Налоги ИП в 2021 году без работников: обязательные платежи

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги ИП в 2021 году без работников: обязательные платежи». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Это изменение уже действует — с 7 ноября 2020 года.

Если раньше реестр обновляли раз в год, то теперь это будут делать 10 числа каждого месяца, учитывая данные следующих периодов:

• за позапрошлый календарный год — в период с 10 января по 10 июня;
• за прошлый календарный год — в период с 10 июля по 10 декабря.

Исключать бизнесы из реестра будут по-прежнему раз в год, но 10 июля (ранее — 10 августа).

Налоги ИП на УСН без работников в 2021 году

Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят:

• по взносам на ОПС — 1 465 000 руб.;
• по взносам на ВНиМ — 966 000 руб.;
• по взносам на ОМС предельная база пока не утверждена.

Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.

Основные новшества заключаются в следующем:

• формулировки видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и коды ОКВЭД унифицированы;
• список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширен в том числе за счет включения в него тех видов, по которым применялся ЕНВД;
• у налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);
• для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;
• субъекты РФ вправе снижать размер ограничений;
• ИП с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50 %. На ИП без работников такое ограничение не распространяется, то есть сумма уплачиваемого налога может быть снижена до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.

Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13 %, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (примерно 416 600 руб. в месяц) она вырастет до 15 %.

Важное уточнение: повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 млн.

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.

На эту систему выплат регионы переходили поэтапно с 2011 года. С 2021 года всем без исключения работодателям уже не нужно будет производить выплату пособия.

НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2021 год надо заплатить не позже 30.04.2022.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

• за первый квартал – 25 апреля;
• за полугодие – 25 июля;
• за девять месяцев – 25 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

У тех упрощенцев, которые выбрали этот объект налогообложения, порядок уменьшения налога другой. Уплаченные за себя страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а просто учитываются вместе с другими расходами ИП.

Для примера возьмём предпринимателя, открывшего небольшую торговую точку. Расходы у него уже существенные: закупка товара, аренда помещения, транспортные расходы и др. Налоговая ставка стандартная – 15%.

В таблице пропишем доходы и расходы ИП по кварталам. Взносы, уплаченные за себя поквартально, будем указывать отдельно.

Период	Доходы	Расходы, без взносов	Уплаченные взносы
1 кв.	320 000	243 000	6 500
2 кв.	382 000	196 000	10 000
3 кв.	158 000	84 000	13 000
4 кв.	570 000	310 000	11 374
Всего	1 430 000	833 000	40 874

Считаем авансовые платежи к уплате:

• за первый квартал – (320 000 – 243 000 – 6 500) * 15% = 10 575 рублей;
• за второй квартал – (382 000 – 196 000 – 10 000) * 15% = 26 400 рублей;
• за третий квартал – (158 000 – 84 000 – 13 000) * 15% = 9 650 рублей.

• База знаний
• Как заполнить отчеты
• Форматы первичных документов
• Электронные трудовые книжки
• Электронные больничные
• Как перевести офис на удаленную работу
• Что важно знать о 54-ФЗ
• ЭДО и как он работает
• Как ИП участвовать в тендерах
• Электронный аукцион по 44-ФЗ
• Что такое и как открыть спецсчет

23 ключевых изменения для ИП в 2021 году

С 1 января 2021 года перестал действовать льготный режим налогообложения ЕНВД.

Все, кто был на этом спецрежиме, уже выбрали новый и перешли на него. Новички этот спецрежим выбрать не могут. Но для них остались такие льготные режимы налогообложения как УСН, патент, ЕСХН. А некоторые предприниматели могут стать самозанятыми.

Индивидуальные предприниматели платят страховые взносы с момента регистрации и до прекращения деятельности с исключением из ЕГРИП. Причём делают это, даже если:

• открыли бизнес, но деятельность не ведут;
• дело не приносит доход;
• не только занимаются бизнесом, но и работают по трудовому договору, и за предпринимателя платит взносы работодатель как за сотрудника.

