6 НДФЛ 2021 со штрих кодом

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 НДФЛ 2021 со штрих кодом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Майские каникулы — что это значит для бухгалтера?

  1,2 тыс. 0

  Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: важные детали и нюансы

  Налоговым агентам по истечении 1 квартала нужно заполнить 6-НДФЛ и подать ее до 30 апреля 2021 года включительно. В расчете приводятся данные за период с января по март 2021 года.

  Заполнить нужно:

  • титульный лист — общие данные;
  • раздел 1 — сведения за последние 3 месяца (январь, февраль, март 2021);
  • раздел 2 — данные за весь период (январь — март 2021).

  То есть за первый отчетный период оба раздела заполянются по итогам первых трех месяцах. В дальнейшем в разделе 1 нужно будет приводить сведения только по последним трем месяцам, в разделе 2 — по всему периоду с начала года.

  Титульный лист привели в соответствие с другими формами отчётности — изменили названия полей для указания периода, за который представляется расчёт:

  • «Отчётный период (код)» вместо «Период представления (код)»;
  • «Календарный год» вместо «Налоговый период (год)».

  При лишении полномочий или закрытии обособленного подразделения в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» теперь нужно указывать код «9».

  В Разделе 2 отражают обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Раздел 2 заполняется по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.

  Новшеством стало выделение из общей суммы начисленного дохода, в том числе:

  • в поле 112 — суммы дохода по трудовым договорам (контрактам);
  • в поле 113 — суммы дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

  Раньше выделяли только сумму начисленных дивидендов.

  В отличие от старой формы, в новом Разделе 2 нет полей для отражения итоговых значений по всем ставкам. Поля раздела заполняются обобщёнными по всем физлицам значениями нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке, в том числе:

  • поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчётном периоде начислен облагаемый налогом доход. Если работник был несколько раз уволен и принят на работу в течение одного налогового периода, он учитывается один раз;
  • поле 160 — общая сумма удержанного налога;
  • поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
  • поле 190 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам.

  Новая форма расчёта 6‑НДФЛ с 2021 года

  Главное отличие новой формы расчёта в том, что в его состав включена «Справка о доходах и суммах налога физического лица» — бывшая справка 2-НДФЛ.

  Справка практически аналогична форме 2-НДФЛ и содержит те же:

  • Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»;
  • Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
  • Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».

  Но из нее исключены сведения о налоговом агенте, периоде, налоговом органе и признак. Ещё она отличается от формы 2-НДФЛ тем, что дополнена разделом 4, где следует отражать доход, с которого налоговый агент не удержал налог, и саму сумму неудержанного налога.

  За 2020 год и ранее сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представлялось отдельной формой 2-НДФЛ с признаком 2 (4 — если представлялась правопреемником).

  Справку нужно заполнять только при составлении 6-НДФЛ за отчётный период — календарный год. Но если организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность до окончания налогового периода, то в расчёт за конечный отчётный период включается справка. При этом на титульном листе в поле «Отчётный период» должен быть указан один из кодов:

  • 34 — расчет представляется за год
  • 51 — при ликвидации в 1 квартале
  • 52 — при ликвидации во 2 квартале
  • 53 — при ликвидации в 3 квартале
  • 90 — при ликвидации в 4 квартале
  • Состав новой 6-НДФЛ
  • Инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 1С ЗУП 3 на примере
  • Данные в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ
  • Данные в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ
  • Приложение №1 к годовому отчету 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ)

  Если организация не сможет удержать с заработка работника НДФЛ, о суммах неудержанного налога нужно информировать ИФНС в расчете по форме 6-НДФЛ, который был отдельным.

  После объединения форм, для сообщения о невозможности удержать в работника НДФЛ в расчете нужно заполнить титульный лист и Приложение №1 и раздел 2, где указываются не удержанные и излишне удержанные суммы налога.

  Новая форма справка, которую бухгалтеры выдают работникам о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ, не изменилась.

