Налоговое уведомление в 2021 году как оплатить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговое уведомление в 2021 году как оплатить». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

1. Взносы и пособия должны быть фактически перечислены в период действия патента (патентов). Например, если у вас патент сроком действия с 1 января по 31 марта 2021 года, то стоимость патента можно уменьшить только на взносы, перечисленные в этом промежутке.
2. Можно учесть только взносы и пособия за работников, занятых в деятельности по патенту.
3. Если у ИП нет наёмных работников, он может уменьшить стоимость патента до нуля. Если у ИП работники есть, зачесть больше 50% он не вправе. Минфин РФ 25 февраля 2021 года в письме № 03-11-11/13087 пояснил, что если у ИП есть работники, но все они заняты в деятельности, которая облагается по другой системе налогообложения (УСН или ОСНО), а деятельностью по патенту предприниматель занимается один, он вправе уменьшить стоимость патента вплоть до нуля. То есть без применения ограничения в 50%.
4. Если же у ИП несколько патентов, и хотя бы по одному из них он привлекает работников (по трудовым договорам или договорам ГПХ), в этом случае предприниматель является работодателем в рамках патентной системы налогообложения. Поэтому стоимость всех патентов он вправе уменьшить не более, чем на 50%.
5. Нельзя вычесть из стоимости патента взносы, если вы уменьшали на них налоги по другой системе налогообложения.
6. Если сумма взносов больше, чем стоимость патента, в строке 120 листа Б нужно указать сумму, равную сумме патента (для ИП без работников) или сумму, равную половине стоимости патента (для ИП-работодателей). Например, у вас один патент на год стоимостью 27 000 рублей. Других патентов нет и не предполагается. Вы работаете без помощников и вправе уменьшить стоимость патента до нуля. В этом случае нужно на Листе Б указать следующие данные: строка 001 — «2»; строка 110 — 27000; строка 120 — 27000. При таких же данных ИП с наёмными работниками в строке 120 укажет только 13500.
7. Если сумма взносов и пособий больше, чем стоимость патента, можно распределить её между несколькими патентами в течение одного календарного года. В этом случае возможны два варианта:

• Все патенты куплены в одной ИФНС. В Листе А нужно заполнить несколько строк 010, 020 и 030 с данными обо всех патентах. Затем на листе Б в строке 110 указать сумму строк 030 листа А, то есть общую стоимость всех патентов.
• Патенты приобретены в разных ИФНС. В этом случае уведомление нужно заполнить и отправить для каждой ИФНС отдельно. И указать только те патенты, которые приобретены в соответствующих налоговых.

Как уменьшить патент на страховые взносы в 2021 году: разбираемся с нюансами

Передать уведомление в ИФНС по месту покупки патента можно:

• лично;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• в электронной форме, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью.

При отправке почтой датой отправления будет считаться дата почтового штемпеля на описи (если её нет — дата штемпеля на конверте). Если уведомление отправлено в электронной форме, дата отправки — дата, указанная в подтверждении отправки, полученном электронно.

Если в течение 20 дней вы не получили отказ от ИФНС, считайте, что ваше уведомление принято и согласовано.

Пример 1.

ИП Иванов работает один. Получил патент на два первых месяца года — с 1 января по 28 февраля 2021. Стоимость патента 20 000 рублей. Перечислить её в бюджет предприниматель должен не позднее 28 февраля 2021. Этот день — воскресенье, поэтому срок передвигается на 1 марта. В январе 2021 предприниматель уплатил всю сумму фиксированных взносов ИП за 2021 год — 40 874 руб.

Раз наёмных работников нет, Иванов вправе уменьшить стоимость патента вплоть до нуля. 1 февраля он оформил и отправил в ИФНС уведомление, в котором на листе А указал данные полученного патента, в частности, в строке 030 — 20000.

На листе Б вписал следующие показатели:

• строка 001 — «2»;
• строка 110 — 20000;
• строка 120 — 20000.

Теперь Иванов не должен оплачивать патент, так как его стоимость полностью покрылась за счёт вычета по взносам.

Оставшуюся часть взносов (20 874 руб.) Иванов сможет зачесть в счет уплаты других патентов, если купит их в 2021 году. Для этого нужно будет снова заполнить и подать уведомление, и указать в нём уже только остаток взносов за минусом использованного вычета, в нашем примере — 20 874 руб.

Пример 2.

ИП Петрова получила патент на год стоимостью 111 000 руб.

Стоимость патента она должна перечислить:

• до 31 марта 2021 года — в сумме 37 000 руб.;
• до 31 декабря 2021 года — в сумме 74 000 руб.

У Петровой двое работников по трудовому договору и один — по договору ГПХ. Поэтому уменьшить стоимость патента предприниматель сможет не более, чем на 55 500 руб.

Одна третья стоимости патента — 37 000 руб. Её Петрова оплатит в срок, а до оплаты оставшихся ⅔ подаст уведомление об уменьшении.

В уведомлении на листе Б она укажет:

• в строке 001 — «1»;
• в строке 110 — 111000;
• в строке 120 — 55500.

