01.10.2021

Налоговый вычет при совместной собственности супругов 2021

Автор: admin Финансовое право Нет комментариев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при совместной собственности супругов 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Как распределить имущественный вычет между супругами

2. Какие налоговые вычеты можно получить в 2021 году

3. Имущественный вычет при совместной собственности

4. Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2021 году

5. Как супругам выгоднее получать налоговый вычет — вместе или раздельно?

6. Как супруги могут распределить доходы при продаже жилья для вычета по НДФЛ?

По общему правилу все, что куплено в браке, считается совместно нажитой собственностью супругов. При этом выделяют два вида такой собственности:

совместная,
общая долевая.

Если муж и жена купили квартиру в совместную собственность, они сообща пользуются и распоряжаются имуществом без выделения доли каждого из них. Если в законе или договоре не установлено другое, предполагается, что они владеют равными частями.

Второй режим предполагает, что доли супругов четко определены. При этом они могут быть как одинаковыми, так и разными.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры супругами представляет собой право на денежную компенсацию понесенных на покупку недвижимого объекта затрат. Другими словами – это сумма, на которую уменьшается размер налоговой базы.

Воспользоваться данным правом можно сразу при покупке квартиры или отложить его до момента продажи жилья. Выбор остается за налогоплательщиком.

Налоговое законодательство выделяет следующие виды имущественного налогового вычета:

При продаже имущества либо доли в нем, части уставного капитала, а также при передаче средств в случае ликвидации общества.
При изъятии для государственных или местных нужд земельного участка.
При осуществлении нового строительства или приобретении квартир в новостроях.
При погашении процентов по определенным видам кредитов.

Чаще всего супруги в нашей стране владеют именно совместной собственностью, без выделения долей, так как не думают о разделе имущества до расторжения брачных отношений.

Все расходы по умолчанию признаются общими несмотря на то, кто их фактически понес. В результате многие интересуются, как получить вычет, если квартира в общей совместной собственности.

Важно правильно распределить соотношение, по которому супруги получат вычет, ведь после написания заявления изменить условия нельзя.

Выгоднее выбирать вариант 50/50, но проанализировав ситуацию, возможно, некоторые придут к выводу, что для них более выгодным будет другое соотношение.

Для лучшего понимания ситуации рассмотрим пример. Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в общую совместную собственность в 2021 году будет происходить следующим образом.

Семья Ивановых в 2021 году приобрела квартиру стоимостью 5 млн. рублей. Муж за этот год заработал 3 млн. рублей, а его жена – 2,5 млн. рублей. Пара решила получить вычет в соотношении 50/50. Следоватольно, оба получат вычет в размере 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. рублей.

Многие граждане также спрашивают, как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры в долевой собственности, ведь общая долевая собственность – распространенный вид владения имуществом среди семейных пар.

После 1 января 2014 года произошли серьезные изменения при расчете налогового вычета для данной категории случаев.

Если раньше размер вычета напрямую зависел от доли каждого лица, то сегодня имущественный налоговый вычет при общей долевой собственности рассчитывается исходя из фактически понесенных расходов.

В этом случае пара может самостоятельно распределить расходы так, как посчитает нужным. Главное, чтобы это было подтверждено платежными документами.

Если один из пары не работает, стоит оформить расходы на работающего супруга.

Если собственность долевая, как возвращается налог, рассмотрим на примере. Ивановы в 2021 году приобрели квартиру в долевой собственности, каждому из них принадлежит по ½ части. За текущий год супруг заработал 2,5 млн. рублей, а его жена не работала. При этом муж сможет рассчитывать на 2 млн. руб. × 13% = 260 тыс. руб., а его супруга получит налоговый вычет лишь когда устроится на работу.

Если жилплощадь куплена обоими супругами и оформляется в совместную собственность вместе с несовершеннолетним ребенком/детьми, родители либо один из них могут получить налоговый вычет за доли детей.

Кроме того, один из родителей или же оба супруга вправе приумножить размер своего вычета за счет доли несовершеннолетнего. Супруги сами решают, как поступить в этом случае.

Въезд в новенькую квартиру станет счастливым моментом для семьи. Совместная собственность супругов даёт основание получить налоговый вычет, вернув часть истраченных вложений.

Получить одобрение на возврат денег от государства может не каждый. Ограничения связаны с требованиями, предъявляемыми как к личности заявителя, так и к факту начисления официального дохода, с которого каждый месяц удерживается подоходный налог. Прежде чем оформлять жилое помещение в совместное владение, надо оценить правовые последствия такого решения.

Понять, какой вид права зарегистрирован в конкретном случае, можно несколькими способами. На совместное владение указывает:

Единое свидетельство, утверждающее право собственности, в которое вписаны данные обоих супругов.
Договор купли-продажи (инвестирования, участия в долевом строительстве), где в графе «Вид права» указано — общая совместная собственность.