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Минимальные	40 874 руб. (32 448 руб. + 8 426 руб.)
Максимальные	268 010 руб. (259 584 руб. + 8 426 руб.)

Разберём на примерах:

Пример 1.
Дизайнер Максим работает в найме и дополнительно берёт заказы от компаний. Как ИП в 2021 году он заработал 290 000 рублей. Доход не превышает 300 000 рублей, а значит, ему нужно заплатить страховые взносы в минимальном размере — 40 874 руб.

Пример 2.
Алексей — программист, работает с корпорациями на фрилансе. Предположим, что в 2021 году он заработал 6 млн рублей. Поскольку доход Алексея больше 300 000 рублей, к сумме обязательных пенсионных взносов прибавится 1% с суммы превышения. Посчитаем.

• Узнаем сумму превышения:

6 000 000 — 300 000 = 5 700 000 руб.

• Вычислим 1% с суммы превышения:

5 700 000 руб. х 1% = 57 000 руб.

• К фиксированным размерам страховых взносов добавим превышение:

8 426 руб. на ОМС + 32 448 руб. на ОПС + 57 000 руб. с превышения по ОПС = 97 874 руб.

Так программист перечислит за себя 97 874 руб. Эта сумма не превышает максимальный размер пенсионных взносов — 259 584 руб., поэтому её нужно будет заплатить полностью.

С 1 апреля 2020 года компании и предприниматели из числа МСП, которые работают в пострадавших из-за коронавируса сферах, платят страховые взносы по сниженным тарифам:

• на пенсионное страхование — 10%;
• на медицинское страхование — 5%;
• на социальное страхование — 0%.

Льготные ставки действуют только для расходов, которые превышают МРОТ — он равен 12 792 руб. в 2021 году. На зарплаты в пределах МРОТ взносы рассчитываются по стандартным тарифам.

Дата публикации 05.03.2021

Представляем подборку вопросов по исчислению и уплате налогов и взносов, а также сдаче отчетности индивидуальными предпринимателями (ИП), которые не имеют наемных работников и применяют общий режим налогообложения.

Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить

Предпринимателям, как и гражданам, транспортный налог рассчитывает налоговый орган. Плательщикам направляются налоговые уведомления с расчетом налога. За 2020 год налог должен быть уплачен не позднее 1 декабря 2021 года.

Нет, декларацию по транспортному налогу предприниматели не подают. Организации не подают декларацию по транспортному налогу за 2020 год и последующие налоговые периоды.

В обязательном порядке ИП платит страховые взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере. Величина уплачиваемой суммы на ОПС зависит от дохода, полученного ИП в 2021 году.

Если сумма полученного дохода не превысила 300 000 рублей, то не позднее 31 декабря 2021 года ИП должен заплатить 32 448 руб. на ОПС.

Если сумма полученного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2022 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Сумму дохода можно взять из декларации по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@). Для этого в Приложении 3 к Разделу 2 декларации 3-НДФЛ из строки 050 необходимо вычесть строку 060.

При этом общая сумма взносов на ОПС (с дохода до 300 000 рублей и свыше 300 000 рублей) за 2021 год не может превышать 259 584 руб. То есть если фактически исчисленная величина взносов оказалась больше указанного лимита, то перечислить взносы на ОПС нужно в сумме 259 584 руб.

Если ИП на 01.03.2020 включен в реестр МСП и ведет деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики, то срок уплаты страховых взносов с суммы дохода за 2019 год, превышающей 300 000 руб., продлен до 2 ноября 2020 года. Сумма задолженности продолжает уплачиваться ежемесячно в 2021 году в размере 1/12 (см. здесь).

На ОМС сумма к уплате за 2021 год составит 8 426 руб. Срок уплаты взносов — не позднее 31 декабря 2021 года.

ИП не обязан платить взносы в ФСС, но может это сделать в добровольном порядке.

