Изменение в счетах фактурах с 01 07 2021
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменение в счетах фактурах с 01 07 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Каждый продавец, начиная с самого первого, и до продавца, который продал товар конечному потребителю, заносит в счет-фактуру с 1 июля 2021 года РНПТ в новый столбец табличной части документа.
Изменения в этих документах стали необходимы в связи с введением системы прослеживаемости товаров. Эта система контролирует движение отдельной импортной продукции от ввоза до доведения конечному потребителю. На таможне продукции присваивается регистрационный номер партии товаров (РНПТ), который плательщики НДС указывают в счетах-фактурах.
В верхней части счёта-фактуры появилась строка 5а «Документ об отгрузке». В ней указывают реквизиты накладной на отгрузку товаров, на основании которой составлен счёт-фактура. Если счёт-фактура относится к нескольким накладным, в строке 5а необходимо перечислить все их реквизиты через точку с запятой.
Первые разъяснения по заполнению обновленных счетов-фактур
Из-за такой перегруженности формы счета-фактуры и универсального передаточного документа фирма «1С» приняла решение во всех конфигурациях программ 1С (включая отраслевые решения) разместить строки шапки счета-фактуры в две колонки.
Обращаем внимание, в таблице счета-фактуры новые графы 12, 12а и 13 не выводятся, если в документ не внесены прослеживаемые товары. Поэтому в приведенном примере этих граф нет. При этом новая форма счета-фактуры содержит эти графы и при внесении в счет-фактуру товарных позиций, которые относятся к прослеживаемым, эти графы отобразятся.
И связано это с внедрением национальной системы прослеживаемости товаров, которая создана для борьбы с контрабандой. Подробности в нашей статье.
Электронный документ является выставленным продавцом и полученным покупателем, когда им поступило соответствующее необходимое подтверждение от оператора ЭДО. Корректировочный счёт-фактура (УКД) применяется, если изменилась стоимость в уже выставленном ранее счёте-фактуре. Поэтому изменения его идентичны изменениям формы отгрузочного СФ.
Графу 11 переименовали. Она теперь подходит и для операций с прослеживаемыми товарами, и для операций с остальной импортной продукцией.
Федеральным законом от 09.11.2020 N 371-ФЗ с 01.07.2021 корректировочный счет-фактура дополнен порядковым номером записи поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
В счетах-фактурах «на отгрузку» должен быть указан порядковый номер записи отгруженных товаров, а номер таможенной декларации заменяется на регистрационный номер декларации на товары, но указывается только в отношении товаров, страной происхождения которых не являются государства — члены ЕАЭС.
Уточните такой момент. У нас бывают случаи, когда на одну с/ф выписано большое количество Торг-12. Получается в графе 5а мы прописываем все номера Торг-12?
Также сообщается о том, что на основании Постановления Правительства РФ от 02.04.2021 N 534 форма счета-фактуры дополнена строкой 5а, а также графами 1, 12 — 13 (графы 12 — 13 заполняются в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости).
УПД в выделенной в рамку части повторяет счет-фактуру, поэтому все новшества счета-фактуры перешли и в него.
НК РФ установлено, что форма счета-фактуры и порядок его заполнения устанавливаются Правительством РФ.
Некоторые импортные товары подлежат прослеживаемости — их оборот с момента ввоза до розничной продажи, списания в производство или экспорта контролирует ФНС России.
Счёт-фактура — это документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.
Скачать бланк обновленного счета-фактуры можно в разделе «Документы и бланки» в начале статьи.
Назначение указанной системы прослеживаемости – непрерывный контроль над потоками импортных товаров, осуществляемый от момента ввоза данных товаров на территорию России до момента их продажи конечным потребителям.
Счет-фактура утвержден постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 534 внесло изменения и утвердило новый счет-фактуру с 1 июля 2021 года.
Или необходимо дорабатывать все графы , даже те , которые необходимы для прослеживаемости товаров. Прописаны ли уже какие -то штрафные санкции за использования неправильной формы счет-фактуры ?
Регистры и декларация по НДС
Что явилось причиной изменений счет-фактуры. Требование использовать только электронную форму для НСП.
С 1 июля в силу вступают изменения в ст. 169 Налогового кодекса. По новым правилам в счетах-фактурах должны быть указаны в том числе «реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав;».
В счете-фактуре, выставляемом при поступлении оплаты или предоплаты на будущие поставки, в строках 3, 4 и 5а, а также в полях 2-6 и 10-13 налогоплательщик имеет право поставить прочерки.
