Заполнение РСВ за 1 квартал 2021 при возмещении страхового обеспечени за предыдущие периоды
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение РСВ за 1 квартал 2021 при возмещении страхового обеспечени за предыдущие периоды». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Приложения 3 и 4 заполнять больше не нужно никому, так как в них расшифровываются расходы организаций на выплату сотрудникам пособий, которые теперь сразу выплачивает ФСС.
С приложением 2 к разделу 1 всё немного сложнее. В нём указывается сумма взносов на ВНиМ. На прямых выплатах особенности следующие:
- в строке 002 ставится признак «1» для прямых выплат;
- не нужно заполнять строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
- строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняется, только если работодатель получил возмещение за периоды до перехода на прямые выплаты;
- в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащих уплате» указывается только признак «1», так как признак «2» проставляется, когда расходы превысили исчисленные страховые взносы — на прямых выплатах это невозможно.
РСВ и 4‑ФСС за I квартал 2021 года. Как заполнять на прямых выплатах
С 2021 года в РСВ учитываются только те пособия, которые сотрудникам выплатил сам работодатель. Раньше в сумме выплат мы указывали все больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком и пр. Теперь остались только больничные за первые три дня болезни работника и дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом.
Они включаются в сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника. В РСВ это строки 030 подразделов 1.1 и 1.2, строка 020 приложения 2 и строки 140 подразделов 3.2.
Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.
Раньше в таблице 3 мы расписывали расходы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Теперь она не актуальна, можно не заполнять.
Ещё одно место для отражения расходов — строка 15 таблицы 2. Её теперь тоже заполнять не надо, достаточно проставить нули или прочерки.
Компенсации пособий по травматизму и прочих расходов, полученные от ФСС за периоды до 1 января 2021 года, отражаются в строке 6 таблицы 2.
Так как зачётная система не действует, в 4-ФСС мы сразу показываем взносы к уплате. В таблице 2 начисленные взносы указываются в строке 2, уплаченные — в строке 16. Задолженность по взносам на конец первого квартала указывайте в строке 19. Задолженность за ФСС на конец периода теперь может появиться, только если вы переплатили взносы.
Как и в РСВ, включать в 4-ФСС нужно будет только больничные за первые три дня болезни сотрудников и дополнительные выходные по уходу за детьми инвалидами. Больничные с четвёртого дня, декретные и детские пособия платит ФСС — показывать их в отчёте не нужно.
Больничные за первые три дня болезни отразите в общей сумме выплат по строке 1 таблицы 1. Так как они не облагаются взносами, то попадут и в строку 2 таблицы 1.
Оплата дополнительных выходных родителям детей инвалидов попадает в строки 1 и 3 таблицы 1, так как формирует базу для начисления взносов. Пособия на погребение в 4-ФСС не попадают.
- Заявления на пособия вот‑вот уйдут в прошлое
- Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2021 году
- РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения
- Расчёт больничных в 2021 году — сравнение с МРОТ и районные коэффициенты
- Новые контрольные соотношения для РСВ
Отдельные детали заполнения РСВ за первый квартал 2021 года
На протяжении шести лет в регионах РФ проходит поэтапная апробация пилотного проекта «Прямые выплаты», инициированного ФСС РФ. На данный момент к числу участников проекта ФСС относится уже 39 регионов (полный список можно уточнить в п.
2 Постановления Правительства РФ № 294 от 21.04.2011 г., а также в Постановлении Правительства РФ № 619 от 30.05.2020 г.). Проект будет действовать до 2020 г.
включительно.
При зачетном механизме, который до 1 января 2012 г. действовал повсеместно во всех субъектах страны, работодатель обязан самостоятельно рассчитывать и выплачивать застрахованному лицу все предусмотренные виды социальных пособий, кроме того предприятие-страхователь обязано ежемесячно перечислять взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) на каждого сотрудника от суммы начисленной заработной платы за месяц в пользу работников (размеры страховых взносов установлены главой 34 НК РФ).
В связи с этим, для исключения двойного обложения взносами, у предприятия-страхователя возникает право на компенсацию произведенных расходов по выплате соцпособий своим работникам (п. 2 ст.
431 НК РФ).
Для организаций, участвующих в Пилотном проекте, действует уже принципиально другая система – механизм прямых выплат. В таких предприятиях застрахованным лицам социальные пособия платит не само предприятие, а напрямую ФСС (за исключением пособия за первые три дня болезни по листу нетрудоспособности по определенным причинам нетрудоспособности – выплата осуществляется за счет работодателя).