ЕНВД — режим налогообложения, при котором базой для расчета налога является не ваш реальный доход, а базовая ставка, которую рассчитывает государство. Работать по ЕНВД вы сможете, если ваша деятельность связана с ветеринарией, розничной продажей, бытовыми услугами, перевозкой грузов или пассажиров, общественным питанием, наружной рекламой, арендой жилья, мойкой или ремонтом автотранспорта.

Деятельность, которая разрешена в одном округе для ЕНВД, может быть запрещена в другом. Это нужно уточнять в вашей ФНС.

Вы не можете применять ЕНВД, если:

• занимаетесь медициной, социальным обеспечением,
• площадь торгового зала или столовой больше 150 кв.м.,
• работников более 100 человек,
• являетесь плательщиком сельхозналога,
• у вас больше 20 единиц транспорта.

С начала 2021 года ЕНВД отменяется на всей территории РФ.

После ЕНВД вы можете перейти на УСН, патент или общую систему налогообложения.

Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.

Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

• доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
• сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.

При этом вы не имеете права производить подакцизные товары или заниматься проведением азартных игр.

ЕСХН рассчитывается от разницы доходов и расходов, умноженной на ставку налога 6%.

Чтобы перейти на ЕСХН, надо подать заявление по форме 26.1-1 одновременно с документами на регистрацию ИП или не позднее 30 дней после открытия ИП.

Как ИП вы должны платить страховые взносы за себя. Это требование не зависит ни от системы налогообложения (самозанятые не платят), ни от полученного дохода. Если ваш доход равен нулю, взносы за себя платить все равно надо.

Ставка обязательных платежей утверждается ежегодно на законодательном уровне.

Например, размер взносов в 2020 г.:

• 32 448 рублей – взносы на обязательное пенсионное страхование,
• 8 426 рублей – взносы на обязательное медицинское страхование.

Кроме этого, если годовой доход превысит 300 000 рублей, придется заплатить 1% на пенсионное страхование, от суммы дохода, которая превысит 300 000 рублей.

Самозанятые ИП взносы за себя не оплачивают

Инструкция по подаче документов для регистрации ИП

Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.

Читать статью Открыть ИП самостоятельно

Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…

Если предприниматель нанимает работников по трудовому и гражданско-правовому договору, у него появляется дополнительная обязанность по уплате взносов с заработной платы персонала:

1. НДФЛ, на каждого сотрудника. Он вычитывается из заработной платы, которую начислили по итогам месяца, и составляет 13% для россиян или 30% для иностранных сотрудников.
2. Страховые взносы на каждого работника состоят из пенсионных выплат – 22%, социальных – 2,9% и медицинских – 5,1%.

Дополнительно ИП переводит платежи за страхование от несчастных случаев на производстве, в диапазоне 0,2-8,5% в год. Чем опаснее производство, тем выше коэффициент.

Ставка налога ИП и типы платежей напрямую зависят от режима налогообложения. В 2021 году можно выбрать один из пяти:

• ОСН;
• УСН;
• ЕСХН;
• ПСН;
• НПД, он же самозанятость.

Не все предприниматели смогут выбрать режим только по своему желанию. В большинстве случаев понадобится учесть – наличие или отсутствие работников, сферу и тип деятельности, а также размер предполагаемой прибыли. Кроме того, ИП важно продумать необходимость возврата налоговых вычетов при покупке жилья, а также расходы на образование и лечение. Только общая система налогообложения ИП позволяет компенсировать затраты на налоги, уплаченные в ФНС.

Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2021 году?

Пилотный проект по налогу на профессиональный доход, введенный в 2019 году в 4 регионах для самозанятых, оказался успешным, и, начиная с 2020 года, был расширен. Сейчас его можно применять в любом регионе РФ. Специальный налоговый режим предприниматель может оформить, если не планирует:

• заниматься перепродажей товаров или имущественных прав, кроме продажи личного имущества;
• заниматься добычей или продажей полезных ископаемых;
• работать с наемными сотрудниками;
• осуществлять деятельность в интересах третьих лиц по договорам поручения, комиссии или агентским договорам;
• получать доход больше 2,4 млн рублей в год;
• использовать другие налоговые режимы с НДФЛ.

