.

отражаемый факт	стороны сделки
отгрузка товаров без их последующего перемещения (товары могут быть любыми движимыми объектами)	любые лица, которые описаны в гражданских договорах как покупатели/продавцы, в том числе и те стороны, которые действуют по договорам купли-продажи как поверенные или агенты
отгрузка товара с его последующим перемещением, т.е. с учетом транспортировки (в том числе передача доверенному лицу стороны сделки)
передача имущественных прав	обладатель прав на интеллектуальную собственность и приобретатель этих прав; стороны, действующие по лицензионному договору (лицензиат и лицензиар); кредитор, который передает право требования долга, и сторона, принимающая это право; стороны, вступающие в коммерческие отношения по договору концессии.
передача результатов работы	подрядчик и заказчик, вступившие в отношения согласно договору подряда; заказчик работ научно-исследовательского характера и исполнитель таких работ.
подтверждение факта оказания услуги	агенты и принципалы; финансовые агенты и клиенты; исполнитель любой услуги и заказчик; хранитель имущества и сторона, передавшая его на хранение (поклажедатель) и др.

То же письмо налоговой службы утверждает 2 формы УПД, которые применяются на практике:

Статус 1 совмещает в себе функции как счета-фактуры, так и первичного документа. Его можно использовать вместо товарной накладной, а также актов, подтверждающих приемку результатов работы и отсутствие претензий.
Статус 2 применяется только для замены первичного документа. Таким образом, счет-фактуры в данном случае оформляется обязательно.

Разделение этих видов УПД имеет практическое значение: в статусе 1 необходимо заполнять все строки, а в статусе 2 исключают строки, связанные только со счетом фактурой. Сравнить эти 2 разновидности можно в виде такой таблицы.

вид УПД	статус 1	статус 2
заменяет	и первичную форму, и счет-фактуру	только первичку
особенности заполнения	все поля	все поля, кроме тех, которые связаны со счетом-фактурой: строка 7 и графы 6, 7, 10, 10а, 11
необходимость оформления дополнительных бумаг	отсутствует	нужно оформить только счет-фактуру

По форме представления доступен не только бумажный, но и электронный УПД (применяется с мая 2021 года, после того, как вышел соответствующий Приказ ФНС). Электронная версия используется не только как замена счета-фактуры и первичного документа, но и замена акта.

В целом правила заполнения этой формы точно такие же, как и в случае оформления заменяемых ею документов (первичных и счета-фактуры):

Обязательно указывают статус в зависимости от случая – 1 или 2.
Номер, присвоенный фактуре, дата составления счета (при внесении исправлений аналогичные реквизиты вносятся и для корректировки).
Наименование компании, ее реквизиты и адрес (как в учредительных документах).
Код товара (или результата проделанной работы, услуги), его/ее название, единицы измерения.
Стоимость товара, ставка 18% (НДС), сумма налога и стоимость товара вместе с НДС.
Подпись директора (или индивидуального предпринимателя) и главного бухгалтера с расшифровкой (фамилия, инициалы).

Далее оформляют собственно «передаточную» часть, которая подтверждает факт передачи и получения товара/услуги/результатов работы. Указывают данные сторон, а также документ, на основе которого они вступили в правоотношения:

В качестве такого документа чаще всего служат гражданские договоры – подряда, поставки, предоставления услуг и т.п. Отражают название, номер (при наличии) и дату подписания.
Сведения о стороне, передавшей груз или результаты работ – должность, подпись, фамилия, инициалы, дата передачи.
Аналогичные данные – о стороне, принявшей груз или результат работы.
Наименования организаций или ИП.
Оригинальные печати каждой организации. Если они проставляются, то заполнять данные по строкам 14 и 19 необязательно (при наличии названия компании в оттиске печати). При этом саму печать ставить также необязательно – достаточно просто подписать документ передавшей и принявшей стороне.

Каждая компания может продолжать использовать традиционные документы для подтверждения факта получения товара или услуги. Можно применять и УПД, причем допускается и видоизменять форму в соответствии с особенностями своего случая. Имеется в виду, что лицо может дополнять эту бумагу какими-либо графами (строки, столбцы), чтобы отразить больше информации об объекте.

Подправьте УПД: с 1 июля 2021 нужна новая форма для НДС-вычетов

Во многих случаях использование УПД удобно для ИП, работающих на упрощенке (без НДС), ЕНВД или ЕСХН:

вместо нескольких документов придется заполнять только один, что снижает трудовые затраты и вероятность ошибок;
в документе нет незнакомых реквизитов;
облегчается учет налоговыми органами расходов и вычетов;
применение УПД не означает необходимости уплаты НДС;
если упрощенец сам не использует УПД, он все равно должен принять такой документ, поступивший от контрагента к учету;
допускается также внесение в представленную форму УПД дополнительных сведений, добавление новых строк или столбцов.

Однако неправильное оформление УПД чревато возникновением дополнительных налоговых обязательств по НДС. Важно помнить, что при статусе 2 в УПД не требуется заполнение обязательных для счетов-фактур полей – к ним относятся графы 6-11 раздела счета-фактуры. Во избежание спорных моментов лучше проставить в них прочерки.