Копии документов приобщаются к заявлению, подаваемому в налоговый орган супругами.

Расходы лиц, находящихся в зарегистрированном браке, приобретших жильё в общее совместное владение, признаются совместными. При регистрации бумаг в ФНС подаётся совместное соглашение о распределении вычета между сособственниками.

Подписывается однократно совместными владельцами, не корректируется в будущем.

В зависимости от заработков членов семьи, отчислений подоходного налога, по соглашению доли распределяются в пропорциях 50 на 50 или 100 и 0, в пользу одного из супругов.

Петровы В.Г. и С.С. купили в 2021 году квартиру за 3 300 000 руб. без использования кредитных средств. В 2021 году оформили возврат в налоговой с 2 000 000 руб., распределив доли как 50 на 50, получив по 130 000 руб. Каждый из сособственников сохраняет право на получение средств ещё с 650 000 руб. В 2021 году жена вышла в декретный отпуск. Учитывая, что доли повторно распределить нельзя, оставшуюся часть она получит после выхода из отпуска по уходу за ребёнком и возобновления налоговых отчислений. Муж обратится в ФНС на следующий год и получит положенные деньги. Расчёт на неиспользованный остаток выглядит так: 13% с суммы 650 000 = 84 500 руб.
Супруги Сергей и Дарья Г. в 2021 году вместе приобрели жильё за 1 500 000 руб. В 2021 году оформили возврат, распределив доли как 70% и 30%, получив его с полной суммы покупки. Учитывая, что предельная сумма средств, которые можно получить за счёт ранее выплаченных отчислений, составляет 260 000 руб., при приобретении второго жилого помещения Сергей сохраняет право на налоговый возврат с 950 000 руб., а Дарья с 1 150 000 руб.
Адонины Валентина и Ярослав приобрели комнату в общежитии за 2 000 000 руб. Учитывая тот факт, что жена не работала, по соглашению сторон возврат налоговых отчислений в полном объёме оформлен на Ярослава.

Особенность разделения вычета по процентам между мужем и женой – возможность изменения самих процентов, указание пропорций, отличных от зарегистрированных в заявлении по квартире. Это отражено в ст. 220 Налогового Кодекса РФ, ведомственных письмах. Для этого супруги подают заявление, в котором указывают свои пожелания по вопросу распределения между собой возврата по процентам кредита.

Оформить получение вычета в налоговой службе за недвижимость, приобретённую совместно, не так сложно. Главное – разобраться в тонкостях процесса. Обязательными шагами станут:

Оформление декларации по форме 3-НДФЛ.
Получение справки с места работы по форме 2-НДФЛ о начисленной заработной плате и удержанных налогах.
Подготовка копий документов, подтверждающих возможность получения денег.
Подписание соглашения, необходимого для супругов, о распределении долей.
Предоставление заявления в ИФНС по месту жительства.

Документы предоставляются как лично заявителями, так и путём почтового отправления, или применения сервиса налогового органа на портале оказания госуслуг.

Документами, свидетельствующими о праве на получение денег, являются:

Свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилое помещение (дом, квартиру, комнату);
Целевой кредитный договор с графиком погашения;
Справка из кредитной организации о фактически выплаченных процентах;
Договор купли-продажи;
Акт ввода в эксплуатацию – для новостройки;
Свидетельство о браке;
Заявление о предоставлении имущественного вычета за прошлый год.

Если за первый год возврат не получен в полном объёме, то вторично сдавать весь пакет документов не нужно. Предоставляются декларации, справка о фактической оплате процентов по кредиту за календарный год.

Возврат денежных средств можно осуществить, не дожидаясь окончания текущего календарного года и не перечисляя подоходный налог ежемесячно в пользу государства.

Для этого в налоговом органе берётся уведомление о праве на получение вычета, выдаваемого в связи с приобретением жилого помещения в совместную собственность супругов.

Все доходы и расходы, полученные и понесенные в браке, являются совместными. Это означает, что абсолютно неважно кто именно из супругов нес расходы на приобретении жилья и даже уплату процентов – оба супруга являются и считаются участвующими в этих расходах.

Что именно это значит? Это означает, что неважно, как оформлена купленная недвижимость – в долевую, единоличную (когда в документах только один собственник) или совместную собственность.

Также неважно, на кого именно оформлена ипотека и кто уплачивал проценты – оба супруга имеют право и на основной вычет, и на вычет по процентам.

Конечно, для того, чтобы получить вычет, как основной, так и по процентам, должны выполняться два условия:

Нужно быть резидентом РФ (проживать в России более полугода)
Иметь доходы, 13% из которых идут в бюджет государства в качестве подоходного налога

Обратите внимание, с 2021 года изменились правила получения имущественного вычета. Если до 2021 вы имели право получить возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13% , то теперь он будет рассчитываться только с доходов по трудовым договорам, ГПХ, оплаты за оказание услуг, сдачи имущества в аренду или его продажи, дохода от дарения имущества (кроме ценных бумаг), страховых выплат по пенсионному обеспечению.