Ставка налога для самозанятого – 4% при получении дохода от физического лица и 6% – от юридического. Это значительно меньше, чем подоходный налог во всех других режимах для ИП. Дополнительное преимущество НПД в том, что ИП, выбравшие этот режим налогообложения, освобождаются от НДФЛ, страховых фиксированных платежей и НДС, кроме выплаты НДС при ввозе товара в РФ.

Так как ИП на НПД не уплачивают никаких страховых взносов, значит, и рассчитывать не пенсионные накопления им не стоит.

У каждого предпринимателя есть возможность платить меньше. Иногда эти вычисления полностью перекрывают задолженность перед ФНС. Кроме того, взносы за работников тоже уменьшают это число. Порядок, в котором все будет происходить, зависит от выбранной системы.

Всем, кто пользуется этой системой, похвастаться нечем. Им следует считать и отправлять в полном объеме все платежи, включая цену самого патента.

Основные принципы ОПС

ОПС – это система, созданная государством с целью компенсации гражданам, вышедшим на пенсию, части потерянного дохода. Эти граждане относятся к категории застрахованных лиц.

Принципы функционирования ОПС основаны на индивидуальном учете трудовой деятельности каждого гражданина, что позволяет государству:

• вести учет страховых поступлений на лицевой счет каждого гражданина;
• осуществлять мониторинг трудоустройства гражданина и продолжительность работы на нем;
• определять количество пенсионных баллов, на основании которых и рассчитывается размер заслуженной пенсии.

Страховые выплаты производятся всем гражданам, которые вышли на пенсию в результате достижения пенсионного возраста, приобретения инвалидности или утраты кормильца.

Во-первых индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные пенсионные взносы. Пенсионные взносы в 2021 году составляют 32 448 руб. в год (8 112 руб. за квартал, 2 704 руб. в месяц).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышения не позднее 1-го июля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 — 300 000) х 1% = 1 500 руб. Несмотря на то, что по сути данная часть взносов не является фиксированной, называют их все равно фиксированными. Сумма пенсионных взносов за 2021 год ограничена сверху суммой 234 832 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. — 300 000 руб) платить нужно только 234 832 руб. (ограничение за 2021 — 259 584 руб.)

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату пенсионного взноса по форме «ПД (налог)».

Во-вторых индивидуальные предприниматели платят медицинские страховые взносы. Медицинский страховой взнос в 2021 году составляет 8426 руб. в год (т.е. 2106,5 руб. за квартал, 702,16(6) руб. в месяц). Эти взносы с дохода, превышающего 300 000 руб. НЕ уплачиваются.

Вы можете посмотреть пример заполнения квитанции на оплату медицинского взноса по форме «ПД (налог)».

Оплаченные квитанции фиксированных страховых взносов обязательно сохраните. Отчетность с 2012 года для ИП без сотрудников (оплачивающих взносы только за себя) — отменена!. Чтобы узнать дошли ли Ваши платежи до места назначения — позвоните в свою налоговую инспекцию или воспользуйтесь сервисом «Личный кабинет индивидуального предпринимателя».

Выше приведена информация для индивидуальных предпринимателей без сотрудников. Для ИП с сотрудниками и ООО пригодится информация на странице о персонифицированном учете.

Фиксированный взнос на обязательное пенсионное страхование ИП в 2021 году установлен в размере 32 448 рублей. А если доход предпринимателя за 2021 год будет более 300 тыс. руб., тогда страховой взнос на ОПС составит 32 448 руб. + 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 тыс. руб.

ПримерДоход предпринимателя за 2021 год составил 400 тыс. руб. Соответственно, на пенсионное страхование нужно будет перечислить 32 448 + 1% × (400 000 — 300 000) = 33 448 руб.

Также нужно учитывать, что законом ограничена максимальная величина отчислений на ОПС — он должен быть не более 8-кратного размера фиксированного взноса. В связи с этим, максимальная сумма 2021 году составляет 259 584 руб.

