Закрытие обособленного подразделения 6 НДФЛ и 2 НДФЛ в 2021 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закрытие обособленного подразделения 6 НДФЛ и 2 НДФЛ в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В таком случае в справках 2-НДФЛ и расчетах 6-НДФЛ в полях «ИНН» и «КПП» указывается ИНН и КПП организации, а в поле «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО закрытого обособленного подразделения.
Некоторые поля нужно заполнять для каждой ставки налога, а некоторые поля — обобщенно для всех ставок. Поэтому, сколько бы ставок ни применялось, в любом случае получится только один раздел 1 «старой» формы 6-НДФЛ.\n\n\n\nВо-вторых, в действующем варианте расчета из общей величины доходов выделяются только дивиденды.
Допустим, 30 декабря 2021 года начислена и выдана зарплата, с которой удержан НДФЛ в сумме 50 000 руб. При этом срок перечисления налога наступает 10 января 2022 года (31 декабря 2021 года — выходной, 1— 9 января 2022 года — нерабочие праздничные дни). Для наглядности будем считать, что других начислений дохода и удержаний НДФЛ в 2021 и 2022 годах не было.
6-НДФЛ и 2-НДФЛ объединили в 2021 году
Если флажок не установлен, то отчет формируется только по отчетам 6-НДФЛ, соответствующим параметру «Периоду отчета». Если флажок установлен, то отчет будет содержать информацию по всем отчетам с начала года по дату окончания параметра «Период отчета».
Если вы выплатите ее несколько раз за год и тем самым в одном из периодов будет превышен необлагаемый размер, вся выплаченная помощь (как в пределах лимита, так и сверх него) должна быть отражена в расчете 6-НДФЛ с учетом вычета в размере 4 000 руб. за год.
Для правопреемников реорганизованных компаний действует обязанность сдавать форму 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала. Такой порядок заполнения 6-НДФЛ следует соблюдать организации-правопреемнику:
- указать ИНН и КПП в верхней части титульного листа;
- использовать код 215 (крупнейшим налогоплательщикам — 216) в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)»;
- в реквизите «Налоговый агент» отметить название реорганизованного лица или его обособленного подразделения;
- в новом реквизите «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указать одно из значений: 1 — преобразование, 2 — слияние, 3 — разделение, 5 — присоединение, 6 — разделение с одновременным присоединением, 0 — ликвидация;
- указать «ИНН/КПП реорганизованной компании».
6-НДФЛ с 2021 года при закрытии обособленного подразделения
А как быть, если закрывается именно ответственное обособленное подразделение? Налоговый кодекс не содержит ответа на этот вопрос.
Вместо нее придется заполнять приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ. Сдавать расчет с приложением необходимо один раз в год, не позднее 1 марта следующего года (см. «Отчетность по форме 2‑НДФЛ отменена»).
В Разделе 1 указывают сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода. Теперь заполнять раздел станет гораздо проще. В отличие от предыдущей формы, не нужно указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода.
Корректировка подразумевает изменение сведений, переданных в ФНС. Уточнение расчета по соответствующему отчетному периоду указывается номером корректировки: 001, 002, 003 и так далее.
Когда подавать справки 2-НДФЛ, если обособку закрыли в 2021 году?
В справках по форме 2-НДФЛ и расчетах по форме 6-НДФЛ в полях «ИНН» и «КПП» указывается ИНН и КПП организации, а в поле «Код по ОКТМО» указывается ОКТМО закрытого обособленного подразделения.
В отличие от старой формы, в новом Разделе 2 нет полей для отражения итоговых значений по всем ставкам.
ФНС утвердила форму 6-НДФЛ, которую надо использовать с отчётности за I квартал 2021 года. Главное изменение — в состав расчёта включили справку 2-НДФЛ. Она стала новым приложением. Но есть и другие важные изменения.
Пристального внимания потребует заполнение титульного листа отчета 6-НДФЛ, а точнее ячеек, предназначенных для кодов налогового органа, в адрес которого он представляется, а также КПП и ОКТМО подразделения.
Хотя отчет действует уже не первый год, оформление 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуются разъяснения. Специально для них разберем действия по шагам.
Формы «2-НДФЛ» больше не применяется (п. 3 Приказа ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@, п. 5.1 Порядка, утвержденного данным Приказом). Вместо нее нужно представлять приложение к расчету 6-НДФЛ за год — справку о доходах и суммах налога физлица.
Налоговые агенты обязаны сдавать расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, а также за год. За год расчет предоставляется не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Квартальные расчеты сдаются в ИФНС не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом.
Прошу дать ответ. Я бухгалтер у индивидуальноно предпринимателя, ведется деятельность енвд в разных районах города, сдавала отчет 6ндфл в разные налоговые.