Теперь до 31 декабря 2021 ей останется перечислить остаток:

111 000 — 55 500 — 37 000 = 18 500 руб.

Инспекторы могут отказать, если вы указали в строке 120:

• сумму не перечисленных взносов и пособий;
• сумму, которая больше, чем стоимость патента. В этом случае откажут в вычете на сумму, превышающую сумму взносов.

В течение 20 дней налоговая направит уведомление об отказе. Оплатить нужно будет полную стоимость патента или стоимость с учётом корректировки от ИФНС.

Важно! Уведомление можно подавать повторно. Исправьте ошибки и действуйте!

Если за патент уже оплачено, сначала нужно подать уведомление по описанному выше порядку. Затем действовать, как при обычной переплате по налогам — подать заявление на зачёт или возврат.

Например, предприниматель купил патент на январь-март 2021 года, чтобы в течение этих месяцев определиться, подходит ли ему патентная система. Уплатить стоимость патента он должен не позже 31 марта 2021. Взносы в январе он ещё не платил, а вот стоимость патента перечислить успел.

В феврале ИП перечислил взносы и решил вернуть переплату по патенту.

Для этого он должен подать уведомление об уменьшении стоимости патента в налоговую, а затем написать заявление:

• либо на зачёт переплаты в счёт стоимости второго патента, если следом за первым решит купить другой патент;
• либо на возврат переплаты на расчётный счёт, если решит больше в этом году не покупать патент. Вернуть можно только сумму, уплаченную за патент.

Если есть такая возможность, не спешите оплачивать патент раньше, чем оплатите взносы и подадите уведомление, чтобы не возиться с возвратом переплаты.

Чтобы уменьшить стоимость патента на взносы, нужно отправить в налоговую инспекцию уведомление с данными патента и суммой уплаченных взносов.

Уведомление отправляют в ту ИФНС, в которой ИП состоит на учёте по патенту и в которую оплатил или должен оплатить его стоимость.

Если уведомление подали уже после того, как оплатили часть или полную стоимость патента, переплату можно будет вернуть по заявлению.

Порядок новый и ещё не обкатанный на практике, поэтому скорее всего будут появляться вопросы и разъяснения от налоговиков. Мы будем следить за развитием событий и сообщать в блоге. Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить!

• Новая форма СЗВ-М: что изменилось и как заполнять

  1,2 тыс. 0

  Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

  Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

  При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

  Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

  Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

  Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

  • «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
  • «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

  С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

  • «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
  • «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
  • «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
  • «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

  Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

  Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

  В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

  Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

  • «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
  • «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
  • «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
  • «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

  Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

  Патентная система для ИП в 2021 году

  Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.

  Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.

  Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.

  На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.

  Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.

  Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.

  Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.

  C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.

  1. Розничная торговля и общепит с площадью зала более 150 квадратных метров.
  2. Оптовая торговля и работа по договорам поставки.
  3. Грузовые и пассажирские перевозки, если ИП владеет или арендует автопарк размером более 20 машин.
  4. Сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги.
  5. Производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых.
  6. Деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

  Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.

  • Конкурсы, акции, движухи 59
  • Новости Эльбы 200
  • Законы и правила 353

  Бланк уведомления содержит три страницы — заполнить нужно каждую. Подробное заполнение каждого листа смотрите в таблице ниже:

  Поле уведомления	Инструкция по заполнению
  Титульный лист
  ИНН	Номер ИНН индивидуального предпринимателя – проставляется вверху на каждом листе заявления.
  Стр.	Листы получают сквозную нумерацию, начиная с 001.
  Налоговый орган	Четырехзначный код отделения ФНС, куда подается уведомление – по месту постановки на учет в качестве плательщика патента.
  ФИО	Полностью, допускается отсутствие отчества, если его нет в паспорте.
  Листы	Количество страниц заполненного уведомления и прилагаемых документов.
  Достоверность	Традиционно заполняется раздел о лице, подающем заявление: 1 – сам ИП – указывается телефон и подпись предпринимателя и дата подписания; 2 – представитель ИП – указывается ФИО доверенного лица, его телефон, подпись представителя, дата подписания, реквизиты доверенности.
  Лист А – информация о патентах, для которых просится уменьшение. На одном листе можно указать сведения о семи, для каждого заполняются три строки – 010-030.
  010	Номер патента.
  020	Дата его выдачи.
  030	Полная стоимость до уменьшения на сумму взносов.
  Лист Б – суммы взносов и пособий, на которые необходимо произвести уменьшение
  001	Признак налогоплательщика. Доступно два варианта: 1 – ставят ИП с работниками (которые должны быть заняты в патентной деятельности); 2 – ставят ИП без работников.
  110	Общая стоимость всех патентов, указанных в листе А – сумма строк 030. Именно этот налог подлежит уменьшению на величину, указанную в строке 120.
  120	Общая сумма страховых взносов и пособий, которые уменьшат сумма налога на ПСН из строки 110. Важно: Для ИП без работников показатель 120 не должен быть больше показателя 110. Для ИП с работниками – показатель 120 не должен превышать половины показателя 110. При несоблюдении этих правил заполнения ФНС откажет в уменьшении.