ПримерДоход ИП за 2021 г. составил 35 млн руб. С учетом такого дохода размер страхового взноса на ОПС составил бы 32 448 + 1% × (35 000 000 — 300 000) = 379 448 руб. Однако оплатить нужно будет только 259 584 руб. — максимально предусмотренную законом сумму.

Режимы налогообложения в РФ 2021

Согласно Налоговому кодексу РФ, страховые взносы на ОПС должны перечисляться 15 числа каждого месяца. Если 15 попадает на праздничный или выходной день, то крайняя точка для оплаты взносов переносится на первый рабочий день. Если по какой-либо причине компания или индивидуальный предприниматель не успели вовремя перечислить страховой взнос, то с них он будет взыскан принудительно регулирующим органом.

Налоговая база формируется следующим образом:

• основной тариф – 22%;
• дополнительный тариф – 10%; начисляется в случае превышения установленного лимита;
• взносы на ОМС – 5,1%.

Стоит отметить, что предельный размер страховой базы, с которого необходимо уплачивать страховые сборы, составляет 796 тысяч рублей.

В связи с тем, что с 2021 года администрирование по фиксированным платежам было передано в налоговую инспекцию, необходимо использовать новые КБК:

• Для оплаты фиксированного платежа, рассчитанного исходя из МРОТ, а также для 1% – 18210202140061110160.
• При осуществлении платежа на ОМС – 18210202103081013160.

Как оплатить взносы? Оплату взносов можно осуществить несколькими способами:

• Через расчетный счет индивидуального предпринимателя.
• Через личный расчетный счет предпринимателя.
• Через отделение банка по платежному поручению.

Один из самых популярных у предпринимателей режимов – ЕНВД – отменен с 1 января 2021 года. По замыслу законодателей, заменить ЕНВД должен патент. Поэтому условия ПСН были заметно доработаны на 2021 год и далее.

В частности, предпринимателям на ПСН разрешили уменьшать на уплаченные страховые взносы стоимость патента (Закон от 26.11.2020 № 373-ФЗ).

Правила похожи на отмененный ЕНВД. Только уменьшают стоимость патента. А в качестве расчетного периода выступает теперь не фиксированный квартал, а срок патента.

У ИП на патенте нет работников и он платит взносы только за себя	У ИП на патенте есть работники и он платит за них страховые взносы
Стоимость патента можно уменьшить за счет уплаченных взносов на 100%	Стоимость патента можно уменьшить только на 50%. При этом можно учитывать и взносы ИП за себя, и взносы за работников – но только тех, кто занят в деятельности, по которой оформлен патент.

Если предприниматель заплатил взносы уже после того, как приобрел патент, он может вернуть переплату.

Если патент был на неполный год, и взносы оказались больше его стоимости, то на разницу можно уменьшить стоимость следующего патента, но только в пределах календарного года.

Пример

ИП без работников в феврале 2021 приобрел патент на 3 месяца за 9000 рублей. В январе 2021 ИП заплатил за себя страховые взносы авансом на 2021 год – 10 000 рублей. Значит, за этот патент он не должен в бюджет ничего: его стоимость полностью покрыта уплаченными взносами.

Если ИП в течение 2021 года купит еще один патент, он может снизить его стоимость на оставшуюся 1000 рублей.

Важно

Если ИП применяет и УСН, и ПСН – нужно обеспечить раздельный учет взносов для патента и для упрощенки. Нельзя уменьшать УСН на взносы, относящиеся к работе на патенте, и наоборот. Но правила распределения взносов между совмещаемыми УСН и ПСН пока четко не прописаны и не разъяснены.

ИП, совмещающим ПСН с УСН в 2021 году, рекомендуем отслеживать изменения в законодательстве, разъяснения и заранее проконсультироваться в своей налоговой по вопросу распределения взносов за себя между этими двумя режимами.

Составление, заполнение и сдача квартальной нулевой отчетности для ИП на упрощенной системе налогообложения от 1500 ₽.

Узнать подробности

На УСН два объекта налогообложения:

• «Доходы» — 6% от «грязной» прибыли;
• «Доходы минус расходы» — 15% («чистая» прибыль).