  Бератор нового поколения ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения. Привычные разделы 1 и 2 меняются местами. Добавляются: поле «Код бюджетной классификации», данные о суммах возвращенного налога и суммах дохода, полученных по трудовым договорам и ГПД. Исключаются: поля «Дата фактического получения дохода», «Дата удержания налога», «Сумма фактически полученного дохода». Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 2021 года База знаний Как заполнить отчеты Форматы первичных документов Электронные трудовые книжки Электронные больничные Как перевести офис на удаленную работу Что важно знать о 54-ФЗ ЭДО и как он работает Как ИП участвовать в тендерах Электронный аукцион по 44-ФЗ Что такое и как открыть спецсчет титульного листа; раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»; раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»; Приложения N 1 к Расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» с приложением «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Расчет 6-НДФЛ заполняется в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Для заполнения расчета 6-НДФЛ данные нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ. Он заполняется в электронной форме. На бумажном носителе заполнить и представить расчет могут только те налоговые агенты, у которых численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек включительно. По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Например, если у организации есть обособленное подразделение в другом городе, она отдельно заполнит расчет по головной организации и расчет по обособленному подразделению. В расчете 6-НДФЛ может быть столько страниц, сколько необходимо, чтобы отразить все сведения за отчетный период. Все страницы расчета должны быть пронумерованы по порядку с 001 и до последней. Все суммовые показатели расчета должны быть заполнены. Если значение суммового показателя отсутствует, нужно указать «0». Заверяет 6-НДФЛ и его разделы руководитель организации, индивидуальный предприниматель, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, нотариус, занимающийся частной практикой, или представитель по доверенности. Если расчет заполняют и сдают в электронном виде, его нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. Для титульного листа разработали несколько технических правок. Например, изменили названия полей: «Отчетный период (код)» вместо «Период представления (код)»; «Календарный год» вместо «Налоговый период (год)». В поле, где отражают код формы реорганизации или ликвидации, нужно будет указывать код лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения. Для этого случая закрепляют код 9. Ранее ФНС рекомендовала подобный порядок заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, меняются местами: в разделе 1 нужно будет отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 — обобщенную информацию. Из новшеств можно выделить: в обоих разделах нужно отражать КБК (поле 010 раздела 1 и поле 105 раздела 2); в обобщенных показателях необходимо указывать суммы дохода, начисленные по трудовым договорам (поле 112) и по ГПД (поле 113), а также излишне удержанную сумму налога (поле 180); в разделе 1 отражают только срок перечисления налога и его сумму (поля 021 и 022), а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода приводить не надо; отдельные поля раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата. Раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом, что означает следующее. В разд. 2 отражают доходы, вычеты и налог не за каждый отдельный период (отдельно за II квартал, отдельно за III квартал и т.д.), а общими суммами за весь период с начала года. Например, при заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ за полугодие нужно отразить суммы доходов, вычетов и налога за шесть месяцев с начала года, а не только за II квартал. При заполнении разд. 2 за девять месяцев нужно отразить соответствующие суммы за все девять месяцев с начала года, а не только за III квартал и т.д. При этом в разд. 1 расчета 6-НДФЛ всегда отражаются те операции, которые вы произвели за последние три месяца (последний квартал) отчетного периода. Налог, исчисленный за отчетный период нарастающим итогом, отражается общей суммой в поле 140 разд. 2 формы 6-НДФЛ. Налог, исчисленный с дивидендов, также отражается отдельной суммой в поле 141 разд. Удержанный НДФЛ отражается следующим образом: общая сумма НДФЛ, удержанная в течение отчетного периода, указывается в поле 160 разд. 2; налог, удержанный за последние три месяца отчетного периода, отражается в поле 020 разд. 1. Важно: сумма удержанного НДФЛ, указанная в поле 160, может не совпадать с суммой исчисленного НДФЛ, отраженного в поле 140. Расчет 6-НДФЛ за I квартал заполните в общем порядке с учетом следующих особенностей. В поле «Отчетный период (код)» укажите «21». В разд. 1 нужно отразить суммы удержанных налогов, если срок уплаты