ЕНВД за 3 квартал 2021 новая форма
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ЕНВД за 3 квартал 2021 новая форма». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Многие фирмы и предприниматели применяют ЕНВД при ведении своей деятельности, так как это достаточно выгодный налоговый режим. Кроме того, он не требует больших временных и трудозатрат для ведения учета и составления отчетности. Однако с 2021 года ЕНВД будет отменен на всей территории России (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).
2020 год – последний год применения данного спецрежима. Такова ситуация на середину 2021 года. Но есть проект закона, который предлагает продлить действие ЕНВД еще на 3 года. На данный момент он находится на рассмотрении в Государственной Думе.
Кампания по отмене ЕНВД началась в 2021 году.
Вменёнка – добровольный режим налогообложения. Его позволено выбирать при ведении лишь некоторых видов деятельности. К таковым относилась, например, розничная торговля. В 2021 году законодатели вывели из-под этого спецрежима понятие розничной торговли, а значит, и из-под обложения ЕНВД, а также торговлю маркированными товарами (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). В 2021 году маркировка стала обязательной процедурой при продаже обуви, меховых изделий, лекарств.
Таким образом, торговцы указанными маркированными товарами принудительно переходят на ОСНО или УСН (если они заранее в 2021 г. подали уведомление о её применении).
Как заполнить декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2021 года
Отчетность по ЕНВД представляют поквартально. Таким образом, в 2020 при сдаче декларации по ЕНВД согласно НК РФ получаются следующие сроки:
| ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД | КРАЙНИЙ СРОК СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ |
| 1 квартал 2020 | 20 июля 2021 (перенос) |
| 2 квартал 2020 | 20 июля 2020 |
| 3 квартал 2020 | 20 октября 2020 |
| 4 квартал 2020 | 20 января 2021 |
ВАЖНО!
В связи с мерами по борьбе с коронавирусом, Правительство РФ приняло постановление от 02.04.2020 № 409. В соответствии с ним, сроки представления налоговых деклараций и расчётов, время подачи которых приходится на март – май 2021 года, продлены на 3 месяца. Это означает, что сроки сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 смещены с апреля на июль 2020.
Бланк декларации используем тот же, что и за прошлые отчетные периоды. Он утвержден приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 (далее – Приказ).
Отвечает за указание сумм расходов на кассовую технику, которую понес предприниматель. Некоторым категориям индивидуальных предпринимателей позволялось уменьшить ЕНВД на затраты, которые пришлось понести в связи с покупкой онлайн-кассы (подп. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Именно эти затраты и должны были отражены в Разделе 4.
Однако данную льготу можно было применять вплоть до конца 2019 года. На 2021 год она не переходит. То есть, ИП в 2021 году не могут применить вычет за кассовую технику. Поэтому Раздел 4 не заполняют и подают пустым (или с прочерками – при условии заполнения декларации вручную).
Приведем пример заполнения образца декларации по ЕНВД в 2020 году.
Пусть ООО «Принцип» оказывает ветеринарные услуги и имеет 2 клиники по адресам:
- 142200, Московская область, г. Серпухов, ул. Тарусская, д. 3.;
- 142201, Московская область, г. Серпухов, ул. Маяковского, д. 6.
Данные для расчета налога:
| ПОКАЗАТЕЛИ | ЗНАЧЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ |
| Базовая доходность | 7 500 руб в месяц |
| Физический показатель – количество работников | Тарусская ул.- 7 человек, Маяковского ул. – 5 человек |
| Коэффициент К1 | 2,005 |
| Коэффициент К2 | 0,7 |
| ОКТМО | Тарусская ул. – 46770000
Маяковского ул. – 46772000 |
| Уплачено взносов за 1 кв. 2020 | 312 000 руб |
С образцом заполнения декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 можно ознакомиться по ссылке ниже.
Декларация по ЕНВД – квартальная отчетность. В обычной ситуации налоговая должна была ее получить не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
В связи с мерами, предпринятыми в России для предотвращения распространения коронавируса, сроки сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 года официально перенесены на 20 июля 2021.