ИП вправе выбрать любую, выгодную на их взгляд, схему. Указывать ее нужно один раз в год. Сменить объект налогообложения удастся только после завершения годового периода.

Обратите внимание! Участники договора простого товарищества либо доверительного управления имуществом могут рассчитывать налог только от «чистой» прибыли.

Для ИП, работающих по схеме «Доходы минус расходы», предусмотрен «минимальный налог». Он составляет 1% от налоговой базы, исчисляемой по объекту «Доходы». Если по результатам отчетного периода у предпринимателя сумма налога окажется меньше минимального, ему придется уплатить 1% от «грязного» дохода.

Пример. Чистая прибыль за отчетный период составила 400 000 рублей, а вместе с расходами — 2 млн. руб. Расчет налога производится следующим образом: 400 000 * 15% = 60 000 руб. Одновременно выполняется расчет минимального налога: 2 000 000 * 1% = 20 000 руб. Уплате подлежит сумма 60 тыс. руб., так она выше.

6 налоговых изменений для ИП с 2021 года

Напомним, что ИП на УСН в 2020 году платят налог на доход по стандартному лимиту. Поскольку в 2021 г. начинает действовать еще один лимит, некоторым предпринимателям придется столкнуться с повышенными ставками.

В таблице наглядно представлены налоговые ставки, которые начинают действовать уже с 01.01.2021.

Объект налогообложения	Тариф при базовых лимитах	Налоговая ставка при повышенных лимитах
«Доходы»	6%	8%
«Доходы с вычетом расходов»	15%	20%

Льготы по налогам для ИП на УСН предусмотрены для отдельных категорий налогоплательщиков:

• от 1 до 6% — «Доходы»;
• от 5 до 15% — из «чистой» прибыли.

Как уменьшить налоги ИП на УСН? Решение о применении льготных ставок принимаются на местном уровне. В частности, они действуют в Крыму. В период с 2017 по 2021 г., ставка может быть снижена до 3% при расчете налога от «чистого» дохода. Она устанавливается в зависимости от вида деятельности и категории предпринимателя.

Для налогоплательщиков, зарегистрировавшихся впервые, могут установить налоговую ставку в размере 0% на протяжении двух налоговых периодов. Это касается производителей, категорий, ведущих деятельность в научной либо социальной сферах, в области предоставления бытовых услуг населению и мест для временного проживания. Доля дохода от продажи товаров должна превышать 70% от общей прибыли.

При использовании ставки 0% на ИП могут накладываться определенные ограничения:

• на количество сотрудников;
• на предельный размер прибыли от реализации (уменьшен не более чем в 10 раз).

В каждом регионе ставка рассматривается индивидуально. Как правило, льготные налоговые выплаты устанавливаются на определенные виды деятельности, которые требуют усиленного развития в конкретной местности.

Размеры налогов и взносов ИП на УСН зависят от количества сотрудников и прибыли.

Действуют следующие ставки:

• 22% в Пенсионный Фонд (при предельной базе до 1 292 000 руб.) или 10% (до 912 000 руб.);
• 2,9 (или 1,8 для нерезидентов) — отчисления на обязательное социальное страхование (ОСС);
• 5,1% на обязательное медицинское страхование (ОМС).

С 1 апреля 2020 года действуют сниженные ставки: 10% на ОПС, 0% на ОСС и 5% на ОМС.

Если деятельность связана с опасными и вредными условиями труда, к основным тарифам добавляются дополнительные.

За самого себя предприниматель также платит взносы на ОПС и ОМС. Что касается выплат в Пенсионный Фонд (ПФР), их величина зависит от дохода:

• прибыль до 300 тыс. руб. — 32 448 руб.;
• прибыль свыше 300 тыс. руб. — дополнительно 1%, но не больше 8-кратного размера страхового взноса в ПФ (259 584 руб.).

Выше представлены суммы, действующие в 2020 году.

Рассмотрим на примере, как платить налоги ИП на УСН.