  Скорректирована форма налогового уведомления

  По закону, ГИБДД обязаны предоставить данные о поставленном или снятом с учета автомобиле в органы налоговой инспекции в течении 10 дней с момента постановки или снятия.Если подобная информация не была представлена, то у ФНС нет оснований для начисления налога. Однако, в 2021 году в НК были внесены поправки, которые гласили, что в случае неполучения налогового уведомления в указанные законом сроке, налогоплательщик обязан сам сообщить о наличии у него облагаемого налогом имущества.

  Это не значит, что ошибок быть не может. Потому при получении уведомления из налоговой нужно тщательно изучить исходные данные, указанные в документе и правильность расчетов. Куда должно прийти уведомление? По общему правилу отправляется документ на адрес регистрации налогоплательщика. Если же налогоплательщик имеет личный кабинет на официальном сайте налоговых органов, то уведомление он получит в электронной форме.
  С 2.06.2021 действует нововведение (ст.11.2 НК РФ) о том, что при подключении физлица к личному кабинету на сайте ФНС автоматически отменяется отправка налоговых документов на адрес регистрации обычной почтой. Независимо от вида уведомления, бумажной или электронной, оплатить налоги разрешается любыми доступными средствами. И наиболее удобной представляется оплата в режиме онлайн.

  «Транспортный налог» — Налоговый период. Налоговые ставки. Организации. Тракторы, самоходные комбайны. Налоговая база. Мощность двигателя транспортного средства. Сроки и порядок уплаты налога. Налоговые льготы и основания для их использования. Налоговая ставка. Сумму налога исчисляют налоговые органы. Налогоплательщик. Налоговые льготы.

  «Личный кабинет налогоплательщика» — Документ на уплату. Подтверждение от Интернет-сервиса. Объекты налогообложения, снятые с учета. Налоговое уведомление. Вход в личный кабинет. Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Данные ИФНС. Переплата. Объекты налогообложения. Обратная связь. Работа с личным кабинетом. Типовые вопросы о сервисе.

  Как оплатить налоги через терминал Сбербанка наличными, если на руках у человека есть квитанция? Достаточно в автомате самообслуживания выбрать раздел «Налоги», поднести крайний левый штрих-код уведомления к сканеру терминала. Вся информация автоматически считается сама. На экране отобразится сумма налога. Ошибки и опечатки сведены к минимуму. Клиенту остается только погасить долг.

  К концу 2021 года многие граждане столкнутся с ситуацией, когда на их адрес или в личный кабинет на сайт ФНС России пришло налоговое уведомление. Что делать с этим документом? Как оплатить рассчитанные инспекцией суммы земельного/транспортного/налога на имущество, а также неудержанного налоговым агентом НДФЛ? Об этом – в нашей консультации.

  Итак, пришло налоговое уведомление. Что делать с ним? Если это документ на бумаге, то в первую очередь, следует убедиться, что это не проделки мошенников, а действительно так называемое сводное налоговое уведомление из ИФНС. Его шапка выглядит так:

  Уже с начала сентября граждане начинают получать уведомления от налоговой службы, с помощью которых легко уплачивают налог. Если до 1 ноября отсутствует документ, то это является основанием для того, чтобы гражданин самостоятельно позаботился о его получении в отделении ФНС.

  Часто гражданам приходится сталкиваться с тем, что они уже продали автомобиль, но все равно налоговая присылает уведомления, на основании которых требуется уплатить налог за такое авто. Обычно это связано с ошибками в базе данных или с тем, что сведения из ГИБДД были переданы с опозданием. При таких условиях выполняются действия налогоплательщиком:

  ФНС утвердила образец доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика подписывать декларации. Также будет установлен порядок отправки электронной доверенности по телекоммуникационным каналам. Положение вступит в силу с 1 июля 2021 г.

  Уполномоченный представитель предпринимателя или физлица вправе действовать на основании электронной доверенности, подписанной электронной подписью.

  Кроме того, скорректирована и сама норма о доверенности, выдаваемой налогоплательщиком-физлицом. В законе указано, что правила одинаковы для индивидуальных предпринимателей и для граждан, не зарегистрированных в качестве таковых. Это положение вступило в силу 23 декабря 2020 г. Напомним, что теперь в Налоговом кодексе РФ говорится только о физических лицах, без указания, считаются ли они индивидуальными предпринимателями.

  С 23 декабря 2020 г. с 3 тыс. до 10 тыс. руб. повысился порог для обращения ФНС в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и сборам (п. 1 ст. 48 НК РФ). Это значит, что теперь налоговые органы вправе взыскать через суд суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества должника, только если задолженность составляет 10 тыс. руб. и более.

  Как мы будем платить налоги в 2021-м

  1. Освободили от НДФЛ законодательно предусмотренные компенсационные выплаты, связанные с:

  • бесплатным предоставлением физлицам жилых помещений, топлива или соответствующего денежного возмещения;
  • оплатой стоимости или выдачей натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия.