по ним истекает в I квартале. В разд. 2 нужно включить суммы доходов, дата фактического получения которых приходится на I квартал. У экспертов сложилось разное впечатление относительно обновлённой формы 6-НДФЛ. К примеру, Елена Маврицкая, работающая долгое время главным бухгалтером, считает, что новый алгоритм оформления раздела 1 6-НДФЛ противоречит установленным правилам заполнения этого вида отчётности. Работодателю нужно сначала указать дату в строке 021, потом вписать значения в поле 022, а только затем переходить к 020, где указать общую сумму, полученную при сложении показателей из поля 022. За 2020 г. отчитывались по старой форме 6-НДФЛ. Отчетность за первый квартал подаем уже по новой, из приказа ФНС РФ от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@. Когда сдаем Отчетные периоды и дедлайны — те же: за первый квартал — 30.04.2021 г.; за полугодие — 02.08.2021 г.; за девять месяцев — 01.11.2021 г.; за 2021 год — 01.03.2022 г. Новая форма 6-НДФЛ с 2021 года: обзор изменений Как и прежде, 6-НДФЛ заполняем нарастающим итогом с начала года. И по-прежнему отчет включает в себя титульник и два раздела, но теперь Раздел 1 отражает данные за квартал, а Раздел 2 — обобщенные показатели с начала года. Раньше было наоборот. Основное нововведение — появление в Расчете Приложения «Справка о доходах физических лиц» — аналога справки 2-НДФЛ. Рассмотрим подробнее. Отражаем: НДФЛ, удержанный налоговым агентом за квартал (строка 020), срок перечисления (строка 021) — крайняя дата, когда налог надо уплатить в бюджет. Определяем по п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ, сумма налога (строка 022), которую нужно перечислить в дату, отраженную по строке 021. Количество строк 021 и 022 не ограничено — все зависит от того, какие доходы выплачивали. Например, НДФЛ с заработной платы платят в одни сроки, по отпускным и больничным — в другие. Главное условие — сумма строк 022 равна строке 020. Аналог 2-НДФЛ включаем в 6-НДФЛ только по итогам года, в остальные периоды его прикреплять не требуется. Исключение — ликвидация организации или прекращение деятельности ИП с наемными работниками. Приложение, аналогично Справке 2-НДФЛ, включает в себя: Основные сведения о физическом лице (получателе дохода). Суммы дохода, полученные физическим лицом и налога по итогам периода. Суммы стандартных, социальных и имущественных вычетов. Плюс теперь в данной справке появился дополнительный раздел, в котором будем отражать: доход, с которого налоговый агент не удержал налог, сумму неудержанного налога. Неуспевающих ждут: Штраф 1000 руб. Блокировка счета, при условии, что отчет задержали более чем на 10 дней. С 1 июля 2021 года допустима просрочка в 20 рабочих дней, только потом счет заблокируют (ст. 76 НК в редакции Федерального закона от 09.11.2020 № 368-ФЗ). ИП и организации, выплачивающие вознаграждения своим сотрудникам, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет подоходный налог (НДФЛ). До 2021 года для контроля за своевременностью и правильностью исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговики использовали сведения из двух отчетов: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Различаются они: Периодичностью представления. 6-НДФЛ сдается ежеквартально, а 2-НДФЛ — раз в год. Отсутствием персонификации. В 6-НДФЛ представлена информация в целом по всем сотрудникам, данных отдельно по каждому работнику в нем нет. С 2021 года справка 2-НДФЛ как отдельный документ перестанет существовать. Последний раз справки нужно представить в налоговые инспекции по итогам 2021 года. Необходимые сведения о доходах физлиц и суммах подоходного налога налоговики будут узнавать из Приложения № 1 к обновленному расчету 6-НДФЛ. Новая форма 6-НДФЛ с 2021 года Форму 2021 года утвердил Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/ Она, как и предыдущая, которой мы пользовались на протяжении последних лет, включает в себя титульный лист и два раздела. Однако последовательность разделов изменена: первый стал состоять из дат, а второй – из обобщенных показателей. Кроме того, расчет утяжелили приложением в виде справки о доходах физлиц, ранее именовавшейся 2-НДФЛ и подававшейся по итогам года на каждого сотрудника. Таким образом, в качестве самостоятельного отчета 2-НДФЛ перестала существовать. можно по ссылке. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В отчет за 1 квартал справки по физлицам не войдут, поскольку приложение нужно заполнять только по итогам налогового периода – года. В течение года оформленные справки подаются, если предприятие или ИП закрываются. Форму 6-НДФЛ можно представить в налоговый орган: • На бумажном носителе, заполненном от руки или с помощью программного обеспечения • В электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи ВНИМАНИЕ: если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то 6-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, уведомление о невозможности удержать НДФЛ сдаются ТОЛЬКО в электронном виде. Если ИП совмещает УСН и ЕНВД, как сдавать 6-НДФЛ? • По УСН форма 6-НДФЛ сдаётся в налоговую по месту жительства. • По ЕНВД – по месту учёта в качестве плательщика ЕНВД (Письмо ФНС от 01.08.2018 № БС-4-11/13984). Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за 2021 год состоит из: титульного листа, раздела 1 и раздела 2. Следует учесть, что раздел 1 и 2 заполняются разными способами. В разделе 1 расчета отражаются выплаты, вычеты и налог за весь период с начала года. Доходы по разным ставкам необходимо указать отдельно. В этом же разделе отражается фактически удержанный налог из выплаченных доходов. В разделе 2 расчета указываются сведения только за последние три месяца. При этом отражаются только те выплаты, по которым срок перечисления налога наступает именно в этом периоде. Поэтому в разделе 2 важно точно указать даты выплат и удержания налога. Новая форма 6-НДФЛ формируется в соответствии с Порядком из Приказа ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/, в редакции от 17.01.2018. При заполнении расчета 6-НДФЛ данные берутся из налоговых регистров по НДФЛ. Расчет 6-НДФЛ подается в электронном виде. Налоговые агенты, у которых численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, составляет до 10 человек, могут подать расчет в бумажном виде. Расчет 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждому ОКТМО. Если у организации есть обособленное подразделение в другом городе, она должна заполнить отдельный расчет по головной организации и расчет по обособленному подразделению. Страницы расчета нумеруются по порядку с 001 и до последней. В расчете заполняется необходимое количество страниц, для отражения всех сведения за отчетный период. Все показатели расчета с суммами должны быть заполнены, для пустых значений указывается ноль – «0». Руководитель организации, индивидуальный предприниматель (адвокат, нотариус) или представитель по доверенности заверяет форму 6-НДФЛ и ее разделы. При сдаче отчета в электронном виде, его необходимо подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. За год расчет 6-НДФЛ заполняется в общем порядке со следующими особенностями. в поле «Период представления (код)» указывается значение «34». В разделе 1 указываются суммы начисленных доходов, дата фактического получения которых приходится на истекший 2019 год. В разделе 2 указываются выплаченные доходы, срок уплаты НДФЛ с которых истекает в октябре – декабре 2021 года. Заработная плата за декабрь 2021 года выплаченная в январе 2020 года, отражается в разделе 2 расчета за I квартал 2021 года. Срок сдачи расчета 6-НДФЛ Для годового расчета 6-НДФЛ за 2021 год установлен срок сдачи – не позднее 1 марта 2021 года. Когда дата срока сдачи выпадает на выходной, расчет 6-НДФЛ сдается не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня. А так как 1 марта 2021 года приходится на воскресенье, расчет требуется сдать не позднее 2 марта 2020 года. Форма 6-НДФЛ подаётся всеми, кто в отчётном периоде производил выплаты работникам. Имеются в виду не только сотрудники, нанятые в штат, но и исполнители, с которыми заключены гражданские договоры. То есть все те лица, по отношению к которым наниматель выполняет роль налогового агента по НДФЛ. Таким образом, сдать расчёт должны все организации, а также индивидуальные предприниматели-работодатели. Если ИП работает один, представлять 6-НДФЛ он не должен. В расчёт включаются доходы, облагаемые НДФЛ. Если сумма не подлежит обложению (например, подарок работнику в пределах 4 тыс. рублей), то отражать её в составе общей суммы доходов не нужно. Кроме того, в отчётность не включают выплаты физлицам, если они платят НДФЛ самостоятельно. Разберёмся, когда сдавать форму за периоды текущего года. 6-НДФЛ подаётся по окончании квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Сроки сдачи в течение года и после его окончания отличаются. По окончании первого, второго и третьего кварталов расчёт подают до конца следующего месяца. То есть в общем случае крайний срок сдачи 6-НДФЛ таков: за 1 квартал – 30 апреля, за 6 месяцев – 31 июля, за 9 месяцев – 31 октября. Расчёт за год подают до 1 марта включительно. Если эти дни выпадают на выходные или праздники, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день. С учётом этого правила сроки сдачи для формы 6-НДФЛ в течение 2021 года таковы: за 1 квартал – 30 апреля; за полгода – 2 августа; за 9 месяцев – 1 ноября. Расчёт за полный 2021 год сдаётся в налоговый орган до 1 марта 2022 года. При наличии квалифицированной цифровой подписи компания или ИП по своему желанию вправе сдать 6-НДФЛ в электронном виде. Однако если наниматель выплачивает доход более чем десяти физлицам, выбора у него нет – расчёт примут только с ЭЦП. Очередную форму 6-НДФЛ с крайним сроком сдачи в апреле нужно заполнять на бланке из приказа ФНС от 15.10.20210 года № ЕД-7-11/753@. Расчёт полностью