На видео: Вебинар: Как начать работать с УПД

Два новых поля А и Б заполняются по желанию поставщика товара и указывают номер позиции и коды видов деятельности. Например, для ИП, который выбрал УСН 6 для продажи и установки кондиционеров, в поле Б указывается код ОКУН 042403.

Статус, проставленный в верхнем левом углу, указывает на его назначение. Если он будет использоваться как счет-фактура и первичный документ, следует проставить цифру 1. Этот статус позволяет предъявить УПД, как основание для вычета НДС.

Цифра 2 в поле указывает на то, что УПД выполняет роль первичного документа, отражающего операцию налогоплательщика. УПД для ИП на УСН и ЕСХН имеют статус 2. Многим упрощенцам привычнее работать по старой схеме, используя накладные, акты. Однако нередко возникают ситуации, когда покупателю приходится выписывать счет-фактуру. Поэтому здесь как раз удобен УПД.

Основными поводами для оформления универсального передаточного документа являются следующие случаи:

отгрузка товаров, материалов, оборудования различного назначения,
операции посреднического характера,
передача и прием выполненных работ и оказанных услуг,
передача некоторых видов прав имущественного толка.

При полном и грамотном оформлении бланка, документ является доказательством совершения сделки законным путем и принимается в качестве первичного учетного документа, обосновывающего проводки бухгалтерии по оприходованию работ, услуг, товаров и материалов. Также документ служит основанием для вычета НДС.

Несмотря на то, что данная форма закреплена на законодательном уровне, ее применение не является обязательным. В ряде случаев, как уже говорилось выше, она может быть заменена другими документами или же скорректирована в зависимости от потребностей организации. Однако, следует отметить, что в документе должны содержаться некоторые обязательные реквизиты:

его название,
дата составления,
наименование компании, сотрудниками которой он оформляется,
смысл операции, которую он сопровождает,
стоимость товарно-материальных ценностей или услуг,
их количество,
данные об ответственных лицах (с указанием должностей, фамилий-имен-отчеств),
подписи с расшифровками.

Если документ подвергается изменениям и редактуре внутри предприятия, вышеупомянутую информацию из бланка исключать нельзя, в противном случае, универсальный передаточный документ не будет считаться законным основанием для бухгалтерских проводок, приходования операций и ТМЦ, возмещения НДС.

Верхняя левая часть бланка содержит в себе «окно», в которое нужно вписать статус документа, т.е. то значение, которое он принимает в том или ином случае. Варианта здесь два:

единичка ставится, если передаточный документ заменяет налоговый счет-фактуру и бухгалтерский передаточный акт,
а двойка — если бланк используется только в качестве первичного передаточного акта.

Стоит отметить, что эти два варианта обозначают, что документ могут использовать компании, применяющие НДС в своей деятельности и освобожденные от этой обязанности.

Заполнение следующей части документа зависит от того, какой именно символ был поставлен в первом «окошке». Мы рассматриваем пример, в котором стоит единица (т.е. организация применяет НДС).

Сначала в документ вносятся:

его номер (согласно внутреннему документообороту фирмы),
дата (соответствующая реальному текущему времени).

Строку, стоящую ниже (об исправлении) пока заполнять не нужно – сведения в нее вносятся в дальнейшем при необходимости.

Мы сравнили формы и правила заполнения счетов-фактур: до и после 1 июля 2021 года. И выделили изменения, которые необходимо знать абсолютно всем организациям и ИП, в том числе при совершении операций с товарами, не подлежащими прослеживаемости.

В форме счета-фактуры появилась новая строка 5а для реквизитов документа об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав (подп. «б» п. 1 Изменений, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534).

В качестве таких реквизитов указывается номер и дата составления, например, накладной или акта выполнения работ (оказания услуг). Номер отгрузочного документа должен соответствовать порядковому номеру (порядковым номерам) записи в счете-фактуре.

В случае одновременного отражения нескольких документов, подтверждающих поставку (отгрузку) товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав, в этой строке указываются номера и даты таких документов через точку с запятой («;»).

Рекомендация: заполняя реквизиты отгрузочного документа в строке 5а счета-фактуры, лучше сопоставлять его дату с датой счета-фактуры, указанной в строке 1, которая может отличаться. Ведь счет-фактура должен быть составлен не позднее пяти календарных дней со дня выполнения работ (оказания услуг) (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Пример: если акт выполненных работ подписан заказчиком 19 июля, то счет-фактура может быть датирован 23 июля.

Записи о товарах, работах и услугах теперь нужно нумеровать по порядку и ставить номер в графе 1, а вот их наименование — это графа 1а. Код вида товара должен быть проставлен в графе 1б.
В корректировочном счете-фактуре помимо вышеназванных граф добавлены графы для страны происхождения товара и номера декларации или партии товара (п. 2 Изменений, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534).
Уточнены и формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книги покупок, книги продаж и дополнительных листов к ним (п. п. 3 — 5 Изменений, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 № 534). В этих формах отдельно нужно отражать стоимость товара, который подлежит прослеживаемости.

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Образец. Счет-фактура по прослеживаемым товарам 61 КБ
Образец. Счет-фактура по услугам 57.5 КБ

Ответы на вопросы про новую счет-фактуру
Дайджест № 63. Новое по НДС и НДФЛ
Что делать, если налоговая требует документы и пояснения

Пособие по беременности и родам работнице. Чек‑лист для бухгалтера
Как развивается современный бухучет и чего ждать от 2021 года
Дайджест № 62: новости для тех, кто на УСН

Обратите внимание, в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ с 01.01.2019 налоговая ставка НДС изменена с 18% на 20% (с 18/118 на 20/120 и с 15,25% на 16,67%).