Представление декларации при отмене в 2021 году ЕНВД по обуви и другим маркированным товарам не отличается от декларации, которую сдают при прекращении ЕНВД по иным основаниям.
Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2020 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2020 году 20 апреля приходится на понедельник, поэтому срок не переносится. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.
Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2020 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 2,005, а значение К2 уточните в местной налоговой.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 51.
Второй отчет в 2020 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году 20 июля выпадает на понедельник, поэтому срок не переносится. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме. На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.
Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.
Новая форма декларации енвд 2021
Четвертую декларацию по ЕНВД налоговая ждет за период с октября по декабрь. Сдать декларацию нужно уже в следующем 2021 году до 20 января. Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично. Электронную декларацию удобнее подавать онлайн через сервис Контур.Бухгалтерия.
Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 24 для четвертого квартала. При реорганизации или ликвидации организации в четвертом квартале укажите код периода 56.
Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.
На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.
В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п.
Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.
Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО. Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала. Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.
В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.
Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.
Даже если компания/ИП не вели никакой деятельности в отчетном квартале, сдавать пустую (нулевую) ЕНВД не стоит. Налог вам все равно начислят, но за последний период, когда была ненулевая отчетность.
Дело в том, что налог рассчитывается на основе физического показателя, а не фактического дохода. Отсутствие физических показателей — повод сняться с учета, а не отказываться от уплаты налога. Даже если плательщик какое-то время не работал по ЕНВД, он должен сдать декларацию с указанием суммы налога, исчисленной на основе физического показателя и нормы доходности.
Согласно п 1. ст. 80 НК РФ, плательщики ЕНВД должны сдавать отчет по налогу каждый квартал, то есть четыре раза в год. Если декларацию за 1 квартал 2020 года сдать позднее 20 апреля 2020, то, согласно ст. 119 НК РФ, организация может получить штраф в размере 5 % от суммы налога. Штраф — 5 % от не уплаченной вовремя суммы ЕНВД на основании налоговой декларации за каждый полный/неполный месяц со дня, в который нужно было эту декларацию представить.
Пример: налогоплательщик сдал декларацию за 1 квартал 2020года на три дня позже. Сумма к уплате по декларации — 30 000 рублей. Тогда штраф будет 1 500 рублей.
Минимальное значение штрафа — 1 000 рублей, максимальное — 30 % от всей суммы налога. Ответственность за несвоевременную сдачу «вмененной» декларации для ИП и директоров: штраф в размере 300–500 рублей.
Смотреть бланк ЕНВД в 2020 году
Готовьте и подавайте ЕНВД через интернет в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Декларация формируется автоматически на основе вашего учета и проходит проверку перед отправкой. Избавьтесь от рутины, сдавайте отчеты и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Первые две недели работы бесплатно. Для новых ООО подарок — 3 бесплатных месяца работы и отправки отчетности.
Как заполнить декларацию по ЕНВД, образец заполнения для ИП и ООО в 2021 году
Перейдём к заполнению отчёта, поскольку все расчёты производятся непосредственно в нём. Бланк декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года есть в приказе ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018.
Порядок заполнения разделов такой: первый лист (титул), раздел 2, раздел 3, раздел 1. В разделе 4 ставятся прочерки, так как он более не является актуальным. Он предназначался для вычета для ИП за установку онлайн-касс. Это вычет больше не действует, однако форма декларации после его отмены изменена не была.
Предлагаем скачать заполненную форму декларации по ЕНВД за 3 квартал 2020 года и сверять данные с описанием.
Подробно разберём каждое поле титула. В верхней части заполняем:
- номер корректировки – укажем «0–», поскольку за 3 квартал 2020 года мы сдаём декларацию первый раз (первая корректировка имела бы номер «–1», вторая – «–2» и так далее);
- налоговый период – «23», это третий квартал. Код берётся из Приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/414@;
- отчётный год – 2020;
- код налогового органа – 5019. Это межрайонная инспекция № 18, куда подают декларации по ЕНВД плательщики, ведущие деятельность в Кашире;
- код места представления отчёта – «310», то есть по месту ведения деятельности ООО;
- наименование фирмы так, как оно указано в уставе;
- контактный телефон;
- количество листов декларации – 5.