переработали. Теперь он состоит из титульного листа, двух разделов и Приложения № 1, которое, в свою очередь, состоит из двух листов. Это приложение теперь заменяет форму 2-НДФЛ, которую отменили с отчётности за 2021 год. Заполнять его следует только в годовой отчётности. Иначе говоря, в течение года подаются только разделы (вместе с титульным листом), а по его окончании к ним добавляется Приложение № 1. Сначала заполняется раздел 2. Сведения в нём отражаются нарастающим итогом, то есть с начала года. Здесь исчисляется НДФЛ, для чего указывают совокупный доход, выплаченный физлицам, суммы вычетов и некоторые другие показатели. В разделе 1 нужно отразить обязательства налогового агента, то есть результаты расчётов из раздела 2. Данные берутся за последние 3 месяца отчётного периода. Указываются суммы НДФЛ, удержанного с работников, общей суммой и на конкретную дату наступления срока перечисления налога. Приложение содержит сведения о работниках и заполняется по каждому из них на отдельном листе. Нужно указать персональные данные человека, суммы его дохода с начала года, вычетов, исчисленного и удержанного налога. Итак, мы напомнили о расчёте 6-НДФЛ и сроках его сдачи в 2021 году, а также рассказали о новшествах в этой форме. Остаётся лишь напомнить, что если опоздать с его представлением, последует штраф в размере 1 тыс. рублей. Это прямо прописано в пункте 1.2 статьи 126 НК РФ. Если сдать форму с ошибками и самостоятельно их не исправить раньше, чем их выявит ИФНС, штраф составит 500 рублей за каждый документ (статья 126.1 НК РФ). Новая форма отчётности 6-НДФЛ за 1 квартал Справка-приложение — это аналог 2-НДФЛ. Ее надо заполнять только при составлении расчета за полный год. Первый раз это надо будет сделать уже в марте 2022 года. В справке отразите информацию о доходах физлиц в прошлом году, о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и уплаченного в бюджет, а также о неудержанных налогах. Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация. Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.). Уточненку можно сдавать без приложений со справкой. Но если изменения нужно внести в сведения из справок, придется сдавать весь расчет. На нем потребуется указать: реквизиты компании: ИНН и КПП, а также полное наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя; номер корректировки, который зависит от того, в который раз сдается справка 6-НДФЛ за данный отчетный период; период представления, в котором нужно указать промежуток времени, за который предоставляется отчетность, проставив определенный код, согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения 6-НДФЛ; налоговый период, в котором была сформирована декларация; код налоговой инспекции, являющейся получателем расчета; код представления расчета; код по ОКТМО. Как заполнить раздел 1 6-НДФЛ Как заполнить строку 130 в 6-НДФЛ Строка 040 в 6-НДФЛ 6-НДФЛ: образец заполнения за 1 квартал 6-НДФЛ за 4 квартал 2018: бланк и пример заполнения В июле организациям и предпринимателям, выплачивающим доходы физическим лицам, предстоит сдача очередной отчетности по НДФЛ. Обновленная форма расчета 6-НДФЛ действует с начала 2021 года, но вопросы по ее заполнению все еще возникают. Рассмотрим, как правильно занести имеющиеся сведения в 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года. Отправляем 6-НДФЛ за I квартал 2021 Новая форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. В форме необходимо показать налог, исчисленный и удержанный с доходов физических лиц. Бланк включает: Титульный лист; Раздел 1 – «Данные об обязательствах налогового агента»; Раздел 2 – Расчет сумм налога (исчисленных, удержанных и перечисленных); Приложение № 1 – справка о доходах физлица. В разделе 2 отчета отдельно отражают суммы, начисленные в качестве дивидендов, а также начисления наемным работникам и по договорам ГПХ. Ранее доходы работников штатного состава и подрядчиков отражались вместе в одной строке. В разделе 1 удержание налога физлицам отражается по датам и суммам проведения операции. В прежней форме указывалась только итоговая сумма налога. В Приложение № 1 (с приложением сведений о доходах и вычетах по месяцам) заносится информация, которая ранее заносилась в справку 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ за 2 кв. 2021 это приложение не заполняется – оно обязательно только в годовом отчете. Изменился код формы по КНД. Теперь эта форма по КНД 1151100. Установлены новые штрих-коды страниц. Место сдачи 6-НДФЛ определяется категорией налогового агента и местом выплаты дохода физическому лицу: юридические лица должны отчитываться в ИФНС по месту регистрации. Их обособленные подразделения должны отчитываться по местонахождению обособленного подразделения; Индивидуальные предприниматели и физлица, у которых нет в штате работников сдают Расчет по месту регистрации. Однако, если ИП совмещают режимы, то есть некоторые особенности. Если выплаты