Предприниматель на УСН «Доходы» оказывает услуги по пошиву и ремонту одежды на дому, работая без сотрудников. Он имеет небольшие расходы, поскольку материалы оплачивает заказчик. Аренду ИП также не оплачивает. Свои услуги он предоставляет у себя дома.

За 2020 году его доход составил 740 тысяч рублей.

Поквартально ( в рублях):

1. 183 тыс.
2. 119 тыс.
3. 152 тыс.
4. 286 тыс.

Соответственно авансовые платежи за каждый квартал следующие:

1. 183 000 * 6% = 10 980 руб.
2. 119 000 * 6% = 7 140 руб.
3. 152 000 * 6% = 9 120 руб.

Но в марте была внесена часть страховых взносов, размер которых полностью покрыл авансовый платеж за 1 квартал. Поэтому платить налог не пришлось.

В мае размер страховых взносов составил 7 тыс. руб. Поскольку платеж за полугодие, который нужно было выплатить до 25 июля, составлял 7 140 рублей, с учетом страховых взносов ИП внес всего 140 руб.

Страховые взносы в сентябре составили 9 020 руб. Поэтому авансовый платеж за 9 месяцев обошелся в 100 руб.

В конце года была выплачена оставшаяся часть страховых взносов. Их фиксированная сумма составила 40 874 руб. С учетом уже внесенных платежей, получилось: 40 874 – (10 980 + 7 000 + 9 020) = 13 874 руб.

Размер годового налога составляет: 740 000 * 6% = 44 400 рублей.

Остаточная сумма рассчитывается следующим образом: 44 400 – 240 (авансовые платежи за три квартала) – 40 874 (страховые взносы) = 3 286 рублей.

Взносы в ПФР и другие фонды ИП делает за себя. У него двойной статус — физическое лицо и субъект предпринимательства. Предприниматель должен сам позаботиться о медицинском страховании и пенсии. Памятка по страховым взносам для ИП:

1. Пенсионный налог и взнос в ФОМС обязательные, тогда как социальное страхование выполняется добровольно. При желании защитить себя от потери трудоспособности или при рождении детей.
2. Платежи совершаются в определенном законом размере. Они состоят из постоянной части, и переменной, которая выплачивается при получении дохода выше 300 тыс. руб.
3. ИП принимает решение, в каком порядке оплачивать страховые взносы на протяжении года индивидуально. Обязанность делать отчисления в ПФР и другие фонды у ИП наступает в момент регистрации, с приобретением нового статуса. Исчезает она только после прекращения деятельности.
4. Пониженные тарифы не применимы к ИП, так как они предусмотрены только для работодателей, тогда как взносы предприниматель делает за себя. Вносит установленные отчисления в пенсионный фонд ИП регулярно равными частями или одним платежом в конце года. Независимо от способа отчислений, в последний день текущего года вся сумма должна погаситься.

КБК 2021 для уплаты фиксированных взносов ИП за себя

Расчет страховых взносов ИП выполняет самостоятельно. Посчитать нужно дни года, без учета льготных периодов, когда он от них был освобожден. Во внимание принимается полученный доход. Если размер меньше 300 000 рублей, применяется специальный калькулятор страховых взносов. Он представлен в свободном доступе на сайте ФНС. При заполнении формы вносятся такие сведения, как расчетный период. В результате получается размер платежей, которые вносят на ОМС и ОПС в фиксированном размере.

Когда полученный доход превысил 300 000 рублей, индивидуальный предприниматель обязан оплатить налог. Он рассчитывается как 1% от суммы превышенного лимита. Позволяет определить точный размер следующая формула:

СДВ = СД – 300 000 х1%, где

СДВ – сумма дополнительного взноса, предусмотренного для внесения в ПФ РФ.

СД – сумма дохода, полученного в определенный период.

Полученный в итоге показатель не превышает определенного законодателем максимального размера. В 2019 году лимит составляет 234 832 руб. Дополнительный платеж вносится в бюджет не позднее 1 июля 2019 года.