В нижней части заполним только левую сторону титула, где укажем:
- код «1», который означает, что подпись в декларации будет ставить директор ООО. Если бы это делал представитель, мы бы поставили код «2», а в нижних строках указали бы параметры доверенности;
- ФИО директора ООО «Любимчик» – Андреев Михаил Сергеевич;
- дату заполнения отчёта.
В этом разделе отчёта по ЕНВД за 3 квартал 2020 года мы должны вписать те данные, которые будут нужны для расчёта суммы ЕНВД. Построчно раздел заполняется так:
- 010 – код вида деятельности – «02». Это соответствует ветеринарным услугам. Берём код из Приложения № 5 к приказу, утвердившему форму отчёта;
- 020 – адрес ООО, по которому оно ведёт деятельность, вместе с кодом региона (Приложение № 6);
- 030 – ОКТМО;
- 040 – 7 500, что означает базовую доходность (БД) ветеринарной деятельности;
- 050 – 2,005 (коэффициент-дефлятор);
- 060 – 1 (понижающий коэффициент);
- 070-090 заполняются данными за каждый месяц квартала. В столбцах отражаем:
- столбец 1 – количество ФП, то есть 4 (это число работников);
- столбец 2 прочёркиваем, так как он предназначен для указания неполного рабочего месяца (для случаев, когда «вменённая» деятельность в этом месяце началась либо закончилась);
- столбец 3 – считаем базу за каждый месяц 3 квартала. Поскольку ситуация не менялась, то расчёт за июль, август и сентябрь будет одинаков: 7 500×4 х 2,005×1 = 60 150 рублей;
- 100 – суммарная налоговая база за весь 3 квартал: 60 150 + 60 150 + 60 150 = 180 450 рублей;
- 105 – ставка ЕНВД 15%;
- 110 – рассчитаем сумму налога до вычета взносов: 180 450×15% = 27 067,5 рублей. По правилам округления получаем 27 068 рублей.
Теперь нужно учесть уплаченные взносы. Так как в примере приводится ООО, то мы сможем снизить налог на более, чем на 50%. В Разделе 3 декларации отразим следующие показатели:
- 005 – код 1, поскольку плательщик ЕНВД – работодатель;
- 010 – сумма налога, исчисленная в Разделе 2 – 27 068;
- 020 – часть уплаченных взносов, которую можно принять к вычету. К уплате должно оставаться не менее половины исчисленного ранее ЕНВД, поэтому укажем 13 534 (27 068×50%);
- 050 – сумма к уплате за 3 квартал – 13 534 рубля (27 068 – 13 534).
Прочие строки заполним прочерками, так как данных для них нет.
Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов
Онлайн-калькулятор поможет не только рассчитать сумму налога к платежу, но и заполнить декларацию по ЕНВД. Дело в том, что строки и графы из декларации — это практически все те значения, которые необходимо ввести в онлайн-калькулятор ЕНВД для получения расчетной суммы налога. Сервис абсолютно бесплатный и подойдет как юрлицам, так и индивидуальным предпринимателям с наемными сотрудниками и без. Онлайн-калькулятор ЕНВД позволяет рассчитать величину налога по 1-му виду деятельности. Если у вас их больше, полученные в результате расчета суммы налога по каждому виду работ следует сложить.
От момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.
Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:
- подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
- уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
- подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.
Если в первичной декларации сумма налога не была занижена, то декларация будет считаться представленной без нарушения срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).
После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена. Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.
Также отметим, что при камеральной проверке уточненки, в которой сумму ЕНВД уменьшили, налоговая может потребовать пояснения. Их должны представить в течение пяти дней.