  2. Расширен перечень сумм, освобожденных от налогообложения.

  С 1 января 2021 г. ст. 217 НК РФ дополнена следующими необлагаемыми налогом выплатами:

  • доходы работников медорганизаций, стационарных отделений, организаций социального обслуживания и иных лиц, подвергающихся риску заражения коронавирусом;
  • возмещение расходов на уплату курортного сбора сотрудника, направленного в командировку;
  • единовременная выплата работодателями сотрудникам в случае установления опеки над ребенком. Такая выплата не включается в базу по НДФЛ, если в сумме не превышает 50 тыс. руб. на ребенка в течение первого года после установления опеки над ним. Заметим, что подобные суммы не облагаются НДФЛ, если выплачиваются при рождении, усыновлении или удочерении ребенка (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ);
  • оплата выходных дней для ухода за детьми-инвалидами родителям (опекунам, попечителям), сотрудникам органов внутренних дел, органов принудительного исполнения РФ, военнослужащим, служащим по контракту.

  Тут поясним: п. 78 ст. 217 НК РФ предусматривает освобождение от НДФЛ среднего заработка за выходные, которые предоставляются сотрудникам для ухода за детьми-инвалидами на основании ст. 262 ТК РФ. При этом дополнительные выходные дни упомянутым выше категориям физлиц предоставляются не по ТК РФ, а в соответствии с иными федеральными законами: сотрудникам органов внутренних дел – на основании п. 12 ст. 53 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ; сотрудникам органов принудительного исполнения – на основании п. 11 ст. 53 Федерального закона от 1 октября 2019 г. № 328-ФЗ; военнослужащим, в том числе проходящим службу по контракту, – на основании п. 2 ст. 32 Указа Президента РФ от 16 сентября 1999 г. № 1237.

  3. Разъяснен порядок удержания НДФЛ с оплаты северянам проезда к месту отпуска за границей.

  Еще до принятия последних налоговых поправок не облагалась налогом оплата работодателями сотрудникам, проживающим и работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях: стоимости проезда в пределах территории России к месту отпуска и обратно, стоимости провоза багажа весом до 30 кг. Также освобождается от налогообложения стоимость проезда и провоза багажа неработающих членов семей таких работников (п. 1 ст. 217 НК РФ). Указанная оплата в базу по НДФЛ не включается, если осуществляется не чаще одного раза в два года (ст. 325 ТК РФ).

  В случае использования отпуска за пределами России не подлежит налогообложению стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза багажа весом до 30 кг), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через государственную границу РФ, в том числе международного аэропорта, в котором работник и члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через госграницу РФ.

  4. Уточнены условия освобождения от НДФЛ доходов от продажи недвижимости, приобретенной на стадии строительства.

  Уже несколько лет действует правило, согласно которому доход от продажи имущества освобождается от НДФЛ, если недвижимость находилась в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения имуществом. Такой срок зависит от основания приобретения права собственности и категории недвижимости. Он составляет: три года – по объектам, соответствующим требованиям п. 3 ст. 217.1 НК РФ; пять лет – по иным объектам (п. 4 ст. 217.1 НК РФ). При этом региональным законом для всех или отдельных категорий физлиц либо в отношении определенных объектов недвижимости указанный срок может сокращаться до нуля (п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

  Поправками был установлен порядок исчисления минимального предельного срока владения недвижимым имуществом, приобретенным по следующим договорам: по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе, по договору участия, инвестирования и другим договорам в долевом строительстве, по договору уступки прав требования по договору в долевом строительстве (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Если гражданин реализовал недвижимость, приобретенную по договору уступки прав требования, минимальный срок владения ею рассчитывается с даты полной оплаты прав требования. В остальных перечисленных случаях срок владения имуществом рассчитывается с даты полной оплаты стоимости жилого помещения или долей в нем.

  Ранее если налоговые органы допускали ошибку при расчете транспортного налога, они выставляли к доплате недополученные суммы. Причем перерасчет можно было осуществить за три предшествующих налоговых периода. Теперь же будет действовать запрет на перерасчет транспортного налога, ухудшающий положение налогоплательщика.

  Изменился порядок исчисления транспортного налога в случае уничтожения транспортного средства в результате пожара, аварии, стихийного бедствия и т.д. Исчисление налога будет прекращено с 1-го числа месяца, в котором транспортное средство было уничтожено. Ранее автовладельцы вынуждены были уплачивать налог до даты снятия ТС с учета.

  Кроме того, сумма налога исчисляется налоговыми органами в том числе на основании сведений о недвижимом имуществе, которые представляют органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество⁶. Эти данные передаются в налоговые органы в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости.