Для выставления электронного счета-фактуры и документа об отгрузке товаров (УПД) продавец должен выполнить следующие действия:

Сформировать, подписать и отправить УПД.
Обработать подтверждение оператора о получении УПД.
Получить от покупателя извещение о получении УПД и информацию об оформляемой сделке.

Если организация ООО «Стиль» переходит к оформлению операций по отгрузке товаров с применением формата счета-фактуры и документа об отгрузке товаров (УПД в электронной форме), то ей необходимо проставить флаг Использовать УПД на закладке Виды электронных документов в Профиле настроек ЭДО (раздел Администрирование — гиперссылка Обмен электронными документами), рис. 1.

Универсальный передаточный документ

Получение электронных документов происходит во время очередного сеанса связи с оператором ЭДО при выполнении команд:

Отправить и получить электронные документы (раздела Администрирование — подраздела Сервис);
Отправить и получить из списка Текущие дела ЭДО;
Отправить и получить электронные документы из формы Электронные документы (Таблицы состояния) из списка команд, открываемого по кнопке Еще.

При работе информационной базы в режиме клиент-сервер можно установить расписание получения электронных документов, выполнив соответствующую настройку параметров обмена электронными документами с контрагентами (раздел Администрирование — гиперссылка Обмен электронными документами).

Полученные служебные электронные документы отображаются в форме Электронные документы (Таблице состояния) (рис. 5), открываемой из документа учетной системы Реализация (акт, накладная) или Счет-фактура выданный по гиперссылке информационной строки о состоянии электронного обмена или по команде Открыть электронные документы из списка доступных команд, открываемого по кнопке ЭДО (см. рис. 2).

Существует два варианта применения УПД:

вместо счета-фактуры и передаточных документов. В этом случае при передаче товаров, услуг или работ оформляется только универсальный передаточный документ. Он используется и для расчетов по налогу на добавленную стоимость, и для признания расходов при налогообложении прибыли. Документу присваивается статус 1, он должен оформляться в бумажном и, при необходимости, электронном виде.
вместо передаточных документов. В этом случае УПД используется только для признания расходов, счет-фактура выписывается отдельно. Документу присваивается статус 2, его допускается оформлять только в электронном виде.

Согласно Постановлению Правительства РФ № 625 от 25.05.2017 года, с 1 июля 2021 года в России используется новая форма счета-фактуры — в ней появилась строка для идентификатора государственного контракта. Новый формат заполнения счета-фактуры приведен в Приказе от 24.03.2016г. № ММВ-7-15/155.

Так как универсальный передаточный документ включает реквизиты счета-фактуры, его бланк тоже претерпел изменения — в нем появилась графа 8 для указания идентификатора государственного контракта. Она заполняется в том случае, если организации или предприниматель выполняют работы или поставляют товары по государственному заказу. В остальных случаях в графе ставится прочерк.

ВНИМАНИЕ! Если вы или ваши контрагенты продолжаете использовать старые бланки счета-фактуры и универсального передаточного документа после 01.10.2017 года, вы рискуете не получить вычеты по НДС. Налоговые инспекторы не примут предоставленные вами документы.

Предлагаем бесплатно заполнения и новый бланк универсального передаточного документа от 01.10.2017 года.

В 2021 г. УПД заполняется, как и прежде — по существующим до этого правилам отгрузки товаров и передаче работ и услуг.

Большая часть бланка УПД совпадает с бланками счета-фактуры и товарной накладной или акта выполненных работ. Но заполнение некоторых полей формы, относящихся к реквизитам непосредственно универсального передаточного документа, может вызвать затруднения. Воспользуйтесь нашими рекомендациями:

Дата в УПД. В универсальном передаточном документе указываются три даты: дата оформления документа (строка 1), дата совершения акта хозяйственной деятельности (строка 11) и дата получения товаров или приемки работ/услуг (строка 16).
Статус УПД. Если универсальный передаточный документ выполняет функции счета-фактуры, то ставится статус 1. При этом должны быть заполнены строка 7, графы 6, 7, 10, 10а, 11. Если УПД выполняет функции только товарной накладной или акта, то в нем проставляется статус 2, а указанные строки и графы не заполняются.
Номер УПД. Универсальные передаточные документы со статусом 1 нумеруются в хронологическом порядке в соответствии с нумерацией счетов-фактур. Универсальные передаточные документы со статусом 2 нумеруются в хронологическом порядке в соответствии с нумерацией первичной документации.
Подписи в УПД. В верхней части универсального передаточного документа, соответствующей счету-фактуре, ставят подписи руководитель предприятия (или индивидуальный предприниматель) и главный бухгалтер. В нижней части бланка, соответствующей акту или товарной накладной, ставятся подписи лиц, ответственных за отгрузку товара/передачу услуг, за получение товара /услуг, за оформление фактов хозяйственной жизни продавца и покупателя.