Если вы подадите уточненную декларацию спустя два года по истечении установленного для первичной декларации срока, то при камеральной проверке налоговая имеет право запросить:
- первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях декларации;
- аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы такие показатели, до и после их изменений.
В программу калькулятора ЕНВД заложена формула расчета налога, выведенная исходя из требований пп. 2, 4, 10 ст. 346.29 и норм ст. 346.31 НК РФ.
Формула для расчета ЕНВД следующая:
ЕНВД = БД х (ФП 1 мес + ФП 2 мес + ФП 3 мес) х К1 х К2 х 15%, где
- БД — базовая доходность (ее размер показан в 3-й графе таблицы, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
- ФП — физический показатель (о том, какие единицы следует сосчитать, легко узнать из 2-й графы указанной выше таблицы);
- коэффициент К1 (он в калькуляторе уже заложен), который ежегодно изменяется (в 2021 году он равен 1,915, а в 2021 году — 2,005);
- коэффициент К2 (устанавливается субъектами Федерации); чтобы проверить себя, следует проконтролировать, чтобы его значение располагалось в диапазоне от 0,005 до 1.
Подробнее о корректирующем коэффициенте читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».
- ставка налога, которая равна 15%.
Для расчета налога при помощи онлайн-калькулятора все вышеперечисленные значения следует заполнить в соответствующих графах сервиса.
Индивидуальные предприниматели и юридические лица в праве перейти на ЕНВД при определенных видах деятельности. Полный список деятельностей представлен в ст.346.26 НК РФ, но данный список корректируется в каждом регионе.
Применение ЕНВД является добровольным решением каждого налогоплательщика. Данная система налогообложения применяется по желанию на определенный вид деятельности, если он имеется в утвержденном списке. ЕНВД может применять одновременно и с другими системами налогообложения, например как с УСН.
ЕНВД применяется, если налогоплательщик осуществляет:
- Бытовые услуги;
- Ветеринарные услуги;
- Автотранспортные услуги, а именно пассажирские и грузовые перевозки, ремонт и техническое обслуживание автотранспорта, предоставление мест для стоянки автотранспорта и т.д.;
- Розничная торговля, которая осуществляется через магазины, павильоны, при условии, что площадь торгового зала не превышает 150 квадратных метров по каждому объекту, а так же объекты стационарной торговой сети без торгового зала и объекты нестационарной торговой сети;
- Услуги общественного питания через организации, у которых площадь обслуживающего зала не превышает 150 квадратных метров по каждому объекту, а так же если не имеют зала обслуживания посетителей;
- Рекламные услуги, которые размещаются на рекламных конструкциях, а так же размещение рекламы как на внутренней, так в на внешней поверхности транспорта;
- Предоставление временного помещения для проживания, общая площадь которого не превышает 500 квадратных метров
- Предоставление услуг аренды – торговой точки или земельного участка.
Так же для того, что бы перейти на ЕНВД по определенным видам деятельности индивидуальные предприниматели и юридические лица должны соответствовать определенным условиям, а именно:
- Количество наемных работников не должно превышать больше 100 человек;
- Доля участия в уставном капитале предприятия других предприятий не более 25%.
Единый налог необходимо уплатить не позднее 25-го числа месяца, который идёт сразу за отчётным налоговым периодом. Расчёт ЕНВД ведётся согласно определённым нормам закона, а не согласно фактическому доходу. Эти нормы указаны в статье 346.29 Налогового кодекса и различаются для каждого вида бизнеса. Это могут быть площадь торгового зала, численность персонала, число автомашин и так далее.
Все прочие взносы (в Пенсионный фонд и в Фонд обязательного медицинского страховая, например) платятся точно так же, как и без единого налога. Он никак на них не влияет. Точно так же и НДФЛ с зарплаты сотрудников удерживается без каких-либо изменений.
В Налоговом кодексе перечислены налоги, которые при данной система налогообложения платить не надо. Это:
- налог на прибыль;
- налог на имущество;
- налог на добавленную стоимость (кроме таможенных и агентских налогов).