ИП с работниками в штате сдает отчетность по уплате страховых взносов каждый месяц и квартал. В ней отражаются сведения относительно перечисленных сумм за всех сотрудников. Делается это следующим образом:

1. СЗВ-М, сдается до 15 числа каждый месяц в ПФР.
2. 4-ФСС, сдается до 20 числа каждые 3 месяца в ФСС.
3. 6-НДФЛ, подается не позже 31 числа раз в квартал ФНС.
4. «Единый расчет», не позже 30 числа, каждый квартал в ФНС.
5. 2-НДФЛ, не позже 1 апреля за предыдущий год в ИФНС.

При не соблюдении сроков сдачи отчетности предусмотрена административная ответственность, в виде штрафа 500 рублей за каждое застрахованное лицо. Если кроме отсутствия отчетности, ИФНС не получила платеж, то взыскивается 5% от суммы, которая вносится в региональный бюджет.

Платить налоги и страховые платежи ИП обязано только за период предпринимательства. Но если произошло открытие в середине отчетного периода или закрытие деятельности, то расчетов взносов будет за неполный год. Делается это по следующей формуле:

ВЗ = РГВ / 12 х КПМ, где

ВЗ – взносы за полные месяцы работы предпринимателя,

РГВ – размер годового взноса,

КПМ – количество полных месяцев, когда физлицо работало в качестве ИП.

При расчете учитываются и те месяцы, когда предприниматель встал с учета или был снят с него, даже если это произошло в середине.

\n\n

В 2021 году предприниматели (как, впрочем, и организации) лишились возможности использовать специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход. Положения Налогового кодекса, посвященные «вмененке», утратили силу с 1 января.

\n\n

Таким образом, в 2021 году ИП может выбирать из пяти вариантов налогообложения: общая система, упрощенная система, патент, налог для самозанятых и единый сельхозналог. При этом правила применения ОСНО, «упрощенки» и патента значительно переработаны: по НДФЛ и единому налогу в рамках УСН изменены налоговые ставки, а патентную систему законодатели попытались сблизить с отмененным ЕНВД.

\n\n

Предприниматели, имеющие наемных работников, в дополнение к личным налогам и страховым взносам «за себя» должны платить страховые взносы с заработной платы и иных вознаграждений в пользу сотрудников. Суммы взносов «за работников» могут уменьшать (полностью или с ограничениями — в зависимости от применяемой системы налогообложения) налоги самого ИП.

\n\n

Выбирать систему налогообложения нужно на основе экономического анализа планируемой деятельности. В расчет следует принимать сферу бизнеса, поскольку от этого зависит возможность применения таких спецрежимов, как ПСН и ЕСХН. Также необходимо учитывать следующие факторы: величину годового дохода; наличие или отсутствие работников; размеры и виды расходов, а также возможность подтверждения их необходимыми документами; состав контрагентов и их готовность работать с ИП, которые не платят НДС и т.д.

В 2021 году предприниматели (как, впрочем, и организации) лишились возможности использовать специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход. Положения Налогового кодекса, посвященные «вмененке», утратили силу с 1 января.

Таким образом, в 2021 году ИП может выбирать из пяти вариантов налогообложения: общая система, упрощенная система, патент, налог для самозанятых и единый сельхозналог. При этом правила применения ОСНО, «упрощенки» и патента значительно переработаны: по НДФЛ и единому налогу в рамках УСН изменены налоговые ставки, а патентную систему законодатели попытались сблизить с отмененным ЕНВД.

Предприниматели, имеющие наемных работников, в дополнение к личным налогам и страховым взносам «за себя» должны платить страховые взносы с заработной платы и иных вознаграждений в пользу сотрудников. Суммы взносов «за работников» могут уменьшать (полностью или с ограничениями — в зависимости от применяемой системы налогообложения) налоги самого ИП.

Похожие записи:

• Время когда нельзя шуметь в квартире 2021 в Челябинской области
• Какие ЕДВ положены ветерану военной службы в Московской области в 2021 г
• Виза в канаду для Россиян 2021