Новая счет-фактура с 1 июля 2021 года. Изменения и образец заполнения

Дата публикации 18.02.2021

Использован релиз 3.0.88

Пример

Организация ООО «ТФ-Мега» (продавец), являющаяся плательщиком НДС, заключила с ООО «Торговый дом» (покупатель) договор на поставку товаров стоимостью 175 200,00 руб. (в том числе НДС 20% — 29 200,00 руб.). Согласно условиям договора передача товара и переход права собственности на него происходят на складе покупателя, куда товар доставляет продавец силами сторонней транспортной организации. Для оформления операции реализации и для выставления счета-фактуры продавец по согласованию с покупателем применяет универсальный передаточный документ (УПД).

В соответствии с условиями примера приводится порядок отражения продавцом следующих операций:

отгрузка товаров;
просмотр и печать УПД;
реализация отгруженных товаров.

Регистрация операции отгрузки товаров покупателю без перехода права собственности в программе производится с помощью документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности» (раздел Продажи — подраздел Продажи) (рис. 1).

При заполнении документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» нужно указать:

в поле «от» — дату отгрузки товаров (соответствует дате отражения операции в учетной системе);
в поле «Контрагент» — наименование покупателя товаров;
в поле «Договор» — номер договора поставки;
в поле «Счет на оплату» — сведения о номере и дате счета (если он выставлялся).

Просмотр и печать УПД можно выполнить из документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» по команде Печать (рис. 4).

Также просмотреть и распечатать УПД можно из документа «Счет-фактура выданный» по команде Печать (рис. 5).

В сформированном Универсальном передаточном документе (УПД) будут автоматически заполнены (рис. 6):

все показатели счета-фактуры в соответствии с требованиями Приложения № 1 к Постановлению № 1137;
в левом верхнем углу в поле Статус — значение «1», так как в данном случае УПД применяется как комплексный документ, совмещающий в себе первичный учетный документ и счет-фактуру;
в графе А № п/п табличной части — номера позиций по порядку;
в графе Б Код товара/работ, услуг табличной части — соответствующие сведения из справочника номенклатуры (раздел Справочники — подраздел Номенклатура);
в строке Основание передачи (сдачи)/получения (приемки) [8] — сведения о договоре, указанные в документе «Реализация (акт, накладная)»;
в строке Данные о транспортировке и грузе [9] — реквизиты транспортной накладной, наименование транспортной организации, данные о грузе, например, масса нетто/брутто, вид упаковки, условия транспортировки и т.д., если в дополнительные сведения о доставке (рис. 3) будет внесена такая информация;
в строке Товар (груз) передал / услуги, результаты работ, права сдал [10] — должность, а также фамилия и инициалы лица, которое произвело отгрузку, если в дополнительные сведения о продавце и покупателе (рис. 2) будет внесена такая информация;
в строке Дата отгрузки, передачи (сдачи) [11] — дата, соответствующая дате документа «Реализация (акт, накладная)»;
в строке Иные сведения об отгрузке, передаче [12] — ссылки на неотъемлемые приложения, например, на сертификаты качества (сертификаты соответствия, сертификаты безопасности и т.д.), если такие документы должны представляться вместе с товаром согласно условиям договора и если в дополнительные сведения о доставке (рис. 3) будет внесена такая информация;
в строке Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни [13] — должность, а также фамилия и инициалы лица, которое оформляло эту операцию, если в дополнительные сведения о продавце и покупателе будет внесена такая информация. Если поле «Ответственный за оформление (для УПД)» (рис. 2) не будет заполнено, то в этой строке по умолчанию будет указан руководитель или иное лицо, уполномоченное на подписание счетов-фактур от имени руководителя (рис. 4);
в строке Наименование экономического субъекта — составителя документа (в т.ч. комиссионера/агента) [14] — сведения о продавце;
в строке Наименование экономического субъекта — составителя документа [19] — сведения о покупателе.

Реализация ранее отгруженных товаров после их передачи покупателю (после перехода права собственности) на основании заполненного покупателем УПД оформляется с помощью документа «Реализация отгруженных товаров», который создается на основании документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности» (рис. 1) по кнопке Создать на основании (рис. 8).

Все поля документа будут заполнены автоматически на основании документа «Реализация (акт, накладная, УПД)».

Перед проведение документа необходимо убедиться, что в поле «от» документа «Реализация отгруженных товаров» указана дата, которая соответствует дате реализации товаров (дате перехода права собственности на товары к покупателю согласно условиям договора) и которая указана в строке Дата получения (приемки) [16] УПД (рис. 7).

УПД-форма разработана ФНС Российской Федерации на базе счета-фактуры в конце 2011 года. При создании новой формы были учтены обязательные к использованию товарно-транспортная накладная, ТОРГ-12 и другие бумаги, выступающие подтверждением передачи товарно-материальных ценностей.

Таким образом, УПД-документ представляет собой счет-ф, расширенную посредством введения дополнительных реквизитов. В том числе сведениями из другой документации первичного учета:

ТН;
ТТН;
документ, подтверждающий отгрузку;
акт приема-передачи товарных позиций и услуг.

Разбираясь с заполнением УПД по всем правилам, следует помнить, что применять его могут любые торговые организации и частные предприниматели. Система налогообложения, применяемая к ним, значения не имеет. Таким образом, компании и ИП, осуществляющие деятельность в специальных налоговых режимах, тоже вправе задействовать в работе УПД-форму. Кроме того, взять на вооружение данный тип бумаг могут и налогоплательщики, работающие без начисления НДС. Для них форма является образцом первичной документации.