произвел ИП, применяющий режим ЕНВД, то он должен предоставить расчет в ИФНС по месту ведения своей деятельности; совмещающий режим ЕНВД и УСН, то предоставлять расчет надо а) в отношении физлиц, которые задействованы на ЕНВД — в ИФНС по месту ее ведения б)в отношении физлиц, которые задействованы на УСН – по месту регистрации ИП Итак, сдается новая форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года, образец заполнения в приказе налоговой не приводится, но бланк есть. Его можно скачать из правовых систем, с сайта налоговой. То есть, приказ и форма отчета есть в свободном доступе. Если возникают вопросы как заполняется 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года (новая форма), образец заполнения или отчетность полностью поможет составить грамотный бухгалтер. Специалисты налоговой предоставляют консультации по заполнению, но не оказывают правовые и бухгалтерские услуги. То есть, конкретные вопросы у них можно уточнить, но полностью оформлять отчетность за налогоплательщика не входит в обязанности налоговиков. Основное отличие новой формы в том, что в нее теперь включена справка 2-НДФЛ о доходах физлица. Однако это не все изменения, также: разделы получили новые названия, их поменяли местами; появились новые строки; удалены строки и поля с избыточными сведениями. То есть, бланк изменил свою структуру. Теперь декларация налогового агента состоит из титульного листа и двух разделов. В отличие от ранее действовавшей формы первый раздел заполняется информацией за последний квартал, а второй — нарастающим итогом с начала года. Также в отчет включается приложение — это справка 2-НДФЛ, но она заполняется на каждого сотрудника только по итогам за год (кроме случаев ликвидации компании или ИП, в этом случае также нужно поставить в поле «Отчетный период» соответствующий код). Скачать бесплатно форму декларации можно из правовых систем Консультант и Гарант, но только в редакторе Adobe Reader. Титульный лист приведен в соответствие с другими формами отчетности, вместо «Периода предоставления» поле поименовано как «Отчетный период», вместо наименования «Налоговый период» используется другое — «Календарный год». В остальном титульный лист заполняется аналогично прежней форме. В первом разделе за квартал не нужно больше указывать все суммы полученного дохода, даты их фактического получения и удержания. В поле 20 теперь указывается общая сумма удержанного налога для всех физлиц, в поле 21 — дата, не позднее которой нужно перечислить налог, в поле 22 — сумма удержанного налога, подлежащая уплате к этой дате. Количество строк с полями 21 и 22 зависит от количества видов доходов, налоги с которых подлежат перечислению в разные сроки. Итоговая сумма проставляется в поле 20. В разделе 2 теперь отдельно выделены в поле 112 суммы дохода по трудовым контрактам, в поле 113 доходы, полученные за выполнение работ или оказание услуг по договорам ГПХ. В новом разделе 2 нет полей для отражения итоговых значений по всем ставкам. Поля заполняются по всем физлицам нарастающим итогом по соответствующей налоговой ставке. В форме 6-НДФЛ строка 160 отражает общую сумму удержанного налога. То есть заполнить 6-НДФЛ теперь гораздо проще. 06.11.2020. Утверждена новая форма расчета 6-НДФЛ. Общее правило то же — операции отражаются в том периоде, в котором они завершены. Если выплачивались в отчетном периоде доходы, облагаемые разными ставками, разделы 1 и 2 заполняются для каждой ставки. Также в отчете появились некоторые новые поля, например, поле КБК. Из справки 2-НДФЛ исключены сведения о налоговом агенте, налоговом органе, периоде, признаке (они уже есть в отечете). В справке появился раздел 4, в котором отражается доход, с которого налог не удержан с указанием суммы. В случае внесения ошибочных данных, потребуется предоставить декларацию с корректировками, что отражается в титульном листе. Отчетным периодом для сдачи 6-НДФЛ является квартал. Установлены следующие сроки сдачи отчета: За 1 квартал — до 30 апреля; За полугодие — до 31 июля; За 9 месяцев — до 31 октября; За год — не позднее 1 апреля следующего года. Расчет 6-НДФЛ можно сдавать как в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи, так и на бумажном носителе, если численность людей, получивших доходы в налоговом периоде (за год) не превышает 25 человек. Сдавать расчет 6-НДФЛ нужно в ИФНС по месту своего учета. Для организаций — это место нахождения, а для ИП — это место регистрации. Если у организации есть ОП, то расчет сдается по месту учета каждого ОП. Если организация имеет ОП, то отчет 6-НДФЛ составляется отдельно по каждому зарегистрированному ОП (по каждому КПП), даже в том случае, если несколько ОП стоят на учете в одной и той же ИФНС. Соответственно, все отчеты по ОП сдаются по месту учета соответствующих ОП. В 6-НДФЛ нужно показать все доходы, с которых полагается удержание НДФЛ как налоговыми агентами. Доходы, которые облагаются лишь частично, тоже необходимо включить в расчет. Например, это может быть доход в виде материальной помощи или стоимости подарков, по которым действует лимит 4 000,00 рублей в год, т.