Таким образом, у организации-пилотника исключается расходы на выплату соцпособий своим сотрудникам, все расходы несет только ФСС. Все, что требуется от работодателя, – это своевременное предоставление электронных реестров в Фонд: в течение пяти календарных дней со дня предоставления сотрудником подтверждающих документов необходимо отправить реестры в ФСС, а в течение десяти рабочих дней Фондом выплачивается пособие физлицу.
Данное правило, согласно Пилотного проекта, действует для пяти видов пособий:
женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.
Скоро истекает срок подачи Расчета страховых взносов за 1 квартал — в году подать форму нужно до 3 мая включительно. В этом материале мы уделим внимание тому, как в ней отразить прошлогодние расходы на социальное страхование, которые были возмещены в 1 квартале этого года.
Проблема заключается в том, что из-за упомянутых выше расходов показатель строки Приложения 2 к Разделу 1 не отражает фактического состояния расчетов по взносам на социальное страхование. Рассмотрим, из-за чего это происходит и что делать.
Большинство страхователей используют зачетную систему. Прямые выплаты могут применять только те юрлица или предприниматели, которые зарегистрированы в регионах, где действует пилотный проект ФСС. В этом случае пособия выплачиваются напрямую работникам на основании поданных работодателем в Соцстрах документов.
Расшифровка расходов представляет собой вторую таблицу первого раздела формы 4-ФСС, которую организации представляли до 2020 года. В расшифровке должна быть указана следующая информация: оплаченные за средства из ФСС по больничным, декретным и детским пособиям.
Суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов работодателя на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством указываются по строке 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» Приложения № 2 к Разделу 1 РСВ (п. 11.14 Порядка, утв.
Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «Как заполнить рсв при возмещении из фсс образец 2020». Конечно, если у Вас остались вопросы Вы сможете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.
В этом случае также соблюдается порядок заполнения и используется указанная выше формула. Независимо от того, за какой период ФСС возмещает затраты, за предыдущий квартал или за прошлый год, нужно отразить это в расчете непосредственно в месяц получения.
Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти соотношения и не дают заполнить строки неверными цифрами. Если же вы заполняете расчет самостоятельно, то контрольные соотношения приведены в Письме ФНС России от 20.12.2020 N БС-4-11/24887@.
Скоро истекает срок подачи Расчета страховых взносов за 1 квартал — в 2020 году подать форму нужно до 3 мая включительно. В этом материале мы уделим внимание тому, как в ней отразить прошлогодние расходы на социальное страхование, которые были возмещены в 1 квартале этого года.
Заполняя форму РСВ, пособия следует отразить в Приложении 2 к Разделу 1:
- по строке 080 отражается сумма возмещения, полученная страхователем из Фонда;
- по строке 090 — разница между суммой выплаченных застрахованным лицам пособий и суммой начисленных взносов.
О том, как именно отражается сумма взносов в строке 090, Налоговая служба рассказала в письме от 23.08.17 № БС-4-11/16751@. Расчет производится по такой формуле (показатели берутся из соответствующих строк Приложения 2 к Разделу 1):
Сумма в строке 090 = Строка 060 — Строка 070 + Строка 080
Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:
- за 2021 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
- за I квартал до 30 апреля 2021 года
- за полугодие до 30 июля 2021 года
- за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года
Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.
Разъяснен порядок заполнения РСВ за I квартал 2021 года
Строка 010 состоит из нескольких разделов. Каждый из них содержит определённые сведения:
- Расходы со стороны страхователей на пособия по временной нетрудоспособности. Указания требуют несколько фактов: расходы, в том числе – из средств федерального бюджета; количество оплаченных дней, точное число самих случаев болезни.
- Сколько человек состоит в системе обязательного страхования? Информацию указывают не только за весь период, но и за три последних месяца.
- С выплат скольких лиц, получивших страховку начислены страховые взносы с использованием доптарифа.
- Сколько именно граждан участвует в системе обязательного страхования?
- Количество человек, находящихся в системе обязательного пенсионного страхования.
Справка! Обязательная часть – наличие кода ОКТМО. Не обойтись без номера корректировки, если возникает необходимость.
Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2021 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.