Транспортная накладная 2021 в 1С — образец

Область применения данного документа весьма обширна. Так, его используют:

при поставке товаров, проведении подрядных работ, оказании услуг;
во время заключения соглашений на имущество;
с целью подтверждения осуществления операций с участием посредников и т.п.

Собирая информацию о реквизитах УПД, выясняя, как заполнить бланк по всем правилам, важно знать, что данная форма не является обязательной. Руководители коммерческих компаний и ИП сами решают, применять ли ее в оформлении хозяйственной деятельности. Если организация принимает решение задействовать документ в работе, это отражается в учетной политике.

При этом использовать УПД-форму можно только для проведения определенных типов сделок и операций. Все остальные допускается оформлять посредством стандартных счет-фактур. Так, например, фирма вправе осуществить переход на работу с универсальным передаточным документом по подрядным соглашениям, но по другим разновидностям договоров продолжать применять с/ф и обычные бумаги первичного учета. Кроме того, согласно данным от ФНС, возможно объединять различную документацию в рамках одной сделки. Первую партию товара оформляют посредством УПД-документа, вторую с помощью товарной накладной и далее попеременно.

Изучая вопрос: как правильно заполнять УПД, согласно номерам строк, следует разобраться с возможностями данного документа. Компании и индивидуальные предприниматели могут задействовать в качестве:

счет-фактур;
накладных передачи;
объединенной документации.

Применение формы целесообразно при:

документальном оформлении проделанной работы или оказанных клиенту услуг;
отгрузке товарных позиций;
имущественных сделках.

К реквизитам, которые в обязательном порядке отражаются при составлении бумаги передачи товаров, услуг, прав на имущество, относятся:

наименование формы и дата оформления;
сведения об организации или частном предпринимателе;
название и данные о проводимой операции, действительность которой подтверждается передаточной документацией;
информация о лице, несущем ответственность за совершение сделки;
подпись представителя руководящего состава или ответственного сотрудника с полной расшифровкой.

Формируя документ по порядку заполнения УПД в соответствии с построчной рекомендацией, необходимо помнить, что особую важность имеет позиция «Статус», размещенная на бланке сверху справа. Именно от нее напрямую зависит, как предстоит задействовать универсальную УПД-форму.

Этот реквизит может отражаться под номером «1» или «2». Указывая в нужном поле единицу, вы подтверждаете, что бумага применяется одновременно как счет-ф и форма первичного учета (первичка).

Согласно сведениям, представленным в приложении к письму 20-3/96 от Федеральной налоговой службы Российской Федерации, статус выступает лишь в роли информационной категории. По факту он зависит от отсутствия или наличия в нем данных, обязательных для учетной документации и счетов-ф. Таким образом, в ситуации когда продавец допускает ошибку при заполнении бланка, вместо единицы ставит двойку, покупатель все равно вправе воспользоваться вычетом.

По факту УПД-документ — это гибрид счета-ф и накладной. При его формировании недопустима даже минимальная небрежность. В противном случае компания или частный предприниматель могут столкнуться с проблемами в отношении учета расходов и вероятным отказом в вычете НДС. Именно поэтому составляя документацию, необходимо быть предельно внимательным.

Заполняем универсальный передаточный документ

Данная документация может применяться в двух вариантах:

одновременно в качестве счета-ф и первички (в статусе проставляется единица);
исключительно как подтверждение передачи ТМЦ (прописывается двойка).

В зависимости от того, как именно фиксируется применение, предстоит по-разному заполнять бланки.

Среди нововведений Приказа Минфина от 05.02.21 N 14Н можно выделить следующие:

Оператор электронного документооборота (ЭДО) с 01.07.2021 проверяет счета-фактуры, если такое условие есть в договоре с продавцом и в соответствии с ними. Закреплён порядок действий при положительном и отрицательном результате такой проверки. Если документ не прошёл проверку, то оператор должен отправить «Уведомление об ошибке», подписанное УКЭП (Примечания п.2).
Упразднены все «Извещения о получении» (DP_IZVPOL) кроме «Извещения о получении Титула продавца», которое должен формировать покупатель (Это квитанция №6 на старой схеме, №5.1. – на новой) (Примечания п.3).
Теперь при отправке получателю «Титула продавца» и любой квитанции от покупателя оператор будет формировать «Подтверждения даты отправки» в обе стороны, поэтому добавлены 5 новых «Подтверждений даты отправки» (DP_PDOTPR) (Примечания п.4 и 5). Квитанции на схеме подсвечены красным цветом:
1. Подтверждение даты отправки титула продавца от оператора к продавцу. Квитанция №4 на новой схеме.
2. Подтверждение даты отправки квитанции №5.1 – Извещения о получении титула продавца от оператора к продавцу. Квитанция №7 на новой схеме.
3. Подтверждение даты отправки квитанции №5.2 (№9 на старой схеме) – Уведомления об уточнении (УоУ) от оператора к продавцу. Квитанция №7 на новой схеме.
4. Подтверждение даты отправки извещения о получении титула продавца от оператора к покупателю. Квитанция №8 на новой схеме.
5. Подтверждение даты отправки уведомления об уточнении от оператора к покупателю. Квитанция №8 на новой схеме.
При получении квитанции от покупателя о получении титула продавца от оператора к покупателю отправляется квитанция №6 (DP_PDPOL), подсвеченная синим цветом на схеме. Квитанция DP_PDOTPR передаётся в квитанции №8.