Однако следует помнить, что если хотя бы одна операция была совершена вне юрисдикции единого налога, то все налоги с неё должны быть уплачены согласно той системе, в рамках которой она совершалась (ОСНО или УСН).
Помимо этого, могут иметься правовые основы для уплаты земельного налога или иных налогов, которые в статье 346.26 не перечислены. Они также уплачиваются вне зависимости от наличия или отсутствия уплаты единого налога.
При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:
- поле «104» — укажите КБК и проверьте его правильность;
- поле «105» — укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
- поле «110» — тип платежа — не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).
На 2021 год установлены следующие КБК:
- Единый налог на вмененный доход 182 1 0500 110
- Пени по ЕНВД 182 1 0500 110
- Штраф по ЕНВД 182 1 0500 110
С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2020 году можно ознакомиться здесь:
ЕНВД в 2021 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».
Чтобы не получать претензий от контролеров, применяющему ЕНВД налогоплательщику важно помнить о двух важных календарных датах:
- 20-е число месяца, следующего за истекшим кварталом, — не позже этой даты подайте налоговикам декларацию по ЕНВД за истекший квартал;
- 25-е число месяца, следующего за истекшим кварталом, — не позднее указанной даты отраженный в декларации налог должен попасть в бюджет.
Если крайний срок сдачи декларации или уплаты налога приходится на выходной (нерабочий) день, он смещается на следующую ближайшую рабочую дату. Поскольку 20 октября 2021 года — воскресенье, у налогоплательщиков есть 1 дополнительный день для подготовки декларации, т.к. крайний срок смещается на 21.10.2019.
Основных изменения с 2021 года два:
- На “вмененке” не вправе работать розничные продавцы лекарств, обуви, меховой одежды и изделий из натурального меха с обязательной маркировкой;
- Коэффициент-дефлятор К1 на 2021 год установили на уровне 2,005 (в 2021 году – 1,915).
При этом напомним, что организации и ИП все еще могут добровольно перейти на систему налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по определенным видам деятельности при условии, что данный специальный налоговый режим будет введен органами местного самоуправления в регионе, в котором ведется такая деятельность (ст. 346.26, п. 1. ст. 346.28 НК РФ).
Организации и ИП, соответствующие требованиям, закрепленным в ст. 346.26 НК РФ, и вставшие на учет в качестве плательщика единого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) обязаны соблюдать срок сдачи ЕНВД и срок уплаты ЕНВД, установленные гл. 26.3 НК РФ.
Когда надо будет применять новую форму декларации по ЕНВД
Отчетность по ЕНВД сдается каждый квартал. Поэтому, кто выбрал специальный режим налогообложения ЕНВД, должны подавать отчетность в следующем месяце до 20 числа после окончания квартала. За 3 квартал необходимо сдать отчет по ЕНВД до 20 октября 2021года, но так как этот день попадает на выходной день, тогда применяется стандартное правило в НК РФ, он переноситься на первый рабочий день после выходного дня.
Рассмотрим в виде таблицы сроки предоставления отчетности по ЕНВД в 2021году:
| Период отчетности | Срок предоставления |
| 1 квартал 2021 года | 20 апреля 2021 года |
| 2 квартал 2021 года | 20 июля 2021 года |
| 3 квартал 2021 года | 22 октября 2021 года (20 октября 2021г.) |
| 4 квартал 2021 года | 21 января 2021 года |
Отчетность сдается как на бумажном носителе, так в электронном виде. Сроки сдачи для обоих видов отчетности одинаковы. В распечатанном виде подписывается отчетность по ЕНВД только для тех организаций, у которых численность работников не больше 24 человек. У кого больше наемных работников, те сдают отчетность только в электронном виде.
Важно!!! Отчетность по ЕНВД в 3 квартале 2021 года сдается 22 октября, а уплатить все необходимые налоги нужно до 25 октября 2021 года.