С 1 июля 2021 года меняются формы счетов-фактур, УПД, журналов их учёта, книг покупок и продаж. Это связано с вводом системы прослеживаемости импортных товаров. Сделали обзор изменений в бланках и правилах заполнения.
Новшества в работе бухгалтера, связанные с новыми счетами-фактурами
Их вписывают под тем же порядковым номером, что и в строках счёта-фактуры. Например, в счёте-фактуре указано три позиции товаров. Их отгрузили по накладной № 105 от 05.07.2021. В строке 5а нужно написать: «Документ об отгрузке № п/п 1-3 № 105 от 05.07.2021». Если документов несколько, реквизиты разделяют точкой с запятой.
Поскольку в классификаторе единиц измерения нет кода единицы измерения услуги, многие при оказании услуг проставляют код 796, относящийся к штукам. Но услуга – это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения (п. 5 ст. 38 НК РФ). Поэтому услуги в штуках не измеряются.
Оснований для составления после 1 июля 2021 года корректировочных счетов-фактур по старым формам мы не видим. Полагаем, что после 1 июля 2021 года корректировочные счета-фактуры должны составляться по формам, утвержденным постановлением N 1137 в редакции постановления N 534.
N 1137 (смотрите п. 2) устанавливает, что исправления в счета-фактуры, составленные до даты вступления в силу этого постановления, вносятся продавцом в порядке, установленном на дату составления таких счетов-фактур.
Новые счета‑фактуры, декларации и регистры по НДС
N 1137), в соответствии с которым в исправленном счете-фактуре, составляемом продавцом в случае обнаружения ошибок, указываются порядковый номер и дата счета-фактуры, составленного до внесения в него исправления.
Налогоплательщики на спецрежимах (например, УСН) или освобожденные от НДС вместо счета-фактуры оформляют УПД со статусом 2.
Одинаковые прослеживаемые товары отражаются в одной строке счёта-фактуры. Но если такие товары ввезли в Россию в разных партиях, к этой строке заполняют дополнительные строки в графах 11–13 по каждому РНПТ.
С 1 июля 2021 года эксперимент по прослеживаемости товаров перестает быть экспериментом и становится обязательным для тех, кто импортирует и продает определенные виды товаров.
Изменение порядка составления счетов-фактур с 1 июля
Система прослеживаемости распространяется пока только лишь на ограниченный перечень товаров (более точный список товаров ещё предстоит утвердить Правительству РФ). Сейчас в этом перечне имеются целый ряд позиций, относящихся к бытовой технике, транспортным средствам специального назначения (например, погрузчики, экскаваторы), электронике, предметам мебели.
В счете-фактуре на аванс графу 5а заполнять не надо т.к. в ней приводится информация об отгрузочных документах, а не об оплатах.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Изменения касаются налогоплательщиков и на ОСНО, и на УСН. Упрощенцы (организации и ИП) обязаны указывать информацию о прослеживаемых товарах при их наличии.
Применение обновленного счета-фактуры.
Бланки СФ, УПД по новому образцу уже действуют с 01.07.2021 и надо применять их. Информацию о прослеживаемости товаров заполнять в них не надо, передавать в ИФНС также не требуется.
Реализовано заполнение строки 5а «Документ об отгрузке» в печатных формах документов (с релиза 3.0.95):
- Счет-фактура;
- Универсальный передаточный документ.
С 1 июля 2021 года вступили в силу новые формы счета-фактуры, корректировочного счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок, книги продаж.
УПД со статусом 1 заменяет счёт-фактуру для вычетов по НДС, если в форме заполнены все обязательные реквизиты. С 1 июля 2021, если вы оформляете УПД со статусом 1, нужно самостоятельно добавить строку 5а «Документ об отгрузке», как в новом счёте-фактуре (Письмо ФНС № ЗГ-3-3/4368@ от 17 июня 2021 г.).
В РФ внедрена система прослеживаемости продукции, которая начала работать с 1 июля (Закон от 09.11.2020 г. № 371). С этого же времени применяются скорректированные формы счетов-фактур и обновленные правила работы с ними.
Нельзя просто формировать строки фактуры по РНПТ? А не как показано на скрине — формировать строку по ГТД, а далее уже внутри разбивать её по РНПТ (графы 11-13)?
Появилась графа 12а. Она применяется для указания соответствующего условного обозначения, присвоенного единице измерения конкретного товара по системе ОКЕИ.