Новый бланк содержит следующие поправки.

Это совершенно новое поле, которое теперь находится в «шапке» счёта-фактуры. Тут указывается номер и дата оформления документа, подтверждающего отгрузку продукции, выполнение работы или оказание услуги.

Допускается в одну строчку вносить сведения о нескольких подобных документов, разделяя их реквизиты знаком «;».

В графе 1 счёта-фактуры отражается название товара, работы или услуги, а в графе 1а – их код. Но теперь в графу 1 надо будет вписывать номер продукции по порядку, в 1а – её наименование, в 1б – её код.

В этой графе теперь нужно будет указывать одно из следующих значений:

номер, под которым зарегистрирована декларация на продукцию – для товаров, которые ввезены в Россию, но не подлежат прослеживанию
номер регистрации товарной партии – для прослеживаемой продукции

В старом варианте данная графа была отведена для указания номера декларации таможни.

УПД: бланк и образец заполнения

Универсальный передаточный документ (УПД) позволяет объединить передаточный акт и счет-фактуру в одном первичном документе. Какая форма УПД действует сегодня, как правильно заполнить УПД, образец ее заполнения – все это вы найдете в нашей статье.

Форма УПД и сфера ее применения

Форма УПД была опубликована в письме ФНС РФ от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Она носит рекомендательный характер, то есть налогоплательщики не обязаны использовать ее вместо привычных форм документов, а налоговики не могут оштрафовать за ее неприменение.

УПД (образец заполнения см. в конце статьи) включает в себя реквизиты, обязательные для документов по передаче материальных ценностей и счета-фактуры, что позволяет объединить в нем информацию следующих унифицированных документов:

товарная накладная ТОРГ-12,
накладная на отпуск материалов на сторону М-15,
акт приема-передачи основных средств ОС-1,
товарно-транспортная накладная 1-Т (товарный раздел),
счет-фактура.

Таким образом, оформление УПД (образец заполнения вы найдете ниже) возможно для операций:

отгрузки товара,
оказания услуг,
передачи результата выполненных работ,
отгрузки/передачи товара/работ/услуг комиссионером/агентом комитенту/принципалу,
передачи имущественных прав.

Применяя бланк УПД, налогоплательщик не нарушает законодательства о бухучете и налогообложении, и вправе использовать его для бухгалтерского учета передачи товара, выполненных работ, услуг и имущественных прав, для заявления налогового вычета по НДС и для подтверждения затрат в целях исчисления налогов, в т.ч. на прибыль.

Заполняя универсальный передаточный документ, бланк (скачать можно здесь) разрешено дополнять новыми строками и графами, не изменяя при этом реквизитов счета-фактуры, а также обязательных реквизитов документа, предусмотренных ст. 9 Закона о бухучете № 402-ФЗ. Применяемая форма УПД утверждается руководителем вместе с остальными формами «первички», прилагаемыми к учетной политике фирмы.

Может использоваться не только печатная форма УПД, но и электронная, формат которой утвержден приказом ФНС РФ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155.

В приложениях № 2-4 к письму ФНС № ММВ-20-3/96 приводится инструкция по заполнению УПД, включая и перечень операций, для оформления которых может использоваться данная форма. Особенности оформления УПД различны в зависимости от статуса документа:

Статус «1» означает, что УПД сочетает счет-фактуру и акт передачи, значит, заполняются все строки, обязательные для этих документов (поля счета-фактуры оформляют с учетом правил для их заполнения, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 в последней редакции). Наш пример заполнения УПД приведен для статуса «1».
Статус «2» – УПД включает только передаточный акт и используется, как первичный документ. В этом случае не заполняются поля, обязательные для счета-фактуры: строка 5, графы 6, 7, 10, 10а, 11; остальные поля нужно заполнить. Неверное указание статуса «2», вместо «1», не лишает покупателя права на налоговый вычет по НДС, если в УПД правила заполнения всех показателей, относящихся к счету-фактуре, соблюдены. Статус «2» применим для «упрощенцев» и тех, кто не является плательщиком НДС, поскольку выставление УПД не влечет для них обязанности уплаты данного налога.

Правильное оформление УПД (образец заполнения которой мы приводим) предполагает, что документу, имеющему статус «1», присваивается номер, согласно хронологии нумерации счетов-фактур.

УПД со статусом «2» нумеруются в порядке, соответствующем нумерации «первички»: актов, накладных и т.п.

Для печати фирмы в УПД предусмотрено поле «М.П.». При ее наличии можно не заполнять строки о наименовании составителя документа 14 и 19.

В то же время, печать организации не является обязательным реквизитом для счета-фактуры и первичного передаточного документа, поэтому в УПД она также не обязательна. Вычету НДС и подтверждению расходов в целях налогообложения отсутствие печати не препятствует.

