Кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто сдает журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если организация ввезла или реализует моноблок с кодом ТН ВЭД ЕАЭС — 8471 41 000 9, то данный товар к прослеживаемым товарам не относится, поскольку в Перечне его нет (по крайней мере, если в проект Перечня не будут внесены изменения).
Реестр выданных счетов-фактур, или журнал учета — это документ, который обязаны вести все организации, действующие в интересах третьих лиц от своего имени. В их число входят агенты, помогающие в приобретении и реализации товаров и услуг, застройщики, экспедиторы и комиссионеры. Такие посредники могут быть плательщиками НДС или просто налоговыми агентами, от этого их обязанность не зависит.
Если страной происхождения товара не является РФ.
В титульной части журнал полученных и выставленных счетов-фактур отражает информацию о налогоплательщике: его наименование (оно прописывается в соответствии с учредительной документацией полностью или в сокращенном варианте), коды ИНН и КПП, указывается период (квартал) составления регистра.
При этом:
- в графах 8, 9 указываются реквизиты продавца;
- в графы 10-12 вносят сведения о посредничестве (наименование, ИНН/КПП субагента, код вида сделки);
Регистрируются как поступающие, так и выдающиеся счета. При этом учитываются особенности:
- Первая часть журнала предназначается для выставленных документов. Они непременно вносятся в хронологическом порядке, а ориентироваться надо на ту дату, когда был сделан или выставлен счет.
- Вторая часть содержит все полученные бланки. Они так же фиксируются в хронологическом порядке, для чего учитываются даты их получения компанией.
В ПП №1137 прописывается дата и основания введения данного журнала, причем он предназначается для фиксации счетов-фактур, которые выдаются покупателям и иным контрагентам, а также документов, которые были получены компанией от разных партнеров. В «шапке» указывают наименование налогоплательщика, его ИНН и КПП и период, за который заполняется реестр. Если в отчетном периоде нет документов, то титульная часть все равно заполняется и направляется в ФНС без табличной части.
Этим регистром подтверждается правильность начисленного НДС. Регистр подается в ИФНС ежеквартально, ведут его субъекты хозяйствования, занимающиеся посреднической деятельностью – экспедиторы, агенты, а также застройщики и лица, в т.ч. освобожденные от обязанностей налогоплательщика, или не являющиеся таковыми (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
В этом случае данные в отчет все равно придется разносить вручную, тогда как просто загрузить готовый xml-файл в систему гораздо проще.
Сдача журнала счетов-фактур в налоговую: кто сдаёт. Журнал регистрации выданных счетов-фактур. Ведение журнала агента.
Последние в свою очередь осуществляют вычеты и уплату налога в соответствии с отчетными документами, которые обязаны вести. Журнал служит для сверки данных и своевременного обнаружения неправильно рассчитанных сумм уплаченного НДС.
Кто сдает журнал учета счетов-фактур
Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла.
Универсальный передаточный документ (УПД) регистрируют в журнале учета выставленных и полученных сч-ф в том же порядке, что и сч-ф.
Также отметим, что всем участникам оборота прослеживаемых товаров нужно будет оформлять УПД в электронном виде (по операциям, не облагаемым НДС, УПД оформляется с функцией первичного документа, по облагаемым операциям — с функцией первичного документа и счета-фактуры).
В связи с этим формы счетов-фактур, УПД и других документов, применяемых при расчетах по НДС, претерпели изменения. С 1 июля 2021 года применяются обновленные формы этих документов.
Новый формат журнала учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
Изменения ранее используемой версии оказались незначительными и коснулись лишь обозначения места подписи уполномоченного лица, который проставляет ее от лица индивидуального предпринимателя.
Журнал учета счетов-фактур – это документ, в котором регистрируются полученные и выставленные посредниками, ведущими бизнес в интересах других лиц, счета-фактуры. Форма журнала унифицирована и утверждена Постановлением Кабмина РФ от 26.12.2011 № 1137.
Напомним, что ранее продавец мог не выставлять счета-фактуры неплательщикам НДС по письменному согласию сторон сделки. При этом в книге продаж можно было зарегистрировать первичный «отгрузочный» документ или сводный документ по итогам квартала на все «отгрузки» в адрес «безсчетов-фактурных» покупателей.
Журнал учета счетов-фактур – это документ, в котором регистрируются полученные и выставленные посредниками, ведущими бизнес в интересах других лиц, счета-фактуры. Форма журнала унифицирована и утверждена Постановлением Кабмина РФ от 26.12.2011 № 1137.