Главным новшеством титульного листа является появление поля для отражения информации о среднесписочной численности персонала. Подобное новшество освободило компании и ИП от представления в органы ФНС самостоятельного отчёта о численности.
Разберём построчное заполнение.
ИНН — 10-значный номер налогоплательщика (12-значный для ИП)
КПП — 9-значный код, который присвоен инспекцией, куда подается декларация
Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0—», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки. Расчётный период — указывается код периода (см. таблицу)
| Налоговый период | Для юридических лиц и ИП | В случае реорганизации (ликвидации) |
| I квартал | 21 | 51 |
| полугодие | 31 | 52 |
| 9 месяцев | 33 | 53 |
| год | 34 | 90 |
По месту нахождения (учёта) (код) — полный перечень приведён в Приложении № 4 к Порядку заполнения, наиболее распространёнными являются « 120» для ИП и «214» для организаций.
Наименование организации — полное наименование налогоплательщика из учредительных документов.
Среднесписочная численность — указывается численность персонала, которая рассчитывается в соответствии п. 76—79.11 приказа Росстата от 27 ноября 2021 года № 711.
Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.
Как отчитываться по страховым взносам с I квартала 2021 года
Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.
В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.
Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года
Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:
- номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
- код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/470@ (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
- календарный год – 2020;
- номер налогового органа;
- код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
- наименование организации или ФИО предпринимателя;
- среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
- основной ОКВЭД;
- номер телефона;
- количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.
В нижней части слева подтверждается достоверность информации.
Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.
Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.
В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:
- 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
- 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
- 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
- 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
- 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.
Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:
- сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
- затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.
Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.
Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.
Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.
Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.
В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.
✐ Пример ▼
Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:
- вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
- ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.
По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:
(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.
Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:
- не подлежащие обложению взносами суммы;
- суммы, подлежащие вычету;
- исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
- суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).
В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.
В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.
Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).
Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.
Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:
- КБК;
- сумму взносов за отчётный период;
- суммы взносов по месяцам.
На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.
Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году
Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.
По действующим сегодня правилам, суммы больничных и пособий, связанных с материнством, выплачиваются одним из двух способов:
- За счет средств работодателя с последующим возмещением. Этот способ применяется во всех регионах, за исключением участников пилотного проекта ФСС (пункт 2).
- Напрямую из фонда. Речь о проекте «Прямые выплаты», который проводится в некоторых регионах России (постановление Правительства РФ от 21.04.11 № 294).
Все сказанное далее относится только к плательщикам страховых фондов из пункта № 1.
По итогам месяца страхователь определяет суммы:
- начисленных страховых взносов;
- выплаченных пособий.
Если взносов начислено больше, чем выплачено пособий, то разница перечисляется в ФСС. Если наоборот, то есть разница между взносами и пособиями получилась со знаком «минус», то она засчитывается в счет будущих платежей либо возвращается из Фонда страхователю.
Исключения из этого порядка предусмотрено только для пособий за первые 3 дня больничного.
Заполняя форму РСВ, пособия следует отразить в Приложении 2 к Разделу 1:
- по строке 080 отражается сумма возмещения, полученная страхователем из Фонда;
- по строке 090 — разница между суммой выплаченных застрахованным лицам пособий и суммой начисленных взносов.
О том, как именно отражается сумма взносов в строке 090, Налоговая служба рассказала в письме от 23.08.17 № БС-4-11/16751@. Расчет производится по такой формуле (показатели берутся из соответствующих строк Приложения 2 к Разделу 1):
Сумма в строке 090 = Строка 060 — Строка 070 + Строка 080
Результат интерпретируется следующим образом:
- Если он положительный, значит, за страхователем числится долг. В графе «Всего с начала расчетного периода» строки 090 указывается исчисленное значение, а в графе «Признак» — 1.
- Если результат отрицательный, значит, задолженность за Фондом. В графе «Всего с начала расчетного периода» указывается значение без знака «-», а в графе «Признак» — 2.
В итоге получается, что в строке 090 отражается сальдо, которое не соответствует данным бухгалтерского учета. Из-за этого у бухгалтеров возникают сомнения в том, правильно ли они заполнили указанные выше строки РСВ.
На самом деле расхождение вовсе не означает наличия ошибки. Оно возникает из-за специфики формы РСВ — она не содержит ячеек, в которых следовало бы отразить входящее и исходящее сальдо.