В 2017 г. форма счета-фактуры меняется уже второй раз, ее новую версию нужно будет применять с 1 октября 2017 г. (постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981). Что касается электронных УПД, то их форматы утверждены одновременно с новыми форматами счетов-фактур, а вот «бумажный» бланк УПД до сих пор остается неизменным, ведь ФНС его обновленную форму не утверждала. Как быть в такой ситуации?

Учитывая, что правила заполнения УПД образец бланка разрешает дополнять новыми полями, рекомендуем привести с 01.10.2017 г. свою форму УПД в соответствие с новой формой счета-фактуры, например, скорректировав бланк УПД в «эксель» или иной программе (утв. постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 в редакции от 19.08.2017).

Здесь мы приводим рекомендованный ФНС бланк УПД с учетом действующих с 01.07.2017 г. изменений счета-фактуры, в который пользователи с 1 октября могут внести свои дополнения с учетом приведенных рекомендаций.

Инструкция по оформлению универсального передаточного документа

Статьи по теме

Любые хозяйственные операции на предприятии, например, отгрузка товара, заказ услуг, должны оформляться при помощи первичной документации. С целью уменьшить количество бумаг и упростить процедуру документооборота в 2013 году был введен УПД – универсальный передаточный документ.

Универсальный передаточный документ – форма, которая содержит необходимые реквизиты, может заменить собой счет-фактуру, акт выполненных работ, накладные и другую первичную документацию.

Использовать данную форму можно как в частных компаниях, так и в государственных (бюджетных) и некоммерческих учреждениях. Выбранная система налогообложения не имеет значения.

Вы можете применять УПД для оформления документации в следующих случаях:

Сделки по продаже товара, оказанию услуг или выполнению работ;
Передача имущественных прав по активам компании;
Сделки по посредническим операциям.

УПД может заменять собой акт и счет-фактуру или только акт. В первом случае УПД выступает в качестве замены сразу обоих документов, должен содержать сведения из акта и счета-фактуры. Во втором случае УПД заменяет только акт, счет-фактура выставляется отдельно.

Важно!

Для того чтобы использовать в документообороте компании УПД, форму должен утвердить руководитель. Также необходимо указать в политике компании возможность использования УПД вместо других форм первичной документации и согласовать применение бланка с контрагентами.

Бланк содержит несколько стандартных строк, которые обязательно заполнить без ошибок, в противном случае бланк будет недействителен.

Строка «статус» содержит информацию о типе УПД. Если бланк заменяет счет-фактуру и акт (накладную), то необходимо поставить значение «1», если только акт – «2».

Строки со 2 по 7 содержат информацию о регистрационных данных исполнителя и заказчика, а также единицу измерения и другие дополнительные сведения при необходимости (например, сведения об отправителе груза).

Табличная часть заполняется информацией о товаре или услуге.

Документ-основание – на основании которого осуществляется сделка, например, договор поставки.

Форма должна быть заверена подписями руководителей (или главных бухгалтеров), а также содержать ФИО ответственных за передачу товара лиц и их подписями. Бланк заверяется печатями организаций. Если документ будет подписывать не директор и не главбух, нужно оформить Приказ о праве подписи универсального передаточного документа

Еще раз обращаем ваше внимание на то, что использование УПД вместо другой первичной документации должно быть согласовано.

Если после оформления вы обнаружили ошибку, нужно ее исправить Метод исправления зависит от статуса УПД.

Просмотр и печать УПД можно выполнить из документа «Реализация (акт, накладная)» по команде «Печать».

Также просмотреть и распечатать УПД можно из документа «Счет-фактура выданный».

Строки УПД будут заполнены следующими данными:

в левом верхнем углу в поле «Статус» – значение «1», так как в данном случае УПД применяется как комплексный документ, совмещающий в себе первичный учетный документ и счет-фактуру;
в графе А «№ п/п» табличной части – номера позиций по порядку;
в графе Б «Код товара/работ, услуг» табличной части – соответствующие сведения из справочника номенклатуры;
в строке «Основание передачи (сдачи)/получения (приемки)» [8] – сведения о договоре, указанные в документе «Реализация (акт, накладная)»;
в строке «Данные о транспортировке и грузе» [9] – реквизиты транспортной накладной, наименование транспортной организации, данные о грузе, например, масса нетто/брутто, вид упаковки, условия транспортировки и т.д., если в дополнительные сведения о доставке будет внесена такая информация;
в строке «Товар (груз) передал / услуги, результаты работ, права сдал» [10] – должность, а также фамилия и инициалы лица, которое произвело отгрузку, если в дополнительные сведения о продавце и покупателе будет внесена такая информация;
в строке «Дата отгрузки, передачи (сдачи)» [11] – дата, соответствующая дате документа «Реализация (акт, накладная)»;
в строке «Иные сведения об отгрузке, передаче» [12] – ссылки на неотъемлемые приложения, например, на сертификаты качества (сертификаты соответствия, сертификаты безопасности и т.д.), если такие документы должны представляться вместе с товаром согласно условиям договора и если в дополнительные сведения о доставке будет внесена такая информация;
в строке «Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни» [13] – должность, а также фамилия и инициалы лица, которое оформляло эту операцию, если в дополнительные сведения о продавце и покупателе будет внесена такая информация. Если поле «Ответственный за оформление (для УПД)» не будет заполнено, то в этой строке по умолчанию будет указан руководитель или иное лицо, уполномоченное на подписание счетов-фактур от имени руководителя;
в строке «Наименование экономического субъекта-составителя документа (в т.ч. комиссионера/агента)» [14] – сведения о продавце;
в строке «Наименование экономического субъекта-составителя документа» [19] – сведения о покупателе.