Более того, с 1 июля 2021 года по прослеживаемым товарам все организации и ИП, в т.ч.
Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать.
В 2017 году было введено особое изменение, по которому не все плательщики НДС обязаны вести этот специфический журнал. Отменяется эта надобность для многих компаний и частников, но исключением выступают застройщики, посреднические организации и экспедиторы.
Правильно составленный журнал со всеми зарегистрированными счетами, должен сдаваться в отделение ФНС до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, что указывается в ст. 174 НК.
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k — максимальное число знаков дробной части числа.
Важно! Счета-фактуры выступают основанием, чтобы предъявить НДС к вычетам, поэтому непременно они постоянно требуются для отправки в ФНС, на основании чего осуществляются проверки.
Разберём в статье, что необходимо сделать, чтобы отправить ответ на поступившее из налоговой требование, через сервис Экстерн.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее — журнал) — это налоговый регистр, введенный в практику налогового учета постановлением Правительства России № 1137, принятым 26.12.2011. До 2015 года все фирмы и ИП просто фиксировали в нем выданные контрагентам и полученные от партнеров счета-фактуры.
Регистрировать в журнале счета-фактуры, выставленные посреднику относительно его вознаграждения, не требуется (п. 1(2) правил).
Как правильно отражать информацию со счетов-фактур и УПД в журнале учета счетов-фактур, книге продаж и книге покупок с учетом прослеживаемости товаров?
Но поскольку у прослеживаемых товаров с одинаковым наименованием, единицей измерения и ценой могут быть разные РНПТ, то в форме счёта-фактуры к одной строке счёта-фактуры можно составить несколько подстрок граф 11–13.
Журнал счетов-фактур 2021 года — изменения
Ошибки в счетах-фактурах, допущенные продавцом в реквизитах прослеживаемости, не будут препятствовать получению покупателем налоговых вычетов по НДС. Но поскольку прослеживаемые товары находятся на налоговом контроле, то получения требований из налогового органа по предоставлению пояснений не избежать.
Спасибо Марине Аркадьевне, как всегда очень интересно и полезно. Всегда с удовольствием слушаю ее вебинары.
С этой даты в учетном журнале счетов-фактур необходимо указывать новые коды по НДС. Всего таких кодов 24 кода, они приведены в таблице. До этого их было всего 13, поэтому ошибиться стало проще и внимания требуется больше.
Советник налоговой службы II ранга, заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по бухучету и налогообложению «Правовест Аудит», эксперт при Палате общественных уполномоченных по защите прав предпринимателей в г.
Сдавать журнал в налоговую должны не все. В соответствии с пунктом 5.2 ст. 174 НК РФ, если агент (комиссионер, экспедитор, застройщик) НДС не платит, не сдает декларацию и не является налоговым агентом, но в его документообороте счета-фактуры присутствуют, то он обязан представлять в свою ИФНС журнал учета в электронной форме.
Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия вывести Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2021, как проверить в 1С правильность журнала учета счетов-фактур, как выгрузить из 1С журнал счетов-фактур.
Если за истекший отчетный период не было получено и выставлено счетов-фактур, журнал все равно нужно отправлять в налоговую инспекцию, заполнив шапку.
Если вы хоть раз сталкивались с расхождением в документах у вас и вашего контрагента, то знаете, как много времени и нервов это пожирает. 1С: Сверка автоматизирует этот процесс и сразу выделит места расхождения.
Журнал полученных счетов-фактур, как и выставленных, дополнили графами для отражения сведений о категории товаров, подлежащих прослеживаемости:
- графа 20 для ввода присвоенного товарной партии регистрационного номера;
- графа 21 для кодового обозначения единиц измерения;
- отдельно показывается количество товара в графе 22;
- указывается стоимость прослеживаемых товаров без учета НДС в графе 23.
Как заполнить часть 2 в журнале полученных ж и выставленных счёт фактур,если счёт фактура от Поставщика перевыставлена Принципалу не полностью,а частично.
Данная часть состоит из таблицы из 19 граф, которые выделены для регистрации сведений о дате формирования выданного документа, его выставлении, наименовании организации-получателя, стоимости услуг, и сумме выделенного НДС.
Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений.
В частности, вести журнал за налоговый период можно на бумаге или в электронной форме и только при выставлении и получении счетов-фактур в рамках посреднической деятельности. Соответственно, вести журнал нужно только в тех кварталах, когда имелись счета-фактуры.