Если оба супруга удовлетворяют этим требованиям, то оба супруга и могут получить вычет.

Распределение вычета по процентам между супругами рассчитывается по их желанию. В том соотношении, в котором им будет удобно. Для этого нужно написать заявление о распределении вычета (соглашение), и подать его в Налоговую инспекцию. Разберем это подробнее.

Как распределить имущественный вычет между супругами

При оформлении права собственности на купленную недвижимость лишь единицы указывают общий совместный характер владения. В основном оформляют недвижимость на одного собственника. Для целей получения вычета супругов не важно — общая совместная собственность или индивидуальная, если, конечно, не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный характер владения имуществом.

При общей совместной собственности у собственников есть возможность распределить вычет, оформив заявление о распределении. Какие ситуации могут возникнуть и как поступить при оформлении недвижимости в совместную собственность:

При появлении права на вычет до 1 января 2014 года:

Если в будущем ни один из собственников не планирует больше покупать недвижимость или в скором времени выходит на пенсию, то вычет можно перераспределить пропорционально доходу. Основанием такого перераспределения имущественного вычета является составленное заявление. Заявление о распределении имущественного вычета не требует нотариального заверения. Таким образом значительно сокращается время получения вычета;
Если в будущем планируется новая покупка недвижимости, то имущественный вычет можно распределить так, чтобы один из собственников получил всю сумму вычета по этой недвижимости, а второй, отказавшись от вычета с данной покупки, сохранил право на вычет с будущей. На кого из собственников лучше оформить, решать Вам: планируется ли декретный отпуск одного из собственников, выход на пенсию, повышение/понижение заработной платы и т.д.;
Если один из собственников уже использовал свое право на вычет в прошлом, то заявление о распределении позволяет получить полный вычет второму собственнику.

При появлении права на вычет после 1 января 2014 года размер вычета составляет 2 млн. рублей на каждого собственника, и его можно добрать при следующей покупке. Выиграть здесь можно на сроках получения вычета за счет распределения в пользу того, у кого выше заработная плата, кто не планирует в ближайшие пару лет выйти в декрет. Но это имеет смысл, если стоимость недвижимости меньше 4 млн. рублей. В целом, если нет цели получить вычет как можно быстрее, то заниматься распределением не стоит. Остаток налогового вычета в любом случае можно будет добрать при следующей покупке.

Ссылки по теме: Какой год считать годом возникновения права на вычет?

Вычет можно распределять, в том числе и при долевой собственности, но не всегда:

При появлении права на вычет до 1 января 2014 года вычет можно получить в рамках заявленной доли (размер доли прописан в свидетельстве о праве собственности). Перераспределение невозможно. Вычет по ипотечным процентам также получать можно только в рамках доли.
При появлении права на вычет с 1 января 2014 года и позже есть возможность распределять вычет между супругами в удобной для них пропорции, но не более чем 2 млн. рублей на человека:

если стоимость доли больше либо равна 2 млн. рублей, то смысла в распределении нет, так как максимальный вычет на человека ограничен 2 млн. рублей
если стоимость доли меньше 2 млн. рублей, то можно распределить вычет в пользу одного из супруга, но опять же не больше чем 2 млн. рублей на человека. Пример 1: Стоимость 5 млн. рублей, собственники — супруги по 1/2 доли. Распределять не нужно, доля стоит больше 2 млн. рублей, каждый сможет получить вычет в размере максимальных 2 млн. рублей. Пример 2: Стоимость 3 млн. рублей, собственники — супруги по 1/2 доли. Распределять можно, пример распределения: 2 млн. рублей на супруга и 1 млн. рублей на супругу.

Сколько удержали за год НДФЛ с зарплаты/дохода, столько и вернут в виде вычета в следующем году после обращения в налоговую инспекцию. Деньги возвращают раз в год, перенося остаток вычета на следующий. И так в течение нескольких лет, пока не вернут всю положенную сумму.

К примеру, покупая квартиру в 2021 году, весь НДФЛ за 2021 год можно вернуть в 2021 году, т.е. в следующему году после покупки. И так каждый год, пока не выплатят всю положенную сумму.

Если квартира куплена давно, но собственник не обращался за получением вычета, возвратить НДФЛ можно сразу за предыдущие 3 года, начиная с года покупки квартиры — п. 7 ст. 78 НК РФ. И если за эти 3 года недобрали до положенной суммы вычета, оставшаяся часть будет выплачена в последующие года.

Например, квартира куплена в 2015 году, узнали о вычете только в 2019 году. Значит при подаче документов в 2021 году можно вернуть НДФЛ за 2021, 2021 и 2021 года. Если квартира куплена в 2021 году, то в 2021 году можно вернуть только за 2021 и 2021 год. Нельзя вернуть НДФЛ за год до покупки квартиры.