Таким заявлением организация подтверждает свое намерение отказаться от ЕНВД. Причин может быть несколько, включая невозможность вести деятельность в спецрежиме (например, количество сотрудников превысило 100 человек) или переход на другой вариант налогообложения. Эти причины нужно будет указать согласно коду, приведенному в шапке.
Выход организации из режима ЕНВД осуществляется по заявлению. Форму следует подавать и в том случае, когда компания временно не ведет деятельность, так как исчезает причина для налогообложения по спецрежиму.
Налоговые органы принимают форму заполненную как вручную, так и в электронном виде. Для рукописного текста пользуйтесь черной или фиолетовой ручкой. В обоих случаях проверяйте, чтобы каждый символ находился в своей ячейке.
Недопустимы исправления, а также пустые поля за исключением тех, где нужен пробел. Когда название переносится на новую строку, перед ним нужна одна пустая клетка, как в примере.
Как и другие формы этого типа, ЕНВД-3 нужно подавать в пятидневный срок. Он высчитывается от даты прекращения деятельности. Исключение — случаи, когда предприятие перестало соответствовать требованиям по “вмененке”. В этом случае нужно подавать в последний день месяца в текущем налоговом периоде.
Напоминаем, что если форму подает не руководитель организации, то к бланку прикладывается копия доверенности на лицо, сдающее ЕНВД-3. Дополнительно подается также копия квартального отчета.
ЕНВД-3. Заявление о снятии с учёта организации как плательщика ЕНВД
Сдают декларацию по ЕНВД либо по месту постановки на учет, либо по месту осуществления предпринимательской деятельности. Требование по сдаче декларации в ИФНС по месту нахождения (или регистрации для ИП) предъявляется, только если организация или индивидуальный предприниматель занимается:
- развозной и разносной торговлей;
- пассажирскими и грузовыми перевозками;
- размещением рекламы.
При наличии обособленных подразделений, которые входят в юрисдикцию одной налоговой инспекции, нужно сдавать только одну декларацию по ЕНВД.
Много спорных моментов возникает при открытии обособленных подразделений в разных районах города или за его пределами. Куда в этом случае сдавать отчетность и нужно ли повторно проходить регистрацию в каждом налоговом органе, на подведомственной территории которого ведется деятельность?
В обновленной форме декларации изменились штрих-коды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:
- 0291 4015 на титульном листе заменен на 0291 5012;
- 0291 4022 раздела 1 заменен на 0291 5029;
- 0291 4039 раздела 2 заменен на 0291 5036;
- 0291 4046 раздела 3 заменен на 0291 5043.
Кроме того, форма ЕНВД с 2019 года предусматривает возможность уменьшения рассчитанного квартального налога на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем с наемными работниками страховых взносов. В этом случае единый налог может быть уменьшен только на 50 %.
На «вмененке» не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется, то необходимо в течение пяти дней с момента ее завершения подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета. Если этого не сделать, налоговая инспекция исчислит ЕНВД в соответствии с базовой доходностью и физическими показателями предыдущего квартала в полном объеме, пока не будет предоставлено заявление о снятии с учета. Отсутствие фактического дохода не является основанием, чтобы не платить налог. Позиция Министерства финансов РФ по данному вопросу представлена в письме № 03-11-09/17087 от 15.04.2014.
Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.
Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП.
Инструкция по заполнению налоговой декларации по енвд
Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2019 год это:
| № квартала | Крайняя дата |
|---|
Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:
- Сходите в налоговую самостоятельно;
- Отправьте заказной письмо;
- Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
- Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.
Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.
Дальше будет немного сложнее. В первую очередь вы должны понимать, что данный раздел заполняется по всем видам деятельности и по каждому муниципальному образованию, где они ведутся.
В одном городе открыто 3 магазина, в другом городе — 4. Тогда второй раздел необходимо заполнить 3 раза для одной инспекции и 4 раза для другой — отдельно по каждому адресу магазинов!
Министерство финансов в письме от 20 марта 2009 года № 03-11-06/3/68 пояснило: при осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому ОКТМО).