Поэтому сумма, на которую выплаченные в 2021 году пособия превышают размер взносов, не отражается в РСВ за 1 квартал 2021 года.
Как заполнить рсв с возмещением в 2021 году
Есть нюансы, которые будут рассмотрены далее.
Для расчета пособий в 2021 году используйте наши статьи: В 2021 году непосредственно возмещение осуществляет Соцстрах (ФСС). Алгоритм действий зависит от того, когда появилось положительное сальдо на вашем 69 счете. Если переплата образовалась на 1 января 2021 года, то заявление на возврат средств подается в Соцстрах.
Используется для этого заявление по форме 23-ФСС РФ, утвержденной приказом от 17.02.2015 № 49. Соцстрах может назначить проверку на данном этапе. По окончании проверки подтвержденные данные о переплате передаются налоговикам, которые в свою очередь осуществляют перевод денег из бюджета.
В расчете РСВ-1 прописываются сведения, которые являются основанием для начисления и уплаты страховых взносов с 1 квартала 2021 года. Один из разделов отчета посвящен страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Он состоит из титульного листа и трех разделов с указанием взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников, а также персонифицированные сведения.
Согласно порядку заполнения отчетной формы РСВ-1, суммы страховых взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством прописываются в Приложении 2 к Разделу 1.
В строчке 060 отображаются начисленные взносы с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой. По строке 070 прописываются пособия, которые были начислены с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой.
По п. 11.14 Порядка в строке 080 указывается сумма возмещения от ФСС в графе, которая соответствует месяцу получения фактического возмещения. Например, если расходы компенсированы фондом в апреле, то это отображается в графе для первого месяца 2 квартала.
В строке 090 Приложения №2 указывается сумма, рассчитанная по такой формуле: начисленные взносы минус расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности плюс сумма полученного возмещения из ФСС за отчетный период.
Согласно приведенным выше расчетам, может получиться как отрицательное, так и положительное значение. Работодателю стоит учесть, что если разница отрицательная, то ему не нужно ставить минус перед числом.
Признак полученной разницы проставляется с помощью цифр 1 или 2.
Если ставится значение «1», то это говорит о том, что взносы больше затрат на страховое возмещение работникам, «2» – затраты работодателя получились больше начисленных взносов. Соответственно, если значение по формуле для строки 090 – отрицательное, то ставится цифра «2».
Если сумма получилась положительная, то это означает, что работодатель должен произвести доплату в бюджет, если отрицательная – то ему подлежит возмещение из бюджета.
Если работодатель остался должным, то он заполняет одну из строк: 110, 111, 112, 113. Когда за ним числится переплата, то заполняют строки 120, 121, 122, 128. Одновременно указанные строчки не заполняются: то есть работодатель может быть либо должен бюджету, либо переплатить в него.
В случае расхождения данных из отчета РСВ с бухгалтерской отчетностью у бухгалтеров нередко возникают вопросы, правильно ли заполнена форма. Обычно расхождение возникает между фактическим положением дел и цифрой, указанной в графе «090».
За кварталы 2021 года, начиная с первого, нужно отчитаться всем компаниям, ИП и физическим лицам у кого есть:
- трудовые договоры с «физиками»;
- гражданско-правовые договора с ними;
- директор компании, даже если договор с ним отдельно на бумаге не заключен.
Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров. При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть. Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым.
В общем и целом правила сдачи РСВ в 2021 году по сравнению с 2020 остались прежними.
Расчет по взносам остался квартальным отчетом. Представить его в налоговую надо не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Таким образом, сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году такие:
| ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД | СРОК СДАЧИ 2021 | ПРИМЕЧАНИЕ |
| 1 квартал | 30 апреля 2021 | |
| 1 полугодие (2 квартал) | 30 июля 2021 | |
| 9 месяцев (3 квартал) | 1 ноября 2021 | Перенос с 30-го октября, выпадающего на субботу |
| Год (4 квартал) | 31 января 2022 | Перенос с 30-го января, выпадающего на воскресенье |
Организации сдают РСВ в ИФНС по месту своей регистрации.
Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.
ИП и физлица, выплачивающие зарплату или вознаграждения по ГПД, сдают расчет в ИФНС по месту жительства.
Как уже упомянуто выше, даже если не было хоздеятельности и выплат физлицам на договорах, РСВ всё равно сдают. Только оформляют нулевой отчет. Состав его тоже не поменялся:
- титульный лист;
- раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляют код «2»);
- раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).