  В случае уничтожения объекта недвижимого имущества он снимается с государственного кадастрового учета с внесением об этом записи в ЕГРН⁷. Для этого необходимо представить акт обследования, в котором кадастровый инженер после осмотра места нахождения объекта недвижимости подтверждает прекращение его существования⁸. В дальнейшем в налоговые органы передаются сведения о снятии объекта недвижимого имущества с кадастрового учета, а также о госрегистрации прекращения права на этот объект и расположенные в нем помещения.

  Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.

  В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

  Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2021 года купил патент на работу в Москве в течение полугода. Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев).

  25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:

  Март. Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля. НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток авансового платежа 30 068 рублей.

  Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать. Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.

  К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет.

  Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).

  Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки:

  Суть операции	Проводка	Сумма
  Начисляем зарплату	Дт 20 Кт 70	70 000 рублей
  Удерживаем НДФЛ	Дт 70 Кт 68-НДФЛ	6 332 рубля
  Платим НДФЛ в бюджет	Дт 68-НДФЛ Кт 51	6 332 рубля
  Выплачиваем зарплату	Дт 70 Кт 51	63 668 рублей

  Соответствующий законопроект одобрен правительством 11.12.2017.

  Полномочиями по приему средств от граждан и перечислению их в бюджет многофункциональные центры наделит исполнительная власть субъектов РФ.

  На МФЦ будет возложена ответственность за своевременное осуществление налоговых платежей.

  Таким образом, граждане смогут сэкономить свое драгоценное время, а казна пополнится доходами.

  С 2021 года организации будут сообщать о земле и транспорте в ИФНС

  Проконсультируйтесь у юриста (бесплатно, круглосуточно, без выходных):

  Внимание! Юристы не записывают на приём, не проверяют готовность документов, не консультируют по адресам и режимам работы МФЦ, не оказывают техническую поддержку по порталу Госуслуг!

  Можно ли оплатить Госпошлину в МФЦ

  Предоставление большинства государственных услуг производится на возмездной основе. Госпошлина является платой за их получение. Порядок перечисления и размеры этого сбора устанавливаются Налоговым кодексом РФ и едины на всей территории России.

  Обычно, обращаясь в тот или иной государственный орган, заявитель обязан предоставить квитанцию об оплате соответствующей пошлины. И только после этого госорган предпримет действия, на которые рассчитывает обратившийся. Неоплата госпошлины во многих случаях является основанием для оставления заявления без движения. То есть поводом временно отложить предоставление услуги до момента подтверждения её покрытия.

  Основная проблема, которая может возникнуть при оплате пошлины в МФЦ – это неправильное внесение реквизитов, и как следствие попадание оплаченных сумм в категорию невыясненных платежей. Предоставление услуги будет приостановлено. В данном случае придётся отдельно обращаться в орган, уполномоченный на предоставление услуги либо к получателю средств, с просьбой зачесть платёж.

  Узнать о долгах по имущественным налогам можно, воспользовавшись специальным сервисом «Узнай свою задолженность» на портале «Госуслуг» или через любой платежный терминал. Во втором случае, потребуется вбить номер идентификационного номера, который содержит в себе данные о его владельце и должен быть у каждого гражданина или субъекта Российской Федерации.

  С начала текущего года получить информацию об отсутствии или наличии задолженности по налогам появилась возможность и у специалистов многофункциональных центров. Также на платформе начали принимать денежные средства, в счет уплаты налогов и иных платежей, предусмотренных налоговым кодексом, и их перечисление в бюджетную систему РФ. Здесь же, по необходимости, можно и распечатать квитанцию на оплату. Чтобы получить налоговое уведомление в МФЦ понадобится только документ, удостоверяющий личность либо нотариальная доверенность на представителя заявителя.

  Летом прошлого года, депутаты Госдумы в третьем чтении приняли поправки в НК РФ (проект Федерального закона), который призван упростить процедуру уплаты налогов. Теперь это сделать можно в МФЦ, и при необходимости, авансом. Нередко внести определенную сумму удобно заблаговременно, не дожидаясь уведомления, например, перед поездкой. Новые правила минимизируют риски просрочки, а если выяснится, что произошла переплата, остаток вернут.

  Справка! Налоговики обязаны вернуть сумму в течение четырех месяцев.

  Также закон предусматривает, что единый платёж может быть произведен иным лицом за налогоплательщика, но без права для того кто произвел оплату, требовать возврата.

  1. Авторизоваться в личном кабинете.
  2. Выбрать раздел «Выберите услугу».
  3. Кликнуть на пункт ««Оплата налога по индексу документа».
  4. В верхней строке открывшейся формы указывается индекс документа с квитанции.
  5. После появления реквизитов и суммы платежа нужно сверить данные с имеющейся квитанцией.
  6. Подтвердить транзакцию паролем, полученным по смс.
  1. Если уведомление пришло, то берем его и идем в Сбербанк, а там уже подскажут как произвести оплату через банкомат.
  2. Если уведомление не пришло, то стоит сходить в налоговую и подключиться к сервису «личный кабинет налогоплательщика».

  Индексом еще называют регистрационный номер документа, он может включать как буквы, так и цифры. В основном индекс состоит из 12 символов. Зная индекс документа, вы сможете оплатить какую-либо квитанцию, штраф, коммунальные услуги и т.