Крайне советую прочесть каждый пример ниже, чтобы лучше разобраться как обращаться в налоговую инспекцию и как она выплачивает деньги вычет (возврат НДФЛ).

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕР №1 ↓ Супруги Олег и Светлана в сентябре 2019 года купили квартиру за 5 млн руб. за наличные. Оформили в совместную собственность. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.

Хоть у каждого и получится по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., за вычет они получат только по 260 тыс.руб. каждый, ведь по закону это максимальная сумма на человека.

В 2021 году они в бухгалтерии своих работодателей получили справки 2-НДФЛ за ВЕСЬ 2021 год. По данной справке в течение всего 2019 года с зарплат Олега удержали в качестве НДФЛ — 80 тыс.руб., с зарплат Светланы – 70 тыс.руб. На основании своих справок они заполнили декларации 3-НДФЛ за 2021 год, каждый свою. Плюс написали заявления на получение вычета. Каждый подал декларацию, заявление и документы на квартиру в свою районную налоговую инспекцию по месту прописки. В течение трех месяцев была проведена камеральная проверка. После проверки через месяц им перечислили за вычет их же удержанный НДФЛ за 2021 год, т.е. Олегу – 80 тыс.руб., а Светлане – 70 тыс.руб. У Олега остаток вычета будет 260 тыс. – 80 тыс. = 180 тыс.руб., у Светланы 260 тыс. – 70 тыс. = 190 тыс.руб.

В 2021 году они снова обратились к свои работодателям за справками 2-НДФЛ, но уже за 2021 год. За весь 2021 год с зарплат Олега в качестве НДФЛ удержали 90 тыс., с зарплат Светланы 110 тыс. Они заполнили свои декларации 3-НДФЛ за 2021 год и подали их с документами каждый в свою районную налоговую инспекцию. В течение 4 месяцев им также оплатили их же удержанные НДФЛ, только теперь за 2020 год. Т.е. Олегу 90 тыс.руб., Светлане – 110 тыс.руб. Остаток вычета у Олега 180 тыс. – 90 тыс. = 90 тыс.руб., остаток Светланы будет 190 тыс. – 110 тыс. = 80 тыс.руб.

В 2022 году они получили справки 2-НДФЛ за 2021 год. В 2021 году с зарплат Олега удержали НДФЛ в 95 тыс.руб., с зарплат Светланы 90 тыс.руб. Они заполнили свои декларации 3-НДФЛ за 2021 год и подали с документами каждый в свою районную налоговую инспекцию. В течение 4 месяцев им вернули не их же удержанные НДФЛ за 2021 год (95 тыс. и 90 тыс.), а их остатки вычета. То есть Олегу вернули 80 тыс.руб., Светлане – 70 тыс.руб.

Получается за три года после покупки (2020, 2021 и 2022 гг.) супруги вернули себе положенные по 260 тыс.руб.

Налоговый вычет в декрете получить нельзя, если нет дохода, облагаемого НДФЛ 13%. С декретных налог не удерживается. Есть варианты:

можно дождаться года, в котором появится доход, облагаемый НДФЛ 13% (в основном это заработная плата),и тогда оформить вычет, так как право на вычет не теряется даже по прошествии многих лет;
распределить вычет в пользу супруга.

Будьте внимательны:

распределить вычет в пользу супруга, нельзя, если на момент покупки брак не был заключен.
распределить вычет в пользу супруга нельзя, если у вас долевая собственность и право на вычет возникло до 1 января 2014 года

Другие собственники при наличии налогооблагаемого дохода могут начать получать вычет по своей доли, не дожидаясь выхода из декрета одного из собственников, так как нет обязанности собственников подавать на вычет одновременно.

Что такое вычеты
Типы вычетов
Изменения в вычетах с 2021 года
Имущественные вычеты
Стандартные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты
Инвестиционные налоговые вычеты
Профессиональные налоговые вычеты

Какие налоговые вычеты можно получить в 2021 году

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы получили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Этот комплект включает:

паспорт;
справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

договор о приобретении квартиры;
акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

договор приобретения земельного участка с жилым домом;
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.

Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. — 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится.
Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
Общая совместная собственность. До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если стоимость квартиры составляет 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

сама покупка недвижимости;
приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
траты на отделочные материалы;
работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

разработка проектной и сметной документации;
приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
работы по строительству и отделке дома;
проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Имущественный вычет при совместной собственности

До 1 января 2014 года имущественный вычет при долевой собственности, величина которого не могла быть больше, чем 2 млн. руб., предоставлялся не каждому совладельцу недвижимости, а в целом на приобретаемый объект.

Поэтому, если в качестве владельцев имущества выступали несколько граждан, вычет следовало распределять пропорционально величине доли каждого владельца.

Кроме того, порядком не было предусмотрено право покупателя добирать остаток суммы удержания из налогооблагаемого дохода при совершении второй покупки недвижимости.