Налоговые агенты обязаны сдавать расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, а также за год. За год расчет предоставляется не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Квартальные расчеты сдаются в ИФНС не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом.
В случае закрытия обособленного подразделения организация — налоговый агент представляет справки по форме 2-НДФЛ и расчеты по форме 6-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению в налоговый орган по месту своего учета.
Реестр регламентированных отчетов 6-НДФЛ с 2021 года. ЗУП.3.1. В отчет выводятся данные Раздела 1 и Раздела 2 отчетов 6-НДФЛ.
Отчет полезен большим организациям, имеющим много обособленных подразделений. По каждому обособленному подразделению сдается свой 6-НДФЛ. Когда обособленных подразделений много — сложно проверять правильность сформированных отчетов, также нужно не пропустить ни одного обособленного подразделения…
При этом в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указывается код «9» «закрытие обособленного подразделения», а по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются ИНН и КПП закрытого обособленного подразделения организации.
Датой фактического получения дохода в виде пособия по временной нетрудоспособности является день его выплаты. Поэтому в расчете 6-НДФЛ отражают только выплаченное пособие. Пособие, начисленное в одном отчетном периоде, а выплаченное в следующем, отражается в расчете за следующий период.
В этом пункте указано, что при прекращении деятельности организации путем ликвидации последним налоговым периодом для такой организации является период с начала календарного года до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации. Эти положения применяются при закрытии обособленных подразделений.
Закрывая обособленное подразделение, налоговики рекомендуют сдавать справки 2-НДФЛ до снятия с учета этого подразделения. То есть в ИФНС, в которой обособка зарегистрирована. В 2021 году справка 2-НДФЛ вошла в состав расчета 6-НДФЛ и представить ее нужно в составе расчета за 2021 год.
Нужно проставить обобщенную сумму налога по всем физлицам.\n\n\n\nДалее надо заполнить блоки, в каждом из которых есть две строки: 031 «Дата возврата налога» и 032 «Сумма налога». В итоге получится столько же блоков, сколько дат возврата пришлось на последние три месяца отчетного периода.\n\n\n\nПри этом показатель в строке 030 должен соответствовать сумме цифр, указанных в строках 032.
В них появились поля «Код бюджетной классификации». В разделе 1 в поле 010 и в разделе 2 в поле 105 надо указывать КБК, соответствующий налоговой ставке. Так, для НДФЛ по ставке 15%, относящейся к доходам свыше 5 млн рублей, нужно указать КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).
Налоговым агентам — КН снова дается возможность выбора: подать последний отчет 6-НДФЛ по ликвидируемому ОП в ту инспекцию, в которой компания зарегистрирована как КН, или по месту регистрации ликвидируемого ОП.
Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчета
Мы закрываемся в 3 квартале ( август), если я выбираю период 3 квартал , программа не дает мне Приложение ( 2ндфл Справки), дает только по году.
Кроме того, в Раздел 1 добавили строки для отражения сумм налога, которые налоговый агент вернул налогоплательщикам (поля 030 и 032) и дат, в которые он возвращён (поле 031). Аналогично строкам для удержанного НДФЛ количество строк 031 и 032 должно быть равно количеству дат возврата налога, а показатель в строке 030 должен быть равен сумме строк 032.
Тогда необходимо представить «уточненку» по форме 6-НДФЛ без приложения.\n\n\n\nВторой вариант: корректировки вносятся в справки о доходах.
ФНС привела особенности заполнения справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ в случае закрытия обособленного подразделения организации.
Обращаем внимание на порядок уточнения сведений. Если требуется внести изменения в расчет, уточненный документ нужно представлять без приложений, т.е. без справок о доходах и суммах налогов физического лица. Если необходимо скорректировать сведения в справках, предоставить требуется весь расчет.
Количество заполненных строк с полями 021–022 зависит от числа доходов, налоги с которых нужно перечислить в разные сроки, например зарплата, больничные, дивиденды и пр. Значение в поле 020 должно быть равно сумме значений из полей 022.
Многие уже начали заполнять 6-НДФЛ за первый квартал по новой форме. Поэтому появилась масса разнообразных вопросов. Что отражать, как отражать, показывать или нет? Также у многих возникли проблемы связанные с их бухгалтерскими программами: некоторые некорректно работают с новой формой.
При лишении полномочий или закрытии обособленного подразделения в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» теперь нужно указывать код «9».
Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года. Полное руководство
В них появились поля «Код бюджетной классификации». В разделе 1 в поле 010 и в разделе 2 в поле 105 надо указывать КБК, соответствующий налоговой ставке. Так, для НДФЛ по ставке 15%, относящейся к доходам свыше 5 млн рублей, нужно указать КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
ФНС России поручает провести разъяснительную работу с организациями — налоговыми агентами с учетом положений, изложенных в настоящем письме. Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.