  1. Авторизоваться в личном кабинете.
  2. Выбрать раздел «Выберите услугу».
  3. Кликнуть на пункт ««Оплата налога по индексу документа».
  4. В верхней строке открывшейся формы указывается индекс документа с квитанции.
  5. После появления реквизитов и суммы платежа нужно сверить данные с имеющейся квитанцией.
  6. Подтвердить транзакцию паролем, полученным по смс.

  Справочно. По общему правилу (статья 52 Налогового кодекса РФ) налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику в срок, не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

  Срок уплаты налога для физических лиц – не позднее 1 декабря года , следующего за истекшим налоговым периодом. То есть имущественные налоги за 2021 год необходимо оплатить до 1 декабря 2021 года, за 2021 год – до 1 декабря 2021 года.

  В 2021 году я продал квартиру, которая была у меня в собственности менее 3 лет. Должно ли мне придти уведомление из налоговой, что я должен оплатить налог в этом году или мне нужно самому идти в налоговую чтоб мне его начислили?

  В соответствии со ст. 228 Налогового Кодекса РФ исчисление и уплату налога на доходы производят физические лица самостоятельно исходя из сумм, полученных от продажи имущества, находящегося этим лицом на праве собственности. Вы обязаны подать налоговую декларацию по налогу на доходы форма (3-НДФЛ) в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля 2021 года в 2-х экземплярах. Бланк налоговой декларации вы можете получить непосредственно в налоговой инспекции и заполнить самостоятельно или обратиться в компании, занимающиеся ее заполнением. Декларация предоставляется в 2-х экземплярах с приложением документов: договор купли-продажи, расписка и т.д.

  Налоговая начала тотальный контроль расходов граждан с 2021 года

  Перед тем как направить уведомление налоговые органы обязаны расчитать каждый налог и (как предписывает пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса РФ) не позднее 30 дней до наступления срока оплаты направить налогоплательщику уведомление об уплате имущественных налогов. В уведомлении должны быть указаны: размер налога, расчет налоговой базы, срок уплаты налога.

  Предложенная статья поможет разобраться как оплатить налоги через личный кабинет налогоплательщика. Учитывая, что современные интернет-сервисы достаточно мобильны, доступны широкой аудитории, не стала исключением и оплата налогов онлайн.

  При этом физлица оплачивают налоги не более чем за три предыдущих налоговых периода. Если налогоплательщик не получил уведомление, то он обязан сообщить в ФНС о наличии у него налогооблагаемых объектов до 31 декабря года уплаты налога.

  Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479). Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2021 года.

  Коронавирусные налоговые каникулы продлили, но не для всех: кто и в какие сроки будет платить налоги

  Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.

  Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.

  Налог	Старый срок уплаты	Новый срок уплаты
  Налог на прибыль за 2021 год	30 марта	28 сентября
  Налог на прибыль за 1 квартал 2021 года	28 апреля	28 октября
  Первый ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале	28 апреля	28 августа
  Второй ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале	28 мая	28 сентября
  Третий ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале	29 июня	28 октября
  Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 1 квартал	В сроки, установленные региональным законодательством	30 октября
  Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 2 квартал	В сроки, установленные региональным законодательством	30 декабря
  НДС за 1 квартал 2021 года	27 апреля	12 мая
  УСН за 2021 год	организации — 31 марта ИП — 30 апреля	организации — 30 сентября ИП — 30 октября
  Авансовый платеж по УСН за 1 квартал	25 апреля	26 октября
  Авансовый платеж по УСН за полугодие	25 июля	25 ноября
  ЕСХН за 2021 год	31 марта	30 сентября
  ЕСХН за полугодие	25 июля	25 ноября
  ЕНВД за 1 квартал	27 апреля	26 октября
  ЕНВД за 2 квартал	27 июля	25 ноября
  Патент в сроки, выпавшие на 2 квартал 2021 года	—	перенос на 4 месяца
  НДФЛ за 2021 год (ИП и специалисты частной практики)	15 июля	15 октября

  Подготовить платёжку на уплату налога по данным декларации

  Тип взносов	Старый срок уплаты	Новый срок уплаты
  за март 2021 года	15 апреля	15 октября
  за апрель 2021 года	15 мая	16 ноября
  за май 2021 года	15 июня	15 декабря
  за июнь 2021 года	15 июля	16 ноября
  за июль 2021 года	17 августа	15 декабря
  1 % с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей	1 июля	2 ноября

  Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

  Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2021 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

  Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.

  До декабря гражданам нужно заплатить налоги на имущество, на землю, а также транспортный налог. Их платит огромное число людей — собственники квартир, комнат, домов, земельных участков и транспортных средств.

  Физлицам все эти налоги начисляются налоговой инспекцией на основании данных об имуществе. Учитываются сведения об имуществе, кадастровой стоимости земли и строений, мощности двигателя автомобиля, периоде владения, коэффициентах, ставках, вычетах и льготах.