к. общая стоимость таких доходов может превысить необлагаемый минимум в течении года. В расчет 6-НДФЛ не нужно включать следующие доходы: Доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ. Доходы индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, и прочих лиц, занимающихся частной практикой. Доходы, перечисленные в п. 1 ст. 228 НК РФ. Например, это могут быть доходы от продажи имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности. Доходы резидентов других стран, которые не облагаются в РФ в силу международных договоров. Подготовлены новые контрольные соотношения для декларации 6-НДФЛ Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были: отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период; введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты; рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога. Данные о фактически предоставленных физическим лицам налоговых вычетах, о суммах исчисленного, удержанного НДФЛ за любой период можно получить с помощью отчета «Сводная» справка 2-НДФЛ или Анализ НДФЛ по месяцам (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам). В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки – 1С-Отчетность) (рис. 1). Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать; выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать. В стартовой форме укажите: организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет; период, за который составляется отчет; далее нажмите на кнопку Создать. Данные о налоговом агенте на титульном листе заполняются автоматически по имеющимся в программе данным. В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения. В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента. По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т.е. представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код 000. Поля Период представления (код) и налоговый период (год) заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ. Для расчета за 1-й квартал 2021 года проставляется значение «21». В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, в котором организация или обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность. Поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ). Если расчет сдается по месту учета российской организации, указывается автоматически код «212». В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации. В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (раздел Настройка – Предприятие – Организации). Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения (раздел Настройка – Предприятие – Подразделения). Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации. Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего обновить отчет по кнопке Обновить (кнопка Еще – Обновить). Сквозная нумерация заполненных страниц расчета по форме 6-НДФЛ проставляется непосредственно при выводе его на печать. Дата составления расчета в поле Дата подписи по умолчанию указывается текущая дата компьютера. Для подготовки расчета по форме 6-НДФЛ для представления в ИФНС по месту нахождения обособленного подразделения необходимо ввести новый экземпляр отчета 6-НДФЛ. Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность (рис. 1): введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать; выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать. В стартовой форме укажите: организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет; период, за который составляется отчет; далее нажмите на кнопку Создать. На титульном листе в поле Предоставляется в налоговый орган (код) укажите четырехзначный код налогового органа (выбор предлагается), в котором обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность. После указания кода автоматически заполняются КПП и ОКТМО обособленного подразделения. В поле По месту нахождения учета (код) уточните код места представления расчета (согласно Приложению № 2 Порядка). По месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код «220». В поле Дата подписи укажите дату составления расчета (дату подписания). Для заполнения показателей разделов 1 и 2 отчета по обособленному подразделению нажмите на кнопку Заполнить (рис. 16). Актуально на 26 июня 2021 За 2020 г. отчитывались по старой форме 6-НДФЛ. Отчетность за первый квартал подаем уже по новой, из приказа ФНС РФ от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@. Когда сдаем Отчетные периоды и дедлайны – те же: за первый квартал – 30.04.2021 г.; за полугодие – 02.08.2021 г.; за девять месяцев – 01.11.2021 г.; за 2021 год – 01.03.2022 г. Похожие записи: Блокировка зажигания сигнализацией как отключить Прибавят ли пенсию работающим пенсионерам в 2021 году какого числа и сколько Какие льготы положены пенсионерам по старости в Новосибирске