Сдают нулевой расчет по взносам в те же сроки и по тем же правилам (электронно или на бумаге), что и остальные РСВ. Штраф за несдачу составит 1000 рублей.
В новом РСВ 2021 следует применять новые коды, установленные для льготных категорий страхователей:
- 20 – субъекты малого и среднего бизнеса (МСП);
- 21 – субъекты малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей (которые применили нулевые тарифы страховых взносов за апрель, май и июнь 2020);
- 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
У ООО «Магазин № 1» с января по март 2021 года было 5 сотрудников.
| Сотрудник | Должность | Оклад (руб.) |
| Макеев С.В. | Директор | 35 000 |
| Астафьева В.П. | Бухгалтер | 27 000 |
| Алиева Ж.И. | Продавец-кассир | 22 000 |
| Бураков П.А. | Продавец-кассир | 22 000 |
| Агапов А.В. | Продавец | 12 000 |
ООО соответствует условиям для применения пониженного тарифа для субъектов малого бизнеса в 2021 году.
Допустим, что все сотрудники отработали три месяца 1-го квартала полностью и получили весь положенный им заработок.
МРОТ в 1 квартале 2021 года – 12 792 рубля.
Как заполнять РСВ после перехода на прямые выплаты от ФСС
Согласно правилам российского законодательства РСВ-1 необходимо подготовить в несколько вариациях, в частности:
- на бумажном;
- и на электронном носителе.
В первом случае нужно сформировать несколько экземпляров:
- один остается у составителя;
- второй передается в соответствующий фонд.
В случае с электронным вариантом необходимо обращать внимание на такие особенности:
| Его составление является обязательным | Если число наемных сотрудников превышает отметку в 25 человек |
| Составленный отчет в обязательном порядке должен быть заверен | Электронной цифровой подписью |
Следует обращать внимание на то, что если численность наемного штата сотрудников больше 25 человек, то допускается возможность игнорировать порядок подачи расчета на бумажном носителе.
Все без исключения работодатели, вне зависимости от из выбранного режима налогообложения, в обязательном порядке должны брать на себя обязанность по формированию и сдаче формы РСВ-1 в Пенсионный фонд.
Полное наименование рассматриваемого документа, расшифровывается как “расчет по начисленным и уплаченным взносам”.
Во время формирования рассматриваемого документа должны быть указаны взносы, которые были рассчитаны и уплачены в такие государственные ведомства, как:
| ПФР | Пенсионный фонд |
| ФОМС | Фонд обязательного медицинского страхования |
В рассматриваемом отчете должны быть в обязательном порядке отображены конкретные суммы, которые были, не только рассчитаны, но и перечислены наемным сотрудникам с целью:
- оформления пенсионной выплаты рабочему;
- перечисления конкретных сумм в накопительную часть пенсионной выплаты сотрудника;
- перечисления части денежных средств для оплаты медицинского федерального страхования;
- уплаты взносов на медицинское региональное страхование.
Рассматриваемая форма отчета подлежит формированию и представлению в структурное подразделение Пенсионного фонда с периодичностью раз в квартал.
При этом отчетными периодами принято считать:
- квартал;
- 6 месяцев;
- 9 месяцев.
Завершающим отчетом является годовой, который передается по итогам календарного года совместными с иными документами для УФНС, ФСС.
Методика внесения необходимых сведений в разработанный отчет по форме РСВ-1 был утвержден соответствующим Постановлением РФ № 2П от января 2014 года.
Именно на него необходимо ссылаться во время формирования документа. Не стоит также забывать о том, что в него неоднократно были внесены поправки и дополнения.
Крайне важно во время формирования рассматриваемого документа соблюдать утвержденные правила и методики, чтобы исключить вероятность допущения в него каких-либо ошибок и недостоверных данных, что влечет за собой многочисленные особенности.
В рассматриваемой форме бланка в обязательном порядке необходимо указать данные относительно:
- персональных реквизитов каждого отдельно взятого наемного рабочего;
- страховых взносов, которые были перечислены в Пенсионный фонд и в ФОМС в частности;
- совершенных перерасчетов по платежам — должны быть указаны в 4 разделе;
- внесения поправок в суммы, беря во внимание специально установленные ставки — нужно указывать в разделе 2.4.