Данный раздел предназначен для подсчета суммы налога, которую необходимо уплатить в бюджет. Она рассчитывается для каждого вида деятельности в каждом месте ее осуществления. Давайте построчно разберем этот раздел, чтобы у вас не возникло трудностей.
Строка 005. Для начала поясните, есть ли у вас персонал или вы работаете в одиночку. От этого зависит, на какие расходы можно будет уменьшать размер налога. Если сотрудники имеются, тогда укажите «1», если нет — «2».
В первом случае уменьшить размер единого налога на вмененный доход можно не более, чем на половину. При этом есть строгий перечень расходов, которые принимаются к вычету:
- уплаченные страховые взносы за персонал;
- оплаченные больничные пособия (только за первые 3 дня);
- страховые взносы предпринимателя за самого себя в фиксированном размере.
Первый раздел заполняется в последнюю очередь на основе данных из предыдущих разделов. Это необходимо для того, чтобы правильно указать код ОКТМО территорий, куда направляются платежи по данному налогу.
В данном разделе только две строки. Несмотря на это нужно знать некоторые особенности по их заполнению. Поэтому давайте разберем каждую строку по отдельности.
Строка 010. В данной строке указывается код муниципального образования, в котором осуществляется деятельность по ЕНВД. Собственно, заполняется она с самой левой ячейки. Если остаются свободные, то в них просто ставьте пробел.
Строка 020. Указывается сумма налогового платежа по каждому муниципальному образованию.
Верхняя часть раздела заполняется следующим образом:
- 010 – код «11» из Приложения № 5. Это услуги общепита через объект с залом обслуживания (кафе);
- 020 – адрес ведения деятельности. Из Приложения № 6 нужно взять код региона;
- 030 – ОКТМО города Иваново;
- 040 – базовая доходность на 1 кв. метр площади кафе – 1 000;
- 050 – 2,005 (коэффициент К1);
- 060 – 0,64 (коэффициент К2);
Далее идут строки 070-090, в которых нужно указать данные в разрезе каждого месяца 3 квартала. В графах вписываем:
- 1 – размер физического показателя, то есть 100 кв. метров – это площадь кафе;
- 2 – прочерки, поскольку в отчетном квартале наш ИП не начинал вмененную деятельность и не прекращал ее;
- 3 – расчет месячной базы, он будет одинаков для каждой из трех строк 070-090: 1 000 * 100 * 2,005 * 1 = 128 320 рублей;
Заканчиваем заполнение Раздела 2 так:
- 100 – квартальная база: 128 320 * 3 = 384 960 рублей;
- 105 – ставка налога 15%;
- 110 – сумма ЕНВД (без учета взносов): 384 960 * 15% = 57 744 рублей.
Рассчитаем вычет и окончательную сумму налога. У нашего ИП есть работники, следовательно, он вправе уменьшить сумму ЕНВД только наполовину. В этом случае вычету подлежит не более 57 744 / 2 = 28 872 рубля. Отразим эти данные в Разделе 3:
- 005 – код «1», так как у ИП есть сотрудники;
- 010 – сумма ЕНВД из Раздела 2 – 57 744;
- 020 – вычет взносов на сумму 28 872;
- 050 – ЕНВД за 3 квартал 57 744 – 28 872 = 28 872.
Таким образом, за 3 квартал 2020 года ИП Костин А.В. должен уплатить ЕНВД в размере 28 872 рубля.
В текущем году за 3 квартал декларацию по ЕНВД налогоплательщики должны успеть передать в налоговую инспекцию до 20 октября. Это рабочий день, поэтому никаких переносов не будет.
Передать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2020 года инспектору можно одним из следующих способов:
- лично (или через уполномоченного представителя, но тогда понадобится доверенность на лицо, сдающее отчет);
- Почтой России — при этом придется составить опись вложения с работником почтовой службы;
- по телекоммуникационным каналам связи— это самый современный вид сдачи отчетности в контролирующие органы.