  Суммы к оплате указаны в налоговых уведомлениях. Это не рекомендуемые, не добровольные, а обязательные платежи, которые следует платить в срок. После 1 декабря начисления становятся задолженностью, кроме того, будут начисляться пени.

  В этом году в налогообложениях имущества физлиц снова произошли изменения.

  По транспортному налогу отменен вычет в размере платы за вред, который дорогам федерального значения причиняют большегрузы (автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн), появился беззаявительный порядок предоставления льгот, расширился перечень автомобилей, за которые будет начислен повышенный коэффициент («налог на роскошь»).

  Суммы в налоговых уведомлениях — не рекомендуемые, не добровольные, а обязательные платежи, которые следует вносить в срок

  По земельному налогу вводится вычет, уменьшающий налог на кадастровую стоимость 600 квадратных метров по одному земельному участку для предпенсионеров, а также применяются новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2019 года (с ними можно ознакомиться, получив выписку из ЕГРН — Единого государственного реестра недвижимости). Последнее касается и налога на имущество физлиц.

  Кроме того, по налогу на имущество физлиц появилась льгота, освобождающая предпенсионеров от уплаты налога в отношении одного объекта определенного вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), который не используется в предпринимательской деятельности.

  Тонкости налогообложения эксперты «РГ» разбирают в рубрике «Юрконсультация»

  Все налоговые уведомления, где содержится начисленная сумма имущественных налогов, должны были прийти плательщикам до 1 ноября. Их можно получить тремя способами — в личном кабинете (на сайте Федеральной налоговой службы или в мобильном приложении) по почте или непосредственно в налоговой инспекции.

  Налоговое уведомление может быть не получено, если у плательщика есть льготы или вычеты, полностью освобождающие от уплаты налога; если общая сумма начисленных имущественных налогов составила меньше 100 рублей; если оно пришло в личном кабинете, но пользователь не направлял налоговикам запрос на получение уведомления именно на бумажном носителе. На портал Госуслуг налоговые уведомления не приходят вообще.

  Если уведомление не пришло до 1 ноября, нужно или обратиться непосредственно в свою налоговую инспекцию, или известить об этом налоговиков через личный кабинет. Те же самые пути коммуникации — если, по мнению плательщика, в уведомлении содержится неактуальная или некорректная информация об объекте имущества или его владельце (в том числе о периоде владения облагаемым объектом, налоговой базе, адресе).

  В этом случае инспекции понадобится время на проверку оснований для возможного перерасчета. При наличии оснований для перерасчета налогов и формирования нового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем еще на 30 дней) обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней. После будет сформировано новое налоговое уведомление с указанием другого срока уплаты налога, оно будет или отправлено плательщику, или размещено в личном кабинете на сайте ФНС.

  С прошлого года к налоговым уведомлениям больше не прилагаются заполненные квитанции. Есть только реквизиты для оплаты и УИН — уникальный идентификационный номер. По УИН платить налоги можно на портале госуслуг — через сервис «Оплата по квитанции».

  Также налоги можно платить через личный кабинет на сайте ФНС или в мобильном приложении (банковской картой или через системы мобильных платежей), через сервис «Заплати налоги» на сайте ФНС, а также в своем интернет-банке или непосредственно в банковском отделении по реквизитам, указанным в уведомлении.

  Список сборов, подлежащих к уплате на упрощенке, зависит от наличия работников. Когда их нет, предприниматель платит исключительно за себя. Если же есть, то и за них тоже. Порядок вычета сборов из налога также отличается.

  Сколько налогов платить ИП на упрощенной системе налогообложения (упрощенке) без работников в 2021 году? Всего 2 – взносы за себя:

  1. Фиксированные. В пенсионный фонд – 19356,48 р. и в ФОМС – 3796,85 р. Эти обязательные величины не всегда стабильны, поскольку зависят от МРОТ, меняющегося год от года.
  2. С превышения дохода. Этот сбор необходимо предприниматель обязан выплатить только при условии, если доход ИП на УСН 6 процентов превышает 300 тыс. Размер сбора – это 1% с разницы между 300 тыс. и доходом.

  То есть всего налог на доходы ИП по УСН 6% в 2021 году без работников составляет 23153,33 рубля плюс 1% с превышения, если оно есть.

  Налоговый вычет для ИП на УСН без работников в 2021 году можно осуществлять на полную сумму взносов. Но следует учитывать, что только тех, выплата по которым прошла в том же периоде, за который осуществляется погашение налога. 1% с превышения также можно вычесть из платежа.

  Если исходить из расчетов, разница между первоначальным налогом и рассчитанным с учетом взносов очевидна. Но следует помнить: вычесть можно только те сборы, которые были внесены в облагаемом периоде. Поэтому вносить их лучше ежеквартально.

  Если на фирме трудятся работники, то платить взносы предприниматель должен и за себя, и за них. За себя сборы вносятся также, как в предыдущем варианте. А вот за работников придется перечислять совсем иные сборы:

  • Если они трудятся по трудовому договору – 30% от отчислений в их пользу. Это и зарплаты, и вознаграждения, и премии.
  • По гражданско-правовому акту – 2,9% также от всех начисленных им средств.