Помимо этого необходимо обращать внимание на то, что поправочная информация должна быть передана и сформирована на бумажных носителях, причем на бланках, являющихся актуальными на период подачи отчетности.
Соответствующая отчетность по рассматриваемой форме была скомпонована из разделов, части которых не подлежат обязательному заполнению некоторыми категориями налогоплательщиков.
При этом, в соответствии с правилами российского законодательства , обязательными к заполнению принято считать:
- титульный лист;
- а также такие разделы, как: 1, 2.1, 2.5.1 и 6.
Следует помнить, что для тех налогоплательщиков, которые используют дополнительные ставки, были разработаны и обязательны к заполнению, такие части, как:
В случае применения компанией пониженной ставки в полном соответствии с Федеральным законом № 212, то возникает обязательство по заполнению 3 части.
В случае наличия официального трудоустройства на предприятии студентов, возникает необходимость заполнить пятый раздел.
Соответствующие корректировочные данные подлежат занесению в такие части, как:
Переда началом процесса формирования ключевых разделов рассматриваемого документа, возникает необходимость, как отмечалось ранее, заполнить титульный лист.
В соответствии с утвержденными правилами, он должен обязательно включать в себя:
| Полные ФИО | Страхователя |
| Персональный налоговый номер работодателя | ИНН |
| КПП работодателя | — |
| Соответствующий регистрационный номер | Который ранее был выдан уполномоченными лицами Пенсионного фонда |
| ОКВЭД | Его в обязательном порядке предоставляет структурное подразделение налогового органа во время регистрации компании |
| Актуальный номер мобильного телефона | Для обратной связи |
После этого в рассматриваемой форме РСВ-1 возникает необходимость указать период, за который нужно будет сдать расчет и год.
Обязательно нужно будет отобразить среднесписочную численность наемных сотрудников и проставить:
- персональную подпись составителя;
- дату формирования.
Все без исключения поля на титульном листе должны быть заполнены надлежащим образом. В случае допущения хотя бы одного пропуска документ считается таковым, как недействительным со всеми вытекающими последствиями.
Как в РСВ отразить возмещение из ФСС?
Об этом — в статье. Внесение в форму 4-ФСС сведений о выплатах по больничным, которые осуществлены работодателем, чаще всего осуществляется в целях получения возмещения соответствующих расходов фирмы из Фонда социального страхования. Суммы, потраченные на оплату больничных, можно использовать:
- в зачет взносов, ежемесячно уплачиваемых в ФСС с зарплаты сотрудников, — в пределах текущего календарного года;
- как компенсацию по факту возврата на расчетный счет фирмы — если есть остатки незачтенных возмещений (превышение расходов на выплаты над начислениями в пользу ФСС).
Нужно ли по строке 070 приложения № 2 к разделу 1 расчета указывать всю сумму выплаченных пособий или только ту часть, которая осуществлена за счет собственных средств работодателя? Форма и порядок заполнения расчета по страховым взносам (далее – Порядок) утверждены приказом ФНС России от 10.10.2021 № В приложении № 2 к разделу 1 расчета отражаются исчисленные взносы на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, а также расходы плательщика на выплату страхового обеспечения физлицам. Такие расходы необходимо отразить по строке 070.
Затраты работодателя на выплату пособий полностью финансируются за счет средств ФСС России.
Срок предоставления расчета един для всех работодателей — форму нужно направить в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом расчетным периодом по взносам признается календарный год, а отчетными периодами:
- I квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев.
Сроки предоставления отчета в 2021 году следующие:
- за I квартал 2021 г. — до 03.05.2019;
- за полугодие 2021 г. — до 30.07.2019;
- за 9 месяцев 2021 г. — до 30.10.2019;
- за расчетный период (2020 год) — до 30.01.2019.
Это приложение необязательное и заполняется, только если в отчетном периоде осуществлялись выплаты пособий:
- по временной нетрудоспособности;
- по беременности и родам;
- по уходу за ребенком;
- за постановку на учет по беременности в ранние сроки;
- при рождении ребенка;
- по уходу за ребенком-инвалидом (оплата дополнительных выходных дней);
- на погребение.
По каждой выплате указывают:
- количество случаев, являющихся основанием для выплаты или их получателей;
- количество оплаченных дней нетрудоспособности (количество выплат или пособий);
- сумму произведенных расходов (в том числе за счет федерального бюджета).
В стр. 100 указывают общую сумму расходов (сумма строк 010-090).