Если кто-либо из покупателей был нетрудоустроенным и не имел возможности реализовать право на вычет, провести между собой перераспределение суммы, на которую могла быть скорректирована база налогообложения, совладельцы объекта были не в праве.

Если покупателями объекта выступает супружеская пара, распределение льготной суммы производится с учетом затрат, которые были понесены каждым супругом. При этом, для подтверждения факта расходов требуется наличие платежной документации.

На практике наиболее часто возникает два вида ситуаций:

муж и жена самостоятельно оплатили свои доли, понеся расходы, которые подтверждены документально. В подобной ситуации каждому из совладельцев объекта гарантировано право на получение льготной суммы, размер которой определяется на основании понесенных затрат.
оплата приобретаемого объекта производилась только одним из собственников. К примеру, денежные средства были списаны с банковского счета мужа. При этом, затраты на покупку недвижимости фактически были понесены обоими супругами. В подобном случае совладельцам жилья для получения вычета потребуется выполнить самостоятельное распределение затрат в каких угодно пропорциях, а затем письменно уведомить об этом налоговый орган.

Приобретая в ипотеку дом или квартиру, владельцы недвижимости, являющиеся созаемщиками, вправе по своему усмотрению определять пропорции и проводить распределение вычета по процентам. При этом, обязательным является направление письменного уведомления в налоговую службу.

Зачастую в качестве владельцев жилья выступают целые семьи – родители и их дети, которые еще не достигли совершеннолетнего возраста. Учитывая тот факт, что на оплату покупки родители тратят лично заработанные деньги, закономерно возникает вопрос о правомерности получения льготной суммы за детей.

Мать или отец, купившие объект вместе с собственным ребенком, который еще не достиг совершеннолетия, имеют полное право на получение имущественного вычета как за свою собственную долю объекта, так и за долю сына или дочери. В качестве примера может быть рассмотрена следующая ситуация.

Женщина за 2 млн. руб. приобрела дом, оформив в качестве его владельцев себя и двенадцатилетнюю дочь. Каждому из владельцев принадлежит по 1⁄2 объекта (равные доли стоимостью 1 млн. руб.). В подобной ситуации покупательница может рассчитывать на получение льготной суммы в размере 2 млн. руб. – по 1 млн. руб.

за себя и свою дочь.

Получение имущественного налогового вычета: что изменилось в 2021 году

Правила оформления налогового вычета содержатся в Налоговом кодексе в ст. 220. В частности, здесь прописаны такие аспекты, как лимиты предоставления вычета, сроки подачи декларации и перечень потенциальных получателей вычета и прочие важные условия.

Порядок получения налогового вычета един для всей территории страны. Локальные нормативно-правовые акты по данному вопросу отсутствуют, так как этот вопрос регулируется на федеральном уровне. Некоторые проблемные вопросы, в частности, специфика получения вычета при оформлении квартиры в долевую собственность, есть в рекомендательных письмах Минфина.

Стоит понимать, что вычет может быть оформлен не в размере всех расходов на покупку квартиры, а в пределах установленного лимита и определяется как стоимость недвижимости, умноженная на НДФЛ (ставка составляет 13%).

Но Налоговый кодекс ограничивает налогоплательщиков по доступной им сумме для оформления вычета и устанавливает определенные лимиты. Они составляют не более 2 млн. р. при покупке квартиры на собственные сбережения и до 3 млн. р. на ипотечное кредитование.

Таким образом, предельное значение налогового вычета составляет 260 тыс. р. (2 млн.*13%) по затратам на покупку недвижимости и 390 тыс. р. (3 млн.*13%) по процентам по ипотечному кредиту.

Например, налогоплательщик купил квартиру за 1,9 млн. р. Вычет может быть предоставлен ему со всей суммы в размере 247 тыс.р. (1,9*13%). Другой налогоплательщик приобрел квартиру за 8 млн. р. Ему полагается вычет с учетом лимита в 2 млн. р. в сумме не более 260 тыс. р.

С 2018 года оформить вычет за квартиру, купленную в 2014 году, уже нельзя. Дело в том, что документы на получение вычета можно подать только за три предшествующих года.

В 2018 году допускается оформление вычета за квартиру, купленную в 2015, 2016, 2017 годах.

Причем речь идет не о дате передачи денег от продавца к покупателю, а о наступлении одного из указанных в Налоговом кодексе событии:

дата регистрации права собственности на квартиру в Росреестре и внесения соответствующей записи в ЕГРН;
дата подписания акта приема-передачи при приобретении квартиры у застройщика в новостройке (например, гражданин внес плату за квартиру в 2014 году, но передаточный акт был подписан в 2016 году, именно 2016 год будет являться датой покупки квартиры).

Одним из путей образования совместной собственности на квартиру является ее приватизация, которая проводится на основании Закона РФ «О приватизации».