Реализация ранее отгруженных товаров после их передачи покупателю (после перехода права собственности) на основании заполненного покупателем УПД оформляется с помощью документа «Реализация отгруженных товаров», который создается на основании документа «Реализация (акт, накладная)» с видом операции «Отгрузка без перехода права собственности» по кнопке «Создать на основании».

Все поля документа будут заполнены автоматически на основании документа «Реализация (акт, накладная)».

Перед проведение документа необходимо убедиться, что в поле «от» документа «Реализация отгруженных товаров» указана дата, которая соответствует дате реализации товаров (дате перехода права собственности на товары к покупателю согласно условиям договора) и которая указана в строке «Дата получения (приемки)» [16] УПД.

В итоге, чтобы оформить УПД на отгрузку товаров:

Создаем документ реализации с видом «Товары (накладная)» или «Отгрузка без перехода права собственности».
Заполняем поля документа, в том числе гиперссылки «Подписи» и «Доставка».
Выписываем на основании документа реализации счет-фактуру.
Печатаем универсальный передаточный документ.

По материалам информационной системы 1С:ИТС.

Упд образец заполнения 2021 с пояснениями

Однако изменяя документ, необходимо помнить о том, что обязательно должны сохраниться по крайней мере 2 ее элемента:

Форма счета-фактуры – эта бумага имеет единый образец, и его исправление не допускается.
Все обязательные реквизиты – их полный перечень прописан для каждого вида документа в соответствующих законодательных актах.

Например, для первички обязательно указать описываемый факт хозяйственной жизни, единицу его измерения и т.п.

Периодически в счета фактуры постановлениями Правительства РФ вносятся изменения. В 2021 г. форма счет-фактура менялась два раза: 01.06.2017 и 01.10.2017.

Эти изменения необходимо отслеживать и самостоятельно вносить необходимые дополнения в УПД (письма ФНС России от 14 сентября 2017 г. № ЕД-4-15/18321 и № ЕД-4-15/18322).

Вы можете скачать форму бланка универсального передаточного документа — УПД 01.10.2017, актуальна в 2021 году

7 7 При работе с электронными счетами-фактурами можно объединить все документы по отгрузке в один универсальный передаточный документ (УПД).

Форма УПД в 2021 году поменялась дважды — с 1 июля и с 1 октября.

Расскажем о том, что изменилось в форме и как ее заполнять. Образец заполнения новой формы УПД с 1 октября 2021 года смотрите ниже.

С 1 октября 2021 года надо выставлять счета-фактуры по новой форме.

Изменения внесены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. Форма УПД содержит реквизиты первички и счета-фактуры и при необходимости разрешается самостоятельно вносить в нее изменения.

То есть можно добавить в форму УПД с 01.10.2018 года новые строки из счета-фактуры и оформлять универсальный передаточный документ с учетом изменившегося порядка заполнения счетов-фактур. Скачать новую форму УПД с 01.10.2017 Изменения в новой форме УПД с 01.10.2017 на образцах 1.

Многие бухгалтеры слышали, что универсальный передаточный документ (УПД) с 1 июля 2021 года и образец его заполнения изменились. Правда ли это? Обязателен или рекомендован новый бланк УПД, который включает в себя реквизиты счета-фактуры и товарной накладной?

Ответим на эти и другие вопросы. Также вы сможете бесплатно скачать заполненный образец бланка универсального передаточного документа, который можно применять с 1 июля 2021 года (по новой форме).

При отгрузке товаров или передаче работ, услуг, имущественных прав налогоплательщики вправе не выставлять как самостоятельные документы счет-фактуру и передаточный документ (товарную накладную, акт и прочее).

Универсальный передаточный документ — это документ, который выставляется при передаче услуг, работ, имущественных прав или отгрузке товара и объединяет счет-фактуру и передаточные документы (акты, товарные накладные и т. д.). Форма УПД разработана ФНС России (Приложение 1 к Письму ФНС от 21.10.2013г. № ММВ-20-3/96). В документе присутствует три вида реквизитов:

реквизиты универсального передаточного документа;
реквизиты первичного учетного документа;
реквизиты счета-фактуры.

Форма документа рекомендованная — ее допускается дорабатывать, добавляя необходимые столбцы и графы. Удалять же реквизиты из бланка нельзя.

УПД не является обязательным документом. Организации и предприниматели вправе использовать его или придерживаться, привычных правил оформления первичной документации и выписывать счета-фактуры и передаточные документы по отдельности. Применение универсального передаточного документа упрощает и ускоряет процесс первичного документооборота, налогового и бухгалтерского учета, снижает риск ошибок, ведь вместо двух документов оформляется только один.

С 1 января 2021 г. всем компаниям, обменивающимся электронными документами, необходимо выставлять УПД в новом формате, утвержденном приказом ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/ Документы в старом формате, утвержденном приказом ФНС от 24.03.2016 № ММВ-7-15/ больше не принимаются. Исключение только для УПД, выставленных до 2020 г. — их будут принимать в электронном виде вплоть до конца 2022 г. (а дальше только в печатном формате).