В первом и втором случаях декларация сдается на бумажном носителе. Третий случай предполагает сдачу электронной версии отчета.
Опаздывать с подачей декларации нельзя, ведь это чревато санкциями со стороны налоговой службы.
Подробнее об этом читайте здесь.
Принципзаполнения данной декларации несколько изменился. Необходимые ссылки можно найти в нижней области такой декларации. С помощью данных ссылок можно скачать бланк, бесплатным образом. Декларация ЕНВД за 1 квартал 2015 года предоставляется уже в новой форме. Какие же изменения можно заметить в новой декларации?
- Нет строки для кода КБК в первой рубрике заявления;
- Из второй рубрики были удалены ОКУН коды;
- Новая строка, добавленная в заявление, отражает платежи фиксированного типа предприятия «за себя»;
- Еще одна новая строка определяет такой параметр как признак налогоплательщика;
- Строка, которая в прошлой форме интегрировала налоговую базу, теперь вообще отсутствует.
Тотально изменились и расчеты ЕНВД налога. База по налогообложению создается, как и ранее.
Квартал считается налоговым периодом. За первый квартал нужно предоставить заявление до 20 числа апреля месяца. Если день ее подачи попадает на субботу или воскресенье или иной выходной день, то он переносится на следующий рабочий.
Каждый бизнесмен должен соблюдать сроки подачи данной декларации. Если срок нарушается, то на предпринимателя будут наложены определенные штрафные санкции. Если не уплатить в срок налог, то предприниматель будет обязан выплатить штраф в размере 1000 рублей.
В 2015 году заявление заполняется согласно новой форме. Перед тем как заполнять декларацию ее можно скачать. Декларация ЕНВД 2015 требует определенного порядка заполнения.
Заполняя второй раздел необходимо обратить внимание на поля, которые предназначены для типа предпринимательства, ОКТМО кода и адреса где предприниматель развернул свою деятельность.
Если бизнесмен снял предприятие с учета, то налог потребуется заплатить только за те дни, которые считались для организации рабочими. Новые графы были предусмотрены как раз для этого момента. Во второй графе указывается физический показатель.
В третьей графе указывается количество дней, в которых предпринимательская деятельность не осуществлялась. 4 графа предусмотрена для налоговой базы. В третьей графе должен стоять прочерк, если предпринимательская деятельность не прерывалась.
В следующем разделе необходимо прописать код типа налогоплательщика. Это делается по строке 005. Для ИП и различных предприятий ставится код 1, а для бизнесменов без работников ставиться код 2. Требования к налогоплательщику в новой декларации ЕНВД остались неизмененными.
За первый период отчет необходимо предоставить до 20 апреля. Далее декларация подается в следующие сроки: 20 июля и 20 октября 2015 года для 2 и 3 квартала, а для четвертого квартала крайним сроком является 20 января 2021 года. Отчет можно предоставить как в электронной форме, так и в бумажном виде.
Декларация ЕНВД сдается по месту, где предприниматель ведет свою активность. Иногда место ее ведения очень трудно установить. Что делать в таких ситуациях? Предприятия индивидуального плана сдают декларацию в налоговую, которая соответствует месту жительства. Перед тем как оформить декларацию можно скачать ее образец заполнения. Декларация ЕНВД 2015 может быть подана в трех вариантах:
- Если заявление заполняется в бумажном виде, то необходимо подготовить два экземпляра. Один из экземпляров сохраняется в налоговом органе, а второй получит предприниматель.
- Если подается по почте заявление, то потребуется опись вложения. В документе об оплате будет указано число. Оно будет считаться как число подачи декларации.
- Можно сдать декларацию через интернет. В данном случае она должна быть в электронной форме.
На сайте ФНС есть специальный сервис, который поможет в подобном случае.
Если заявление оформляется в бумажной форме, то некоторые налоговые органы могут потребовать следующее:
- Могут потребовать напечатать штрих-код. В этом коде должна быть продублирована та информация, которую содержит заявление.
- Могут попросить приложение файла в xml формате.