Когда жилплощадь оформляется теми, кто в данный момент на ней проживает, даже если они не находятся в родственных отношениях, она может перейти в совместное или долевое владение.

Это зависит от того, как заполнен бланк на приватизацию, в котором есть графа, где указывается, в какое владение переходит собственность: общее или долевое.

Совместная долевая собственность на квартиру супругов может быть зафиксирована при составлении брачного договора, в котором определяются доли в пропорциональном виде (ст.256 ГК РФ).

Если в силу различных обстоятельств один из владельцев хочет распорядиться формально принадлежащей ему долей, продать или поменять, нужно оформить ее выделение документально. Если договоренности достичь не удается, можно обратиться в суд и выделить доли при получении положительного решения.

Раздел имущества супругов по соглашению оформляется нотариально, а право собственности на новые доли регистрируется затем в ЕГРН.

Как супругам выгоднее получать налоговый вычет — вместе или раздельно?

Квартира, находящаяся в совместной собственности супругов принадлежит им в равных долях, которыми они могут управлять только вместе. При необходимости можно провести раздел имущества, оформить доли, принадлежащие мужу и жене, документально. В таком случае каждый из них сможет ее продать, получив предварительно согласие второго.

При покупке квартиры в совместную собственность без оформления долей, налоговый вычет может быть восполнен одному из супругов, а второй в таком случае сохраняет право на него при следующей сделке.

Видео сюжет расскажет о нюансах квартиры находящейся в совместной и долевой собственность

С 2015 года осуществляется переход к налогообложению налогом на имущество физических лиц по кадастровой стоимости в качестве налоговой базы в следующих субъектах — республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесия, Коми, Мордовия, Татарстан, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Московская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край, г. Москва, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий АО.

К новому порядку исчисления налога на имущество физлиц (по кадастровой стоимости недвижимости) в 2017 году присоединятся еще 21 субъект РФ (республики Калмыкия, Хакасия, Кабардино-Балкарская, Чеченская и Чувашская республики, Ставропольский и Камчатский края, Белгородская, Брянская, Вологодская, Воронежская, Калининградская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Ленинградская, Омская, Тульская, Челябинская области, г. Санкт-Петербург).

Согласно правилам, изложенным в пункте 3 статьи 408 Налогового кодекса РФ, в случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог на имущество физлиц исчисляется пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры (так называемый налоговый вычет — п. 8 ст. 403 НК РФ). Следовательно, указанный налоговый вычет применяется не в отношении каждого налогоплательщика, а в отношении налоговой базы по объекту налогообложения — квартире, поэтому налоговая база равна стоимости 20 кв. м общей площади квартиры.

Пунктом 4 ст. 408 НК РФ восполнен пробел в ранее действовавшем законодательстве: оно не определяло прямо, как исчислять налог, если размер доли в праве общей собственности на объект изменился в течение года. Теперь же определено, что сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых доля находилась в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Если увеличение доли произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или уменьшение доли произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц уменьшения (увеличения) доли. В противном случае этот месяц в расчете коэффициента не учитывается.

Физические лица – участники долевой собственности на имущество наконец-то смогут спать спокойнее. Заплатив налоги, конечно. К такому выводу нам позволяют прийти положения опубликованного 30 ноября 2009 г. Закона РФ от 28 ноября 2009 г. № 283-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ». Указанным законом был изменен порядок определения инвентаризационной стоимости имущества, с которой физическими лицами уплачивается налог на имущество физических лиц, в том случае, если гражданин владеет имуществом на праве собственности не единолично, а совместно с иными участниками общей совместной или долевой собственности.

Поясним, в чем принципиальное отличие нового порядка определения инвентаризационной стоимости от ранее действовавшего на следующем примере.

В собственности гражданина А. имеется ½ доли в праве на квартиру, инвентаризационная стоимость которой в целом составляет 600 000,00 руб. Решением представительного органа местной власти установлено, что имущество, стоимость которого превышает 500 000,00 руб., облагается по ставке 2%, а если находится в диапазоне от 300 000,00 руб. до 500 000,00 руб., то – 0,3%.

На основании ранее действовавшей редакции статью 2 Закона от 9 декабря 1991 года № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» налогоплательщику А. следовало уплатить налог в размере 6 000,00 руб. (600 000,00 х 2%/100%/2). После принятых изменений расчет налога будет происходить следующим образом: 600 000,00/2 х 0,3 / 100% и поэтому сумма налога составит только 900,00 руб.

Принципиальная разница подхода к расчету инвентаризационной стоимости заключается в том, что если до принятия указанных изменений инвентаризационную стоимость имело только имущество в целом и инвентаризационная стоимость никак не зависела от числа собственников данного имущества, и поэтому налог первоначально исчислялся со стоимости всего объекта, а потом уже распределялся между всеми сособственниками пропорционального их доле в праве на данное имущество.