  Налогообложение для ИП с УСН доходы минус расходы в 2021 году состоит из тех же сборов, что при рассматриваемом ранее объекте. Но предусматривает вычет из налога всех взносов без ограничений. То есть вплоть до 100%. И сборы не просто отнимаются, а заносятся в графу расходов фирмы.

  Есть и еще несколько нюансов для УСН 15 процентов в 2021 году для ИП:

  • Если расходы перекрыли доход, то этот убыток можно учесть в новом году, уменьшив на него налог. Правда максимальный размер такого вычета должен быть менее 30%.
  • Если фирма работает в долг (расходы больше доходов), заплатить какую-то долю налога все равно придется. Сумма минимального перечисления составляет 1% от прибыли.
  • Рассчитывать минимальный платеж нужно постоянно. Если он выше, чем по обычной формуле (Дох. – Рас.) х 15%, оплачиваться должен именно он. А разницу между стандартным и минимальным платежами следует учесть в графе расходов предприятия в следующем периоде.

  1. Уплата налога (сбора) производится добровольно или принуди­тельно. При добровольной уплате налога (сбора) она производится: • разовой уплатой всей суммы налога; • по частям (уплатой авансовых платежей в течение налогового периода, по окончании которого производится перерасчет). Конкретный порядок уплаты налога устанавливается примени­ тельно к каждому налогу. Например, гл. 22 «Акцизы» части второй НК РФ предусмотрен авансовый порядок взимания ак­ цизов в форме продажи акцизных марок либо специальных ре­ гиональных марок по подакцизным товарам, подлежащим обя­ зательной маркировке. Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается НК РФ, региональных налогов — законами субъектов РФ, местных налогов — нормативными правовыми актами представительными органами местного самоуправления в соответствии с НК РФ. 2. Налога (сборы) уплачиваются в наличной или безналичной форме. Уплата налога в безналичной форме производится путем пода­чи платежного поручения перечислить сумму налога с банков­ского счета налогоплательщика в кредитную организацию, в которой открыт данный банковский счет. Порядок оформления налогоплательщиками платежных поручений на перечисление налоговых платежей регламентирован совместным приказом Минфина РФ и МНС РФ от 29.02.2000 №№ 21н, АП-3-25/82 (вред, от 01.10.2001). Уплата налога в наличной форме может производиться посред­ ством почтового перевода, через кассу сельского или поселко­вого органа местного самоуправления или через сборщика на­логов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налога в неденежной форме (например, передачей государству товаров или выполнением для государственных нужд каких-либо ра­бот)запрещено. 3.Выделяют три основных методологических способа уплаты налога: по декларации; у источника выплаты дохода; кадастровый способ уплаты налога. При уплате налога по декларации налогоплательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган заполнен­ную в установленном порядке налоговую декларацию. В декла­рации указываются сведения о полученных доходах и про­изведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и

  исчисленной сумме налога, а также другие юридически значи­мые для налогообложения сведения. При уплате налога у источника выплаты дохода налогопла­ тельщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитан­ного и удержанного бухгалтерией предприятия или предпри­нимателем, производящим выплату дохода (заработной платы, сумм материального поощрения и т. д.). Кадастр— это реестр, который устанавливает перечень типичных объектов (земель, доходов и т. п.), классифицируемых по внешним признакам, и определяет среднюю доходность объекта обложения. 4. Обязанность по уплате налога (сбора) исполняется в валюте России — российских рублях. В иностранной валюте налоговые платежи вправе совершать иностранные организации и физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. 5. Сроки уплаты налога (сбора) устанавливаются, изменяются нормативными правовыми актами о налогах и сборах приме­нительно к каждому налогу (сбору). Срок уплаты налога определяется календарной датой или исте­чением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, ко­торое должно совершиться. Налогоплательщик должен уплатить налог в установленный надлежащий срок или (при наличии такого желания) досрочно. При нарушении этого правила налогоплательщиком уплачива­ются пени за просрочку налогового платежа. Неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога в установленный срок является недоимкой, наличие которой является основани­ем для принудительного взыскания с налогоплательщика соот­ветствующих денежных сумм налоговым органом. 6. Налог (сбор) не признается уплаченным в случаях: отзыва налогоплательщиком платежного поручения4 на пере­числение суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд); возврата банком налогоплательщику платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд); когда на момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога имеются иные неисполненные требования, предъявленные к счету, которые в соответствии с гражданским законодательством РФ исполняются в первооче­редном порядке, а налогоплательщик не имеет достаточных денежных средств на счете для удовлетворения всех требований.

  
  

  Похожие записи:

  • Пособие до 3-х лет в 2021 году
  • Перечень пломбирующих препаратов которые стоматология должны предоставлять пациентам бесплатно 2021 год
  • Определение долей в праве общей собственности на общее имущество в многоквартирном доме