Сейчас же, а если точнее, то с 1 января 2009 г. (законодателем закону придана обратная сила и описываемые нами изменения будут подлежать применению налоговыми органами, начиная с налогового периода 2009 г.), инвентаризационную стоимость имеет именно доля в праве на имущество (жилой дом, квартиру, комнату, гараж и т.п.), которая определяется как стоимость объекта в целом, умноженная на долю налогоплательщика в данном объекте.

[3]

При оформлении права собственности на купленную недвижимость многие, в том числе и супруги, выбирают общую долевую собственность.
Такой выбор имеет отрицательную сторону при получении имущественного вычета супругами , если право на вычет возникло до 1 января 2014 года :

Потеря части имущественного вычета, прямо пропорциональная доли в собственности. При покупке недвижимости до 1 января 2014 года имущественный вычет в размере 2 млн. рублей предоставляется на ОБЪЕКТ приобретения, а не каждому собственнику. Если имуществом владеют несколько человек, то вычет распределяется пропорционально доли каждого, а возможность добрать остаток вычета при следующей покупке отсутствует. Логичным является желание перераспределить вычет в пользу одного из владельцев, чтобы один получил максимальную сумму с данной покупки, а за вторым сохранилось право на вычет в будущем. К сожалению, при долевой собственности так сделать нельзя.
Увеличение срока получения вычета семьей. Среднестатистическая семья в России не может получить всю сумму вычета (2 млн. рублей) за раз, так как для этого необходимо столько заработать за год. Поэтому данный срок в среднем растягивается на 4-8 лет. Низка вероятность, что супруги имеют одинаковый годовой доход, поэтому, чтобы быстрее получить вычет, появляется желание его перераспределить пропорционально доходу супругов, что сделать нельзя при долевой собственности.

Возможность распределения вычета в пользу супруги(-а) поставлена в зависимость от года получения права на вычет (проверить когда можно подать на имущественный вычет после покупки жилья):

Распределение вычета в пользу супруга при долевой собственности невозможно, если право на вычет возникло до 1 января 2014 года.
Дело в том, что свидетельство о праве собственности — это документ, который помимо описания объекта приобретения дает четкое определение, кому принадлежит данное имущество. Если в свидетельстве супругов указана долевая собственность, то это говорит о том, что обоюдным согласием они решили, что данное имущество принадлежит им в определенной пропорции и перераспределить указанные доли нельзя.
В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим владения этим имуществом, в частности общая долевая собственность.
Если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, то вычет можно распределить между супругами в любой удобной пропорции, но не более 2 000 000 рублей на одного из супругов путем подачи заявления о распределении понесенных расходов.
В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», Письмом ФНС от 30.03.2016 г. № БС-3-11/1367.

Как супруги могут распределить доходы при продаже жилья для вычета по НДФЛ?

В результате оформления недвижимости в общую долевую собственность возникают налоговые вопросы по возможности получить вычет в достаточно жизненной ситуации: выход супруги в декрет.

Налоговый вычет в декрете получить нельзя, если нет дохода, облагаемого НДФЛ 13%, за исключением дивидендов.
Решение проблемы: дождаться, когда такой доход появится в будущем, и тогда оформить вычет. При возникновении права на вычет после 1 января 2014 года можно распределить вычет между супругами, но не более 2 000 000 рублей на человека.

Вычет по ипотечным процентам распределяется согласно доле каждого собственника(в такой же пропорции, что и основной вычет, если писали заявление о распределении вычета), если право на вычет возникло до 1 января 2014 года.

При возникновении права на вычет после 1 января 2014 года собственники вправе распределить расходы по уплате процентов по заявлению в любой пропорции при подтверждении факта уплаты денежных средств в погашение процентов, причем пропорцию на каждый год отдельно можно менять.

При появлении права на вычет до 1 января 2014 года:
- Если в будущем ни один из собственников не планирует больше покупать недвижимость или в скором времени выходит на пенсию, то вычет можно перераспределить пропорционально размеру заработной платы каждого. Основанием такого перераспределения имущественного вычета является составленное заявление. Заявление о перераспределении имущественного вычета не требует нотариального заверения. Таким образом, значительно сокращается время получения вычета;
- Если в будущем планируется новая покупка недвижимости, то имущественный вычет можно перераспределить так, чтобы один из собственников получил всю сумму вычета (2 млн. рублей), а второй, отказавшись от вычета с данной покупки, сохранил право на вычет с будущей. На кого из собственников лучше оформить, решать Вам: планируется ли декретный отпуск одного из собственников, выход на пенсию, повышение/понижение заработной платы;
- Если один из собственников уже использовал свое право на вычет в прошлом, то заявление о распределении позволяет получить полный вычет второму собственнику.
При появлении права на вычет после 1 января 2014 года размер вычета составляет 2 млн. рублей на каждого собственника, и его можно добрать при следующей покупке. Выиграть здесь можно на сроках получения вычета за счет перераспределения в пользу того, у кого выше заработная плата, кто не планирует в ближайшие пару лет выйти в декрет. В целом, если нет цели получить вычет как можно быстрее, то заниматься перераспределением не стоит. Остаток налогового вычета можно будет добрать при следующей покупке, в отличии от тех, кто пользуется правом на вычет полученным до 2014 года.

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

Как отмечалось ранее, в 2014 году в налоговое законодательство были внесены изменения. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года в общую долевую собственность, налоговая скидка распределяется в соответствии с установленными долями.

Многих интересует, может ли муж вернуть налог на квартиру за жену. Согласно нормам действующего на то время закона, ни одна из сторон не может отказаться от принадлежащей ей доли или получить вычет за другое лицо. Все определяется в пределах доли супруга.

Если недвижимость приобреталась в общую совместную собственность, то, независимо от того, кто нес расходы, считается, что пара участвовала в них совместно.

Поэтому, отвечая на вопрос, кто из супругов может получить налоговый вычет, можно смело сказать – любой из них. По умолчанию он распределяется в равных долях, однако пара может по договоренности распределить его в любой пропорции.

Возврат подоходного налога со всеми связанными с этим юридическими последствиями регулирует Налоговый кодекс РФ . В 2014 году в него были внесены изменения, которые существенно повлияли на предоставление налогового вычета. В связи с этим условия зависят от того, было ли приобретено жилье до 1 января 2014 года или после этой даты.

Отдельные разъяснения по этому вопросу можно найти в подзаконных нормативно-правовых актах и письмах профильных органов и министерств.

Налоговое законодательство выделяет следующие виды имущественного налогового вычета:

При продаже имущества либо доли в нем, части уставного капитала, а также при передаче средств в случае ликвидации общества.
При изъятии для государственных или местных нужд земельного участка.
При осуществлении нового строительства или приобретении квартир в новостроях.
При погашении процентов по определенным видам кредитов.

Налоговый вычет в декрете получить нельзя. Есть варианты:

можно дождаться года, в котором появится доход, облагаемый НДФЛ 13% (в основном это заработная плата),и тогда оформить вычет, так как право на вычет не теряется;
распределить вычет в пользу супруга, если супруг не является собственником недвижимости, но покупка была совершена в браке, супруг раннее вычетом не пользовался, и не заключался брачный договор, предполагающий раздельный характер владения имуществом (по принципу: «что мое — то мое»);
распределить вычет в пользу собственников приобретенной недвижимости, если собственность общая совместная.

Будьте внимательны: распределить вычет в пользу супруга, если он не является собственником приобретенной недвижимости, нельзя, если на момент покупки брак не был заключен.

Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении основного вычета, то есть нельзя получить вычет со стоимости квартиры 50% на 50%, а с ипотеке 100% на 0% (при возникновении права на вычет до 1 января 2014 года).
Вычет по ипотечным процентам будет распределяться между собственниками согласно заявлению о распределении вычета по процентам, которое можно писать ежегодно (при возникновении права на вычет после 1 января 2014 года). Согласно письму ФНС России от 23.03.2018 № БС-4-11/7715@ «О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»

декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
паспорт;
справка 2-НДФЛ;
заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов счета, на который следует перечислить денежные средства.
заявление о распределении вычета;
свидетельство о браке при оформлении вычета полностью на супруга;
При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о праве собственности ребенка.

При приобретении недвижимости по договору купли-продажи;
При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования;
При приобретении земельного участка;
При строительстве дома;
При приобретении недвижимости в ипотеку.

Читать дополнительно:
Основной имущественный вычет: как рассчитать, как получить, список документовИмущественный вычет при ипотекеИмущественный вычет для пенсионераИмущественный вычет в 2019 году

Право на скидку возникает в зависимости от того, на какие средства было приобретено жилье: личные или кредитные. Исходя из этого определяется и максимально положенная сумма:

фактически понесенные расходы, но не более 2 миллионов рублей для каждого лица;
фактически понесенные расходы, но не более 3 миллионов рублей при погашении процентов по кредиту.

Все понесенные расходы на квартиру должны быть документально подтверждены.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры супругами в 2020 году возможен при соблюдении следующих требований:

расположение приобретенного жилья на территории России;
отсутствие характеристик сделки, в соответствии с которой сторонами являются взаимозависимые лица;
приобретение имущества за собственные или заемные средства;
наличие у лица зарегистрированного права собственности или участие в долевом строительстве;
лицо является плательщиком подоходного налога.

Многих также интересует, как супругам получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры. Согалсно законодательству, имущественный вычет на покупку квартиры можно использовать только один раз. Если максимальная сумма при этом не исчерпана, остаток используется в других целях.

Супруги имеют право оформить двойной налоговый вычет независимо от того, на кого из них оформлена покупка. Главное условие – официальное трудоустройство, а также отсутствие ранее оформленного такого права.